- 相關推薦
企業IPO上市注意事項
企業上市的話就可以發行股票，更加方便的進行融資擴大企業的項目發展因此，現在很多企業會現在IPO上市通過首次公開募股的方式進行企業上市那么，企業IPO上市要注意什么事情?
1首先企業進行IPO上市的話，需要檢查該企業是否獨立運作主營業務有沒有區分開來
2接著企業進行IPO上市的話，需要了解該企業是否符合上市的要求具備規范企業組織結構和健全的財務會計制度等方面
3企業進行IPO上市的話，需要檢查企業規范與控股股東及其他關聯方的聯系，妥善處理同行業競爭和關聯問題，建立規范制度
4企業進行IPO上市的話，需要檢查該企業是否在股份公司設立改制重組股權設置資產評估資本驗證等方面合法產權關系是否明確等方面
5企業進行IPO上市的話，對于企業是否達到發行上市條件要進行綜合評估，診斷并解決問題
企業上市指股份公司首次向社會公眾公開招股的發行方式IPO新股定價過程分為兩部分,首先是通過合理的估值模型估計上市公司的理論價值,其次是通過選擇合適的發行方式來體現市場的供求,并最終確定價格企業上市都有哪些方法呢?企業上市的方法及流程又有哪些呢?
一企業上市流程
企業改制發行上市牽涉的問題較為廣泛復雜,一般在企業聘請的專業機構的協助下完成企業首先要確定券商,在券商的協助下盡早選定其他中介機構股票改制所涉及的主要中介機構有:證券公司會計師事務所資產評估事務所律師事務所
企業上市前要做很多準備工作，其中做好稅務方面的安排是非常重要的工作內容，因為各個資本市場都相當重視企業的稅務問題，而且現在從整個趨勢去看，稅務問題越來越被重視那么，企業在上市前有哪些稅務問題是特別值得關注?根據我們的經驗，一般來說企業應特別關注歷史遺留企業重組轉讓定價三個方面的問題
企業上市之前一般要接受審計和信貸方面的調查，被調查出來的歷史問題往往需要處理掉，特別要關注這些遺留歷史問題的處理是否合乎稅法的相關規定，否則企業無法實現干干凈凈地上市在現實工作當中，我們發現有些企業就是因為一些歷史的稅務問題延緩了上市的進程，甚至放棄了上市
企業上市前遇到的最重要的稅務問題應該是重組中的稅務問題企業重組可能要涉及股權或者是資產的剝離轉移，在這個過程中必然會涉及稅務問題這些稅務問題很多情況下是一個時間的差異，比如說資產的轉移資產的轉移如果是價值性的轉移，那么要在以后的'納稅期進行抵扣對上市公司來說，如果因為要上市要重組而使得納稅時間點前移的話，對企業的稅務壓力是相當大的，因此企業在這一點上應該謹慎處理
在重組過程當中，我們發現有很多律師甚至是注冊會計師在整個股權交易過程中都建議客戶采用成本價去轉移，其實這是不符合稅法規定的為了加強這方面的監管，稅務部門和工商部門已經專門發文對轉讓交易實行共同監管，一旦違規將會遭受很嚴厲的處罰
還有轉讓定價的問題在公司經營業務當中，通過分割業務，從而把利潤安排在不同的主體當中去的時候會涉及轉讓定價需要注意的是，企業在進行這些安排時，必須符合公平交易的原則，并經得起稅務機關的評估和檢查
另外，一些企業選擇在海外上市前，為了規避更多的監管，很多企業會選擇搭建一個跨境的公司架構的安排這些安排因為牽涉跨境國家或地區的稅收利益而可能面臨反避稅調整因此，這些企業不僅要關注本國的稅法，還要關心國際稅務問題特別是新企業所得稅法實施以后，我國對跨境非經營企業的管理越來越嚴格，企業傳統的搭建跨境多層結構來間接規避實際運營主體公司的所得稅的方法，在新稅法中已經受到了嚴格的約束，最近一兩年已有相當多的案例企業應該引以為鑒，多多關注新企業所得稅法中關于納稅調整的相關規定
