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2017年內(nèi)審員考試《審計(jì)基礎(chǔ)》模擬題（附答案）
1、以下( )項(xiàng)活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險(xiǎn)，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)
A.預(yù)付款資金的合并;
B.采購職能的合并;
C.法律職能的合并;
D.營銷職能的合并。
【正確答案】：B
【答案解析】：根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)2210.A1， “在規(guī)劃業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確認(rèn)及評估與被檢查的活動有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)目標(biāo)應(yīng)反映風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果o”在咨詢業(yè)務(wù)中，咨詢業(yè)務(wù)目標(biāo)應(yīng)按與客戶達(dá)成協(xié)議的范圍關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)、控制及治理過程(標(biāo)準(zhǔn)22土0.C1)o采購職能在以上所列的四項(xiàng)職能中代表了最大的損失的不利影響，因此最有可能進(jìn)行評價(jià)。采購職能在財(cái)務(wù)上的不利影響通常要大于法律與營銷職能。在合并后，由于是對兩家公司的完全不同的系統(tǒng)在合并上存在困難，風(fēng)險(xiǎn)也就比較高。因此，也就增加了審計(jì)的可能性。
2、某大公司的內(nèi)部審計(jì)部門制定了下一年的工作計(jì)劃和預(yù)算，工作計(jì)劃限于以下類別：按時(shí)間順序排列的所有審計(jì)項(xiàng)目、人員配置、詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算、以及每項(xiàng)審計(jì)的開始時(shí)間。對這一工作計(jì)劃的主要不足，以下敘述正確的是：
A.沒有考慮管理當(dāng)局對特定項(xiàng)目的審計(jì)要求
B.忽視了可帶來經(jīng)營利益的機(jī)會
C.沒有涉及衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的預(yù)定日期
D.忽視了完成審計(jì)工作所要求的知識、技能和紀(jì)律。
【正確答案】：C
【答案解析】：A、不正確。此因素必須在確定審計(jì)的先后次序時(shí)加以考慮。B、不正確。通過審查人員配置、審計(jì)工作先后次序以及費(fèi)用支出，經(jīng)營利益如何便顯示出來了。C、正確。實(shí)務(wù)公告2010-12規(guī)定，在特定工作計(jì)劃和預(yù)算中規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)部門的目標(biāo)必須附有衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的目標(biāo)日期。D、不正確。這項(xiàng)內(nèi)容包括在各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)的人員配置中。
3、審計(jì)部門的年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)該主要依據(jù)以下哪項(xiàng)內(nèi)容
A.按照時(shí)間對所選擇的審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行輪流審計(jì);
B.公司目前的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)水平;
C.管理層對內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的態(tài)度;
D.與外部審計(jì)師的審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行協(xié)調(diào)。
【正確答案】：B
【答案解析】：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該在風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上制定年度審計(jì)計(jì)劃。
4、以下哪項(xiàng)公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效益?
A.追蹤貸放金額，以確定已取消的機(jī)票預(yù)定情況。
B.于旅館、航空公司和租車公司談判公司協(xié)議。
C.選擇最便宜的可行航空差旅方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離。
D.在可能的情況下，在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區(qū)的地方出差。
【正確答案】：C
【答案解析】：選擇最便宜的可行航空差旅方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離最不可能產(chǎn)生成本效益。
5、內(nèi)部審計(jì)師的下列哪項(xiàng)行為違反IIA的《道德規(guī)范》。
A.出席由被審計(jì)方對所有員工提供的教育項(xiàng)目。
B.從被審計(jì)方那里收受飛機(jī)票。
C.在獲知公司經(jīng)營處于低迷之前，將股票處理掉。
D.在審計(jì)意見中，披露同審計(jì)領(lǐng)域相關(guān)的所有重大事實(shí)。
【正確答案】：B
【答案解析】：內(nèi)部審計(jì)師接受公司雇員、客戶、顧客、供應(yīng)商或有工作關(guān)系的人員的酬金或禮物都是不道德的。審計(jì)師的客觀性可能出現(xiàn)因接受酬金或禮物而受損的表象。這種表象不論在審計(jì)師目前的或未來的業(yè)務(wù)開展中都有可能出現(xiàn)。業(yè)務(wù)狀況不應(yīng)該成為接受酬金或禮物的理由。接受一些一般公眾都能得到的或價(jià)值極小的宣傳品(例如鋼筆、年歷或樣品等)不應(yīng)該妨礙內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)判斷。如果有人提供數(shù)目很大的酬金或貴重的禮品時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
6、評估職能領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括：
(1)交易量
(2)系統(tǒng)完整性程度
(3)上次業(yè)務(wù)距今時(shí)間
(4)管理層的重大輪換
(5)處于風(fēng)險(xiǎn)中的資產(chǎn)價(jià)值
