2017稅務師考試《稅法一》精選測試題（附答案）
精選測試題一：
單項選擇題
1、關于稅務登記的表述存在錯誤的是( )。
A.增值稅一般納稅人經批準停業，應當在恢復生產、經營后，向稅務機關提出復業登記的申請
B.從事生產經營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產經營，在同一地累計超過180天的，應當在營業地辦理稅務登記手續
C.從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化，應當自工商行政管理機構變更登記之日起對日內辦理稅務變更登記
D.從事生產、經營的納稅人，應當在向工商行政管理機構申請辦理注銷登記前，持有關證件，向稅務機關申報辦理注銷稅務登記手續
【正確答案】A
2、扣繳義務人不履行扣繳義務，應承擔的法律責任是( )。
A.由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款，并處以應扣未扣、應收未收稅款的50%以上5倍以下的罰款
B.由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款，并處以應扣末扣、應收本收稅款的50%以上3倍以下的罰款
C.由稅務機關向納稅人追繳稅款，并對扣繳義務人處以應扣未扣、應收未收稅款的50%以上5倍以下的罰款
D.由稅務機關向納稅人追繳稅款，并對扣繳義務人處以應扣未扣、應收未收稅款的50%以上3倍以下的罰款
【正確答案】D
3、從1999年11月1日起，對個人在中國境內儲蓄機構取得的人民幣、外幣儲蓄存款利息，按20%稅率征收個人所得稅。某居民2003年4月1日在我國境內某儲蓄機構取得1998年4月1日存入的5年期儲蓄存款利息5000元，如果該居民被征收了1000元的個人所得稅。這樣處理，違背了稅法適用原則中的( )。
A.法律優位原則
B.新法優于舊法原則
C.法律不溯及既往原則
D.特別法優于普通法原則
【正確答案】C
4、如果納稅人通過轉讓定價或其他方法減少計稅依據，稅務機關有權重新核定計稅依據，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現了稅法基本原則中的( )。
A.稅收法律主義原則
B.稅收公平主義原則
C.稅收合作信賴主義原則
D.實質課稅原則
【正確答案】D
5、稅收法規是國家最高行政機關、地方立法機關根據其職權或國家最高權力機關的授權，依據憲法和稅收法律，通過一定法律程序制定的規范性稅收文件。下列稅法屬于稅收法規的是( )。
A.個人所得稅法
B.增值稅暫行條例
C.稅務行政復議規則
D.稅務代理試行辦法
【正確答案】B
精選測試題二：
多項選擇題
1、下列屬于法人居民身份的一般判定標準的有( )。
A、管理中心標準
B、總機構標準
C、資本控制標準
D、主要營業活動地標準
E、登記注冊標準
2、下列屬于國際稅法基本原則的有( )。
A、國家稅收主權原則
B、避免國際重復征稅原則
C、國際稅收分配公平原則
D、國際稅收中性原則
E、加強國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅
3、稅源是稅款的最終來源。以下關于稅源的表述中，正確的有( )。
A、稅源的大小體現著納稅人的負擔能力
B、稅源是稅收負擔的最終歸宿
C、稅源和課稅對象是一致的
D、稅源和課稅對象是不一致的
E、在社會產品價值中，能夠成為稅源的不單是國民收入分配中形成的各種收入
4、根據《稅收征管法》規定，納稅人的權利包括( )。
A、知情權
B、納稅申報方式選擇權
C、按照規定安裝、適用稅控裝置的權利
D、申請延期繳納稅款權
E、及時提供信息的權利
5、按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為( )。
A、擴充解釋
B、限制解釋
C、字面解釋
D、立法解釋
E、行政解釋
6、引起稅收法律關系消滅的原因包括( )。
A、由于稅法的修訂或調整
B、納稅人履行納稅義務
C、納稅義務超過追征期限而消滅
D、納稅人的納稅義務被依法免除
E、因不可抗力造成的破壞
7、課稅對象構成了稅收實體法諸要素中的基礎性要素，主要因為( )。
A、課稅對象反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度
B、課稅對象體現著各種稅的征稅范圍
C、課稅對象規定著計算各種應征稅款的依據
D、其他要素的內容一般都是以課稅對象為基礎確定的
E、課稅對象是一種稅區別于另一種稅的最主要標志 8、下列關于稅率的表述中，正確的有( )。
A、稅率是個總的概念，實際中可分為定額稅率和比例稅率兩種形式
B、在具體運用上，比例稅率可以分為產品比例稅率、行業比例稅率、地區差別比例稅率、有幅度比例稅率
C、零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式
D、負稅率是政府利用稅收形式對所得額低于特定標準的家庭或個人給予補貼的比例
E、名義稅率和實際稅率是分析納稅人負擔時的常用概念
9、關于對納稅人、扣繳義務人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的有( )。
A、因稅務機關的責任造成少繳稅款，稅務機關可以在3年內要求納稅人補繳稅款但不得加收滯納金
B、對騙稅，稅務機關可以在7年內追征納稅人所騙取的稅款
