- 相關推薦
2017內審考試經營管理技術測試題（含答案）
1、某公司開發了大型數據庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫療福利已變化多次。該內部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調查。對此，最恰當的審計程序是開展以下哪項工作?
A.根據雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫療費的合理性
B.應用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金
C.應用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當的福利
D.審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調查
【正確答案】：A
【答案解析】：答案B不正確，應對樣本分層，總體是不均衡的;
答案C不正確，對退休金進行屬性抽樣不對達到確定進一步調查是否正當的業務目標;
答案D不正確，對過去10年間退休金支出趨勢的審核不會考慮到退休福利計劃的變動以及已退休員工的數量。
2、某公司決定留用某家外部審計師事務所，針對此決定，審計執行主管(CAE)應該：
A.評估外部審計師的業績，然后在認為其達到質量和成本標準后留用該外部審計事務所
B.促進恰當評估過程的開發，從而為審計委員會提供協助
C.與公司財務總監一起評估外部審計師的業績，然后一起做出決定
D.不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執行主管的客觀性
【正確答案】：B
【答案解析】：公司決定留用某家外部審計師事務所，針對此決定，審計執行主管(CAE)應該促進恰當評估過程的開發，從而為審計委員會提供協助。
3、在初步調查過程中，某內部審計師發現有些主要供應商的應付賬款憑單要求對以前發票中的重復付款進行調整，這可能表明：
A.有必要進行額外的測試，以便確定相關控制和目前對供應商進行重復付款的可能性。
B.對于多付款的款項存在沒有記錄相應負債的可能性。
C.驗收部門用以保證及時通知應付賬款部門貨物已經驗收的控制措施不健全。
D.存在復雜的應付賬款系統使多付賬款與開具發票相互關聯，因此，不需要再進行審計
【正確答案】：A
【答案解析】：A.正確。初步調查得到的信息應能促使內部審計師去確定這些重復付款的數量。B.不正確。不會導致沒有記錄的負債。C.不正確。重復付款是否存在與驗收領域的問題無關。D.不正確。重復付款不是超額付款。他們屬于例外事項，應按例外事項進行處理。
4、計算機程序庫應如何保證安全?
A.安裝程序訪問的記錄系統
B.監督對程序庫介質的實物訪問
C.限制實物和邏輯訪問
D.拒絕通過終端的遠程訪問
【正確答案】：C
【答案解析】：A不正確。日志系統只能記錄對程序庫進行訪問的行為以便事后追究責任，并不能保證程序的即時安全。B不正確。監督對程序庫介質的實物訪問僅對物理介質進行控制。C正確。為確保程序庫的安全，應同時從物理介質和邏輯訪問兩方面進行控制，限制事物和邏輯訪問正好滿足了這兩方面的要求。 D不正確。拒絕通過終端的遠程訪問僅對邏輯訪問進行控制。
5、對內部審計和外部審計工作進行協調有助于減少外部審計師在公司現場的工作時間，因為這種協調有助于外部審計師：
A.依賴內部審計部門開展審計工作。
B.在編制外部審計報告時應用內部審計報告所反映的審計發現。
C.應用內部審計部門提供的風險和控制分析，為外部審計人員的測試工作提供指導。
D.在存在內部審計部門的情況下只重視高風險領域。
【正確答案】：C
【答案解析】：對內部審計和外部審計工作進行協調有助于減少外部審計師在公司現場的工作時間，因為這是種協調有助于外部審計師應用內部審計部門提供的風險和控制分析，為外部審計人員的測試工作提供指導。
6、某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來，該首席隱私官已開展風險評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實施并維護有效一致的隱私控制措施。根據能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰略方面達到什么樣的成熟度?