(6)每次業(yè)務(wù)交易的平均價(jià)值
(7)上次業(yè)務(wù)的結(jié)果
對風(fēng)險(xiǎn)重要性作出最佳界定的因素是：
A.(1)至(6);
B.(2)、(4)和(7);
C.(1)、(5)和(6);
D.(3)、(5)和(6)。
【正確答案】：C
【答案解析】：答案A不正確，因素(2)、(3)、(4)和(7)對風(fēng)險(xiǎn)的衡量沒有幫助。比如說，這些因素對量化風(fēng)險(xiǎn)暴露的貨幣量(即后果)沒有幫助;
答案B不正確，因素(2)、(4)和(7)是不能量化的;
答案C正確。詞匯表指出，風(fēng)險(xiǎn)是事件發(fā)生的不確定性，它對組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有影響。風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)后果和可能性來衡量。重要性是定量化和定性化因素的函數(shù)，而且定量化因素更容易確定。因素1、5和6都能以某種方式予以定量，它們有助于對風(fēng)險(xiǎn)暴露的貨幣量作出有意義的衡量。答案D不正確，因素(3)無助于以有意義的方式量化風(fēng)險(xiǎn)。
7、為了提高審計(jì)效率，內(nèi)部審計(jì)師能夠依賴外部審計(jì)師的工作是：
A.主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營活動的外部審計(jì)工作。
B.按照IIA的道德規(guī)范實(shí)施的外部審計(jì)工作。
C.與內(nèi)部審計(jì)師配合實(shí)施的外部審計(jì)工作。
D.在內(nèi)部審計(jì)之后實(shí)施的外部審計(jì)工作。
【正確答案】：C
【答案解析】：在內(nèi)部審計(jì)之后實(shí)施的外部審計(jì)工作。這樣會導(dǎo)致審計(jì)范圍的重復(fù)。內(nèi)部審計(jì)既包括財(cái)務(wù)目標(biāo)和活動，也包括經(jīng)營目標(biāo)和活動，因此內(nèi)部審計(jì)師仍可以對包括基本財(cái)務(wù)目標(biāo)和活動在內(nèi)的外部審計(jì)工作加以利用。內(nèi)、外部審計(jì)工作互相配合有助于避免審計(jì)范圍的重復(fù)，因此有助于提高內(nèi)部審計(jì)效率。外部審計(jì)工作是按照公認(rèn)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施的。
8、首席執(zhí)行官想要知道采購職能部門是否恰當(dāng)?shù)貙?shí)現(xiàn)其支出以便“在正確的時(shí)間以正確的數(shù)量采購了正確的原料”，以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項(xiàng)要求：
A.經(jīng)營審計(jì)與采購職能有關(guān);
B.財(cái)務(wù)審計(jì)與采購部門有關(guān);
C.合規(guī)性審計(jì)與采購職能有關(guān);
D.全面審計(jì)業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)。
【正確答案】：A
【答案解析】：A正確。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)學(xué)，經(jīng)營審計(jì)業(yè)務(wù)包括對“組織內(nèi)各項(xiàng)職能的綜合性檢查，以評價(jià)經(jīng)營的效率和經(jīng)濟(jì)性，以及這些職能實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的有效性。”B不正確。財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)是應(yīng)用會計(jì)方法計(jì)量和報(bào)告組織的經(jīng)濟(jì)活動的一種分析。C不正確。合規(guī)性業(yè)務(wù)是對財(cái)務(wù)、作業(yè)控制與交易進(jìn)行檢查，以確定是否遵守的既定的標(biāo)準(zhǔn)。D不正確。與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)的全面審計(jì)業(yè)務(wù)具有財(cái)務(wù)、合規(guī)性和經(jīng)營審計(jì)的特點(diǎn)。這超出了首席執(zhí)行官的要求。
9、內(nèi)部審計(jì)師近期接到一個(gè)來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動不會對營銷部門實(shí)施審計(jì)，而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師：
A.應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告
B.可以接受這個(gè)提議，由于沒有開展或計(jì)劃對營銷部門的業(yè)務(wù)
C.可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的
D.如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議
【正確答案】：A
【答案解析】：內(nèi)部審計(jì)師接受公司雇員、客戶、顧客、供應(yīng)商或有工作關(guān)系的酬金或禮物都是不道德的。審計(jì)師客觀性可能出現(xiàn)因接受酬金或禮物而受損的表象。這種表象不論在審計(jì)師目前的或未來的業(yè)務(wù)開展中都有可能出現(xiàn)。業(yè)務(wù)狀況不應(yīng)該成為接受酬金或禮物的理由。接受一些一般公眾都能得到的或價(jià)值極小的宣傳品(例如鋼筆、年歷或樣本等)不應(yīng)該妨礙內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)判斷。如果有人提供數(shù)目很大的酬金或貴重的禮品時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告(實(shí)務(wù)公告1120-1)。
10、某審計(jì)師調(diào)查了與公司福利制度有關(guān)的活動：
1)從保險(xiǎn)商那里獲得并維護(hù)總付款記錄帶。
2)處理員工變化數(shù)據(jù)。
3)將工資單扣除數(shù)據(jù)與福利制度對帳。
4)向保險(xiǎn)商支付費(fèi)用。
5)確定為單獨(dú)享有醫(yī)療保險(xiǎn)的員工配偶支付醫(yī)療費(fèi)用是否符合公司福利計(jì)劃。
要確定員工福利計(jì)劃的扣減是否在工資支票中得到了恰當(dāng)?shù)姆从常瑢徲?jì)師應(yīng)該審計(jì)以上哪些活動?
A.1和4
B.1和3
C.2和5
D.3和4
【正確答案】：B
【答案解析】：要確定員工福利計(jì)劃的扣減是否在工資支票中得到了恰當(dāng)?shù)姆从?審計(jì)師應(yīng)該審計(jì)從保險(xiǎn)商那里獲得并維護(hù)總付款記錄帶。將工資單扣除數(shù)據(jù)與福利制度對賬。
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