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2017稅務師考試《涉稅服務實務》精選練習題（含答案）
精選練習題一：
1. 在我國，人身自由罰的主要形式是()。
A.勞動教養
B.收容審查
C.拘役
D.行政拘留
[答案]D
[解析]我國人身自由罰的主要形式是行政拘留。
2. 下列行政行為中屬于行政處罰的是()。
A.行政征收
B.行政沒收
C.行政征用
D.行政強制
[答案]B
[解析]財產罰是行政處罰的形式之一，而財產罰包括罰款和沒收兩種形式。
3. 根據我國《行政處罰法》規定，地方性法規可以設定何種行政處罰()。
A.行政拘留
B.暫扣企業營業執照
C.罰款
D.沒收違法所得
E.吊銷企業營業執照
[答案]BC.D
[解析]根據《行政處罰法》，地方性法規可以設定除限制人身自由、吊銷企業營業執照以外的行政處罰。因此，選項BC.D正確。
4. 根據《行政處罰法》，不得設定稅務行政罰款處罰的是()。
A.省級稅務機關制定的稅收規范性文件
B.國家稅務總局稅收規章
C.財政部稅收規章
D.省級人民政府規章
[答案]A
[解析]根據《行政處罰法》，部門規章、地方規章可以在法律、行政法規規定的給予行政處罰的行為、種類和幅度范圍內作出具體規定。四個選項中BC.D選項屬于部門規章或地方規章，只有A選項例外，因此，正確選項為A。
5. 受行政處罰的當事人，應當依法從輕或減輕行政處罰的情形有()。
A.主動消除或者減輕違法行為危害后果的
B.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的
C.受他人脅迫而有違法行為的
D.配合行政機關查處違法行為有立功表現的
E.其違法行為1年內未被發現的
[答案]AC.D
[解析]根據《行政處罰法》，依法應當從輕或減輕行政處罰的情況有：已滿14周歲不滿18周歲的人有違法行為的;主動消除或減輕違法行為危害后果的;受他人脅迫有違法行為的;配合行政機關查處違法行為有立功表現的等。因此，選項AC.D正確。
6. 行政處罰簡易程序適用的法定條件是()。
A.違法事實清楚且有法定依據
B.對公民處以20元以下的罰款
C.對公民處以50元以下的罰款
D.對法人或其他組織處以1000元以下的罰款
E.對法人或其他組織處以2000元以下的罰款
[答案]AC.D
[解析]簡易程序適用必須符合的條件為：違法事實清楚;有法定依據;數額較小的罰款(指對公民處50元以下，對法人或其他組織處1000元以下的罰款)或警告。因此，選項AC.D正確。
7. 屬于行政處罰一般程序的有()程序。
A.備案
B.當事人陳述和申辯
C.當場作出處罰決定
D.調查
E.立案
[答案]BD.E
[解析]一般程序的內容包括立案、調查、審查、制作處罰決定書、說明理由并告知權力、聽取當事人陳述和申辯意見、送達處罰決定書。因此，選項BD.E正確。
8. 根據我國《行政處罰法》的規定，行政機關適用聽證程序的范圍包括下述處罰形式()。
A.責令停業停產
B.征收滯納金
C.吊銷許可證和執照
D.較大數額的罰款
E.行政拘留
[答案]AC.D
[解析]根據《行政處罰法》，只有行政處罰實施機關在依法作出責令停產停業、吊銷許可證和執照、較大數額的罰款等行政處罰決定之前，應當事人申請，才可適用聽證程序。因此，選項AC.D正確。
9. 行政機關應當事人的申請作出舉行聽證的決定后，應當在聽證的幾日前，將舉行聽證的時間、地點和其他相關事項通知當事人()。
A.3日
B.5日
C.7日
D.10日
[答案]C
[解析]注意掌握《行政處罰法》中有關聽證程序的規定。
10. 根據《行政處罰法》的規定，行政機關執法人員當場收繳的罰款，必須自收繳之日起幾日之內交其所在的行政機關()。
A.2日
B.5日
C.10日
D.15日
[答案]A
[解析]《行政處罰法》規定，執法人員當場收繳的罰款，應當自收繳之日起2日內交至行政機關。因此，選項A正確。
精選練習題二：
一、單項選擇題(共30題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)
1.下列選項中，不屬于制定具體的涉稅鑒證業務計劃的是( )。
A.鑒證風險評估
B.總體鑒證計劃
C.具體鑒證安排
D.個別鑒證要求
2.增值稅一般納稅人如有下列情形之一者，可以領購開具增值稅專用發票( )。
