中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的成因及對(duì)策
自改革開放以來(lái)，大批中小企業(yè)伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，如雨后春筍般蓬勃涌現(xiàn)。然而，波瀾不驚有時(shí)，卻非長(zhǎng)久。在這個(gè)占全國(guó)企業(yè)總數(shù)的99.6%的中小企業(yè)團(tuán)體中，一部分優(yōu)秀的中小企業(yè)披荊斬棘日趨發(fā)展壯大，成為各區(qū)域的規(guī)模企業(yè)、各行業(yè)的佼佼者。亦有一部分中小企業(yè)因各種因素止步不前或陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，搖搖欲墜。自2008年美國(guó)次貸危機(jī)席卷全球以來(lái)，對(duì)我國(guó)中小企業(yè)的影響逐漸顯現(xiàn)。從08年長(zhǎng)三角珠三角的大批中小企業(yè)的倒閉潮，到柯達(dá)事件，無(wú)不讓正面臨發(fā)展難題的中小企業(yè)決策層們談虎色變，寢食難安。下面是yjbys小編為大家?guī)?lái)的中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的成因及對(duì)策的知識(shí)，歡迎閱讀。
一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的信號(hào)
1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中現(xiàn)金流捉襟見肘，甚至嚴(yán)重不足，經(jīng)常向銀行借款進(jìn)行彌補(bǔ);2.一定時(shí)期內(nèi)因原材料儲(chǔ)備和銷售銳減導(dǎo)致大量存貨產(chǎn)生;3.應(yīng)收賬款數(shù)額巨大、壞賬激增、大量負(fù)債帶來(lái)的還款壓力;3.近幾年企業(yè)盈利能力逐年下降、行業(yè)地位日趨衰弱。4.人員流動(dòng)率過(guò)大，內(nèi)部不穩(wěn)定因素增加。
二、引發(fā)中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的成因淺析
(一)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整影響供求關(guān)系
1.受金融危機(jī)影響，消費(fèi)者對(duì)某類產(chǎn)品的購(gòu)買力下降，市場(chǎng)低迷，導(dǎo)致該類產(chǎn)品滯銷。2.因人民幣升值，使得一些外貿(mào)業(yè)務(wù)主導(dǎo)的中小企業(yè)出口量銳減，直接影響企業(yè)的生存狀態(tài)。3.因社會(huì)的發(fā)展，消費(fèi)者對(duì)一些舊事物的需求逐漸降低，從而影響了供求關(guān)系。比如，柯達(dá)在發(fā)現(xiàn)傳統(tǒng)膠片產(chǎn)業(yè)萎縮后，仍然沒有及時(shí)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、擔(dān)心新研發(fā)的數(shù)碼攝影技術(shù)所取代，從而放棄了最佳的企業(yè)轉(zhuǎn)型時(shí)期，最終導(dǎo)致2012年的破產(chǎn)局面，從此，坊間便有了一句悲情十足的話：“柯達(dá)的數(shù)碼成像技術(shù)，葬送了柯達(dá)”。再如，上世紀(jì)八九十年代盛極一時(shí)的自行車制造業(yè)，逐漸過(guò)渡到摩托車制造業(yè)，到了如今蓬勃發(fā)展的汽車制造業(yè)，此消彼長(zhǎng)，消費(fèi)群體的需求正在不斷影響著中小企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。
(二)貨款回籠不及時(shí)及壞賬的產(chǎn)生
1.企業(yè)從供應(yīng)商處以現(xiàn)金購(gòu)入原材料，加之生產(chǎn)產(chǎn)品的各項(xiàng)開支，卻以賒銷形式賣給客戶，在應(yīng)收款尚未收回之前，中小企業(yè)一方面要承擔(dān)該筆貨物所有成本的投入帶來(lái)的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)壓力，還額外承擔(dān)了該筆款項(xiàng)所產(chǎn)生的利息，減少了該筆貨物的凈利潤(rùn)。2.一些產(chǎn)品賒銷以后因種種原因?qū)е驴铐?xiàng)無(wú)法收回，則該筆應(yīng)收款轉(zhuǎn)為壞賬，小額的壞賬或許對(duì)中小企業(yè)而言影響并不會(huì)太大，但是一旦遇到某些數(shù)額較大的應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬時(shí)。這種沖擊對(duì)于中小企業(yè)而言往往都是致命的。