基于上述原因，企業在上市之前首先應當選擇一個資深的財稅中介機構，對企業進行整體的稅務健康檢查，對企業以前的稅務風險進行清理然后跟中介機構的律師注冊會計師或注冊稅務師就重組問題進行深入的溝通交流，設計最優的公司架構，讓企業的稅負降到最低，運營效果達到最佳企業只有進行了這些比較完整科學的安排，上市之后才不會因為稅務問題而產生麻煩和困難
企業上市要經歷哪幾個階段，企業上市要經歷哪些階段?企業上市要經歷六個階段，包括成立股份公司階段上市前輔導階段股票發行籌備階段申報和審議階段促銷和發行階段股票上市及后續階段
企業上市流程六大階段：
第一階段：成立股份公司
(一)改制階段
企業改制發行上市牽涉的問題較為廣泛復雜，一般在企業聘請的專業機構的協助下完成企業首先要確定券商，在券商的協助下盡早選定其他中介機構股票改制所涉及的主要中介機構有：證券公司會計師事務所資產評估機構土地評估機構律師事務所
(1)各有關機構的工作內容
擬改制公司
擬改制企業一般要成立改制小組，公司主要負責人全面統籌，小組由公司抽調辦公室財務及熟悉公司歷史生產經營情況的人員組成，其主要工作包括：
全面協調企業與省市各有關部門行業主管部門中國證監會派出機構以及各中介機構的關系，并全面督察工作進程;
配合會計師及評估師進行會計報表審計盈利預測編制及資產評估工作;
與律師合作，處理上市有關法律事務，包括編寫公司章程承銷協議各種關聯交易協議發起人協議等;
負責投資項目的立項報批工作和提供項目可行性研究報告;
完成各類董事會決議公司文件申請主管機關批文，并負責新聞宣傳報道及公關活動
根據中國證券監督管理委員會有關通知的規定：擬申請發行股票的公司，設立時應聘請有證券從業資格許可證的中介機構承擔驗資資產評估審計等業務若設立聘請沒有證券從業資格許可證的中介機構承擔上述業務的，應在股份公司運行滿三年后才能提出發行申請，在申請發行股票前須另聘有證券從業資格許可證的中介機構復核并出具專業報告
(2)確定方案
券商和其他中介機構向發行人提交審慎調查提綱，由企業根據提綱的要求提供文件資料通過審慎調查，全面了解企業各方面的情況，確定改制方案審慎調查是為了保證向投資者提供的招股資料全面真實完整而設計的，也是制作申報材料的基礎，需要發行人全力配合
(3)分工協調會
中介機構經過審慎調查階段對公司了解，發行人與券商將召集所有中介機構參加的分工協調會協調會由券商主持，就發行上市的重大問題，如股份公司設立方案資產重組方案股本結構則務審計資產評估土地評估盈利預測等事項進行討論協調會將根據工作進展情況不定期召開
(4)各中介機構開展工作
根據協調會確定的工作進程，確定各中介機構工作的時間表，各中介機構按照上述時間表開展工作，主要包括對初步方案進一步分析財務審計資產評估及各種法律文件的起草工作
(5)取得國有資產管理部門對資產評估結果確認及資產折股方案的確認，土地管理部門對土地評估結果的確認
國有企業相關投入資產的評估結果國有股權的處置方案需經過國家有關部門的確認
(6)準備文件
企業籌建工作基本完成后，向市體改辦提出正式申請設立股份有限公司
(8)工商行政管理機關批準股份公司成立，頒發營業執照
在創立大會召開后30天內，公司組織向省工商行政管理局報送省政府或中央主管部門批準設立股份公司的文件公司章程驗資證明等文件，申請設立登記工商局在30日內作出決定，獲得營業執照
第二階段：上市前輔導
1聘請券商(主承銷資格)
2輔導期1年，有效期3年
3上市方案與可研報告(董事會)
申報材料制作及申報階段
(1)申報材料制作
股份公司成立運行一年后，經中國證監會地方派出機構驗收符合條件的，可以制作正式申報材料
申報材料由主承銷商與各中介機構分工制作，然后由主承銷商匯總并出具推薦函，最后由主承銷商完成內核后并將申報材料報送中國證監會審核
會計師事務所的審計報告評估機構的資產評估報告律師出具的法律意見書將為招股說明書有關內容提供法律及專業依據