A.會計核算不健全
B.為他人代開專用發票，責令限期改正而未改正
C.不能向稅務機關準確提供有關增值稅計稅資料者
D.零售勞保專用品
3.稅務檢查是稅收征收管理工作中的一項重要內容，下列稅務檢查的范圍不包括( )。
A.檢查賬簿資料
B.檢查商品貨物
C.查核儲蓄存款賬戶
D.檢查納稅人的生活場所
4.下列關于停業的稅務管理，表述正確的是( )。
A.定期定額征收方式的個體工商戶停業期不得超過半年
B.若停業期間發生經營行為時，不需要申報繳納稅款
C.納稅人辦理停業登記，稅務機關收存其稅務登記證正本，納稅人保留副本
D.一旦納稅人申請停業，其未使用完的發票由稅務機關予以收存
5.稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以( )。
A.在規定的納稅期前責令納稅人限期繳納應納稅額
B.責令納稅人提供納稅擔保
C.采取稅收保全措施
D.采取稅收強制執行措施
6.下列項目在計算個體工商戶應納稅所得額時，屬于成本列支范圍的( )。
A.生產過程中消耗的原料成本
B.分配給投資者的股利
C.固定資產盤虧凈損失
D.資本性支出
7.某擁有進出口經營權的生產企業。2014年1月份，內銷貨物銷項稅額為50萬元，購進貨物進項稅額為230萬元(其中包括運費增值稅專用發票上注明的進項稅額22萬元)，上期留抵稅額為10萬元，外銷貨物的收入是3000萬元，已知該企業增值稅稅率為13%，退稅率為9%，則當期涉及的會計分錄正確的是( )。
A.借：應交稅費一應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)270萬
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)270萬
B.借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)270萬
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)270萬
C.借：其他應收款應收出口退稅款(增值稅)70萬
應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)200萬
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)270萬
D.借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)190萬
應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)80萬
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)270萬
8.下列業務需要通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目進行核算的是( )。
A.將上月購進鋼材用于本企業的在建工程項目
B.本期收到的出口貨物增值稅退稅額
C.當月購進的材料發生退貨
D.自產的產品用于集體福利
9.稅務師受托對某企業進行納稅審核，發現該企業某月份將基建工程領用的原材料20000元，計入生產費用，經核實當月期末材料結存成本為50000元，期末在產品結存成本為70000元，期末產成品結存成本為130000元，本期銷售成本發生額為200000元，該企業生產與銷售保持均衡，則稅務師采用“按比例分攤法”計算的分攤率為( )。
A.0.08
B.0.05
C.0.04
D.0.0444
10.下列關于一般納稅人應納增值稅的會計核算，錯誤的是( )。
A.非輔導期一般納稅人接受國內應稅服務用于應稅項目，取得增值稅專用發票，可以直接計入“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”
B.輔導期一般納稅人，購人材料用于生產商品，采購材料取得增值稅專用發票，稽核比對前，借記“應交稅費——待抵扣進項稅額”
C.輔導期一般納稅人，稽核比對后不得抵扣的進項稅額，紅字借記“應交稅費——待抵扣進項稅額”
D.一般納稅人進口商品后銷售，取得海關進口增值稅專用繳款書申請稽核比對前，應借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”明細科目。
