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2017稅務(wù)師考試《涉稅相關(guān)法律》強(qiáng)化備考題
強(qiáng)化備考題一：
單項(xiàng)選擇題
1、下列選項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議中的明確規(guī)定的證據(jù)種類的是( )。
A.物證
B.視聽資料
C.被申請(qǐng)人的陳述
D.現(xiàn)場(chǎng)筆錄
【正確答案】C
【答案解析】本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的證據(jù)種類。稅務(wù)行政復(fù)議的證據(jù)種類包括七種：書證、物證、視聽資料、證人證言、當(dāng)事人陳述、鑒定結(jié)論、勘驗(yàn)筆錄、現(xiàn)場(chǎng)筆錄。C項(xiàng)中被申請(qǐng)人的陳述屬于“當(dāng)事人的陳述”證據(jù)種類中的，但不是單獨(dú)的證據(jù)種類，因此C項(xiàng)是正確選項(xiàng)。
2、下列關(guān)于行政復(fù)議申請(qǐng)、受理、審理的表述中，正確的是( )。
A.因不可抗力或者其他正常理由耽誤法定申請(qǐng)期限的，申請(qǐng)期限自障礙消除之日起重新計(jì)算
B.相對(duì)人在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，一并提出對(duì)有關(guān)規(guī)定的審查申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)依法處理
C.在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，一并提出對(duì)有關(guān)規(guī)定的審查申請(qǐng)的，行政機(jī)關(guān)在處理期間，同時(shí)要審查具體行政行為
D.被申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)書副本之日起10日內(nèi)，提出書面答復(fù)，并提交當(dāng)初做出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)資料
【正確答案】D
【答案解析】本題考核行政復(fù)議的程序性規(guī)定。因不可抗力或者其他正當(dāng)理由耽誤法定申請(qǐng)期限的，申請(qǐng)期限自障礙消除之日起應(yīng)該繼續(xù)計(jì)算。所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。公民、法人或其他組織在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，一并提出對(duì)有關(guān)規(guī)定的審查申請(qǐng)的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)該規(guī)定有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)依法處理;無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)按照法定程序轉(zhuǎn)送有權(quán)處理的行政機(jī)關(guān)依法處理，有權(quán)處理的行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)依法處理。所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，一并提出對(duì)有關(guān)規(guī)定的審查申請(qǐng)的，行政機(jī)關(guān)在處理期間，要中止對(duì)具體行政行為的審查。所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。
3、甲因違反《治安管理處罰法》而被公安機(jī)關(guān)處以200元的罰款，甲對(duì)處罰決定不服申請(qǐng)行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)此案進(jìn)行了調(diào)解，調(diào)解達(dá)成協(xié)議后，復(fù)議機(jī)關(guān)及時(shí)制作了調(diào)解書，甲在調(diào)解書上簽字之前反悔，( )。
A.復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)繼續(xù)調(diào)解
B.甲的反悔不影響調(diào)解書的效力
C.復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)該及時(shí)作出行政復(fù)議決定
D.復(fù)議機(jī)關(guān)可以繼續(xù)調(diào)解，也可以直接作出復(fù)議決定
【正確答案】C
【答案解析】本題考核復(fù)議調(diào)解制度。《行政復(fù)議法實(shí)施條例》規(guī)定，當(dāng)事人經(jīng)調(diào)解達(dá)成協(xié)議的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)制作行政復(fù)議調(diào)解書。調(diào)解書應(yīng)當(dāng)載明行政復(fù)議請(qǐng)求、事實(shí)、理由和調(diào)解結(jié)果，并加蓋行政復(fù)議機(jī)關(guān)印章。行政復(fù)議調(diào)解書經(jīng)雙方當(dāng)事人簽字，即具有法律效力。調(diào)解未達(dá)成協(xié)議或者調(diào)解書生效前一方反悔的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出行政復(fù)議決定。
4、下列選項(xiàng)中屬于行政復(fù)議受案范圍的是( )。
A.公安部門對(duì)某個(gè)民事爭(zhēng)議的行政調(diào)解
B.對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的人事處理決定不服的
C.行政機(jī)關(guān)對(duì)礦產(chǎn)資源所有權(quán)的歸屬所作的行政裁決行為
D.勞動(dòng)部門對(duì)某企業(yè)與員工之間的勞動(dòng)糾紛的裁定
【正確答案】C