(2)申報材料上報
初審
中國證監會收到申請文件后在5個工作日內作出是否受理的決定未按規定要求制作申請文件的，不予受理同意受理的，根據國家有關規定收取審核費人民幣3萬元
中國證監會受理申請文件后，對發行人申請文件的合規性進行初審，在30日內將初審意見函告發行人及其主承銷商主承銷商自收到初審意見之日10日內將補充完善的申請文件報至中國證監會
中國證監督會在初審過程中，將就發行人投資項目是否符合國家產業江政策征求國家發展計劃委員會和國家經濟貿易委員會意見，兩委自收到文件后在15個工作日內，將有關意見函告中國證監會
發行審核委員會審核
中國證監會對按初審意見補充完善的申請文件進一步審核，并在受理申請文件后60日內，將初審報告和申請文件提交發行審核委員會審核
核準發行
依據發行審核委員會的審核意見，中國證監會對發行人的發行申請作出核準或不予核準的決定予以核準的，出具核準公開發行的文件不予核準的，出具書面意見，說明不予核準的理由中國證監會自受理申請文件到作出決定的期限為3個月
發行申請未被核準的企業，接到中國證監會書面決定之日起60日內，可提出復議申請中國證監會收到復議申請后60日內，對復議申請作出決定
第三階段：股票發行籌備
1確定發行結構
2發行目的
3發行規模
4分銷架構
5投資者興趣
6估值
7草擬招股書
8準備法律和會計文件
第四階段：申報和審議
1申報材料制作
2開始審議程序
3估值/定位
4準備對監管部門的意見提出回應
5刊登招股書
第五階段：促銷和發行
1審核通過后決定發行
2推出研究報告
3準備分析員說明會和路演
4向研究分析員作公司和發行的介紹
5詢價促銷
6確定規模和定價范圍
第六階段：股票上市及后續
1定價
2股份配置
3交易和穩定股價
4發行結束
5研究報道
6后市支持
股票發行及上市階段
(1)股票發行申請經發行審核委員會核準后，取得中國證監會同意發行的批文
(2)刊登招股說明書，通過媒體過巡回進行路演，按照發行方案發行股票
(3)刊登上市公告書，在交易所安排下完成掛牌上市交易
二企業上市程序
1.改制階段
2.輔導階段
3.申報材料制作及申報階段
4.股票發行及上市階段
企業上市的流程：
1擬定股票代碼與股票簡稱
股票發行申請文件通過發審會后，發行人即可提出股票代碼與股票簡稱的申請，報交易所核定
2上市申請
發行人股票發行完畢后，應及時向交易所上市委員會提出上市申請，并需提交下列文件：
(1)上市申請書;
(2)中國證監會核準其股票首次公開發行的文件;
(3)有關本次發行上市事宜的董事會和股東大會決議;
(4)營業執照復印件;
(5)公司章程;
(6)經具有執行證券期貨相關業務資格的會計師事務所審計的發行人最近3年的財務會計報告;
(7)首次公開發行結束后，發行人全部股票已經中國證券登記結算有限責任公司托管的證明文件;
(8)首次公開發行結束后，具有執行證券期貨相關業務資格的會計師事務所出具的驗資報告;
(9)關于董事監事和高級管理人員持有本公司股份的情況說明和董事(監事高級管理人員)聲明及承諾書;
(10)發行人擬聘任或者已聘任的董事會秘書的有關資料;
(11)首次公開發行后至上市前，按規定新增的.財務資料和有關重大事項的說明(如適用);
(12)首次公開發行前已發行股份持有人，自發行人股票上市之日起1年內持股鎖定證明;
(13)相關方關于限售的承諾函;
(14)最近一次的招股說明書和經中國證監會審核的全套發行申報材料;
(15)按照有關規定編制的上市公告書;
(16)保薦協議和保薦人出具的上市保薦書;
(17)律師事務所出具的法律意見書;
(18)交易所要求的其他文件
三企業上市流程-改制階段
(一)擬改制公司-各有關機構的工作內容
