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2017內審師考試《經營管理技術》模擬練習及答案
1、在選擇培訓內部審計職員的指導策略時，首席審計執行官應首先考慮：
A、組織的目標。
B、學習內容。
C、學員的學習愿望。
D、預算約束。
答案：A
解題思路：答案A正確。幫助組織實現組織的目標是內部審計活動的最終目標，沒有目標，就沒有實現該培訓指導策略的方向。
答案B、C、D均不正確。見題解A。
2、在選擇培訓內部審計職員的指導策略時，首席審計執行官應首先考慮
A、組織的目標
B、學習內容
C、學員的學習愿望
D、預算約束
答案：A
解題思路：答案A正確。沒有目標，就沒有實現策略的方向
答案B、C、D均不正確。見題解A。
3、被指派對供應商提供產品的質量是否符合標準進行審計的內部審計師是供應商會計部主任的哥哥，此時該審計師應該：
A、接受該指派，但是避免在現場工作中與會計部主任接觸。
B、接受該指派，但應當在業務最終報告中披露這一關系。
C、將潛在的利益沖突通知供應商。
D、將潛在的利益沖突通知首席審計執行官。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。
答案D正確。根據《實務公告》1130—1.1，內部審計師應向首席審計執行官進行報告任何已經出現或者經合理推斷認為可能出現利益沖突或偏見的情況。
4、根據專業實物框架，能實現內部審計獨立性途徑是
A、人員配置和監督。
B、維持的專業發展和應有的職業審慎。
C、人際關系和溝通。
D、組織狀況和客觀性。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。
答案D正確。根據《實務公告》1100—1.1，組織狀況和客觀性可使內部審計部門的成員做出不公正的和不偏不倚的判斷，這對恰當開展審計工作是必不可少的。
5、以下哪項行為損害了內部審計師的獨立性?
A、某內部審計師由于升職將很快負責某分部，但目前仍繼續對該分部實施審計。
B、基于預算限制而縮小審計范圍。
C、加入某任務小組，為新分銷系統的控制標準提供建議。
D、在采購代理合同生效前審查其草稿。
答案：A
解題思路：答案A正確。已升職負責營運部門的內部審計師不應該繼續審計該部門。根據《實務公告》1130.—1.1，如果經合理推斷認為可能出現利益沖突或偏見的情況，首席審計執行官應重新指派內部審計師。
答案B、C、D均不正確。見題解A。
6、在有些國家，政府部門已制定了審計標準。比如，美國的總審計署(GAO)為政府審計的開展制定了標準，特別針對那些與遵守政府授權有關的事情。在開展政府授權的合規性審計時，審計師應該：
A、僅受政府審計標準的指導;
B、僅受IIA的標準的指導，因其更具廣泛性;
C、受公共會計師專業協會發布的更具通用性的標準的指導;
D、遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。
答案D正確。IIA的道德規范指出，“內部審計師應根據內部審計專業實務標準開展內部審計服務。”此外，在開展政府授權的合規性審計時，內部審計師在法律上有義務遵守政府的標準。
7、首席審計執行官得知一位助理內部審計師向其親戚透露機密信息。首席審計執行官和這位審計師都是注冊內部審計師。盡管該審計師沒有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。首席審計執行官處理此事的最佳方法是：
A、口頭訓斥內部審計師;
B、立即解聘這位內部審計師，并向IIA通報;
C、由于這位內部審計師沒有從此事中獲益，因此不采取措施;
D、告知IIA的審計委員會并根據公司的政策采取人事措施。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。
答案D正確。助理內部審計師違反了行為規則3.2有關信息使用的規定。向國際道德委員會投訴的根據是有否違反IIA的道德規范，這個道德委員會代表IIA的審計委員會負責聽取、解釋并調查對所有會員或注冊內部審計師的投訴，并建議董事會采取相應的措施。此外，組織的政策必須得到遵守。
8、下列陳述中哪一項不屬于與制造商利益政策有沖突的內容：
A、員工收取客戶的錢財、禮物和服務;
B、員工參與(直接或間接)公共部門管理;
C、員工與供應商發生借貸關系;
D、員工利用公司信息謀取私利。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。