【答案解析】本題考核行政復(fù)議的受案范圍。不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛的調(diào)解，應(yīng)當(dāng)依法申請(qǐng)仲裁或向人民法院提起訴訟，不屬于行政復(fù)議的受案范圍。所以選項(xiàng)A說法錯(cuò)誤。不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定的，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴。所以選項(xiàng)B也不屬于行政復(fù)議的受案范圍。對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的關(guān)于確認(rèn)土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、海域等自然資源的所有權(quán)或者使用權(quán)的決定不服的，屬于行政復(fù)議的受案范圍。所以選項(xiàng)C說法正確。當(dāng)事人不服勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁決定的，應(yīng)該向人民法院提起民事訴訟，不屬于行政訴訟的受案范圍。所以選項(xiàng)D說法錯(cuò)誤。
5、《行政復(fù)議法實(shí)施條例》對(duì)復(fù)議申請(qǐng)人及復(fù)議代表人作了一些規(guī)定，下面做法符合規(guī)定的是( )。
A.合伙企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)以執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人為申請(qǐng)人
B.同一行政復(fù)議案件申請(qǐng)人有6人的，全部作為代表參加行政復(fù)議
C.股份制企業(yè)的董事會(huì)認(rèn)為行政機(jī)關(guān)作出的具體行政行為侵犯該企業(yè)合法權(quán)益的，可以以自己的名義申請(qǐng)行政復(fù)議
D.股份制企業(yè)的股東大會(huì)認(rèn)為行政機(jī)關(guān)作出的具體行政行為侵犯該企業(yè)合法權(quán)益的，可以以企業(yè)的名義申請(qǐng)行政復(fù)議
【正確答案】D
【答案解析】本題考核行政復(fù)議申請(qǐng)人。《行政復(fù)議法實(shí)施條例》對(duì)復(fù)議申請(qǐng)人及復(fù)議代表人作了一些規(guī)定，主要包括：(1)合伙企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)以核準(zhǔn)登記的企業(yè)為申請(qǐng)人，由執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人代表該企業(yè)參加行政復(fù)議;其他合伙組織申請(qǐng)行政復(fù)議的，由合伙人共同申請(qǐng)行政復(fù)議。不具備法人資格的其他組織申請(qǐng)行政復(fù)議的，由該組織的主要負(fù)責(zé)人代表該組織參加行政復(fù)議;沒有主要負(fù)責(zé)人的，由共同推選的其他成員代表該組織參加行政復(fù)議。(2)股份制企業(yè)的股東大會(huì)、股東代表大會(huì)、董事會(huì)認(rèn)為行政機(jī)關(guān)作出的具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，可以以企業(yè)的名義申請(qǐng)行政復(fù)議。(3)同一行政復(fù)議案件申請(qǐng)人超過5人的，推選1～5名代表參加行政復(fù)議。
6、某晚，某省會(huì)城市的出租車司機(jī)李某駕駛出租車載乘客王某去某賓館。當(dāng)行駛一半路程后，李某的手機(jī)響了，原來是其女友約其見面。李某便謊稱賓館已到，又加收了王某的夜間行車費(fèi)兩倍的路費(fèi)，就直奔回去與女友約會(huì)。王某下車一打聽方知上當(dāng)，于次日向該市相關(guān)行政機(jī)關(guān)舉報(bào)。該行政機(jī)關(guān)認(rèn)為李某的行為違反了《某市出租汽車客運(yùn)管理辦法》的規(guī)定，給予李某停業(yè)整頓30天的行政處罰。若要申請(qǐng)行政復(fù)議，()為復(fù)議機(jī)關(guān)。
A.賓館所在地的區(qū)人民政府
B.某省人民政府
C.該行政機(jī)關(guān)
D.上一級(jí)主管機(jī)關(guān)
【正確答案】D
【答案解析】本題考核行政復(fù)議的一般管轄。對(duì)縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府工作部門的具體行政行為不服的，由申請(qǐng)人選擇，可以向該部門的本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以向上一級(jí)主管部門申請(qǐng)行政復(fù)議。
7、關(guān)于轉(zhuǎn)送管轄必須具備的條件，下列說法錯(cuò)誤的是( )。
A.必須屬于特殊管轄的復(fù)議案件
B.轉(zhuǎn)送機(jī)關(guān)是縣級(jí)以上人民政府
C.轉(zhuǎn)送機(jī)關(guān)是縣級(jí)人民政府，且對(duì)該案件沒有管轄權(quán)
D.受轉(zhuǎn)送的復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)該案件有管轄權(quán)
【正確答案】B
【答案解析】本題考核行政復(fù)議轉(zhuǎn)送管轄的條件。適用轉(zhuǎn)送管轄，必須具備三個(gè)條件：(1)必須屬于特殊管轄的復(fù)議案件;(2)轉(zhuǎn)送機(jī)關(guān)是縣級(jí)人民政府，且對(duì)該案件沒有管轄權(quán);(3)受轉(zhuǎn)送的復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)該案件有管轄權(quán)。
8、甲市乙縣國(guó)稅局丙鎮(zhèn)稅務(wù)所在執(zhí)法時(shí)給予本鎮(zhèn)納稅人趙某2500元罰款的行政處罰，趙某不服，向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，則被申請(qǐng)人是( )。
A.甲市國(guó)稅局
B.乙縣國(guó)稅局
C.丙鎮(zhèn)稅務(wù)所
D.乙縣人民政府
【正確答案】C