擬改制企業一般要成立改制小組,公司主要負責人全面統籌,小組由公司抽調辦公室財務及熟悉公司歷史生產經營情況的人員組成,企業上市的方法及流程其主要工作包括:
全面協調企業與省市各有關部門行業主管部門中國證監會派出機構以及各中介機構的關系,并全面督察工作進程;
與律師合作,處理上市有關法律事務,包括編寫公司章程承銷協議各種關聯交易協議發起人協議等;負責投資項目的立項報批工作和提供項目可行性研究報告;完成各類董事會決議公司文件申請主管機關批文,并負責新聞宣傳報道
(二)方案確定
券商和其他中介機構向發行人提交審慎調查提綱,由企業根據提綱的要求提供文件資料通過審慎調查,全面了解企業各方面的情況,確定改制方案企業上市的方法及流程:審慎調查是為了保證向投資者提供的招股資料全面真實完整而設計的,也是制作申報材料的基礎,需要發行人全力配合
(三)分工協調會
中介機構經過審慎調查階段對公司了解,發行人與券商將召集所有中介機構參加的分工協調會協調會由券商主持,就發行上市的重大問題,如股份公司設立方案資產重組方案股本結構則務審計資產評估土地評估盈利預測等事項進行討論協調會將根據工作進展情況不定期召開
(四)各中介機構開展工作
根據協調會確定的工作進程,確定各中介機構工作的時間表,各中介機構按照上述時間表開展工作,主要包括對初步方案進一步分析財務審計資產評估及各種法律文件的起草工作
取得國有資產管理部門對資產評估結果確認及資產折股方案的確認,土地管理部門對土地評估結果的確認國有企業相關投入資產的評估結果國有股權的處置方案需經過國家有關部門的確認
企業改制發行上市牽涉的問題較為廣泛復雜，一般在企業聘請的專業機構的協助下完成企業首先要確定券商，在券商的協助下盡早選定其他中介機構股票改制所涉及的主要中介機構有：證券公司會計師事務所資產評估事務所土地評估機構律師事務所
(五)各有關機構的工作內容
擬改制公司
擬改制企業一般要成立改制小組，公司主要負責人全面統籌，小組由公司抽調辦公室財務及熟悉公司歷史生產經營情況的人員組成，其主要工作包括：
全面協調企業與省市各有關部門行業主管部門中國證監會派出機構以及各中介機構的關系，并全面督察工作進程;
配合會計師及評估師進行會計報表審計盈利預測編制及資產評估工作;
與律師合作，處理上市有關法律事務，包括編寫公司章程承銷協議各種關聯交易協議發起人協議等;
負責投資項目的立項報批工作和提供項目可行性研究報告;
完成各類董事會決議公司文件申請主管機關批文，并負責新聞宣傳報道及公關活動
券商
制定股份公司改制方案;
對股份公司設立的股本總額股權結構招股籌資配售新股及制定發行方案并進行操作指導和業務服務;
推薦具有證券從業資格的`其他中介機構，協調各方的業務關系工作步驟及工作結果，充當公司改制及股票發行上市全過程總策劃與總協調人;
起草匯總報送全套申報材料;
組織承銷團包A股，承擔A股發行上市的組織工作
會計師事務所
各發起人的出資及實際到位情況進行檢驗，出具驗資報告;
負責協助公司進行有關帳目調整，使公司的則務處理符合規定：
協助公司建立股份公司的財務會計制度則務管理制度;
對公司前三年經營業績進行審計，以及審核公司的盈利預測
對公司的內部控制制度進行檢查，出具內部控制制度評價報告
資產評估事務所
在需要的情況下對各發起人投入的資產評估，出具資產評估報告
土地評估機構
對納入股份公司股本的土地使用權進行評估
律師事務所
協助公司編寫公司章程發起人協議及重要合同;
負責對股票發行及上市的各項文件進行審查;
起草法律意見書律師工作報告;
為股票發行上市提供法律咨詢服務
(六)確定方案