答案B正確。禁止員工參與公共服務通常是不恰當的。如果公共服務不是任務，它也是全體公民的權利。
9、首席審計執行官在制定審計計劃時大多采用風險評估的方法，因為它提供了：
A、一種系統化的評估程序，并結合了對可能不利情形的專業判斷。
B、一張對組織有潛在不利影響事項的清單。
C、組織內可審計活動的清單。
D、某事件或行動對組織造成不利影響的可能性。
答案：A
解題思路：答案A正確。由于風險評估可以提供建立在專業判斷基礎上的系統化的評估程序，因此首席審計執行官在制定審計計劃時大多采用風險評估的方法。
答案B、C、D均不正確。見題解A。
10、為確保在確認業務中對某些審計發現采取了糾正措施，可要求進行后續追蹤活動。內部審計活動開展所需要的后續追蹤活動的責任應當在以下哪項是界定：
A、內部審計活動的書面規章或與客戶達成的協議;
B、審計委員會的使命聲明;
C、在每次審計之前下發的業務通知單;
D、在適當的業務報告中的目標表述。
答案：A
解題思路：答案A正確。(內部審計師所進行的后續追蹤是指他們用以確認管理層針對報告中的業務發現、建議[包括外部審計師和其他人員的審計發現和建議]所采取的措施是否充分、有效和及時的工作過程。在確認業務中的后續追蹤責任應在內部審計活動的章程中界定[實務公告2500.A1-1]。在咨詢業務中，對結果處理的監控程度取決于與客戶達成的協議。
答案B、C、D均不正確。見題解A。
11.為了確認信用控制的運用不是一直有效，而妨礙了對信用客戶的有效銷售，內部審計師需要：
A.確認經常性應收賬款
B.追蹤應收賬款分類賬的過賬
C.分析回收率和信用史
D.比較接受信用和拒絕信用
12.一家大公司正考慮重要的機構改革工作。以下哪組人不會負責實施這些改革措施?
A.普通員工。
B.高層管理人員。
C.普通股股東。
D.外部咨詢專家。
13.以下哪項內容對事先已編號的文件的順序進行檢查?
A.在裝運商品之前批準客戶賒賬
B.對事先已編號的文件的順序進行檢查
C.將銀行進賬單與郵遞室所編制的現金收入初步清單上注明的已收現金總額進行比較
D.掃描總賬內容，尋找異常高或異常低的余額
14.人們公認內部審計章程是影響內部審計部門獨立性的重要因素之一。標準通過提供指南作為章程的一部分來幫助明確章程的性質，下列哪項在標準中沒有被建議作為章程的一部分：
A.內部審計部門對機構記錄的接觸。
B.內部審計活動的范圍。
C.首席審計執行官的任期。
D.內部審計部門對機構人員的接觸。
15.某公用事業單位的審計師正計劃測試通過經紀人購買的房地產的抽樣樣本，以確保所有款項均針對合法的房地產支付。以下哪項內容是用以選擇相關交易進行測試的最佳來源?
A.用以記錄房地產購買情況的賬號所反映的所有交易活動的打印版本。
B.包括評估和調查數據的房地產經紀人檔案。
C.該公用事業單位記錄部門所保留的交易記錄。
D.房地產經紀人提供的批號清單。
16.首席執行官想要知道采購職能門是否恰當地實現其支出以便“在正確的時間以正確的數量采購了正確的原料”，以下哪項業務類型關注這項要求：
A.財務審計與采購部門有關;
B.經營審計與采購職能有關;
C.合規性審計與采購職能有關;
D.全面審計業務與制造業經營有關。
17.在審計投資業務的現場工作開始之際，某內部審計師注意到，自審計方案制定以來利率已大幅度下調。面對此情況，審計師應該：
A.繼續開展現有的審計方案，因為這是已得到批準的原定審計工作范圍。
B.修改審計方案，然后繼續開展審計工作。
C.與管理人員協商，核實利率變化情況，然后繼續開展審計工作。
D.確定利率變化的影響，并確定審計工作方案是否也需要得到修改。
18.某批發商收到了相當多的關于賬目錯誤的客戶投訴，這些投訴均被登記至計算機化的數據庫。如果由于投訴的發生，內部審計師決定對賬目的余額進行核對，那么，審計師可以應用個人電腦來確定許多欄目，但以下哪項除外?
A.錯誤的賬目余額
B.余額最高的客戶賬目
C.已就其賬目進行投訴的客戶
D.投訴頻率最高的賬目類型
19.對于經常進行新產品開發的企業,同時按產品和職能劃分部門并實行雙重授權的結構是最優的.最適合該類企業的組織結構是:
A.專家官僚結構
B.機械結構
C.矩陣結構
D.核心官僚結構
20.控制的不同要素有助于保證按照管理層期望完成既定任務，作為實行控制的方針的要素是：
A.標準
B.目標
C.目的
D.評價/獎勵方法
參考答案：
11. D 12. C 13. B 14. C 15. A 16. B 17. D 18. C 19. C 20. A
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