C、因納稅人責任造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為5年
D、納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為3年
E、對納稅人、扣繳義務人偷稅造成少繳稅款的滯納金可以無限期追征
10、稅收程序法的主要制度，包括( )。
A、回避制度
B、表明身份制度
C、聽證制度
D、時限制度
E、納稅人合法權益保障制度
11、根據行使征稅權力的原則和稅收管轄范圍、內容不同，目前世界上的稅收管轄權可以分為( )。
A、來源地管轄權
B、居住地管轄權
C、居民管轄權
D、公民管轄權
E、銷售地管轄權
12、國際稅法的重要淵源是國際稅收協定，下列有關國際稅收協定表達正確的有( )。
A、國際稅收協定最典型的形式是0ECD范本和聯合國范本
B、一旦得到一國政府和立法機關的法律承認，國際稅收協定的效力高于國內稅法
C、國際稅收協定直接制約主權國家調整修改稅法
D、實行稅收無差別待遇是國際稅收協定的基本內容之一
E、國際稅收協定是指僅有兩個主權國家簽訂的稅收條約
13、稅收執法合法性作為稅收執法基本原則之一，其具體要求表現在( )。
A、執法主體法定
B、執法內容合法
C、執法程序合法
D、執法手段合法
E、執法根據合法
14、稅收執法通常是指一切執行法律和適用法律的活動。稅收執法的特征主要有( )。
A、具有單方意志性
B、具有被動性
C、具有裁量性
D、具有效力先定性
E、是有責行政行為 多項選擇題
參考答案
1、【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核稅收管轄權的知識點。選項E屬于公民身份的判定標準。
2、【正確答案】ACD
【答案解析】國際稅法基本原則包括：國家稅收主權原則;國際稅收分配公平原則;國際稅收中性原則。
3、【正確答案】AB
【答案解析】本題考核稅收實體法的知識點。當某些稅種以國民收入分配中形成的各種收入為課稅對象時，稅源和課稅對象是一致的，如對各種所得課稅。但是很多稅種其課稅對象并不是或不完全是國民收入分配中形成的各種收入，如營業稅、消費稅、房產稅等�？梢�，只是在少數情況下，課稅對象和稅源才是一致的，對于大多數稅種來說，兩者是不一致的。在社會產品價值中，能夠成為稅源的只能是國民收入分配中形成的各種收入。
4、【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核稅收法律關系的主體的知識點。按照規定安裝、適用稅控裝置和及時提供信息，屬于納稅人的義務，而不是權利。
5、【正確答案】ABC
【答案解析】按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為字面解釋、限制解釋與擴充解釋。
6、【正確答案】BCD
【答案解析】稅收法律關系消滅的原因，主要有：納稅人履行納稅義務、納稅義務因超過期限而消滅、納稅義務的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。由于稅法的修訂或調整和因不可抗力造成的破壞，引起稅收法律關系變更。
7、【正確答案】BDE
【答案解析】課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素，是因為：課稅對象是一種稅區別于另一種稅的最主要標志，課稅對象體現著各種稅的征稅范圍，其他要素的內容一般都是以課稅對象為基礎確定的。
8、【正確答案】BCDE
【答案解析】稅率是個總的概念，實際中可分為定額稅率、比例稅率和累進稅率三種形式;零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式;負稅率是政府利用稅收形式對所得額低于特定標準的家庭或個人給予補貼的比例;名義稅率和實際稅率是分析納稅人負擔時的常用概念，對于分析納稅人的負擔，設計合理稅制是十分必要的。
9、【正確答案】ADE
【答案解析】選項B，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無限期地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務人所騙取的稅款;選項C，因納稅人責任造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為3年，特殊情況下，追征期是5年，同時還要追征滯納金。
10、【正確答案】ABCD
【答案解析】稅收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度、時限制度。
11、【正確答案】ACD
【答案解析】目前世界上的稅收管轄權分為三類：來源地管轄權、居民管轄權、公民管轄權。
12、【正確答案】ABD
【答案解析】選項C國際稅收協定不能干預有關國家自主制定或調整、修改稅法;選項E國際稅收協定是是指兩個或兩個以上的主權國家或地區簽訂的稅收條約。
13、【正確答案】ABCE
【答案解析】稅收執法合法性原則的具體要求：執法主體法定、執法內容合法、執法程序合法、執法根據合法。
14、【正確答案】ACDE
【答案解析】稅收執法的特征包括：具有單方意志性和法律強制力、是具體行政行為、具有裁量性、主動性和效力先定性。
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