(三)投資決策失誤及資本結(jié)構(gòu)比例失調(diào)
1.一些企業(yè)決策者看到某個(gè)行業(yè)容易賺錢，追求多元化發(fā)展，將貨幣資金投入到一些相對(duì)陌生的領(lǐng)域。這樣一來(lái)出現(xiàn)了以下弊端：對(duì)新行業(yè)的不熟悉，往往導(dǎo)致預(yù)估能力，風(fēng)險(xiǎn)防范能力不足，一旦出現(xiàn)行業(yè)危機(jī)，則轉(zhuǎn)瞬間滿盤皆輸。如曾經(jīng)盛極一時(shí)的國(guó)內(nèi)知名服裝品牌母公司“莊吉集團(tuán)”，2006年看到造船業(yè)形勢(shì)大好，隨即涉足，卻不料2008年的一場(chǎng)金融風(fēng)暴使造船業(yè)進(jìn)入寒冬，從而積壓了巨額資金，且這種狀態(tài)持續(xù)時(shí)間過(guò)于漫長(zhǎng)，直接拖垮了這家企業(yè)。大企業(yè)都是如此不堪一擊，遑論我們的中小企業(yè)了，近幾年慈溪一些家電行業(yè)的中小企業(yè)主因盲目跟風(fēng)投資房地產(chǎn)而破產(chǎn)的案例更是比比皆是。2.一些企業(yè)在追求發(fā)展的同時(shí)，往往會(huì)忽略企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)的合理性，或忽略投資者的投資目的引狼入室，使得企業(yè)發(fā)展受到投資者的牽制;或過(guò)份依賴于銀行信貸，很多中小企業(yè)往往因銀行不放貸，導(dǎo)致出現(xiàn)現(xiàn)金流緊張，或者資金鏈斷裂的情況。
(四)盲目擴(kuò)張自我預(yù)估能力不足
在經(jīng)濟(jì)大環(huán)境不利好的情況下，一些中小企業(yè)在與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的'交鋒中，逆勢(shì)取得了一些夢(mèng)寐以求的客戶訂單，或者是取得了占企業(yè)年銷售量高百分比的訂單。自認(rèn)為是企業(yè)綜合實(shí)力的體現(xiàn)、企業(yè)發(fā)展前景大好。卻未曾深究，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手為何做不了，是因?yàn)榇_實(shí)實(shí)力太弱，還是為了避免產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)主動(dòng)放棄競(jìng)爭(zhēng);企業(yè)目前的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率、產(chǎn)能是否足以支撐這樣的大單?很遺憾的是，大多數(shù)中小企業(yè)決策層們都還停留在接單的喜悅中，而無(wú)視潛藏的巨大危機(jī)。2015年筆者曾親歷所在的企業(yè)因盲目擴(kuò)張，導(dǎo)致現(xiàn)金流幾近斷裂的危機(jī)，公司在接到某兩大新客戶近3000萬(wàn)的年度框架協(xié)議訂單時(shí)，全體上下無(wú)不歡欣鼓舞，直接與客戶接洽安排訂單生產(chǎn)，這個(gè)行業(yè)所有原材料都是先打款后發(fā)貨，制造成本，運(yùn)輸成本也都要提前支付的，而客戶的賒銷期為三個(gè)月，對(duì)于一家年銷售量?jī)H8000萬(wàn)，日常營(yíng)運(yùn)靠銀行貸款的中小企業(yè)而言，開始兩個(gè)月勉強(qiáng)可以支撐，到第三個(gè)月開始變得舉步維艱，企業(yè)面臨著隨時(shí)“斷糧”的危險(xiǎn)，因資金不到位發(fā)生的發(fā)貨延期客戶投訴不斷，企業(yè)內(nèi)部因缺少資金，日常運(yùn)作過(guò)程中矛盾日趨激化，很多人因不堪壓力提出離職申請(qǐng)。而這種最終靠決策層四處舉債才勉強(qiáng)挺過(guò)。
(五)存貨占用大量資金
1.為了節(jié)約原材料成本，一些企業(yè)會(huì)選擇在材料成本低時(shí)大量購(gòu)入原材料;2.部分企業(yè)為了應(yīng)對(duì)旺季到來(lái)和客戶的大批量需求，擔(dān)心材料或產(chǎn)品供不應(yīng)求，亦會(huì)選擇儲(chǔ)備大量庫(kù)存，卻忽視該筆材料所占現(xiàn)金流;3.另有一部分企業(yè)，因種種原因，產(chǎn)生了大量庫(kù)存，卻舍不得折價(jià)處理，到要處理時(shí)才發(fā)現(xiàn)這些庫(kù)存產(chǎn)品的外觀或用途、使用價(jià)值已經(jīng)發(fā)生了變化，或已變得一文不值;4.以上這些存貨，不但占用了大量資金，亦占用了大量人工成本和場(chǎng)地成本，成了企業(yè)的一顆定時(shí)炸彈。
