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2017稅務(wù)師考試《稅法一》基礎(chǔ)鞏固題（附答案）
鞏固題一：
單選題
1、從1999年11月1日起，對個人在中國境內(nèi)儲蓄機(jī)構(gòu)取得的人民幣、外幣存款利息，按20%稅率征收個人所得稅，但對1999年10月31日前孳生的利息不征稅。這樣規(guī)定，符合稅法適用原則中的( )。
A.程序優(yōu)于實體原則
B.新法優(yōu)于舊法原則
C.法律優(yōu)位原則
D.法律不溯及既往原則
2、新稅法實施后，對新稅法實施前納稅人的行為不得適用新稅法，而只能沿用舊稅法是堅持稅法適用原則中的( )。
A.法律優(yōu)位原則
B.新法優(yōu)于舊法原則
C.程序優(yōu)于實體原則
D.法律不溯及既往原則
3、稅法原則構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本因素之一，下列稅法原則中，能夠確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫的是( )
A.程序優(yōu)于實體原則
B.特別法優(yōu)于普通法原則
C.實質(zhì)課稅原則
D.法律優(yōu)位原則
4、關(guān)于稅法的效力，下列表述錯誤的有( )
A.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的
B.適用“有利溯及”原則，主要是從強(qiáng)化稅收征管角度考慮的
C.特別法的效力高于作為普通法的稅法效力
D.對同一事項新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法
5、關(guān)于稅法的司法解釋的陳述，正確的是( )。
A.在我國司法解釋權(quán)不限于“兩高”，內(nèi)容也不限于稅務(wù)訴訟
B.審判解釋和檢察解釋有分歧的，由其雙方協(xié)商或上報國務(wù)院
C.稅法的司法解釋不限于稅收犯罪范圍
D.高級法院在審案中的具體應(yīng)用法律的解釋不具有一般解釋的效力
6、下列稅法解釋中原則上不能作為法庭判案直接依據(jù)的是( )。
A.立法解釋
B.檢查解釋
C.行政解釋
D.司法解釋
7、在稅法解釋中( )具有優(yōu)先適用的效力。
A.字面解釋法
B.限制解釋法
C.擴(kuò)充解釋法
D.歷史解釋法
8、我國《個人所得稅法實施條例》第2條規(guī)定：“在中國境內(nèi)有住所的個人，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的個人。”在國家稅務(wù)總局《征收個人所得稅若干問題的規(guī)定》中將“習(xí)慣性居住”解釋為“不是指實際居住或在某一個特定時期內(nèi)的居住地”，這種解釋屬于( )
A.字面解釋法
B.限制解釋法
C.擴(kuò)充解釋法
D.歷史解釋法
9、全國人大常委會《關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票的決定》屬于( )
A.學(xué)理解釋
B.立法解釋
C.行政執(zhí)法解釋
D.司法解釋
10.國家在設(shè)計增值稅稅收制度時，不考慮或基本不考慮稅收制度對經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控作用，而是由市場對資源進(jìn)行配置，政府不予干預(yù)，從而使增值稅呈現(xiàn)的特征是( )。
A.具有中性稅收性質(zhì)
B.稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性;
C.在組織財政收入方面具有穩(wěn)定性和及時性
D.征收具有普遍性和連續(xù)性
單選題答案
1、標(biāo)準(zhǔn)答案：D
解析：對于法律不溯及既往原則是新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法
2、標(biāo)準(zhǔn)答案：D
解析：法律不溯及既往原則;基本含義為：一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法。
3、標(biāo)準(zhǔn)答案：A
解析：程序優(yōu)于實體原則，是指在稅收爭訟發(fā)生時，程序法優(yōu)于實體法，以保證國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，目的是為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫
4、標(biāo)準(zhǔn)答案：D
解析：考核稅法的適用原則。
法律優(yōu)位原則的基本含義是法律的效力高于行政立法，明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)，效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力的的稅法即是無效的。A正確。
法律不溯及既往原則下，一些國家在處理稅法的溯及力問題時，還堅持“有利溯及”原則。即對稅法中溯及既往的規(guī)定，對納稅人有利的，予以承認(rèn)，對納稅人不利的，不予承認(rèn)，目的在于化稅收征管角度考慮的，B正確。
特別法優(yōu)于普通法，基本含義是對同一事項兩部法律分別訂有一般和特別規(guī)定是，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力，即特別法優(yōu)于普通法，C正確。
新法優(yōu)于舊法，含義是新法、舊法對同一事項有不同的規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法，但對實體法則不適用該原則。所以D錯誤。
5、標(biāo)準(zhǔn)答案：D
解析：司法解釋的主體只能是“兩高”，司法解釋的內(nèi)容也稅務(wù)訴訟。審判解釋和檢察解釋有分歧的，上報全國人大常委會解釋或解決;稅法的司法解釋限于稅收犯罪范圍，所以ABC均錯誤。
兩高在審判工作中具體應(yīng)用法律的解釋不產(chǎn)生一般解釋的效力。所以D正確，見教材10頁第1段第9行
6、標(biāo)準(zhǔn)答案：C
解析：按解釋權(quán)限劃分：
(1)立法解釋:稅收立法機(jī)關(guān)對所設(shè)立稅法的正式解釋。立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力，能作為法庭判案直接依據(jù)
(2)行政解釋:國家稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)在執(zhí)法過程中所作出的解釋。行政解釋不能作為法庭判案的直接依據(jù)。
(3)司法解釋:最高司法機(jī)關(guān)所作的具體解釋或正式規(guī)定，包括審判解釋和檢查解釋，司法解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)，能作為法庭判案直接依據(jù)
7、標(biāo)準(zhǔn)答案：A
解析：考核解釋方法的適用，字面解釋具有優(yōu)先適用的效力，當(dāng)其適用遇到困難時，可首先考慮運(yùn)用歷史解釋，其后可訴求系統(tǒng)解釋法，在上述兩種解釋都無法正常進(jìn)行時，將訴求于目的解釋法，并義合憲性解釋作為最后的衡量標(biāo)準(zhǔn)。
8、標(biāo)準(zhǔn)答案：B
9、標(biāo)準(zhǔn)答案：B
解析：立法解釋，即稅收立法機(jī)關(guān)對所設(shè)立稅法的正式解釋，按照稅收立法機(jī)關(guān)的不同，我國稅收立法解釋可以分為全國人民代表大會及其常務(wù)委員會對稅收法律作出的解釋。這里屬于人大常委會做出的解釋。字面解釋是按照解釋尺度劃分的。
11.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
考核目的：增值稅的特點(diǎn)。
鞏固題二：
單選題
