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      1. 稅務(wù)師考試《稅法二》預(yù)習(xí)題附答案

        時(shí)間:2023-02-26 13:30:46 注冊(cè)稅務(wù)師 我要投稿
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        2017稅務(wù)師考試《稅法二》預(yù)習(xí)題(附答案)

          預(yù)習(xí)題一:

        2017稅務(wù)師考試《稅法二》預(yù)習(xí)題(附答案)

          1依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定,納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化,或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到(B)的,應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。

          A.10%

          B.20%

          C.30%

          D.40%

          2.2008年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額120萬(wàn)元,成本費(fèi)用支出總額127.5萬(wàn)元,全年虧損7.5萬(wàn)元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確,但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法,應(yīng)稅所得率為25%。2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(D)萬(wàn)元。

          A.10.07

          B.10.15

          C.10.5

          D.10.63

          3某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè),2008年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬(wàn)元,職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元,職工培訓(xùn)費(fèi)用支出4萬(wàn)元,2008年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額(A)萬(wàn)元。

          A.1

          B.1.5

          C.2

          D.2.5

          4.某農(nóng)場(chǎng)外購(gòu)奶牛支付價(jià)款20萬(wàn)元,依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,稅前扣除方法為(C)。

          A.一次性在稅前扣除

          B.按奶牛壽命在稅前分期扣除

          C.按直線(xiàn)法以不低于3年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除

          D.按直線(xiàn)法以不低于10年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除

          5.2008年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1200萬(wàn)元,視同銷(xiāo)售收入400萬(wàn)元,債務(wù)重組收益100萬(wàn)元,發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng),2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(D)萬(wàn)元。

          A.16.2

          B.16.8

          C.27

          D.28

          6.2008年某居民企業(yè)購(gòu)買(mǎi)安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),取得的增值稅普通發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款11.7萬(wàn)元。已知該企業(yè)2006年虧損40萬(wàn)元,2007年盈利20萬(wàn)元,2008年度經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額60萬(wàn)元。2008年度該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(B)萬(wàn)元。

          A.6.83

          B.8.83

          C.9

          D.10

          7.2008年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元,發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬(wàn)元,接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元,廣告費(fèi)240萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元。2008年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)(B)萬(wàn)元。

          A.294.5

          B.310

          C.325.5

          D.330

          8.境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,2008年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬(wàn)元,取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元,該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值60萬(wàn)元,2008年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(A)萬(wàn)元。

          A.12

          B.14

          C.18

          D.36

          9.2008年某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元,與收入配比的成本4100萬(wàn)元,全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元)。2007年底經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬(wàn)元。2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(B)萬(wàn)元。

          A.47.5

          B.53.4

          C.53.6

          D.54.3

          10.位于經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè),2005年成立且當(dāng)年獲利,適用企業(yè)所得稅稅率15%,享受兩免三減半的優(yōu)惠政策,假定2008年應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元。2008年度該外商投資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(B)萬(wàn)元。

          A.15

          B.18

          C.25

          D.50

          預(yù)習(xí)題二:

          1、納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅,應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān),繳納方式一經(jīng)選定,(  )年內(nèi)不得改變。

          A.1

          B.2

          C.3

          D.10

          答案:A

          2、2010年某企業(yè)支付8000萬(wàn)元取得10萬(wàn)平方米的土地使用權(quán),新建廠(chǎng)房建筑面積6萬(wàn)平方米,工程成本2000萬(wàn)元,2011年底竣工驗(yàn)收,對(duì)該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是(  )萬(wàn)元。

          A.2000

          B.6400

          C.8000

          D.10000

          答案:D『解析』房產(chǎn)原值包括地價(jià)款和開(kāi)發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用。該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值=8000+2000=10000(萬(wàn)元)

          3、某企業(yè)擁有一棟原值為2000萬(wàn)元的房產(chǎn),2011年2月10日將其中的40%出售,月底辦理好產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值的扣除比例為20%,2011年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅(  )萬(wàn)元。

          A.11.52

          B.12.16

          C.12.60

          D.12.80

          答案:D『解析』應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2000×60%×(1-20%)×1.2%×10/12+2000×40%×(1-20%)×1.2%×2/12=12.80(萬(wàn)元)

          4、某旅游公司2011年擁有插電式混合動(dòng)力汽車(chē)40輛,其他混合動(dòng)力汽車(chē)3輛,汽車(chē)核定載客人數(shù)均為8人;游船30艘,每艘凈噸位1.3噸;5.2馬力的拖船1艘。公司所在地人民政府規(guī)定8人載客汽車(chē)年稅額為600元/輛,機(jī)動(dòng)船4元/噸。2011年該旅游公司應(yīng)繳納車(chē)船稅(  )元