【答案解析】本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人。《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，稅務(wù)所作為稅務(wù)局的派出機(jī)構(gòu)，經(jīng)法律、法規(guī)的授權(quán)，有一定的稅務(wù)行政處罰權(quán)(2000元以內(nèi)罰款的處罰權(quán))。稅務(wù)所以自己的名義作出上述行為時(shí)，可以成為稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人。
9、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但在( )情況下可以停止執(zhí)行。
A.復(fù)議機(jī)關(guān)的上級(jí)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的
B.申請(qǐng)人向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)停止執(zhí)行的
C.復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的
D.法律、行政法規(guī)、規(guī)章規(guī)定停止執(zhí)行的
【正確答案】C
【答案解析】本題考核行政復(fù)議期間具體行政行為停止執(zhí)行的情形。行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行;但是，有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：(1)被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的;(2)行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的;(3)申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的;(4)法律規(guī)定停止執(zhí)行的。
10、根據(jù)《行政復(fù)議法實(shí)施條例》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不屬于行政復(fù)議中止的情況是( )。
A.案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機(jī)關(guān)作出解釋或者確認(rèn)的
B.作為申請(qǐng)人的自然人死亡，沒有近親屬或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的
C.作為申請(qǐng)人的自然人下落不明或者被宣告失蹤的
D.案件審理需要以其他案件的審理結(jié)果為依據(jù)，而其他案件尚未審結(jié)的
【正確答案】B
【答案解析】本題考核行政復(fù)議中止。案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機(jī)關(guān)作出解釋或者確認(rèn)的，行政復(fù)議中止。所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。作為申請(qǐng)人的自然人死亡，沒有近親屬或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的，行政復(fù)議終止。所以選項(xiàng)B正確。作為申請(qǐng)人的自然人下落不明或者被宣告失蹤的，行政復(fù)議中止。所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。案件審理需要以其他案件的審理結(jié)果為依據(jù)，而其他案件尚未審結(jié)的，行政復(fù)議中止。所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
11、甲市人民政府依冶金公司申請(qǐng)，作出行政復(fù)議決定，撤銷市國(guó)土局對(duì)冶金公司的礦區(qū)土地使用權(quán)的錯(cuò)誤登記，并責(zé)令市國(guó)土局在一定期限內(nèi)為冶金公司重新辦理登記。如市國(guó)土局逾期拒不執(zhí)行該行政復(fù)議決定，冶金公司可以采取的救濟(jì)措施是( )。
A.申請(qǐng)市人民政府依法強(qiáng)制執(zhí)行
B.申請(qǐng)人民法院依法強(qiáng)制執(zhí)行
C.要求市人民政府責(zé)令國(guó)土局限期履行
D.要求市人民檢察院責(zé)令國(guó)土局限期履行
【正確答案】C
【答案解析】本題考核行政復(fù)議決定的執(zhí)行。根據(jù)行政復(fù)議法的規(guī)定，被申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)履行行政復(fù)議決定。被申請(qǐng)人不履行或者無正當(dāng)理由拖延履行行政復(fù)議決定的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)或者有關(guān)上級(jí)行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期履行。
12、下列各項(xiàng)中，不符合《行政復(fù)議法》及相關(guān)規(guī)定的有( )。
A.行政復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)具體行政行為適當(dāng)性的審查，體現(xiàn)了行政復(fù)議的公正原則
B.對(duì)不能提供書面申請(qǐng)的相對(duì)人，允許以口頭的方式提出復(fù)議申請(qǐng)
C.行政復(fù)議公開原則要求復(fù)議的過程公開、行政復(fù)議依據(jù)公開、復(fù)議的結(jié)果公開，而作出決定的理由不便公開
D.行政復(fù)議的審查對(duì)象是行政主體作出的具體行政行為，同時(shí)附帶審查部分抽象行政行為
【正確答案】C
【答案解析】本題考核行政復(fù)議的特征及原則。行政復(fù)議公開原則要求對(duì)作出復(fù)議決定的理由也要公開。
13、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議說法正確的是( )。
A.稅務(wù)復(fù)議申請(qǐng)人依法撤回復(fù)議申請(qǐng)后可以重新申請(qǐng)復(fù)議
B.一般情況下，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理復(fù)議申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出稅務(wù)行政復(fù)議決定
C.稅務(wù)行政復(fù)議決定書自稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)加蓋印章后發(fā)生法律效力