(六)管理混亂且缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)
大部分中小企業(yè)都是由一兩人的微型企業(yè)發(fā)展成長(zhǎng)起來(lái)的，這一特點(diǎn)，也揭示了我國(guó)中小企業(yè)的通病——管理水平薄弱。管理水平薄弱所帶來(lái)的弊端主要有以下幾點(diǎn)：1.決策者缺乏系統(tǒng)的現(xiàn)代企業(yè)管理理念、往往以個(gè)人主觀意愿決定企業(yè)的發(fā)展方向，把企業(yè)帶到風(fēng)口浪尖。2.企業(yè)管理粗放，職責(zé)不清，各部門各崗位的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱。3.企業(yè)缺乏完善的用人機(jī)制，缺少諸葛孔明那樣為決策層戰(zhàn)略建議出謀劃策的“軍師”，缺乏魏征那樣發(fā)現(xiàn)問(wèn)題能直言納諫的“賢臣”!
(七)各項(xiàng)成本上升凈利潤(rùn)下降
受用工、用地、材料等生產(chǎn)成本及運(yùn)輸、能源、環(huán)保、稅收政策等等其他成本的上升，企業(yè)盈利能力減弱，凈利潤(rùn)下降。
(八)大量借款所需支付的巨額利息
1.企業(yè)向銀行貸款數(shù)額過(guò)大，失去了原有財(cái)務(wù)杠桿的積極作用，高額的貸款利息成為一種企業(yè)的承重的負(fù)擔(dān)，還款困難導(dǎo)致企業(yè)信用受損，影響銀行對(duì)企業(yè)的后續(xù)放貸。2.一些企業(yè)在銀行授信額度以外，急需新的現(xiàn)金流支持時(shí)，往往會(huì)鋌而走險(xiǎn)，借助于民間資本的支持，用通俗的話來(lái)說(shuō)即使令人望而生畏的“高利貸”。這種情況下，幸運(yùn)的企業(yè)或許在預(yù)期時(shí)間內(nèi)能度過(guò)難關(guān)按時(shí)還清短期借款，而運(yùn)氣背點(diǎn)的企業(yè)，則會(huì)因企業(yè)的盈利能力出現(xiàn)問(wèn)題、創(chuàng)造現(xiàn)金的能力被抑制，而無(wú)法按時(shí)償還高息貸款及利息，陷入死循環(huán)中。以上幾種狀況的出現(xiàn)，迫使企業(yè)財(cái)務(wù)狀況走向嚴(yán)重失衡，最終因資不抵債而破產(chǎn)。
三、中小企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)的應(yīng)對(duì)策略
(一)加強(qiáng)內(nèi)部人才梯隊(duì)建設(shè)和決策層、供銷人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)
1.建立一套完善的用人機(jī)制，從內(nèi)部管理著手，加強(qiáng)內(nèi)部人才梯隊(duì)建設(shè)尤其是管理層的培養(yǎng)與遴選，使得人盡其才、才盡其用，使內(nèi)部人才梯隊(duì)有足夠應(yīng)對(duì)各種突發(fā)狀況的能力。同時(shí)，培養(yǎng)管理者的戰(zhàn)略思維、法律和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范思維，以便對(duì)決策者做到提醒和警示作用，避免大失誤的產(chǎn)生。2.加強(qiáng)企業(yè)決策層自身的管理能力、領(lǐng)導(dǎo)能力、品牌及戰(zhàn)略發(fā)展、財(cái)務(wù)及法律風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)等方面的培訓(xùn)，不斷吸取外界信息，拓展自身管理思維和戰(zhàn)略眼光。避免因決策失誤導(dǎo)致企業(yè)走向衰敗。3.加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)人員的供應(yīng)商管理、采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范等方面的培訓(xùn)，促使采購(gòu)人員在選擇供應(yīng)商時(shí)，充分考慮的供應(yīng)商的資信狀況、品質(zhì)狀況、生產(chǎn)狀況、內(nèi)部管理情況、社會(huì)聲譽(yù)等潛在條件，保證所采購(gòu)貨物的品質(zhì)穩(wěn)定、符合要求、生產(chǎn)的及時(shí)性、成本的可控性、產(chǎn)品的可追溯性、合作的長(zhǎng)期性等。