2017內(nèi)審師考試《經(jīng)營管理技術(shù)》單選題練習(xí)及答案
1、在對與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估時(shí)，以下哪一種情形最有可能導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大?
A、產(chǎn)品銷售增加，伴隨著傭金增加。
B、銷售退回增加，伴隨著傭金增加。
C、傭金減少，伴隨著產(chǎn)品銷售減少。
D、銷售退回減少，伴隨著產(chǎn)品銷售增加。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。
答案B正確。這種趨勢顯示可能存在夸大銷售數(shù)量的情況。
2、當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：
A、推遲該審計(jì)業(yè)務(wù)，直至該限制消除為止。
B、向董事會的審計(jì)委員會報(bào)告該范圍限制所造成的潛在影響。
C、增加對可疑活動進(jìn)行審計(jì)的頻率(次數(shù))。
D、為該業(yè)務(wù)分派更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。
答案B正確。《實(shí)務(wù)公告》1130-1.3規(guī)定，審計(jì)范圍的限制及其潛在影響應(yīng)報(bào)告董事會的審計(jì)委員會。
3、防止采購代理人偏愛一些特定供應(yīng)商的控制措施有可能是：
A、要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報(bào)告進(jìn)行審查。
B、要求采購員遵守詳細(xì)的材料規(guī)格說明書。
C、定期輪換采購員的任務(wù)。
D、監(jiān)督每名采購員的訂單數(shù)量。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。
答案C正確。定期輪換采購員的任務(wù)將會有效阻止采購員與供應(yīng)商之間可能出現(xiàn)的利益沖突或偏見，與其他選項(xiàng)相比，最有可能防止采購員偏愛某些特定供應(yīng)商。
4、最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是
A、對工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對。
B、要求將未送達(dá)的支票退回出納。
C、要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時(shí)間卡。
D、定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。
答案C正確。員工的上級主管處在一個恰當(dāng)?shù)奈恢茫麄兡軌虮ＷC按照正確的金額支付工資。
5、以下哪一項(xiàng)可以使因劣質(zhì)原材料而引起的完工產(chǎn)品的缺陷降到最低程度?
A、正確管理在產(chǎn)品存貨的操作程序文件。
B、要求所有采購都具備詳細(xì)的原材料說明。
C、及時(shí)對所有不利的用量差異采取措施。
D、在制造過程結(jié)束時(shí)確定因損壞而造成的損失數(shù)額。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。
答案B正確。所購原材料的詳細(xì)說明為確定原材料是否符合生產(chǎn)所必需的最低質(zhì)量水平提供了客觀依據(jù)。
6、公司規(guī)定，必須從經(jīng)過審批的賣方清單上的供應(yīng)商處進(jìn)行采購，這是以下哪種控制的范例?
A、預(yù)防型控制
B、檢查型控制
C、糾正型控制
D、監(jiān)督型控制
答案：A
解題思路：答案A正確。預(yù)防型控制是在交易發(fā)生前所采取的措施，目的在于防止發(fā)生錯誤。使用經(jīng)過審批的賣方清單是防止從未經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商處采購的一項(xiàng)控制。
答案B、C、D均不正確。見題解A。
7、某首席審計(jì)執(zhí)行官計(jì)劃進(jìn)行某些改變，審計(jì)人員對這些改變可能存在否定認(rèn)識。降低抵觸的最好的方式是
A、在向?qū)徲?jì)人員提出新方法之前，將新方法完全制定出來。
B、要求首席執(zhí)行官批準(zhǔn)這些改變，并邀請首席執(zhí)行官出席部門員工會議，在該會議上提出這些改變。
C、向?qū)徲?jì)人員提出總的想法，并讓他們參與規(guī)劃變革。
D、讓內(nèi)部審計(jì)部門的客戶來支持這些改變。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。
答案C正確。從一開始便讓審計(jì)人員參與變革會降低他們對變革的抵觸。
8、在對銀行的投資和放貸活動的審計(jì)中，以下程序中哪項(xiàng)是初步檢查工作的一部分?
