- 相關推薦
2017稅務師考試《稅法一》預測試題及答案
預測試題一：
一、甲食品有限公司(以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人)2011年12月發生下列經營業務：
(1)從某農業生產者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價格為50000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業運費400元，取得合法的貨運發票。
(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發票上注明價款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，另開具普通發票收取運費共585元。
(3)銷售熟食制品給某連鎖超市，不含稅價款25000元，委托某貨運公司運送貨物，代墊運費500元，取得該貨運公司開具的貨運發票并將其轉交給該超市。
(4)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發票上注明價款400000元。委托某運輸企業運送，甲公司支付運費3000元，根據事先約定，乙公司負擔其中900元，運輸企業將運費發票開具給甲公司，甲公司另開普通發票向乙公司收取該運費。
(5)從某設備制造公司購進檢測設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明價款300000元;另支付運費600元，已取得合法的貨運發票。
(6)購進自用貨運卡車一輛，支付不含稅價180000元，取得機動車銷售統一發票;另支付運費1000元，已取得合法的貨運發票。
(7)上月購進的免稅農產品(已抵扣進項稅)因保管不善發生霉爛變質，賬面成本價3000元(含應分攤的運費100元)。
相關發票當月均已通過主管稅務機關認證并在本月抵扣。
11、甲公司當月支付運費可抵扣的增值稅進項稅額為( )元。
A.280 B.287 C.322 D.350 答案：D
12、甲公司當月收取相關運費應計算的增值稅銷項稅額為( )元。
A.85.00 B.130.77 C.215.77 D.252.45 答案：C
13、甲公司當月應轉出進項稅額( )元。
A.390.00 B.440.33 C.440.86 D.510.00 答案：C
14、甲公司當月應納增值稅額( )元。
A.-4493.37 B.-4642.14 C.26176.63 D.77218.63 答案：A
二、趙某系某高校退休教授，2011年下半年發生如下業務：
(1)為某房地產開發企業提供建筑設計，取得建筑設計費400000元以及方案創意獎勵50000元。
(2)將一套閑置住房對外出租，一次性預收全年租金30000元。
(3)將境內一套別墅轉讓，取得轉讓收入4800000元，該別墅于2006年5月購進，購進時支付價款2200000元，相關稅費100000元。
(4)將2010年購買的有價證券通過證券交易機構出售，取得收入320000元，該證券的購買價為240000元。
(5)向新加坡某中介公司咨詢投資業務，該公司不派人來華，以郵件、電話方式提供咨詢服務，趙某支付給新加坡公司咨詢費20000元，資料費1500元。
(6)將一項專利權轉讓給美國某企業，取得收入180000元。
15、趙教授提供建筑設計勞務應繳納營業稅( )元。
A.12000 B.13500 C.20000 D.22500 答案：D
16、趙教授轉讓別墅行為應繳納營業稅( )元。
A.0 B.125000 C.130000 D.240000 答案：C
17、趙教授應代扣代繳營業稅( )元。
A.0 B.1000 C.1075 D.10075 答案：C
18、除代扣代繳營業稅外，趙教授合計應繳納營業稅( )元。
A.152950 B.154000 C.162400 D.166400 答案：A
某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，無自制煙絲工藝流程，主要生產M牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調撥價80元/條(標準條，下同)，最高不含稅售價90元/條。2011年11月發生如下業務：