11.將購買的貨物用于下列項目，其進項稅額準予抵扣的是( )。
A.用于交際應酬
B.用于修建廠房
C.作為職工福利
D.用于對外投資
12.北京市甲公司為一家大型租賃公司，被認定為增值稅一般納稅人。2014年9月15日，向乙企業出租一臺有形動產設備(2013年8月購入)，約定租賃期限2年，預收不含稅租金50000元，該設備由北京一家運輸企業(營改增后被認定為增值稅一般納稅人)負責運輸，甲租賃公司支付不含稅運費2000元，并取得了運輸企業開具的貨運增值稅專用發票;9月25日，向丙企業出租廠房，約定租賃期限為10年，預收租金100萬元。該公司9月應納增值稅稅額為( )元。
A.178280
B.2780
C.8360
D.8280
13.某酒廠5月生產銷售果啤40噸，每噸售價2800元。生產糧食白酒200噸全部用于銷售，當月取得不含稅銷售額960萬元，同時收取品牌使用費40萬元;當期月初庫存外購糧食酒精余額100萬元，當月購進糧食酒精150萬元，月末庫存外購糧食酒精80萬元。另外，該廠生產一種新開發的藥酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種藥酒無同類產品出廠價，生產成本每噸35000元，成本利潤率為5%，消費稅稅率為10%，該廠當月應納消費稅( )元。
A.2555166.67
B.1538616.60
C.2197992.74
D.2209616.67
14.某卷煙批發企業2015年8月從卷煙生產企業購進卷煙80箱后批發銷售給零售商，開具的普通發票注明價稅合計936000元。銷售時繳納的增值稅和消費稅合計( )元。(批發環節卷煙消費稅稅率11%，并按250元/箱加征從量稅)
A.136000元
B.244000元
C.282800元
D.205900元
15.境內企業提供的下列應稅服務，可以適用增值稅零稅率的是( )。
A.從境內載運旅客或貨物至國內海關特殊監管區域及場所
B.從國內海關特殊監管區域及場所載運旅客或貨物至國內其他地區或者國內海關特殊監管區域及場所
C.向國內海關特殊監管區域及場所內單位提供的研發服務、設計服務
D.提供航天運輸服務
16.某食用油廠是增值稅一般納稅人，被納入農產品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍。2014年9月該食用油廠從農民手中收購一批大豆用來生產植物油，收購金額35萬元。當月銷售植物油，不含稅銷售額200萬元，銷售成本80萬元。已知該食用油廠農產品耗用率為60%。食用油廠按成本法核定農產品生產貨物銷售增值稅進項稅額，當月食用油廠應納增值稅稅額為( )萬元。
A.12.4
B.15.6
C.20.48
D.21.8
17.按現行政策規定，下列行為需要計算繳納營業稅的是( )。
A.購人金融商品行為
B.外資金融機構間外匯同業往來業務
C.香港市場投資者通過滬港通買賣上交所上市A股取得的差價收人
D.單位自建建筑物后銷售，其發生的自建行為
18.某工業企業2014年度全年銷售收入為1000萬元，轉讓無形資產所有權收入100萬元，提供加工勞務收入150萬元，變賣固定資產收入30萬元，視同銷售收人100萬元，當年發生業務招待費12萬元。則該企業2014年度所得稅前可以扣除的業務招待費用為( )萬元。
A.7.2
B.6.9
C.6.25
D.5.75
19.某軟件生產企業為居民企業，2013年實際發生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費是10萬元，工會經費支出5萬元，取得工會經費收入專用收據，2013年該企業計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額( )萬元。
A.11.5
B.2.5
C.3.5
D.4
20.某電器公司2014年度境內經營應納稅所得額為33000萬元，該公司在A國、B國兩國設有分支機構。A國分支機構當年應納稅所得額1600萬元，其中電器銷售所得1000萬元(A國規定稅率為20%)，轉讓商標權所得600萬元(A國規定的稅率為30%);B國分支機構當年應納稅所得額400萬元，其中電器經營所得300萬元(B國規定的稅率為30%)，房產租金所得100萬元(B國規定的稅率為20%)。該公司當年度境內外所得匯總繳納的企業所得稅為( )萬元。