券商和其他中介機構向發行人提交審慎調查提綱，由企業根據提綱的要求提供文件資料通過審慎調查，全面了解企業各方面的情況，確定改制方案審慎調查是為了保證向投資者提供的招股資料全面真實完整而設計的，也是制作申報材料的基礎，需要發行人全力配合
(七)分工協調會
中介機構經過審慎調查階段對公司了解，發行人與券商將召集所有中介機構參加的分工協調會協調會由券商主持，就發行上市的重大問題，如股份公司設立方案資產重組方案股本結構則務審計資產評估土地評估盈利預測等事項進行討論協調會將根據工作進展情況不定期召開
(八)各中介機構開展工作
根據協調會確定的工作進程，確定各中介機構工作的時間表，各中介機構按照上述時間表開展工作，主要包括對初步方案進一步分析財務審計資產評估及各種法律文件的起草工作
(九)準備文件
公司設立申請書;
主管部門同意公司設立意見書;
企業名稱預核準通知書;
發起人協議書;
公司章程;
公司改制可行性研究報告;
資金運作可行性研究報告;
資產評估報告;
資產評估確認書;
土地使用權評估報告書;
國有土地使用權評估確認書;
發起人貨幣出資驗資證明;
固定資產立項批準書;
三年財務審計及未來一年業績預測報告
以全額貨幣發起設立的，可免報上述第891011項文件和第14項中年財務審計報告
(十) 公司組織召開創立大會，選董事會和監事會
(十一)工商行政管理機關批準股份公司成立，頒發營業執照
在創立大會召開后30天內，公司組織向省工商行政管理局報送批準設立股份公司的公司章程驗資證明等文件，申請設立登記工商局在30日內作出決定，獲得營業執照
四企業上市流程-輔導階段
企業上市的方法及流程很多,企業上傳輔導階段非常重要,在取得營業執照之后,股份公司依法成立,按照中國證監會的有關規定,擬公開發行股票的股份有限公司在向中國證監會提出股票發行申請前,均須由具有主承銷資格的證券公司進行輔導,輔導期限一年
IPO上市審計流程
IPO審計的項目周期很長,項目的取舍從權限上屬于合伙人,可從某種意義上,合伙人均傾向于接受業務因此,個人在項目調查時,重點關注客戶的內容不在于客戶的亮點,而在于其風險IPO審計從項目的前期工作開始,了解行業背景評估風險等下面對IPO審計流程做出介紹:
1.了解行業背景
由于項目安排等原因,很多IPO項目的注冊會計師很難一開始就熟悉其行業及業務對象特征因此,筆者認為在前期調查中,應當分兩方面進行一是對行業及企業的整體了解,主要渠道有網絡以及一些專業書刊,特別是對于同行業中已預披露或者已上市的公司,要了解客戶行業競爭情況和技術特點及其對財務狀況的影響:二是利用項目組人員調查的財務數據情況,初步了解及分析企業的財務狀況
2.評價風險因素
特別強調的是,對于一個IPO項目,實際上不存在非標準意見的審計報告,因為一旦涉及到非標準意見的審計報告時,就意味著這個項目的.談判失敗,筆者認為注冊會計師在盡職調查后,應當就相關的風險因素進行恰當的評估,并且就涉及到可能選用的審計程序以及總體時間進度與相關各方進行必要的溝通,同時提請項目承接合伙人注意,否則投入大量物力及人力后,發現各方很難在某些方面達成共識時,可能已給各方造成不同程度的影響
3IPO審計流程的選擇及底稿的要求
對于申報財務報表,當拿到報表未審數或完成審計初稿時,應關注各期各個報表項目的結構比例等方面的比較,同時對相關項目的變動做出充分且恰當的說明以避免對一些重要科目的審計程序有遺漏現金流量表與資產負債表及損益表之間的勾稽核對現金流量也是各方關注重點,因此在復核(或者代編現金流量表時,盡可能做出調整分錄,以清晰反映三張表之間的勾稽關系
4涉稅事項的調整
收入或者成本方面的調整在審計過程中必然會引起稅金的調整
收支審批的整理有些企業的收支審核過于簡單,可能因為原來并沒有對賬務進行必要的控制憑證后附的附件僅有相關的銀行單據或者未經簽章審批的發票,沒有建立專門的付款審批,應要求企業補充完整