(1)本月從甲廠(增值稅一般納稅人)購進煙絲，取得增值稅專用發票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元;支付運輸費用3萬元，取得運輸發票;購進其他材料，取得增值稅專用發票，注明價款40萬元、增值稅6.8萬元，途中由于保管不善，材料丟失2%。
(2)進口一批煙絲，境外成交價格150萬元，運至我國境內輸入地點起卸前運費20萬元，無法確知保險費用;將煙絲從海關監管區運往倉庫，發生運費12萬元，取得合法貨運發票。
(3)從煙農手中購進一批煙葉，收購價、價外補貼及煙葉稅合計13.2萬元，將其委托乙企業加工成煙絲，取得乙企業開具的增值稅專用發票，注明加工費2萬元。
(4)生產車間領用煙絲生產M牌卷煙。當月按照調撥價向某批發商銷售M牌卷煙200箱(標準箱，下同)，取得不含稅銷售額400萬元;與某商場簽訂購銷合同，采取賒銷方式銷售給該商場M牌卷煙50箱，不含稅價款100萬元，合同約定本月收回50%的貨款，由于該商場資金周轉問題，卷煙廠本月實際收到40%的貨款。
(5)月末盤點時發現，外購煙絲發生非正常損失，成本5.86萬元，其中包括運費成本1.86萬元。
(6)用上月購進的煙葉研發生產新型雪茄煙，生產成本18萬元。本月當地舉辦全國煙草聯誼會，卷煙廠將其中30%作為樣品贈送客戶。其他資料：期初庫存煙絲買價35萬元，期末庫存煙絲買價20萬元;委托加工收回煙絲全部被領用。(煙絲進口關稅稅率10%)
相關發票均已通過主管稅務機關認證并在當月抵扣。
19、該卷煙廠當月進口環節繳納稅金( )萬元。
A.79.90 B.85.54 C.125.93 D.142.98 答案：D
20、該卷煙廠當月應繳納增值稅( )萬元。
A.12.28 B.15.01 C.56.82 D.59.34 答案：B
21、乙企業應代收代繳消費稅( )萬元。
A.5.78 B.7.31 C.7.58 D.8.55 答案：A
22、該卷煙廠當月應自行申報并繳納消費稅( )萬元。
A.154.11 B.154.48 C.233.84 D.255.75 正確答案：A
23、該卷煙廠當月應自行申報并繳納城市維護建設稅( )萬元。
A.11.84 B.11.86 C.18.95 D.20.35 正確答案：A
24、根據有關規定，對卷煙廠本月業務的稅務處理，正確的有( )。
A.進口環節繳納的增值稅準予從銷項稅中抵扣 B.進口煙絲的關稅完稅價格包括成交價、境內外運費
C.外購煙絲發生非正常損失應轉出進項稅額0.82萬元
D.采用賒銷方式銷售M牌卷煙，應按合同規定的本月應收貨款-50萬元計算繳納增值稅和消費稅
正確答案：A，C，D
二、某運輸企業位于市區，系自開票納稅人，2011年10月發生如下業務;
(1)為某企業運輸一批原材料，取得貨運收入20萬元，裝卸收入3萬元，倉儲保管費2萬元，交貨時發現因管理不善，部分原材料丟失，另行支付對方賠償金4萬元。
(2)與甲運輸企業共同承接一項聯運業務，收取全程貨運收入75萬元，并全額開具了運輸發票，同時支付給甲運輸企業運費30萬元，并取得甲運輸企業開具的運輸發票。
(3)承接一項工業用硫酸的公路運輸業務，取得貨運代理收入50萬元，另加收快運費5萬元，并將該運輸業務委托給乙運輸企業完成，支付給乙企業運輸費用35萬元。
(4)將部分自有車輛對外出租，取得租金收入15萬元，車輛保證金6萬元，租賃期內一輛貨車發生交通事故，企業按照租賃合同沒收承租方繳納的保證金，并對該車輛進行維修，支付維修費5萬元。
(5)將兩輛運輸用船對外出租，一輛簽訂程租合同，收取租金10萬元;另外一輛簽訂光租合同，收取租金8萬元，因承租方沒有按照規定時間歸還光租船只，收取違約金1萬元。
(6)將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對外出售，取得銷售收入1600萬元，該宿舍樓的初始建造成本為700萬元，巳計提折舊280萬元。
(7)出售外購的辦公樓一幢，取得銷售收入2300萬元，該辦公樓系2008年購買，購買時支付買價1700萬元，相關稅費60萬元。
(8)從當地防汛部門購買一輛舊防汛調度專用車輛，購買價11萬元，維修后用于企業的日常管理和使用。該調度專用車使用年限為10年，購買時已使用了6年，國家稅務總局核定的該車最低計稅價格為20萬元。
(9)因企業自身原因，終止一項運輸合同，并按照合同規定退還運費7萬元，該筆款項已在上個月申報繳納了營業稅，因恰逢月底，企業計劃在下個月向主管稅務機關說明退還運費的具體情況。