A.7726
B.7779
C.8715
D.8270
21.下列有關個人所得稅所得來源地的表述中，正確的是( )。
A.特許權使用費所得以特許權的使用地作為所得來源地
B.財產租賃所得以租賃所得的實現地作為所得來源地
C.利息、股息、紅利所得以取得收人的地點為所得來源地
D.勞務報酬所得以納稅人實際取得收入的支付地為所得來源地
22.中國公民王某取得翻譯收入30000元，從中拿出8000元通過公益性社會團體捐給了貧困地區，王某就該筆翻譯收入應繳納的個人所得稅是( )元。
A.1064
B.2240
C.3360
D.2072
23.關于下列所得繳納個人所得稅的說法，不正確的是( )。
A.自然人股東從注銷的被投資企業取得的剩余資產價值，超過原投資成本部分，需要繳納個人所得稅
B.離職員工取得的公司支付的競業禁止補償金，按“偶然所得”項目征收個人所得稅
C.編劇從其任職單位取得的劇本使用費，應按照“工資薪金所得”征收個人所得稅
D.企業辦稅人員取得的按照所扣繳的個人所得稅稅款2%返還的手續費，無需繳納個人所得稅
24.某煤礦2014年12月份開采原煤500000噸，銷售原煤50000噸，銷售額800萬元，剩余的450000噸用于生產洗煤，當月生產洗煤30000噸全部銷售，折算率為80%，銷售額為600萬元，外購已稅原煤生產洗煤2000噸，銷售額為40萬元;開采伴生的天然氣180萬立方米，銷售150萬立方米，銷售額200萬元。假設煤炭適用的資源稅稅率為3%，天然氣適用的資源稅稅率為6%，該煤礦本月應納的資源稅稅額為( )萬元。
A.38.4
B.39.36
C.50.4
D.51.76
25.在進行房地產開發企業土地增值稅扣除項目的計算中，下列說法錯誤的是( )。
A.房地產開發企業銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%
B.轉讓房地產時繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加，在“與轉讓房地產有關的稅金”中扣除
C.貨幣安置拆遷的，房地產開發企業憑合法有效憑據計人拆遷補償費
D.房地產開發企業為取得土地使用權所支付的契稅，應計人“取得土地使用權所支付的金額”中扣除
26.下列贈與行為屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。
A.張先生將房產贈與兒子
B.李女士膝下無子，將房產贈與對其贍養的侄子
C.劉先生將房產通過國家機關贈與希望工程基金會
D.丁女士將房產贈與其對她提供多年幫助的朋友
27.甲企業與乙企業共同使用面積為10000平方米的土地，甲企業使用其中的60%，乙企業使用其中的40%0。除此之外，經有關部門的批準，乙企業在2014年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企業共同使用土地所處地段的城鎮土地使用稅年稅額為4元/平方米，乙企業新征用土地所處地段的土地使用稅年稅額為2元/平方米。2014年甲、乙企業各自應繳納城鎮土地使用稅( )。
A.甲企業納稅24000元，乙企業納稅28000元
B.甲企業納稅24000元，乙企業納稅16000元
C.甲企業納稅48000元，乙企業納稅16000元
D.甲企業納稅48000元，乙企業納稅28000元
28.甲公司2014年年初房產原值為8000萬元，3月與乙公司簽訂租賃合同，約定自2014年4月起將原值500萬元房產租賃給乙公司，租期3年，月租金2萬元，2014年4--6月為免租使用期間。甲公司所在地計算房產稅余值減除比例為30%，甲公司2014年度應繳納的房產稅為( )。
A.65.49元
B.66.21元
C.66.54元
D.67.26元
29.下列憑證中，需要繳納印花稅的是( )。
A.稅務登記證
B.財產所有人將財產贈送給當地福利院所立的書據
C.已就總包合同繳納印花稅的分包工程合同
D.企業與銀行簽訂的無息貸款合同
30.下列涉稅相關處罰措施中，不屬于稅務機關作出的稅務行政處罰行為的是( )。
A.罰款
B.阻止出境
C.沒收違法所得
D.停止出口退稅權
二、多項選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少 有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
