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企業(yè)全成長(zhǎng)鏈條稅收優(yōu)惠政策大全
推進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，是發(fā)展的動(dòng)力之源，也是富民之道、公平之計(jì)、強(qiáng)國之策，截至2017年3月，我國針對(duì)創(chuàng)業(yè)就業(yè)主要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵領(lǐng)域陸續(xù)推出了77項(xiàng)稅收優(yōu)惠措施，尤其是2013年以來，新出臺(tái)了67項(xiàng)稅收優(yōu)惠，覆蓋企業(yè)整個(gè)生命周期。下面是yjbys小編為大家?guī)淼钠髽I(yè)全成長(zhǎng)鏈條稅收優(yōu)惠政策的知識(shí)，歡迎閱讀。
一、企業(yè)初創(chuàng)期稅收優(yōu)惠
企業(yè)初創(chuàng)期，除了普惠式的稅收優(yōu)惠，重點(diǎn)行業(yè)的小微企業(yè)購置固定資產(chǎn)，特殊群體創(chuàng)業(yè)或者吸納特殊群體就業(yè)還能享受特殊的稅收優(yōu)惠。同時(shí)，國家還對(duì)扶持企業(yè)成長(zhǎng)的科技企業(yè)孵化器、國家大學(xué)科技園等創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺(tái)、進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)投資的創(chuàng)投企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)和個(gè)人等給予稅收優(yōu)惠，幫助企業(yè)聚集資金。具體包括：
(一)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠
1.個(gè)體工商戶和個(gè)人增值稅起征點(diǎn)政策;
2.企業(yè)或非企業(yè)性單位銷售額未超限免征增值稅;
3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售額未超限免征增值稅;
4.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅;
5.重點(diǎn)行業(yè)小型微利企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊;
6.企業(yè)免征政府性基金;
(二)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠
7.重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅收扣減;
8.吸納重點(diǎn)群體就業(yè)稅收扣減;
9.退役士兵創(chuàng)業(yè)稅收扣減;
10.吸納退役士兵就業(yè)企業(yè)稅收扣減;
11.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅;
12.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個(gè)人所得稅;
13.安置隨軍家屬就業(yè)的企業(yè)免征增值稅;
14.軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅;
15.自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個(gè)人所得稅;
16.安置軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)免征增值稅;
17.殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅;
18.安置殘疾人就業(yè)的單位和個(gè)體戶增值稅即征即退;
19.特殊教育學(xué)校舉辦的企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退;
20.殘疾人就業(yè)減征個(gè)人所得稅;
21.安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計(jì)扣除;
22.安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅;
23.長(zhǎng)期來華定居專家進(jìn)口自用小汽車免征車輛購置稅;
24.回國服務(wù)的在外留學(xué)人員購買自用國產(chǎn)小汽車免征車輛購置稅;
(三)創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺(tái)稅收優(yōu)惠
25.科技企業(yè)孵化器(含眾創(chuàng)空間)免征增值稅;
26.符合非營利組織條件的孵化器的收入免征企業(yè)所得稅;
27.科技企業(yè)孵化器免征房產(chǎn)稅;
28.科技企業(yè)孵化器免征城鎮(zhèn)土地使用稅;
29.國家大學(xué)科技園免征增值稅;
30.符合非營利組織條件的大學(xué)科技園的收入免征企業(yè)所得稅;
31.國家大學(xué)科技園免征房產(chǎn)稅;
32.國家大學(xué)科技園免征城鎮(zhèn)土地使用稅;
(四)對(duì)提供資金、非貨幣性資產(chǎn)投資助力的創(chuàng)投企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)等給予稅收優(yōu)惠
33.創(chuàng)投企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額;
34.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額;
35.以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納企業(yè)所得稅;
36.以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納個(gè)人所得稅。
37.金融企業(yè)發(fā)放涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款按比例計(jì)提的貸款扣失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除;
38.金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅;
二、企業(yè)成長(zhǎng)期稅收優(yōu)惠
為營造良好的科技創(chuàng)新稅收環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)快速健康成長(zhǎng)，國家出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策幫助企業(yè)不斷增強(qiáng)轉(zhuǎn)型升級(jí)的動(dòng)力。具體包括：
(一)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策
39.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除;
(二)固定資產(chǎn)加速折舊政策
40.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除;
41.重點(diǎn)行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊;
(三)購買符合條件設(shè)備稅收優(yōu)惠
42.重大技術(shù)裝備進(jìn)口免征增值稅;
43.內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅;
44.科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校等單位進(jìn)口符合條件的商品享受免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅;
(四)科技成果轉(zhuǎn)化稅收優(yōu)惠
45.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅;
46.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅;
(五)科研機(jī)構(gòu)創(chuàng)新人才稅收優(yōu)惠
47.科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)延期繳納個(gè)人所得稅;
48.高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)分期繳納個(gè)人所得稅;
49.中小高新技術(shù)企業(yè)個(gè)人股東分期繳納個(gè)人所得稅;
50.獲得非上市公司股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)遞延繳納個(gè)人所得稅;
51.獲得上市公司股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)適當(dāng)延長(zhǎng)納稅期限;
52.企業(yè)以及個(gè)人以技術(shù)成果投資入股遞延繳納個(gè)人所得稅;
53.由國家級(jí)、省部級(jí)以及國際組織對(duì)科技人員頒發(fā)的科技獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅。
三、企業(yè)成熟期稅收優(yōu)惠政策
目前稅收優(yōu)惠政策覆蓋科技創(chuàng)新活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)領(lǐng)域，幫助搶占科技制高點(diǎn)的創(chuàng)新型企業(yè)加快追趕的步伐。具體包括：
(一)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠
54.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;
55.高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除;
56.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)享受低稅率企業(yè)所得稅;
57.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除;
(二)軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠
58.軟件產(chǎn)業(yè)增值稅超稅負(fù)即征即退;
59.新辦軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅;
60.國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅;
61.軟件企業(yè)取得即征即退增值稅款用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠;
62.軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)納稅所得額扣除;
63.企業(yè)外購的軟件縮短折舊或攤銷年限;
(三)動(dòng)漫企業(yè)稅收優(yōu)惠
64.動(dòng)漫企業(yè)增值稅超稅負(fù)即征即退;
(四)集成電路企業(yè)稅收優(yōu)惠
65.集成電路重大項(xiàng)目增值稅留抵稅額退稅;
66.集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅;
67.線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅;
68.投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅;
69.線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅;
70.投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅;
71.新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅;
72.國家規(guī)劃布局內(nèi)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅;
73.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除職工培訓(xùn)費(fèi)用;
74.集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備縮短折舊年限;
75.集成電路封裝、測(cè)試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅;
76.集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅;
(五)研制大型客機(jī)、大型客機(jī)發(fā)動(dòng)機(jī)項(xiàng)目和生產(chǎn)銷售新支線飛機(jī)企業(yè)
77.研制大型客機(jī)、大型客機(jī)發(fā)動(dòng)機(jī)項(xiàng)目和生產(chǎn)銷售新支線飛機(jī)增值稅期末留抵退稅。
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