A.已有可重復的隱私戰略
B.已有明確的隱私戰略
C.已有管理方的隱私戰略
D.已有經過優化的隱私戰略
【正確答案】：B
【答案解析】：CMM分為五個等級：一級為初始級，二級為可重復級，三級為已定義級，四級為已管級，五級為優化級。
A.不正確，可重復級一般特征是已制度化，有紀律，可重復。
B.正確，已有明確的隱私戰略屬于定義級，及過程實現標準化。
C.不正確，已管理級階段會對每個項目設定目標和質量標準，實現過程的定量化
D.不正確，優化級是最高級，達到該級的組織過程可自發地不斷改進，防止同類問題二次出現。
7、審計師決定不向審計委員會報告與公司治理有關的薄弱環節。如果情況屬實，以下哪項說法可以證明審計師的決定是有道理的?
A.公司治理問題比較復雜，審計師應該依賴管理層對問題范圍的分析。
B.董事會已單獨成立公司治理委員會;
C.與控制薄弱環節有關的金額和潛在的風險對于整個公司來說并不重大;
D.管理層已計劃啟動糾正措施;
【正確答案】：C
【答案解析】：審計師決定不向審計委員會報告與公司治理有關的開展薄弱環節。如果情況屬實，與控制薄弱環節有關的金額和潛在的風險對于整個公司來說并不重大說法可以證明審計師的決定是有道理的。
8、根據下面的資料回答問題
某公司在個人計算機上儲存生產資料，這些計算機通過局域網(LAN)相聯，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經批準的供貨商進行的，根據下個月的生產計劃以及經批準的確定每單位產品對零件需求的物料需求計劃(MRP)。為了確定生產工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效：
A.按照當前生產計劃和MRP重新計算生產工藝變動后零件的需求量，將結果與同期系統中生成的采購定單中的數量相比較
B.將測試數據輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數量和由生產資料生成的定貨數量相比較
C.使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產規模相比較
D.抽取若干期的生產計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統時是否正確
【正確答案】：A
【答案解析】：A.正確。這一程序最合適，因為：(1)審計師已經決定對該問題加以考慮;(2)這一程序將當前零件需求數與系統生成的定貨數直接比較，能夠發現差異并采取糾正措施。B.不正確。這一程序能證明所有輸入的項目都進行了處理，與當前系統生成的定貨量相比較無法證明定貨是否正確。C.不正確。通用審計軟件在確認存貨問題時是很好的辦法，但是生產工藝的變動不一定導致存貨過剩。答案“A”與審計師的考慮更直接相關。D.不正確。這一程序能證明數據輸入系統的正確性，但無法證明生產過程的變動已經在程序中更改。
9、內部審計師若能與外部審計師發展強有力的合作關系，將使自己受益無窮，這是因為外部審計師可以：
A.增強內部控制抽樣技術的成效。
B.同意內部審計師的報告，從而改善后者向管理層提供的保證服務的質量。
C.為內部審計師提供獨立的真知灼見。
D.通過提供來自對其他被審計單位的類似審計業務的類似審計業務的信息，協助內部審計師開展審計。
【正確答案】：C
【答案解析】：
10、某公司今年在財產、廠房和設備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的：
A.通過檢查重復支付的數額，對應付賬款進行排序
B.從現有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業標準價格，保證公司沒有超額支付
C.計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢
D.比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為
【正確答案】：B
【答案解析】：答案A、C和D不正確，通過數據字段排序、計算數字字段的綜合以及合并數據文件，都可以被CAAT軟件有效率地完成。答案B正確，計算機的速度和性能使得審計師測試所有的記錄成為可能。CAAT幫助提取數據樣本，知識在審計師設定特定標準的時候才可行。雖然審計師應該關注公司是否超額支付，但是打印出支付的隨機樣本，并手工與市場價格比較是對CAAT軟件最沒有效率的使用。
【內審考試經營管理技術測試題含答案】相關文章：
2017內審考試《經營管理》測試題及答案08-23
2016內審師考試經營管理技術模擬試題07-14
2017內審考試經營管理技術復習題及答案07-29
2017內審考試經營管理技術練習題及答案09-07