31.涉稅服務是社會中介服務，因此，在稅務師從事涉稅服務活動時，下列說法正確的有( )。
A.稅務師事務所及稅務師應當對其出具的鑒證報告及其他執業行為承擔法律責任
B.在代理過程中，代理人還應充分體現被代理人的所有意愿，在被代理人授權的范圍內開展活動
C.客觀公正地開展涉稅服務活動是涉稅服務的一項重要原則
D.稅務師需要精通稅收法律及財務會計制度
E.因稅務師工作過失而導致納稅人、扣繳義務人產生損失的，納稅人、扣繳義務人可以通過民事訴訟程序向涉稅服務人員提出賠償要求
32.下列關于稅收規定說法不正確的有( )。
A.欠繳稅款在10萬元以上的納稅人在處分其不動產或者其他資產以前，應當向稅務機關報告
B.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，稅務機關可以依法行使撤銷權
C.欠繳稅款的納稅人放棄到期債權的，稅務機關可以依法行使代位權
D.納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續履行未履行的納稅義務
E.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉讓財產的，受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可依法行使撤銷權
33。稅務師的執業原則包括( )。
A.自愿委托原則
B.依法涉稅服務原則
C.獨立、公正原則
D.維護國家利益和保護委托人合法權益的原則
E.謹慎性原則
34.涉稅服務關系的確立，應當以雙方自愿委托和自愿受理為前提，同時還應考慮( )。
A.委托項目必須符合法律規定
B.受托代理機構及專業人員必須具有一定資格
C.收費必須符合要求
D.稅務師承辦業務必須由所在的稅務師事務所統一受理
E.簽訂委托代理協議書
35.稅務師事務所的組織形式包括( )。
A.個人獨資制稅務師事務所
B.有限責任制稅務師事務所
C.股份有限制稅務師事務所
D.合伙制稅務師事務所
E.個體工商戶制稅務師事務所
36.變更稅務登記的適用范圍包括( )。
A.改變納稅人名稱、法定代表人的
B.改變主管稅務機關的
C.改變經濟性質或者企業類型的
D.改變產權關系的
E.改變注冊資金的
37。12月21日，某企業經主管國稅局檢查，發現上月購進的甲材料本月用于企業的職工個人福利，企業以賬面金額10000元(不含稅價格)結轉至“應付職工薪酬”科目中核算。另有銷售的乙材料全部價款5850元計人營業外收入中核算，沒有計算增值稅。稅務機關要求該企業在本月調賬，并于次年1月31Et前補繳稅款入庫(不考慮滯納金和罰款)。企業本月涉及的會計處理包括( )。
A.借：應付職工薪酬1700
貸：應交稅費——增值稅檢查調整1700
B.借：營業外收入5850
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)850
其他業務收入5000
C借：營業外收入5850
貸：應交稅費——增值稅檢查調整850
其他業務收入5000
D.借：應交稅費——增值稅檢查調整2550
貸：應交稅費——未交增值稅2550
E.借：應交稅費——增值稅檢查調整2550
貸：銀行存款2550
38.下列有關各項稅金會計核算的說法，正確的有( )。
A.非房地產開發企業銷售不動產，計算應繳納的營業稅，記人“固定資產清理”科目
B.企業收到出口退回的增值稅時，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”，貸記“營業稅金及附加”
C.企業根據所得稅費用會計準則確認的應納稅暫時性差異對所得稅的影響通過“遞延所得稅資產”科目進行核算
D.企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項，直接通過“利潤分配一未分配利潤”科目進行核算
E.企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，貸記“以前年度損益調整”科目