加強(qiáng)采購(gòu)人員的談判能力，為企業(yè)爭(zhēng)取盡量長(zhǎng)的付款周期、盡量多的質(zhì)保金等，使合作條款更傾向于本企業(yè)，為企業(yè)創(chuàng)造更多的現(xiàn)金流。4.加強(qiáng)對(duì)銷售人員的客戶關(guān)系管理、合同管理、應(yīng)收款等風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)，使銷售人員在客戶接洽的過(guò)程中有分析客戶運(yùn)作情況、公司規(guī)模、資金實(shí)力、企業(yè)信用等方面的能力，避免因了解不足導(dǎo)致壞賬的產(chǎn)生。銷售人員經(jīng)過(guò)培訓(xùn)，在與客戶進(jìn)行接洽談判時(shí)，能盡力為企業(yè)爭(zhēng)取更加有利的合同條款和履約條件，同時(shí)讓銷售人員深刻的意識(shí)到，企業(yè)現(xiàn)金流的問(wèn)題將直接影響公司的方方面面，能在一定程度上提升銷售人員的責(zé)任感和主人翁意識(shí)，更主動(dòng)的銷售存貨、催收款項(xiàng)和進(jìn)行節(jié)點(diǎn)控制，使銷售人員成為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的主力軍。
(二)建立健全企業(yè)的管理體系推行合理的減員增效合理控制成本
1.加強(qiáng)企業(yè)的成本管理水平，推行一套適合企業(yè)現(xiàn)狀的成本核算機(jī)制。如，某些企業(yè)推行某些部門以利潤(rùn)中心的形式單獨(dú)核算，樹立相對(duì)獨(dú)立的成本、利潤(rùn)中心自身?yè)碛挟a(chǎn)品或勞務(wù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策權(quán)，它是既對(duì)成本負(fù)責(zé)又對(duì)收入和利潤(rùn)負(fù)責(zé)的責(zé)任中心，這樣一來(lái)各個(gè)利潤(rùn)中心可以做到對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)的事實(shí)調(diào)取、及時(shí)調(diào)整方向和策略、避免浪費(fèi)及問(wèn)題及時(shí)得到遏制。余姚有一家企業(yè)通過(guò)這種形式做到了次日上午就能取得各個(gè)利潤(rùn)中心的利潤(rùn)報(bào)表，甚至，某個(gè)車間當(dāng)天水費(fèi)激增馬上能發(fā)現(xiàn)是因?yàn)榈叵滤苈┧@樣的細(xì)節(jié)問(wèn)題;某家付款良好的大客戶，因?yàn)橐还P幾千元的質(zhì)保金未到位，而及時(shí)止步放棄續(xù)接該企業(yè)的賒銷訂單，緊盯應(yīng)收款的催收，最終在該企業(yè)破產(chǎn)清算前，為企業(yè)挽回了近百萬(wàn)的壞賬損失。可見成本管理在企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范中起到了一定防微杜漸的作用。2.推行減員增效和精益生產(chǎn)方式可以在一定程度上節(jié)省企業(yè)的人工成本、使單位時(shí)間的勞動(dòng)效率達(dá)到最大化;推行現(xiàn)場(chǎng)6S管理，一方面可以提升企業(yè)形象和工作環(huán)境，另一方面可以減少浪費(fèi)、提高工作效率、杜絕安全事故的發(fā)生避免對(duì)企業(yè)造成更大的損失;推行合理化建議，讓最了解的人做最適合的事，群策群力，倡導(dǎo)全員參與。齊力改進(jìn)和改善工作方式、工作流程，提升員工的工作積極性。為企業(yè)節(jié)約成本、控制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)等。
(三)建立企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制