D.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)審查被申請(qǐng)人作出的稅務(wù)具體行政行為的合法性
【正確答案】B
【答案解析】本題考核稅務(wù)行政復(fù)議決定。稅務(wù)行政復(fù)議決定做出前，申請(qǐng)人要求撤回稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)的，可以撤回，但不得以同一基本事實(shí)或理由重新申請(qǐng)復(fù)議。所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。稅務(wù)行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)被申請(qǐng)人作出的稅務(wù)具體行政行為所依據(jù)的事實(shí)證據(jù)、法律程序、法律依據(jù)及設(shè)定的權(quán)利義務(wù)內(nèi)容之合法性、適當(dāng)性進(jìn)行全面審查。
14、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議法律文書的相關(guān)規(guī)定說法不正確的是( )。
A.復(fù)議機(jī)關(guān)在受理、審查、決定稅務(wù)行政復(fù)議案件過程中，應(yīng)當(dāng)使用行政機(jī)關(guān)印章
B.行政復(fù)議專用章與行政機(jī)關(guān)印章在行政復(fù)議中具有同等效力
C.行政復(fù)議期間有關(guān)“5日”的規(guī)定是指工作日，不含法定節(jié)假日
D.稅務(wù)行政復(fù)議期間的計(jì)算和行政復(fù)議文書的送達(dá)，依照民事訴訟法關(guān)于期間、送達(dá)的規(guī)定執(zhí)行
【正確答案】A
【答案解析】本題考核稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的特殊規(guī)定。復(fù)議機(jī)關(guān)在受理、審查、決定稅務(wù)行政復(fù)議案件過程中，可使用行政復(fù)議專用章。行政復(fù)議專用章與行政機(jī)關(guān)印章在行政復(fù)議中具有同等效力。所以選項(xiàng)A說法不正確，符合題意。
15、根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議調(diào)解的程序說法錯(cuò)誤的是( )。
A.行政復(fù)議機(jī)關(guān)在進(jìn)行調(diào)解前，要征得申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人的同意
B.復(fù)議機(jī)關(guān)聽取申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人的意見
C.申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人提出調(diào)解方案
D.復(fù)議機(jī)關(guān)制作行政復(fù)議調(diào)解書
【正確答案】C
【答案解析】本題考核稅務(wù)行政復(fù)議調(diào)解的程序。行政復(fù)議機(jī)關(guān)按照下列程序調(diào)解：征得申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人同意;聽取申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人的意見;提出調(diào)解方案;達(dá)成調(diào)解協(xié)議;制作行政復(fù)議調(diào)解書。
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列納稅審查方法的陳述，正確的有( )。
A.逆查法是按照會(huì)計(jì)核算程序，從審查原始憑證開始，順次審查賬簿，核對(duì)報(bào)表，最后審查納稅情況的審查方法
B.查詢法是在查賬過程中，根據(jù)查賬的線索，通過詢問或調(diào)查的方式，取得必要的資料或旁證的一種審查方法
C.比較分析法是將納稅人、扣繳義務(wù)人審查期間的賬表資料和賬面歷史的、計(jì)劃的、同行業(yè)、同類的相關(guān)資料進(jìn)行對(duì)比分析，找出存在問題的一種審查方法
D.控制計(jì)算法是根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，提供測(cè)算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法
E.抽查法是對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表有選擇性地抽取一部分進(jìn)行審查
2、對(duì)于原始憑證的納稅審查中，請(qǐng)您作為注冊(cè)稅務(wù)師，對(duì)以下的原始憑證進(jìn)行判斷，其中存在錯(cuò)誤的有( )。
A.購(gòu)買辦公用品取得普通發(fā)票，發(fā)票抬頭填寫的是本公司下設(shè)非獨(dú)立核算生產(chǎn)分廠的名稱
B.支付汽車修理費(fèi)，取得服務(wù)業(yè)發(fā)票
C.市場(chǎng)部人員報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，直接填寫了差旅費(fèi)報(bào)銷單進(jìn)行報(bào)銷，未附報(bào)銷相關(guān)住宿、車旅發(fā)票等相關(guān)證明資料
D.會(huì)計(jì)購(gòu)買會(huì)計(jì)賬簿，由于金額較小，對(duì)方開具自制收據(jù)代替正規(guī)發(fā)票
E.會(huì)計(jì)核算生產(chǎn)成本時(shí)，采用生產(chǎn)部門領(lǐng)料時(shí)的經(jīng)過批準(zhǔn)的內(nèi)部自制領(lǐng)料單作為原始憑證
3、對(duì)于上一年度錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目的調(diào)整方法的表述中，下列說法正確的有()。
A.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的，即使不影響利潤(rùn)，也要通過"以前年度損益調(diào)整"進(jìn)行調(diào)整
B.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng)，對(duì)于影響利潤(rùn)的錯(cuò)賬須一并調(diào)整"本年利潤(rùn)"科目核算的內(nèi)容