39.某卷煙廠(位于市區)為增值稅一般納稅人，2014年12月從農民手中收購煙葉，收購憑證上注明收購價款30000元，支付不含稅運費1000元，并取得了符合規定的一般納稅人開具的貨運增值稅專用發票;將收購的煙葉直接運往乙企業(位于縣城，增值稅一般納稅人)委托其加工煙絲，取得增值稅專用發票，注明加工費5000元、增值稅850元，乙企業代收代繳了消費稅。對上述業務稅務處理正確的有( )。
A.甲卷煙廠購買煙葉的煙葉稅為6600元
B.乙企業應代收代繳城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加合計1733.66元
C.乙企業自身應納城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加合計85元
D.甲企業可以抵扣的進項稅額為6108元
E乙企業應代收代繳消費稅15193.71元
40.按現行制度規定，下列關于營業稅政策的表述，正確的有( )。
A.納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產的同時一并銷售的附著于土地或者不動產上的固定資產，一并按“銷售不動產”稅目計算繳納營業稅
B.單位或者個人將土地使用權無償贈送給其他單位或者個人，視同發生應稅行為按規定征收營業稅
C.電腦福利彩票投注點代銷福利彩票取得的任何形式的手續費收入，應照章征收營業稅
D.納稅人以自己名義立項，在該納稅人不承擔土地出讓價款的土地上開發回遷安置房，向原居民無償轉讓回遷安置房所有權的行為，免征營業稅
E.單位或個人在旅游景點經營索道取得的收入按“交通運輸業”稅目征收營業稅
41.下列關于一般納稅人“營改增”政策的說法正確的有( )。
A.提供郵政普遍服務，適用稅率為6%
B.接受的旅客運輸服務，其進項稅額可以從銷項稅中抵扣
C.境內單位提供適用零稅率的應稅服務，如果屬于適用增值稅一般計稅方法的，實行免征增值稅辦法
D.納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應稅服務，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;未分別核算的，從高適用稅率
E.航空運輸企業的銷售額，不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業客票而代收轉付的價款
42.某啤酒廠銷售啤酒時，采用購買者可以免費使用啤酒儲藏罐1年的優惠政策，為了保證啤酒罐按時收回，啤酒廠在提供啤酒罐時，每個啤酒罐收取2000元的押金。2014年8月，當月銷售啤酒200噸，每噸不含稅價格2980元，共發出免費使用啤酒罐20個。對啤酒罐押金進行審核時，發現以前年度發出的啤酒罐有50個已經逾期1年，針對2014年8月業務會計處理中正確的有( )。(消費稅率：啤酒每噸出廠價格在3000元以上的，稅額為每噸250元;3000元以下的，稅額為每噸220元)
A.借：銀行存款737320
貸：主營業務收入596000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)101320
其他應付款40000
B借：銀行存款737320
貸：主營業務收入630188.03
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)10713.97
C.借：銀行存款737320
其他應付款100000
貸：主營業務收入681470.09
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)115849.91
營業外收入40000
D.借：營業稅金及附加50000
貸：應交稅費一應交消費稅50000
E.借：營業稅金及附加44000
貸：應交稅費——應交消費稅44000
43.某企業就不可以提取折舊的固定資產向稅務師王某咨詢，王某告知下列資產中( )不可以提取折舊。
A.單獨估價作為固定資產入賬的土地
B.已提足折舊仍繼續使用的固定資產
C.以融資租賃方式租人的固定資產
D.以經營租賃方式租人的固定資產
E.以融資租賃方式租出的固定資產
44.根據企業所得稅相關規定，關于企業虧損彌補的說法，正確的有( )。
A.企業上一年度發生虧損，可用當年所得予以彌補
B.虧損彌補的年限最長不得超過5年
C.一般性稅務處理下被分立企業的虧損不得由分立企業彌補
D.境內營業機構的虧損可以用境外營業機構的盈利彌補