啤酒：不含稅出廠價格(含包裝物及包裝物押金)在3000元/噸(含3000元，不含增值稅)以上的，定額稅率為250元/噸;不含稅出廠價格在3000元/噸(不含增值稅)以下的，定額稅率為220元/噸;
卷煙：每標準條(200支)對外調撥價在70元以上(含70元)的，稅率為56%;每標準條(200支)對外調撥價在70元以下的，稅率為36%。定額稅率為每標準箱(5萬支)150元;1標準箱=250標準條1標準條=200支糧食白酒、薯類白酒比例稅率20%，定額稅率為0.5元/斤。
(三)娛樂業營業稅稅率為20%。
25、該企業前三項貨運業務應繳納營業稅( )萬元。
A.2.74 B.3.79 C.4.85 D.4.89 答案：D
26、該企業對外出租汽車和船只業務應繳納營業稅()萬元。
A.1.55 B.1.80 C.1.82 D.2.00 答案：B
27、該企業銷售宿舍樓和辦公樓應繳納營業稅( )萬元。
A.72 B.75 C.107 D.110 答案：D
28、該企業應繳納城市維護建設稅和教育費附加()萬元。
A.7.63 B.8.06 C.11.37 D.11.67 答案：D
29、該企業應繳納車輛購置稅( )萬元。
A.0.44 B.0.80 C.1.10 D.2.00 正確答案：B
30、關于該企業因終止合同退還運費稅務處理的說法，正確的有( )。
A.允許退還已繳納的營業稅 B.可以從退款當期的營業額中扣減
C.可以從企業以后的營業額中減除
D.如果從企業的營業額中減除，在計算城市維護建設稅和教育費附加時不予減除
正確答案：A，C
預測試題二：
1、下列不屬于我國稅法結構類型的有( )。
A.憲法加稅收法典 B.憲法加稅收基本法加稅收單行法律法規C.憲法加稅收單行法律法規
D.稅收法典 E.稅收法典加稅收法規 答案：D，E
2、下列屬于稅收法律關系性質的學說有( )。
A.權力關系說 .債務關系說 C.國家分配說 D.公共需要說 E.單一關系說 答案：A，B
3、我國現行稅收制度中，沒有采用的稅率形式有( )。
A.超率累進稅率 B.定額稅率 C.負稅率 D.超倍累進稅率 E.超額累進稅率
答案：C，D
4、下列關于稅收執法特征的說法，正確的有( )。
A.具有單方面的意志性 B.具有被動性 C.具有裁量性 D.是具體行政行為
E.是無責行政行為 答案：A，C，D
5、按照《稅收規范性文件制定管理辦法》，無權以自己名義制定稅收規范性文件的單位有( )。
A.縣級以下稅務機關 B.省級稅務機關的內設機構 C.市級稅務機關
D.省級稅務機關的直屬機構 E.市級稅務機關的派出機構 答案：A，B，D，E
6、下列關于稅收協定的說法，正確的有( )。
A.稅收協定具有高于國內稅法的效力 B.稅收協定不能干預有關國家自主制定或調整、修改稅法
C.稅收協定不能限制有關國家對跨國投資者提供更為優惠的稅收待遇
D.稅收協定的締結在稅收實踐中，絕大多數是多邊稅收協定 E.稅收協定的主要內容是稅收情報交換
答案：A，B，C
7、從2012年1月1日起，我國在部分地區和行業開展了深化增值稅制度改革試點，在現行增值稅稅率的基礎上新增的稅率包括( )。
A.3% B.4% C.6% D.11% E.15% 答案：C，D
8、增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，除另有規定外，應申請一般納稅人資格認定。下列各項中應計入年應稅銷售額的有( )。
A.預售銷售額 B.免稅銷售額 C.稽査查補銷售額 D.納稅評估調整銷售額
E.稅務機關代開票銷售額 答案：B，C，D，E
9、根據增值稅規定，下列行為應視同銷售貨物征收增值稅的有( )。
A.將自產的辦公桌用于財務部門辦公使用 B.將外購的服裝作為春節福利發給企業員工
C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶 D.將新研發的玩具交付某商場代為銷售
E.將外購的水泥用于本企業倉庫的修建 答案：C，D
10、根據增值稅規定，下列稅務處理，正確的有( )。
A.商場銷售家電并送貨上門，應分別計算繳納增值稅和營業稅
B.電信單位銷售移動電話并為客戶提供有關電信服務，一并計算繳納增值稅
C.納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務，一并計算繳納增值稅
D.納稅人銷售自產的鋁合金門窗并負責安裝，應分別計算繳納增值稅和營業稅