1.從1999年11月1日起，對個人在中國境內(nèi)儲蓄機(jī)構(gòu)取得的人民幣、外幣儲蓄存款利息，按20%稅率征收個人所得稅。某居民2003年4月1日在我國境內(nèi)某儲蓄機(jī)構(gòu)取得1998年4月1日存入的5年期儲蓄存款利息5000元，如果該居民被征收了1000元的個人所得稅。這樣處理，違背了稅法適用原則中的( )。
A.法律優(yōu)位原則
B.新法優(yōu)于舊法原則
C.法律不溯及既往原則
D.特別法優(yōu)于普通法原則
2.如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價或其他方法減少計稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的( )。
A.稅收法律主義原則
B.稅收公平主義原則
C.稅收合作信賴主義原則
D.實質(zhì)課稅原則
3.稅收法規(guī)是國家最高行政機(jī)關(guān)、地方立法機(jī)關(guān)根據(jù)其職權(quán)或國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)的授權(quán)，依據(jù)憲法和稅收法律，通過一定法律程序制定的規(guī)范性稅收文件。下列稅法屬于稅收法規(guī)的是( )。
A.個人所得稅法
B.增值稅暫行條例
C.稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則
D.稅務(wù)代理試行辦法
4.下列職權(quán)中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是( )。
A.稅收檢查權(quán)
B.稅收行政立法權(quán)
C.代位權(quán)和撤銷權(quán)
D.稅收法律立法權(quán)
5.稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)和標(biāo)志是( )。
A.稅法的公布
B.稅法的實施
C.稅收法律事實的發(fā)生
D.稅法草案的提出
6.下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述存在錯誤的是( )。
A.增值稅一般納稅人經(jīng)批準(zhǔn)停業(yè)，應(yīng)當(dāng)在恢復(fù)生產(chǎn)、經(jīng)營后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)業(yè)登記的申請
B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營，在同一地累計超過180天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)
C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)構(gòu)變更登記之日起對日內(nèi)辦理稅務(wù)變更登記
D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)構(gòu)申請辦理注銷登記前，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)
7.扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)，應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任是( )。
A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款，并處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的50%以上5倍以下的罰款
B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款，并處以應(yīng)扣末扣、應(yīng)收本收稅款的50%以上3倍以下的罰款
C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，并對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的50%以上5倍以下的罰款
D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，并對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的50%以上3倍以下的罰款
8.某企業(yè)某年度取得應(yīng)稅利潤600萬元，銷售收入1600萬元，如果以應(yīng)稅利潤為征稅對象，采用超率累進(jìn)稅率形式(稅率表如下)，則該企業(yè)本年應(yīng)納稅額為( )萬元。
級數(shù) 銷售利潤率 稅率
1 5%以下 0
2 5%-10%(含) 5%
3 10%-20%(含) 10%
4 20%-35%(含) 20%
5 35%以上 355
A.210
B.560
C.162
D.82
9.假設(shè)某人取得勞務(wù)報酬收入48000元，免征額為800元，稅率為20%，若規(guī)定計稅依據(jù)超過20000-30000元的部分，加征2成，超過30000-40000元的部分，加征5成，超過40000元以上的部分，加征10成。則該人應(yīng)納稅額為( )元。
A.12600
B.12280
C.19200
D.18880
10.我國全國人大常委會正式建立后首次通過的稅收法律是( )。
A.《關(guān)于統(tǒng)一全國稅收的決定》
B.《全國稅政實施要則》
C.《文化娛樂稅條例)
D.《中華人民共和國農(nóng)業(yè)稅條例》單選題答案
1.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
考核目的：稅法適用原則的運(yùn)用。
2.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
考核目的：稅法基本原則的運(yùn)用。
3.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
考核目的：稅法的分類及稅法的效力。
4.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
考核目的：稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的原因。
5.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
考核目的：稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的原因。
6.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
考核目的：稅務(wù)登記制度
7.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
考核目的：稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任。
8.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
考核目的：超率累進(jìn)稅率的運(yùn)用
計算過程：銷售利潤率=600÷1600=37.5%
應(yīng)納稅額=1600×5%×0+1600×5%×5%+1600×10%×10%+1600×15%×20%+1600×(37.5%-35%)×35%=82(萬元)
9.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
考核目的：免征額和加成征收的理解及計算。
計算過程：應(yīng)納稅額=20000×20%+10000×20%×(1+20%)+10000×20%×(1+50%)+(48000-800-40000)×20%×(1+100%)=12280(元)
10.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
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