E.境外營業機構的虧損可以用境內營業機構的盈利彌補
45.下列個人收入，符合個人所得稅法的有關規定的有( )。
A.王某不在A公司任職，但擔任A公司董事取得的收入，應按“勞務報酬所得”征稅
B.任職于B報社的編輯因在其任職的報社發表作品取得的收入，應按“稿酬所得”征稅
C.外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得，免征個人所得稅
D.張某是個體工商戶，2014年12月為兒子結婚購奧迪轎車一輛，價值40萬元，購車款應按“個體工商戶生產經營所得”計稅
E.劉某承包一國有餐飲企業，飯店不變更工商登記，應先繳納企業所得稅再就承包經營所得繳納個人所得稅
46.申請人對下列稅務行政復議范圍中的( )不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。
A.確認抵扣稅款
B.停止出口退稅權
C.稅收保全措施
D.不予認定為增值稅一般納稅人
E.確認稅款征收方式
47.下列選項中符合房產稅計稅依據規定的有( )。
A.地下建筑物若作商業和其他用途，以其房屋原價的50%～70%作為應稅房產原值，在此基礎上扣除原值減除比例作為計稅依據
B.融資租賃方式租入的房屋，以房產余值為計稅依據
C.更新房屋附屬設備將新附屬設備價值計人原值時，可將扣減原來相關設備價值后的余額用來計算房產稅的計稅余值
D.以房地產對外投資收取固定收入，不承擔投資風險的，以固定收入作為計稅依據
E.以房產投資聯營，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，以房產的計稅余值為計稅依據
48.稅務師審核某工業企業2014年1月書立、領受的應稅憑證時，有關印花稅的稅務處理正確的有( )。
A.以產品換材料合同，僅以產品同類銷售價格按適用稅率繳納銷售部分的印花稅
B.總賬賬簿記載的實收資本和資本公積金額沒有變化，不需重新繳納印花稅
C.與國外科研機構訂立技術轉讓合同，按預期產品銷售收入1%付款，尚無銷售暫不繳納印花稅
D.與銀行簽訂貸款期限延長合同，貸款金額不變，不需繳納印花稅
E.已稅合同金額發生增減時應當補退稅
49.行政復議期間允許行政復議中止的情形有( )。
A.作為申請人的公民下落不明的
B.案件的結果須以另一案件的審查結果為依據，而另一案件尚未審結的
C.申請人與被申請人按規定達成和解
D.申請人身患重病暫由他人代理相關事項的
E.因自然災害，致使復議機關暫時無法調查了解情況的
50.下列各項中，符合稅務行政復議相關規定的有( )。
A.對國務院的行政復議裁決不服的，可以向人民法院提出行政訴訟
B.對國家稅務總局做出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議
C.對稅務機關做出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向做出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議
D.對被撤銷的稅務機關在撤銷以前所做出的具體行政行為不服的，向繼續行使其職權的稅務機關申請行政復議
E.申請人對“征稅行為”的行為不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議;對行政復議結果不服，才能提起行政訴訟
參考答案
一、單項選擇題
1.D
2.D
3.D
4.D
5.A
6.A
7.C
8.C
9.B
10.D
11.D
12.D
13.C
14.B
15.D
16.C
17.D
18.C
19.D
20.D
21.A.
22.C
23.C
24.A
25.A
26.D
27.B
28.C
29.C
【解析】選項C，分包合同應單獨按“建筑安裝工程承包合同”計稅。
30.B
二、多項選擇題
31.ACDE
32.ABC
33.ABCD
34.ABDE
35.BD
36.ACDE
37.ACD
38.AE
39.ABCD
40.BC
41.DE
42.AD
43.ABDE
44.ABCD
45.ACDE
46.BCD
47.BCDE
48.BD
49.ABE
50.BCE
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