如何加強內部審計質量管理

如何加強內部審計質量管理

　　只有重視審計質量，才能規范審計人員在各階段的行為，保證質量管理目標的實現，使每一個審計項目都成為審計精品，為審計工作創造一個良好的發展環境。小編下面為你整理了關于內部審計質量管理的文章，希望對你有所幫助。

　　一、逐步完善有關審計法規制度

　　當前企業內部審計多是依據國家審計法律規范和審計職業道德規范，仍未建立起適應企業自身特點的質量管理體系，各項制度尚不鍵全，缺乏科學合理的質量標準，審計人員要做哪些工作、達到什么樣的標準不明確，往往導致所取得審計證據的證明力不夠、發表的審計意見不準確、審計評價不恰當，審計質量控制無章可循。

　　第一，要進一步完善和認真履行《內部審計準則》的具體規范，建立、健全內審制度和質量管理制度。形成審計結論與建議，出具審計報告。審計報告應當客觀、完整、清晰、及時，具有建議性并體現重要性的原則。報告要有實事求是的態度、規范的格式，突出重點并提出有效的糾正措施。同時要對被審計單位或者部門經營活動及內部控制的適當性、合法性、有效性做出相應保證，并在向被審計單位征求反饋意見后，依照審計的不同結果，做出審計結論、審計決定和審計建議。

　　第二，改進方法，創新手段。內部審計工作要充分發揮其職能作用，適應企業不斷發展的要求，不斷改進內部審計的方法，創新審計手段。主要措施有：(1)積極探索經濟效益審計，揭露管理不善、決策失誤造成的嚴重損失浪費和資產流失問題，促使企業提高管理水平和經濟效益。(2)采取有效措施，大力推廣和完善審計抽樣、內控測評、風險評估等審計方法，積極研究探索適合內審工作的先進方法，不斷提高內部審計的工作水平。

　　二、合理設置內部審計的組織機構

　　為了充分發揮內部審計的作用，企業在設置內部審計組織機構時應堅持兩條原則：第一，獨立性原則，這是設立內部審計組織機構最重要的原則。在這個原則指導下，內審組織機構在組織人員、工作和經費等方面應獨立于被審計單位，獨立行使審計職權，不受股東、總經理、其他職能部門和個人的干預，以體現審計的客觀性、公正性和有效性;第二，權威性原則，這是內部審計工作充分發揮作用的另一個關鍵因素，主要體現在內審組織機構的地位和設置層次上。基于以上原則，我們建議在董事會下設立獨立的內部審計機構，這是比較科學和有效的。這樣，設置層次較高，獨立性強，有利于審計人員獨立開展工作，有利于保證內部審計職能的充分發揮，能夠較大限度地體現內部審計的獨立性和權威性。但在具體設置內部審計機構的過程中，還應考慮公司的性質、規模、內部治理結構及相關規定，配備一定數量具有執業資格的內部審計人員，并保持其獨立性和客觀性，且應建立有效的質量控制制度。惟有如此，才能有效發揮內部審計的作用。

　　三、努力提高內部審計人員的素質

　　由于我國內部審計起步較晚，內部審計人員素質偏低。很多工作還處于摸索階段，再加上內審工作容易得罪人，直接導致業務素質高、工作能力強的員工不愿意從事內審工作，嚴重影響了內審的獨立性和審計工作的質量。建立激勵約束機制加強內審行業的隊伍建設，培養一批高素質的專業審計人才是推動我國內部審計事業發展的當務之急，也是防范審計風險的最有效措施。首先，必須改變目前的用人機制，選派那些具備相應的技術資格和業務能力的人員充實內審隊伍;其次，要加強對內審人員的后續教育，使他們能熟練掌握審計的基本知識、基本技能和基本方法，熟悉會計、經濟管理、經濟法規等相關知識，提高內審人員的審計查證能力、審計協調能力及審計表達能力，以適應不斷發展的新形勢的需要。

　　要建立一套審計質量指標體系，以加強對內部審計人員及其工作質量的定期評比考核，從而減少人為風險。根據考評結果對審計工作成績顯著的內部審計機構、審計工作質量優秀的特定審計項目和表現突出的內部審計人員予以精神和物質獎勵，并與內部審計人員的晉級升職掛鉤。對玩忽職守、內部審計業務質量低下，造成企業損失或影響企業社會信譽的內部審計機構和相關內部審計人員，要予以行政和經濟處罰，對造成重大過失的內部審計人員應將處罰結果備案，根據過失性質和程度決定其去留;對已取得注冊內部審計師資格的人員，應將對其工作表現的評價 (獎勵或處罰)報送地方內部審計協會備案，從全行業的角度激勵和約束內部審計質量的提高。

　　四、加強審計風險管理，降低審計風險，提高審計質量

　　實施具體項目審計之前，首先應當熟悉與被審計事項有關的法律、法規和政策，充分了解被審計部門的基本情況，并根據審計目的，確定審計的范圍和重點。其次，要精心編制審計計劃，在編制審計計劃時要注意重要性原則的運用。從制定審計項目計劃、發出審計通知書、審計取證、審計報告征求意見到依法做出審計處理處罰、送達審計決定等，每一環節都應嚴格按規定程序進行，環環相接，不漏不亂。內部審計機構應建立健全各項規章制度并嚴格執行，尤其要嚴格審計工作底稿的分級復核制度，減少或消除人為審計誤差，及時發現和解決審計過程中遇到的問題，以保證審計計劃的順利進行，降低審計風險。

　　五、建立審計項目質量考核制度，充分調動審計人員工作積極性

　　建立審計項目考核制度。制定審計項目考核管理辦法，確定考核標準并進行量化，根據量化打分結果，將審計項目分為優、良、合格、不合格4類。對審計項目的考核分基礎內容和附加獎勵內容兩部分，基礎內容包括審計實施方案、審計取證材料、審計報告、審計工作程序、審計信息化應用、委托方評議六個方面;附加獎勵內容包括：發現重大違紀違規問題;總結典型的或帶有普遍性的管理問題、被審計單位好的經驗和做法等，站在集團公司層面提出推進機制、體制建設和加強經營管理的建議;審計報告得到高層領導批示等。審計項目質量考核結果作為處室年度績效考核的一項重要內容，同時作為評定優秀審計項目的依據，考核結果為優秀的審計項目才能參加本單位和集團公司優秀審計項目的評選。

　　六、建立審計質量責任追究制度，保證審計質量。

　　建立質量責任追究制度。制定獎罰分明、責任到人的責任追究制度，是落實和執行審計質量控制措施的保證，只有將審計質量控制措施落到實處，才能真正提高審計質量，有效控制審計風險。明確審計組成員、主審、審計組長、業務督導、審理人員、審計機構負責人在審計質量控制過程中應當承擔的責任，對不履行責任、違反國家、我們集團公司和審計機構有關規定的審計人員，必須追究責任，嚴肅處理。追究審計項目質量責任的處理形式包括：責令改正錯誤、告誡、批評教育、責令書面檢查、通報批評、停職培訓、轉崗、按照有關規定給予行政處分并取消評優、評先評優資格等。

【如何加強內部審計質量管理】相關文章：

如何加強商業銀行內部審計的作用07-04

如何加強審計風險管理10-23

如何加強中藥質量管理10-24

如何加強采購質量管理09-28

內部審計與外部審計如何合作10-14

外部審計如何轉為內部審計09-04

如何加強企業管理的審計08-07

如何加強施工階段的質量管理07-26

如何加強醫院護理質量管理09-11

如何加強現代企業質量管理06-23