          A.130

          B.1026

          C.1066

          D.1930

          答案:B『解析』插電式混合動(dòng)力汽車(chē)免征車(chē)船稅,其他混合動(dòng)力汽車(chē)按同類(lèi)車(chē)輛適用稅額減半征收車(chē)船稅,拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每2馬力折合凈噸位1噸計(jì)算征收車(chē)船稅,本題折合成凈噸位2.6噸,船舶凈噸位尾數(shù)超過(guò)0.5噸按1噸計(jì)算。應(yīng)繳納車(chē)船稅=3×600×50%+1×30×4+3×4×50%=1026(元)

          5、下列關(guān)于車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法,正確的是(  )。

          A.取得車(chē)船所有權(quán)的次月

          B.合同、協(xié)議載明的車(chē)船交付日的次月

          C.購(gòu)買(mǎi)車(chē)船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的次月

          D.對(duì)未辦理車(chē)船登記手續(xù)且無(wú)法提供車(chē)船購(gòu)置發(fā)票的,由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

          答案:D『解析』車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月,即該車(chē)船交付的當(dāng)月。以合同、協(xié)議載明的車(chē)船交付日期,或者購(gòu)買(mǎi)車(chē)船的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當(dāng)月為準(zhǔn)。

          6、下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法,正確的是(  )。

          A.事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體承受房屋免征契稅

          B.因不可抗力喪失住房而重新購(gòu)房的,免征契稅

          C.房屋由縣級(jí)人民政府征用后重新承受房屋權(quán)屬的,由縣級(jí)人民政府確定是否減免契稅

          D.婚姻關(guān)系存續(xù)期間,房屋原屬夫妻一方所有,變更為夫妻雙方共有的,免征契稅

          答案:D『解析』選項(xiàng)A,承受的土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的,免征契稅;選項(xiàng)B,因不可抗力喪失住房而重新購(gòu)買(mǎi)住房的,酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅;選項(xiàng)C,應(yīng)該是由省級(jí)人民政府確定是否減免。

          7、下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中,正確的是(  )。

          A.以協(xié)議方式出讓的,對(duì)于成交價(jià)格明顯偏低的,應(yīng)按照土地基準(zhǔn)地價(jià)作為契稅計(jì)稅依據(jù)

          B.以競(jìng)價(jià)方式出讓的,契稅計(jì)稅依據(jù)包括土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)及各種補(bǔ)償費(fèi)用

          C.以劃撥方式取得土地使用權(quán),后改為出讓方式的,契稅計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金

          D.已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳費(fèi)用后成為完全產(chǎn)權(quán)住房的,契稅計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金

          答案:B『解析』選項(xiàng)A,以協(xié)議方式出讓的,對(duì)于成交價(jià)格明顯偏低的,征收機(jī)關(guān)可以依次按照評(píng)估價(jià)格、土地基準(zhǔn)地價(jià)確定;選項(xiàng)C,先以劃撥方式取得土地使用權(quán),后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得土地使用權(quán)的,應(yīng)依法繳納契稅,其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)補(bǔ)繳的土地出讓金和其他出讓費(fèi)用;選項(xiàng)D,已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的,免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的契稅。

          8、2011年某民用機(jī)場(chǎng)占地100萬(wàn)平方米,其中飛行區(qū)用地90萬(wàn)平方米,場(chǎng)外道路用地7萬(wàn)平方米,場(chǎng)內(nèi)道路用地0.5萬(wàn)平方米,工作區(qū)用地2.5萬(wàn)平方米,城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元/平方米。2011年該機(jī)場(chǎng)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(  )元

          A.125000

          B.150000

          C.475000

          D.500000

          答案:B『解析』機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地、場(chǎng)外道路用地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(0.5+2.5)×5×10000=150000(元)

          9、下列說(shuō)法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是(  )。

          A.在建制鎮(zhèn)使用土地的個(gè)人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人

          B.土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況確定納稅人

          C.納稅人尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的,暫不納稅,核發(fā)土地使用證后再補(bǔ)繳稅款

          D.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)可以適當(dāng)提高

          答案:A『解析』選項(xiàng)B,土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的,由實(shí)際使用人納稅;選項(xiàng)C,納稅人尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的,應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積,據(jù)以納稅,待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整;選項(xiàng)D,經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)?shù)奶岣,但須?bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)。

          10、2012年3月某公司在郊區(qū)新建設(shè)立一家分公司,共計(jì)占用耕地15000平方米,其中800平方米修建幼兒園、2000平方米修建學(xué)校,當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為20元/平方米。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅(  )元。

          A.244000

          B.260000

          C.284000

          D.300000

          答案:A『解析』學(xué)校、幼兒園占用的耕地免征耕地占用稅。應(yīng)繳納耕地占用稅=(15000-2000-800)×20=244000(元)

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