- 相關(guān)推薦
個(gè)人所得稅快速計(jì)算公式和年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算方法
個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。下面是yjbys小編為大家?guī)淼膫�(gè)人所得稅快速計(jì)算公式和年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算方法，歡迎閱讀。
一、工資、薪金個(gè)人所得稅計(jì)算公式
個(gè)人所得稅=((應(yīng)發(fā)工資-四金)-3500)*稅率-速算扣除數(shù)
實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅
扣除標(biāo)準(zhǔn)：2011年9月份起，個(gè)稅按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算
個(gè)人所得稅超額累進(jìn)稅率的excel計(jì)算公式：
個(gè)稅=ROUND(MAX((A6-3500)*{003,01,02,025,03,035,045}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505},0),2)
A6是工資減去應(yīng)扣減的五金之后的余額。
二、稅后算稅前公式(倒算稅前)
稅前=IF(3500<(ROUND(MAX((A5-3500-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{003,01,02,025,03,035,04}))+3500,2)),(ROUND(MAX((A5-3500-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{003,01,02,025,03,035,04}))+3500,2)),A5)
A5等于稅后工資，不含應(yīng)扣的社保費(fèi)用等。
三、根據(jù)繳納個(gè)稅算應(yīng)稅工資
應(yīng)稅工資=ROUND(MAX(A5/({003,01,02,025,03,035,045}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}))+3500,2)
A5等于繳納的個(gè)稅
注意：年終獎(jiǎng)時(shí)不適用
四、年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算公式(兩步)
年終獎(jiǎng)個(gè)稅=ROUND(IF(A13/12>1500,IF(A13/12>4500,IF(A13/12>9000,IF(A13/12>35000,IF(A13/12>55000,IF(A13/12>80000,IF(A13/12>800000001,(A13*045-13505)),(A13*035-5505)),(A13*03-2755)),(A13*025-1055)),(A13*02-555)),(A13*01-105)),(A13*003)),2)
注意：
(1)如果當(dāng)月工資不小于3500元時(shí)，則設(shè)A13為年終金;
(2)如果當(dāng)月工資小于3500元時(shí)，則設(shè)A13為年終金+當(dāng)月工資減去五金等可扣除項(xiàng)后的余額
年終獎(jiǎng)繳納個(gè)稅計(jì)算公式：稅前工資-3500
a:若>0,則直接用年終獎(jiǎng)金額/12 = 應(yīng)稅額,得出相應(yīng)的稅率
計(jì)出的稅率 * 年終獎(jiǎng)金額 = 應(yīng)扣個(gè)稅
b:若<0,[用年終獎(jiǎng)金額 - (3500-稅前工資)]/12 = 應(yīng)稅額,得出相應(yīng)的稅率
計(jì)出的稅率 * (年終獎(jiǎng)金額+稅前工資-3500)= 應(yīng)扣個(gè)稅
五、年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算公式(EXCEL)(一步)
假設(shè)C4表示發(fā)放年終獎(jiǎng)當(dāng)月除年終獎(jiǎng)外全部應(yīng)納稅金額(即全部應(yīng)納稅收入扣除保險(xiǎn)、公積金等稅前扣減額之后的金額，不含年終獎(jiǎng))，D4表示年終獎(jiǎng)金額，則年終獎(jiǎng)計(jì)算公式為：
=IF(C4<3500,MAX((((D4+MAX(C4,0)-3500)/12>{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*(D4+MAX(C4,0)-3500)-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}),MAX(((D4/12>{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*D4-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}))
六、無效年終獎(jiǎng)區(qū)間(年終獎(jiǎng)的6個(gè)“避稅區(qū)”)
這些無效納稅區(qū)間有兩個(gè)特點(diǎn)：
一是每個(gè)區(qū)間的起點(diǎn)都是稅率變化相應(yīng)點(diǎn);
二是相對(duì)無效區(qū)間減去1元的年終獎(jiǎng)金額而言，隨稅前收入增加、稅后收入不升反降或保持不變。
如年終獎(jiǎng)為18001元時(shí)，相應(yīng)的個(gè)稅為16951元，稅后收入為163059元;而年終獎(jiǎng)為18000元時(shí)，應(yīng)繳的個(gè)稅為540元，稅后收入為17460元�？煽闯觯憾惽笆杖朐黾�1元，稅后收入減少11541元。
由此可見，在年終獎(jiǎng)18000到1928333元之間，實(shí)際到手的反而還不到17460元，這樣的區(qū)域叫“避稅區(qū)”，一共有六個(gè)，臨界點(diǎn)為：(18001-1928333元);(54001-6018750元);(108001-114600元);(420001-447500元);(660001-70653846元);(960001-1120000元)。
前兩個(gè)避稅區(qū)域廣大工薪階層很容易遇到。稅務(wù)專家提醒，合理避稅可以把避稅區(qū)的錢捐了，或采取其他方式。值得注意的是，上述的計(jì)算是基于員工當(dāng)月收入超過3500元個(gè)稅免征額的情況，如果低于該數(shù)額，需要先彌補(bǔ)與免征額的差距。
年終獎(jiǎng)計(jì)繳個(gè)稅的三種方法舉例
方法一：發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資高于3500元時(shí)，年終獎(jiǎng)扣稅方式為：年終獎(jiǎng)*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(jiǎng)/12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。
例：小王的年終獎(jiǎng)金為24000元，當(dāng)月工資為5000元。以24000除以12，其商數(shù)2000對(duì)應(yīng)的適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105，年終獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額為：24000×10%-105=2295(元)，當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)納稅額=(5000-3500)×10%-105=45(元)，小王當(dāng)月共計(jì)應(yīng)納個(gè)稅=2295+45=2340(元)。
方法二：當(dāng)月工資低于3500元時(shí)，年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅：(年終獎(jiǎng)-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(jiǎng)-(3500-月工資)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。
例：小王的年終獎(jiǎng)金為10000元，當(dāng)月工資為3000元，則(10000+3000)-3500=9500，以9500除以12，其商數(shù)79166對(duì)應(yīng)的適用稅率為3%，年終獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額為：9500×3%=285(元)。當(dāng)月工資所得由于低于3500元的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，不再繳納個(gè)稅。小王當(dāng)月共計(jì)應(yīng)納個(gè)稅285元。
方法三：年終獎(jiǎng)金與雙薪同一個(gè)月內(nèi)發(fā)放時(shí)，將所發(fā)的雙薪與年終獎(jiǎng)金合并除以12個(gè)月，找出對(duì)應(yīng)稅率，(雙薪+年終獎(jiǎng))/12×稅率-速算扣除數(shù)。
例：小王的年終獎(jiǎng)金和雙薪在同一個(gè)月內(nèi)發(fā)放，年終獎(jiǎng)金為10000元，年終發(fā)放雙薪為3000元，當(dāng)月工資為3000元，則(10000+3000+3000)-3500=12500，除以12，商數(shù)104166對(duì)應(yīng)的適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，年終獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額為：12500×3%=375(元)。當(dāng)月工資所得由于低于3500元的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，不再繳納個(gè)稅。小王當(dāng)月共計(jì)應(yīng)納個(gè)稅375元。