5成本的考慮
在多數企業核算中IPO審計流程考慮到人工開支的縮減,成本歸集和核算通常會被簡化,料工費的歸集和分配有可能只是粗線條,而不是量化到具體的成本項目,而對于注冊會計師而言 ,只有具體到各個成本項目才能完成相關的審計測試在產品的大類別上企業會通過一定的方法來區分,否則其對外產品報價失去依據;但具體產品類別上可能會有所忽略而成本核算本身就是一個實質重于形式的項目
在取得營業執照之后，股份公司依法成立，按照中國證監會的有關規定，擬公開發行股票的股份有限公司在向中國證監會提出股票發行申請前，均須由具有主承銷資格的證券公司進行輔導，輔導期限一年，并報證監會派出機構備案輔導內容主要包括以下方面：
股份有限公司設立及其歷次演變的合法性有效性;
股份有限公司人事財務資產及供產銷系統獨立完整性：
對公司董事監事高級管理人員及持有5%以上(含5%)股份的股東(或其法人代表)進行公司法證券法等有關法律法規的培訓;
建立健全股東大會董事會監事會等組織機構，并實現規范運作;
依照股份公司會計制度建立健全公司財務會計制度;
建立健全公司決策制度和內部控制制度，實現有效運作;
建立健全符合上市公司要求的信息披露制度;
規范股份公司和控股股東及其他關聯方的關系;
公司董事監事高級管理人員及持有5%以上(含5%)股份的股東持股變動情況是否合規
輔導工作開始前十個工作日內，輔導機構應當向派出機構提交下材料：
輔導機構及輔導人員的資格證明文件(復印件);
輔導協議;
輔導計劃;
擬發行公司基本情況資料表;
最近兩年經審計的財務報告(資產負債表損益表現金流量表等)
輔導協議應明確雙方的責任和義務輔導費用由輔導雙方本著公開合理的原則協商確定，并在輔導協議中列明，輔導雙方均不得以保證公司股票發行上市為條件輔導計劃應包括輔導的目的內容方式步驟要求等內容，輔導計劃要切實可行
輔導有效期為三年即本次輔導期滿后三年內，擬發行公司可以讓承銷機構提出股票發行上市申請;超過三年，則須按本辦法規定的程序和要求重新聘請輔導機構進行輔導
五公司上市券商輔導的主要工作
目前券商角度國內上市流程大體是這樣的：
(1)尋找客戶，明確大致服務意向和服務條款后初步盡職調查，如無大問題簽訂合同;
(2)如中介機構(券商+會計師+律師)未齊備，則協助組建完成如有融資需求，協助完成;
(3)根據各家公司風控的'不同要求完成較為全面的盡職調查，通過內部立項;
(4)根據申報期的要求準備招股書稿和底稿財務核查底稿等等等等，并與會計師律師的審計報告和法律意見書相互協調，確保出具的時間點趕上申報期;
(5)通過公司質控的風險控制流程，類似一次小發審會;
(6)向證監會申報，等排隊排到初審以后答復反饋意見，答復第二輪反饋意見，答復反饋意見的反饋意見，等等等等;
(8)上發審會，過會以后等拿批文，沒過會回去喝西北風;
(9)拿到批文以后開始路演薄記詢價等等等等，目前IPO的價格管制導致基本不用花心思賣IPO;
(10)發行完成，數天以后敲鐘上市交易;
(11)2或3年持續督導
六公司上市會計師輔導的主要工作
企業股份在證券市場上市，是其業務和實力的綜合效果，也是企業發展的一項重要里程碑當中涉及繁復的程序，專業的審核，冗長的耗時，不菲的代價股份上市雖然能給企業帶來莫大的好處，但也必須經過一個非常的痛苦過程，所以企業在決定上市時應充分衡量上市的利弊與責任
企業是否符合上市的要求，選擇適當的上市地，安排合適的上市模式，利用最佳的上市時間，能夠在市場達到怎樣的規模與效果，往往是上市顧問團隊的一項重要課題專業的評估固然不可少，細則的規范基礎更是上市的重點和難題