A、審查自上次內(nèi)部審計(jì)以來由政府和外部審計(jì)師實(shí)施審計(jì)的報(bào)告。
B、與管理層會談，確認(rèn)有關(guān)投資或貸款活動政策的變化。
C、審查董事會會議記錄，確認(rèn)影響投資和貸款活動政策的變動。
D、以上都是。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。
答案D正確。上述所有的程序都應(yīng)實(shí)施。參見描述初步檢查的實(shí)務(wù)公告2210.A1。
9、以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，最不可能的是?
A、失業(yè)的威脅
B、必須參加培訓(xùn)班。
C、現(xiàn)存工作小組的分裂。
D、新的工序沒有事先討論而由上層管理人員強(qiáng)加給員工。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。
答案B正確。員工培訓(xùn)項(xiàng)目使得員工能夠以一種新的或不同的方式來從事工作，提高了員工對崗位工作的適應(yīng)能力。通常他們不會以此為理由抵制主要的變革。
10、什么是剩余風(fēng)險(xiǎn)?
A、風(fēng)險(xiǎn)的影響。
B、控制下的風(fēng)險(xiǎn)。
C、未被管理的風(fēng)險(xiǎn)。
D、環(huán)境中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。
答案C正確。剩余風(fēng)險(xiǎn)是指那些運(yùn)用了所有的控制和風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)以后而留下來，未被管理的風(fēng)險(xiǎn)。
11、以下哪項(xiàng)活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險(xiǎn)，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)：
A、預(yù)付款資金的合并;
B、采購職能的合并;
C、法律職能的合并;
D、營銷職能的'合并。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。
答案B正確。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)2210.A1，“在規(guī)劃業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確認(rèn)及評估與被檢查的活動有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)目標(biāo)應(yīng)反映風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果。”在咨詢業(yè)務(wù)中，咨詢業(yè)務(wù)目標(biāo)應(yīng)按與客戶達(dá)成協(xié)議的范圍關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)、控制及治理過程(標(biāo)準(zhǔn)2210.C1)。采購職能在以上所列的四項(xiàng)職能中代表了最大的損失的不利影響，因此最有可能進(jìn)行評價(jià)。采購職能在財(cái)務(wù)上的不利影響通常要大于法律與營銷職能。在合并后，由于是對兩家公司的完全不同的系統(tǒng)在合并上存在困難，風(fēng)險(xiǎn)也就比較高。因此，也就增加了審計(jì)的可能性。
12、首席審計(jì)執(zhí)行官揭示了一項(xiàng)明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動，而首席審計(jì)執(zhí)行官要向其提交報(bào)告。首席審計(jì)執(zhí)行官最好采取以下哪項(xiàng)措施：
A、開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動;
B、與副總經(jīng)理面談以獲得實(shí)質(zhì)性的證據(jù);
C、告知管制機(jī)構(gòu)和公安部門;
D、將事實(shí)報(bào)告給首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。
答案D正確。在內(nèi)部審計(jì)師懷疑組織內(nèi)部存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)該將情況告之組織的恰當(dāng)權(quán)威人士。內(nèi)部審計(jì)師可以就此情形下需要開展的調(diào)查活動提出建議。此后，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該不斷追蹤，以了解內(nèi)部審計(jì)活動的職責(zé)是否得到實(shí)現(xiàn)(實(shí)務(wù)公告1210.A2-1)。在首席審計(jì)執(zhí)行官的上級涉嫌參與舞弊活動時(shí)，組織內(nèi)的恰當(dāng)權(quán)威人士就要高于參與舞弊活動的管理層，比如，首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會。
13、在對國外下屬機(jī)構(gòu)的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該機(jī)構(gòu)列支的對當(dāng)?shù)卣賳T的報(bào)酬，以作為有關(guān)定單的回報(bào)。根據(jù)IIA的道德規(guī)范，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采取的行動是：
A、制止任何可能會損害公司的活動;
B、向恰當(dāng)?shù)墓苤茩C(jī)構(gòu)報(bào)告這一事件;
C、告知公司中恰當(dāng)?shù)墓賳T;
D、向IIA的審計(jì)委員會報(bào)告這件事。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。
答案C正確。這類支付是非法的。行為規(guī)則2.3指出，“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)披露其所知道的任何重要的事實(shí)，如果不披露，可能會歪曲他們所報(bào)告的審核活動。”
14、內(nèi)部審計(jì)師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計(jì)師的以下哪項(xiàng)活動最有可能違反IIA的道德規(guī)范：
A、為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)，并向一般公眾銷售;
B、為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個人納稅申報(bào)單;
C、在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班;