E.某藥店兼營醫療服務，但未分別核算藥品銷售額和醫療服務的營業額，應一并計算繳納增值稅
答案：C，D
11、下列關于軟件產品征收增值稅的說法，正確的有( )。
A.銷售軟件產品的同時一并收取的軟件安裝費，應計算繳納增值稅
B.銷售軟件產品的同時一并收取的軟件培訓費，應計算繳納增值稅，但不得享受增值稅即征即退政策
C.軟件產品交付使用后，按期或按次收取的技術服務費，不征收增值稅
D.納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于委托方的，征收增值稅
E.納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于雙方共有的，不征收增值稅
答案：A，C，E
12、下列關于增值稅納稅人放棄免稅權的說法，正確的有( )。
A.納稅人放棄免稅權，應以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關審批
B.納稅人放棄免稅權，應當自放棄免稅權的下一個納稅年度起開始正常計算繳納增值稅
C.納稅人既可以放棄全部貨物和勞務的免稅權，也可以選擇某一免稅項目放棄免稅權
D.納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的次月起36個月內不得申請免稅
E.納稅人在免稅期內購進用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣
答案：D，E
13、根據增值稅規定，自發生特殊情形之日起兩年內出口企業申報出口貨物退(免)稅時，必須提供出口收匯核銷單，下列各項屬于特殊情形的有( )。
A.有騙取出口退稅記錄的 B.納稅信用等級評定為B級及以下的
C.辦理出口退(免)稅登記不滿2年的 D.未在規定期限內辦理出口退(免)稅登記的
E.財務會計制度不健全，日常申報出口貨物退(免)稅時多次出現錯誤的 答案：A，D，E
14、下列關于消費稅納稅人的說法，正確的有( )。
A.零售金銀首飾的納稅人是消費者 B.委托加工化妝品的納稅人是受托加工企業
C.攜帶卷煙人境的納稅人是攜帶者 D.郵寄人境的應稅消費品納稅人是收件人
E.批發卷煙的納稅人是生產企業 答案：C，D
15、下列關于卷煙消費稅適用稅率的說法，正確的有( )。
A.進口卷煙一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標準箱150元計算征稅
B.卷煙由于接裝過濾嘴提高銷售價格，應按照新的銷售價格確定適用稅率
C.殘次品卷煙應按照同牌號規格正品卷煙價格的一半確定價格和適用稅率
D.白包卷煙一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標準箱150元計算征稅
E.手工卷煙按照雪茄煙的稅率征稅 答案：B，D
16、納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項，應計入消費稅計稅依據的有( )。
A.集資款 B.增值稅銷項稅額 C.未逾期的啤酒包裝物押金 D.白酒品牌使用費
E.裝卸費 答案：A，D，E
17、下列關于消費稅征稅范圍的說法，正確的有( )。
A.農用拖拉機專用輪胎不征收消費稅 B.工程車專用輪胎征收消費稅 C.手扶拖拉機專用輪胎不征收消費稅
D.收割機專用輪胎征收消費稅 E.公共汽車專用輪胎不征收消費稅 答案：A，B，C
18、下列關于消費稅計稅價格核定權限的說法，正確的有( )。
A.卷煙的計稅價格由財政部核定，報發改委備案 B.白酒的計稅價格由國家稅務總局核定，報財政部備案
C.小汽車的計稅價格由省級國家稅務局核定，報國家稅務總局備案
D.化妝品的計稅價格由省、自治區和直轄市國家稅務局核定 E.進口游艇的計稅價格由國家稅務總局核定
答案：B，D
19、根據營業稅規定，下列各項業務中，免征或不征營業稅的有( )。
A.高校學生食堂為師生提供餐飲服務 B.境外單位在境外為境內單位提供倉儲服務
C.境內單位提供的垃圾處置勞務 D.甲地的建筑企業在乙地提供建筑勞務
E.單位將不動產無償贈送給希望小學 答案：A，B，C
20、下列業務應按“服務業”繳納營業稅的有( )。
A.旅游景點經營觀光電車 B.經營游覽場所 C.經營音樂茶座 D.交通部門有償轉讓高速公路收費權
E.航空勘探 答案：A，D
21、下列關于營業稅稅收優惠的說法，正確的有( )。
A.個人將購買超過5年的非普通住房對外銷售，免征營業稅