在上市的操作諸多規范中，會計和稅務往往是企業上市籌備工作的重點和難點如何規范基礎以符合上市的要求，除了原始基礎和依據的充分性外，還需要作出其中風險與成本的'評估，以及技術和技巧上的安排，因此，企業上市操作必須非常重視會計和稅務的規范工作
企業在未有意向上市前，財務會計稅務基礎往往考慮較為簡單，并可能存在較多的不規范記錄和核算基礎的隨意性，此時的財務會計核算結果，往往不能符合上市對會計稅務的要求，需要作出重大的規范工作
如何作出財務會計基礎規范工作，應從如下方面作出安排：
財務制度建設與執行規范
資產權屬記錄
存貨的規范記錄
業務情況是否適合上市的概念
財務指標是否符合上市基本要求
公司的基礎建設是否符合上市的要求
符合條件的上市目標須明確和切合自身發展需要
上市將帶來風險或負面影響的評估與分析
上市的成本與代價分析
七公司上市法律顧問的主要工作
第一階段：改制重組設立股份公司
1. 協助公司及券商制定改制重組方案，確定股份公司的主營業務資產范圍等在此項工作中，根據公司實際情況盡量避免同業競爭及關聯交易是關鍵，要使之符合相關要求，同時不致影響公司的整體利益
2. 方案一經確定，律師將展開盡職調查調查方式包括：全面大量收集各方相關資料實地考察與相關人員談話及向有關部門調查核實等
3. 指導企業相關人員，規范企業行為，初步建立現代企業制度的架構，為股份公司的設立鋪路
4. 協助企業編制并簽署發起人協議股份公司章程等一系列相關法律文件
5. 在完成調查核實工作后，律師將依據改制方案及實際情況，就股份公司的設立編制法律意見書，該文件內容涉及股份公司的`資產業務人員財務機構等，是設立申報材料中必備的法律文件之一
6. 協助企業及中介機構準備申報材料，并就相關問題，提供專業的法律意見
7. 參與股份公司創立大會工作
8. 企業及中介機構要求的其他工作
第二階段：股份公司股票的發行與上市
1.股份公司設立后，在券商輔導期內，律師將協助完善企業制度，強化企業管理機制，嚴格依照股份公司的要求規范企業行為，達到發行與上市的目的
2.參加或列席公司相關會議，協助公司高管人員的工作，協助企業起草經營過程中的法律文書
3.收集股份公司相關資料，依法進行全面的盡職調查，編制股份公司股票發行與上市的法律意見書
4.參與起草招股說明書，就其是否存在法律風險作出公正的判斷，并就其中相關問題提出專項法律意見
5.依法出具主管部門要求的其他相關法律文件
6.與各中介機構共同協助企業編制發行申報材料，盡可能使之完美，力爭早日通過審查
7.完成企業或中介機構的其他工作
8.在上述工作過程中，律師將及時提供法律法規規章及國家政策，隨時解答法律咨詢，為企業排憂解難以上是我所從事各項證券業務的主要工作內容我們將以公認的律師職業道德，憑借強大的業務實力為客戶提供全方位的盡職服務，以達到客戶利益的最大滿足
八公司上市資產評估輔導的主要工作
企業以實物知識產權土地使用權等非貨幣資產出資設立公司的，應當評估作價，核實資產國有及國有控股企業以非貨幣資產出資或者接受其他企業的非貨幣資產出資，應當遵守國家有關資產評估的規定，委托有資格的資產評估機構和執業人員進行;其他的非貨幣資產出資的評估行為，可以參照執行
企業申請公開發行股票涉及資產評估的，應聘請具有證券從業資格的資產評估機構承擔，資產評估工作一般包括資產清查評定估算出具評估報告
根據公司注冊資本登記管理規定，有限責任公司整體變更為股份有限公司時，有限責任公司的'凈資產應當由具有評估資格的資產評估機構評估作價，并由驗資機構進行驗資
總結四點：
第一點：企業發行上市過程中非貨幣資產出資必須請證券資質的評估機構
第二點：企業發行上市過程中，成立擬上市的主體需要證券資質的評估機構梳理資產，進行資產重組
第三點：企業發行上市過程中，成立擬上市的主體需要證券資質的評估機構進行股改成為股份制公司