C.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的，如果影響上年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)，要通過"以前年度損益調(diào)整"賬戶進(jìn)行調(diào)整
D.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，通過"以前年度損益調(diào)整"賬戶進(jìn)行調(diào)整
E.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng)
二、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】：BCDE
【答案解析】：順查法是按照會(huì)計(jì)核算程序，從審查原始憑證開始，順次審查賬簿，核對(duì)報(bào)表，最后審查納稅情況的審查方法，而非逆查法。
【該題針對(duì)"納稅審查的基本方法"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的，發(fā)票名稱應(yīng)與本公司的名稱相符;選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的，應(yīng)取得增值稅發(fā)票;選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的，單位內(nèi)部自制憑證應(yīng)當(dāng)手續(xù)完備，附件齊全;選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的，不得使用收據(jù)代替正規(guī)發(fā)票。
【該題針對(duì)"代理納稅審查的基本內(nèi)容"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】：BCE
【答案解析】：對(duì)上一年度錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目的調(diào)賬方法：
(1)對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，分以下兩種情況：
①如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng)，這樣可以應(yīng)用紅字沖銷法、補(bǔ)充登記法等方法加以調(diào)整，對(duì)于影響利潤(rùn)的錯(cuò)賬須一并調(diào)整"本年利潤(rùn)"科目核算的內(nèi)容。
②如果在上一年度決算報(bào)表編制之后發(fā)現(xiàn)的，一般不能應(yīng)用上述方法，而按正常的會(huì)計(jì)核算對(duì)有關(guān)賬戶進(jìn)行一一調(diào)整。
第一種：對(duì)于不影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目，可以直接進(jìn)行調(diào)整。
第二種：對(duì)于影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目，由于企業(yè)在會(huì)計(jì)年度內(nèi)已結(jié)賬，所有的損益賬戶在當(dāng)期都結(jié)轉(zhuǎn)至"本年利潤(rùn)"賬戶，凡涉及調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)的，不能用正常的核算程序?qū)?quot;本年利潤(rùn)"進(jìn)行調(diào)整，而應(yīng)通過"以前年度損益調(diào)整"科目進(jìn)行調(diào)整。
(2)對(duì)上一年度錯(cuò)賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅項(xiàng)情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng)。
【該題針對(duì)"錯(cuò)賬的類型及調(diào)整范圍"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
強(qiáng)化備考題二：
多項(xiàng)選擇題
1、在實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)連同銷售的包裝物，其處理正確的有( )。
A.如果包裝物單獨(dú)作價(jià)核算，則不并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征收消費(fèi)稅
B.除酒類產(chǎn)品外，如果包裝物不作價(jià)而是收取押金，且單獨(dú)核算又未過期，包裝物押金不并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征稅
C.對(duì)因逾期未收回的包裝物不再退還的和已收取1年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額征稅來源:233網(wǎng)校-注冊(cè)稅務(wù)師考試
D.對(duì)既作價(jià)又另外收取的包裝物押金，凡在規(guī)定期限內(nèi)不予退還的，均應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額征稅
【參考答案】B，C，D
【參考解析】包裝物連同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售的，無論是否單獨(dú)作價(jià)，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征稅。所以A項(xiàng)錯(cuò)誤。
2、關(guān)稅的附加稅的目的和名稱繁多，如( )。
A.反傾銷稅
B.反補(bǔ)貼稅
C.報(bào)復(fù)關(guān)稅
D.緊急出口稅
【參考答案】A，B，C
【參考解析】附加稅的目的和名稱繁多，如反傾銷稅、反補(bǔ)貼稅、報(bào)復(fù)關(guān)稅、緊急進(jìn)口稅等等。
3、《稅收征管法》規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有( )。
A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
C.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
D.扣押、查封、拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