B.單位將不動產無償贈送給非營利性老年福利院，免征營業稅
C.家政服務企業取得單獨核箅的由員工制家政服務員提供家政服務的收入，免征營業稅
D.境外單位向境內科普單位轉讓科普影視作品播映權取得的收入，免征營業稅
E.符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目取得的應稅收入，暫免征營業稅
答案：C，D，E
22、下列關于營業稅納稅地點的說法，正確的有( )。
A.單位出租設備，納稅地點為設備使用地 B.單位在境內提供建筑業勞務，納稅地點為勞務發生地
C.境內電信單位提供電信業務，納稅地點為電信單位機構所在地
D.境內單位通過網絡為其他單位提供檢測服務，納稅地點為勞務發生地
E.銀行總行以下機構的納稅地點是核算單位的機構所在地 答案：B，C，E
23、下列關于營業稅計稅依據的說法，正確的有( )。
A.采取預收款方式提供建筑業勞務，營業稅計稅依據為收到的預收款
B.學校從事技術開發業務，營業稅計稅依據為取得的收入減去開發支出后的余額
C.從事餐飲中介服務，營業稅計稅依據為向委托方和餐飲企業收取的中介服務費及代付的就餐費用
D.從事建筑勞務(不含裝飾勞務)，營業稅計稅依據包括工程所耗用的原材料、設備及其他物資和動力價款，不包括建設方提供的設備價款
E.代理開具發票納稅人從事聯運業務，營業稅計稅依據為代開的貨物運輸業發票注明的應稅收入，不得減除支付給其他聯運合作方的各種費用 答案：A，D，E
24、下列各項中，屬于營業稅應稅行為的有( )。
A.我國公民王先生將其在日本的公寓出租 B.美國人史密斯先生將其于2007年在北京購置的別墅轉讓
C.美國甲公司派人來華為我國境內乙房地產公司設計施工圖
D.德國某汽車廠派人來華為該廠生產的汽車提供維修指導
E.我國某汽車廠將其擁有的非專利技術轉讓給美國丙公司使用 答案：B，C，D
25、下列關于城市維護建設稅減免稅的說法，正確的有( )。
A.進口貨物繳納增值稅，但不繳納城市維護建設稅 B.出口貨物退還增值稅，同時退還城市維護建設稅
C.下崗失業人員從事餐飲服務業的，自領取稅務登記證之日起3年內免征城市維護建設稅
D.新辦商業零售企業安排城鎮退役士兵達到職工總數25%的，自領取稅務登記證之日起3年內可免征城市維護建設稅
E.自謀職業的城鎮退役士兵從事廣告業的，自領取稅務登記證之日起3年內可免征城市維護建設稅
答案：A，C
26、資源稅的納稅義務人包括( )。
A.在中國境內開采并銷售煤炭的個人 B.在中國境內生產銷售天然氣的國有企業
C.在中國境內生產自用應稅資源的個人 D.進口應稅資源的國有企業
E.進口應稅資源的外商投資企業 答案：A，B，C
27、下列關于資源稅計稅依據的說法，正確的有( )。
A.納稅人自產天然氣用于福利，以自用數量為計稅依據 B.納稅人對外銷售原煤，以銷售數量為計稅依據
C.納稅人以自產原鹽加工精鹽后銷售，以銷售數量為計稅依據
D.納稅人自產自用鐵礦石加工精礦石后銷售，以實際移送使用數量為計稅依據
E.納稅人開采黑色金屬礦原礦并銷售，以銷售數量為計稅依據 答案：A，B，D，E
28、根據車輛購置稅規定，下列車輛應計算繳納車輛購置稅的有( )。
A.大客車 B.公共汽車 C.三輪農用運輸車 D.殘疾人摩托車 E.設有固定裝置的非運輸車輛
答案：A，B，D
29、納稅人B經繳納車輛購置稅，在辦理車輛登記注冊手續前，可以申請退還車輛購置稅的有( )。
A.被盜的車輛 B.因自然災害被毀的車輛 C.因設計制造缺陷召回的車輛 D.因質量原因退回的車輛
E.有關部門機關車輛管理機構不予辦理登記注冊手續的車輛 答案：D，E
30、下列關于關稅完稅價格的說法，正確的有( )。
A.出口貨物關稅的完稅價格不包含出口關稅
B.進口貨物的保險費無法確定時，海關應按照貨價的5%計算保險費
C.進口貨物的關稅完稅價格不包括進口關稅
D.經海關批準的暫時進境貨物，應當按照一般進口貨物估價辦法的規定，估定進口貨物完稅價格
E.出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定，并應包括貨物運至我國境內輸出地點裝卸前的運輸及其相關費用、保險費 答案：A，C，D，E
【稅務師考試《稅法一》預測試題及答案】相關文章：
2016稅務師考試稅法一預測題答案03-07
2021稅務師考試《稅法一》考試題及答案01-07
2016稅務師《稅法一》考試試題及答案02-27
稅務師考試《稅法一》仿真試題答案10-26