第四點：企業發行上市過程中，非貨幣資產出資有非證券資質的評估機構，一般券商都會要求有證券評估資質的評估所來復核
九企業上市前需要準備的時間
以向證監會申報材料為基準時間倒排時間表，關鍵時間點如下：
基準時間：向證監會申報材料
1申報材料之前3-6個月內：完成上市輔導的申請及備案工作(具體時間依據各地證監局對上市輔導的時間要求而定，通常要求3-6個月)同時，各中介機構應完成上市申報材料的制作工作
2上市輔導申請時間之前3個月內：完成股份公司改制(改制前應完成賬務的調整工作，相關會計報表數據已經相關中介機構認可，凈資產數據在改制后不存在繼續調減而導致出資不足的情形)
3改制之前N個月內(此過程需要短則幾個月，長則幾年的時間)：改制之前通常應完成擬上市公司的規范工作，并按照設計的上市方案(例如，股權結構引入投資者股權激勵等)完成相關工作此步驟是影響IPO成功與否的關鍵步驟，根據不同公司的規范程度以及設計的上市方案復雜程度，不同公司的時間跨度存在很大區別，公司應根據自身情況判斷上市準備的時間以下將擬上市公司經常存在的，對上市時間可能有較大影響的.問題，簡單列示，企業可以自行比較是否存在相關問題，來判斷自己準備時間的長短
4歷史上存在改制剝離設立需要上級部門或相關機構審批但審批程序及手續有瑕疵的，需重新取得相關手續
5存在代持職工股導致股東人數超過200人等情況的，需要逐一清理并作出承諾，相關中介機構需逐一核實
6出資時存在瑕疵的，例如實際出資未到位以沒有實際用途或價值明顯偏低的專利權出資缺少相關驗資評估程序等等，需要補足或補充相關程序
7收入核算不符合企業會計準則為少交稅而隱匿利潤等，需重新追溯調整，補繳相關稅金此情形需企業尤其注意，其可能直接影響企業是否具備上市申報的條件而導致申報時間大幅后移企業未上市時，通常有隱藏利潤少交稅的動機，甚至部分地區稅務機關滿足征稅指標的情況下，授意企業不要超額交稅，然而如果企業想要上市，一方面IPO對擬上市公司有業績要求，另一方面，IPO審核時關注會計核算的規范及納稅守法問題，因此為順利上市，企業需要釋放原隱匿起來的利潤，這樣就會帶來大幅的賬務跨年調整若這種賬務調整涉及補繳稅金的金額較大，可能面臨稅務機關的滯納金罰金，以及無法開具稅收守法證明，保薦機構律師無法發表稅收守法意見的情形，從而導致不具備IPO申報條件，相關年度無法作為IPO申報期的問題此情形實務中非常多，若有上市打算，必須及早規劃業績及稅負
8財務核算不規范內控制度不健全，需進行相關規范后才能申報材料例如，未進相關明細核算成本核算無法與收入相配比等，需企業重新對申報前三年一期的賬務進行調整且需聘請有資格的會計機構進行相關審計確認
9為解決上市前資金需求或改變單一持股引入戰略投資者等，需引入投資者，從尋找合適的投資者談判方案設計到最終投資到位，也需要相當長的時間有些企業還涉及自身股權結構組織結構的調整，也需要預留充分的時間
10上市前為激勵高管穩定員工，可能涉及股權激勵等事項，相關方案設計持股公司設立等也需要一定時間
上述未做一一列示，但由上可見，上市準備時間因企業而異，很難泛泛而論，有時也與企業一把手的性格特點以及中介機構的專業程度有很大關系，從實務中一年內申報出去的算是很快的，準備三五年的情況也不少，這還未考慮期間證監會停止受理或對特殊行業限制等政策因素的影響
【企業IPO上市注意事項】相關文章：
IPO上市的注意事項01-24
2017年女裝企業IPO上市02-26
IPO上市的實際承銷費用09-10
IPO上市流程與具體步驟10-29
2017年關于企業上市IPO的財務點分析01-23
企業上市與不上市的區別10-26
企業上市的條件10-21