1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理能力和數(shù)據(jù)分析能力，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告和預(yù)警，以便相關(guān)部門和決策者采取相應(yīng)補(bǔ)救措施。2.加強(qiáng)現(xiàn)金流控制，通過(guò)企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)各相關(guān)人員的警示和督促，協(xié)同做好現(xiàn)金流的爭(zhēng)取工作，避免財(cái)務(wù)危機(jī)的產(chǎn)生。3.合理控制內(nèi)部管理費(fèi)用，縮減不必要的開支，樹立全員成本意識(shí)，建立第三方檢查機(jī)制，并由企業(yè)高層對(duì)檢查結(jié)果進(jìn)行即時(shí)激勵(lì)，這種激勵(lì)可以是公開表?yè)P(yáng)樹立標(biāo)桿，亦可以是公開批評(píng)，讓員工明了企業(yè)倡導(dǎo)什么，摒棄什么。4.加強(qiáng)企業(yè)信息化建設(shè)，即使各項(xiàng)數(shù)據(jù)及時(shí)有效的反饋到相關(guān)人員手中。
(四)降低庫(kù)存合理調(diào)配應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率
1.建立庫(kù)存預(yù)警機(jī)制，設(shè)定最高庫(kù)存和最低庫(kù)存，使采購(gòu)的材料及生產(chǎn)要素能做到適度，減少原材料及配件的現(xiàn)金使用壓力。2.加強(qiáng)生產(chǎn)過(guò)程中的庫(kù)存控制和品質(zhì)控制避免呆料廢料的產(chǎn)生。減少過(guò)程流轉(zhuǎn)中的浪費(fèi)。3.加強(qiáng)成品庫(kù)的庫(kù)存貨物銷售，做到及時(shí)入庫(kù)及時(shí)出庫(kù)，保證最低庫(kù)存。4.調(diào)配應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率。通過(guò)以上幾點(diǎn)，為企業(yè)爭(zhēng)取更多的現(xiàn)金流，也能在一定程度上降低財(cái)務(wù)危機(jī)出現(xiàn)的可能性。
(五)適當(dāng)調(diào)整企業(yè)類型和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以適應(yīng)市場(chǎng)需要
根據(jù)市場(chǎng)大環(huán)境的變化及客戶需求的改變，及時(shí)調(diào)整企業(yè)戰(zhàn)略方向、產(chǎn)品盈利模式、支柱產(chǎn)品的應(yīng)對(duì)策略。分析企業(yè)實(shí)際情況，必要時(shí)對(duì)一些陌生的、高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域做減法，及時(shí)收手即便這種決定在短期內(nèi)是虧損的。著重企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，集中經(jīng)歷做戰(zhàn)略發(fā)展相關(guān)的產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品、做企業(yè)擅長(zhǎng)的事、做客戶需要的產(chǎn)品。
(六)了解行業(yè)大背景、客戶及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況不盲目接單和投資
1.時(shí)時(shí)關(guān)注國(guó)家政策、行業(yè)前景、終端客戶消費(fèi)情況及時(shí)調(diào)整發(fā)展方向，不盲目投資、舍棄弱勢(shì)產(chǎn)業(yè)，避免由此帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn);2.關(guān)注客戶的財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展動(dòng)向，從而根據(jù)可預(yù)見性的分析，對(duì)客戶源做到一定的取舍，對(duì)客戶內(nèi)部關(guān)系維護(hù)策略的調(diào)整、合作方式的調(diào)整。3.關(guān)注競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的競(jìng)爭(zhēng)策略及動(dòng)機(jī)、資信情況、發(fā)展動(dòng)態(tài)和財(cái)務(wù)狀況，把競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手作為本企業(yè)的“鏡子”，及時(shí)發(fā)現(xiàn)行業(yè)發(fā)展中的危機(jī)因素，及時(shí)調(diào)整合作方案和手段。
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