D、作為一項(xiàng)公眾服務(wù)，為年長的公民編制納稅申報(bào)單。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。
答案B正確。行為規(guī)則2.2指出，“內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)接受可能會削弱，或據(jù)推測會削弱其專業(yè)判斷的任何東西”。為部門經(jīng)理的酬金編制個人的納稅申報(bào)單違反了該條規(guī)則的禁令。
15、審計(jì)委員會最有可能參與以下哪一事項(xiàng)的審計(jì)。
A、審計(jì)職員的晉升和加薪。
B、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)觀察結(jié)果和建議。
C、審計(jì)工作日程安排。
D、首席審計(jì)執(zhí)行官的任命。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。
答案D正確。如果審計(jì)委員會參與任命首席審計(jì)執(zhí)行官，內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性會得到加強(qiáng)。
16、某內(nèi)部審計(jì)師在即將完成審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，要求市場部經(jīng)理有賭博的習(xí)慣。這一發(fā)現(xiàn)與此次審計(jì)業(yè)務(wù)馬上就要結(jié)束。內(nèi)部師注意到這個問題并向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告了相關(guān)信息。但沒有采取進(jìn)一步的行動。該審計(jì)師的行為可能：
A、違反了《道德規(guī)范》，因?yàn)樗怄i重要的信息
B、違反了《標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)樗麤]有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為
C、既不違反IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》也不違反《標(biāo)準(zhǔn)》
D、A和B都對
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。
答案C正確。這既不違反《道德規(guī)范》也不違反《標(biāo)準(zhǔn)》
17、以下哪種情況說明內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性?
A、一個與主要客戶相連接的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前，內(nèi)部審計(jì)師對其進(jìn)行審核。
B、前任采購助理調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門四個月后，對采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行審查。
C、內(nèi)部審計(jì)師建議制定控制和業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評估與服務(wù)商簽訂的處理工資和雇員津貼的合同。
D、編制工資單的會計(jì)職員，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)小型電動機(jī)的實(shí)際庫存量
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。
答案B正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1130.A1—1.3，對于剛調(diào)入審計(jì)部門的人員，只有經(jīng)一段合理的時(shí)間之后(至少一年)，才能被指派去審計(jì)他們以前曾經(jīng)負(fù)責(zé)的活動。
18、某注冊內(nèi)部審計(jì)師(CIA)以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購部門經(jīng)理，他與供應(yīng)商簽訂了一份價(jià)格，質(zhì)量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈送了一分貴重的禮物。以下哪項(xiàng)對接受這份禮物的陳述正確?
A、如果不是慣例，應(yīng)該禁止接受禮物。
B、接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的。
C、由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。
D、由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。
答案B正確。只要是CIA，除了該組織的行為規(guī)范以外，他或她還應(yīng)該受到職業(yè)道德規(guī)范約束。IIA《道德規(guī)范》中的行為規(guī)則2.2規(guī)定，不應(yīng)接受禮物，因?yàn)檫@可能被認(rèn)為已經(jīng)影響了個人的決策。
19、公司的一個分部由于采納可內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎勵計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ牵篈、接受禮物因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束，報(bào)告已經(jīng)提出。
B、接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。
C、告知審計(jì)管理層，詢問是否應(yīng)該接受禮物。
D、拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。
答案C正確。應(yīng)該向?qū)徲?jì)部門管理層咨詢，尋求指導(dǎo)。
20、在資金運(yùn)營的保證審計(jì)業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因素，除了
A、審計(jì)委員會要求保證字跡運(yùn)營部門遵守一項(xiàng)有關(guān)金融工具使用發(fā)面的新政策。
B、資金運(yùn)營部門的管理層還沒有制訂任何風(fēng)險(xiǎn)管理政策。
C、由于近期出售某分部，資金運(yùn)營部門所管理的現(xiàn)金和可能出售的有價(jià)證券增加了350%。
D、外部審計(jì)師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。
答案D正確。這是外部審計(jì)師的責(zé)任，不會改變內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮的因素。
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