【參考答案】B，C
4、金融機(jī)構(gòu)以下業(yè)務(wù)不征營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A.中國(guó)人民保險(xiǎn)公司和中國(guó)進(jìn)出口銀行辦理的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)
B.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)來源:233網(wǎng)校-注冊(cè)稅務(wù)師考試
C.人民銀行對(duì)企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)
D.金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入
【參考答案】A，B，D
【參考解析】選項(xiàng)C屬于人民銀行的經(jīng)營(yíng)性金融業(yè)務(wù)，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。
5、應(yīng)交消費(fèi)稅的產(chǎn)品銷售數(shù)量確定的原則是( )。
A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量
B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量
C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的為納稅人發(fā)出的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的為納稅人申報(bào)的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
【參考答案】A，B
【參考解析】稅法規(guī)定，銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量，自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送數(shù)量，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量。
6、按消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定，下列情況下屬于自制應(yīng)稅消費(fèi)品的有( )。
A.由受托方提供原材料生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品來源:233網(wǎng)校-注冊(cè)稅務(wù)師考試
B.由委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工費(fèi)和代墊輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.受托方以委托方的名義購(gòu)進(jìn)原材料加工生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
D.受托方先將原材料賣給委托方，再受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品
【參考答案】A，C，D
【參考解析】
7、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的說法有( )。
A.分期收款銷售方式，收到貨款當(dāng)天繳納資源稅
B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅產(chǎn)品，移送使用的當(dāng)天繳納資源稅
C.代扣代繳資源稅，收到貨款當(dāng)天繳納資源稅
D.預(yù)收貨款銷售方式，發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天繳納資源稅
【參考答案】B，D
【參考解析】納稅人采用分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天;代扣代繳資源稅，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款的當(dāng)天。
8、稅務(wù)行政行為的具體內(nèi)容，包括( )。
A.設(shè)定權(quán)利和義務(wù)
B.實(shí)現(xiàn)權(quán)利和義務(wù)
C.剝奪權(quán)利和減免義務(wù)
D.放棄權(quán)利和義務(wù)
【參考答案】A，B，C
【參考解析】
9、按照現(xiàn)行車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.最低計(jì)稅價(jià)格的核定權(quán)限屬于國(guó)家稅務(wù)總局
B.所有非運(yùn)輸車輛實(shí)行法定免稅
C.長(zhǎng)期來華的專家購(gòu)買2輛小轎車自用都可以免稅
D.購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格中，不包括增值稅
【參考答案】A，D
10、關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的下列說法中，正確的有( )。
A.納稅人自產(chǎn)自用的天然氣，以自用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
B.納稅人對(duì)外銷售的原煤，以銷售數(shù)額為計(jì)稅依據(jù)
C.納稅人以自產(chǎn)原礦加工成精礦后銷售的，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
D.納稅人自產(chǎn)自用的鐵礦石，以實(shí)際移送使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
【參考答案】A，D
【參考解析】納稅人對(duì)外銷售的原煤，應(yīng)以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)而不是銷售數(shù)額;納稅人自產(chǎn)原礦加工成精礦后銷售的，應(yīng)以移送使用的原礦數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為計(jì)稅依據(jù)。
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