2017年內審考試經營管理技術練習題及答案
1.雇員的調查在舉報項目的以下哪項進行。
A.評估階段。
B.構建階段。
C.項目推行階段。
D.業績監控階段。
2.協調人員的篩選在舉報項目的以下哪項進行。
A.評估階段。
B.構建階段。
C.業績監控階段。
D.項目推行階段。
3.利用下列資料回答問題：
某中國公司同意采用一增值網絡為公司的電子數據切換及電子基金轉換業務提供代碼服務和信息交流。在轉移數據到增值網絡VAN之前，公司施行了在線交易流程。內部審計師有責任對該流程進行評估。另外，公司和增值網絡VAN聲稱允許內部審計師每年一次對增值網絡VAN控制進行檢查與執行，合同還說明在公司會計年度的第二或第三季度內可以突擊進入增值網絡VAN系統。這一時期已經選定以防干擾增值網絡VAN業務流程高峰期。這一條款并未經過內部審計師檢查。經董事會批準的年度審計計劃要求本年度開展全面審計。
在EDI/EFT系統設計時審計人員最不可能提出下列哪項建議?
A.同意一項電子文件的個人鑒定應當單獨作為一數據字段儲存;
B.災難的恢復計劃必須建立;
C.數據安全措施必須編入程序，防止未經授權的個人擅自篡改數據;
D.必須禁止間接接觸電子數據。
4.某零售公司利用電子數據交換來訂購其所需商品。貨物由中心倉庫接收，并經電子掃描入電腦以確定訂貨單是否簽發，然后再作登記，這些貨物經中心倉庫貼上價格標簽后在24到48小時內送到各商店。收到貨物的當天記錄存貨和應付賬款。公司通過電腦接收供應商的發票，后者又由電腦程序與相應的訂貨單及收貨單相比較，若各項單證均吻合，發票即納入支付計劃并報告財務主管，若發票與其他單據在預先界定的項目方面不吻合，則應編制報告并送到應付賬款處以便深入調查。所有相應的文件均由電腦記載，稽核，并保留在公開文件中。審計人員擬確定年終單據不一致的情形并對這些單據的潛在原因進行調查，在確定被審事項時下列審計程序哪項最有效?
A.進行數據測試確認不一致事項的屬性;接著調查這些已確認屬性的事項;
B.利用通用審計軟件閱讀該年的訂貨文件;選取訂貨的統計樣本并追蹤調查相應的收貨文件與購貨發票;
C.采用系統控制審計檢查文件確認非正常項目，進行屬性抽樣并追蹤相應的書面文件;
D.利用通用審計軟件閱讀電腦記載的不一致項目。
5.以下哪項審計技術可以對電腦交易進行連續檢測和分析，以便開展詳細的審計：
A.綜合測試應用程序
B.并行程序
C.測試數據
D.內設審計例行程序
6.在對采購部門的審計過程中，以下哪項往往被視為風險因素
A.材料需求部門決定購買細節;
B.反對空白訂單采購某些特定類型的物品;
C.購買決策可能從本公司職員相關的供應商處采購;
D.在授權的供應商之間未實現采購輪換;
7.在對一個防御工程承建商的建造部分進行審計的過程中，審計人員遇到了一個方案，該方案好像在一項成本加(cost--pulls)政府合同中增加了不當成本。審計人員與高級管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。審計人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認為這種做法在技術上沒有違反政府合同。根據法律問的意見，審計人員決定在正式呈交給管理當局和審計委員會的審計報告中不對的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網口頭告知管理當局。審計人員這要做違反了IIA的道德準則嗎?
A.沒有違反。審計人員與組織中的適當人員繼續討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結論。
B.沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應該追查至行為發生的分部內部。
C.違反。因為所有重要信息都應當向審計委員會報告。
D.違反。內部法律顧問的意見并不充分，審計人員應該從外部法律顧問處尋找建議。
8.某內部審計師正在審核儲蓄和貸款業務，他斷定某個不動產擔保貸款是可以收回的。下面哪項審計程序能夠對這項貸款的可收回提供最有說服力的信息：
A.向貸款人函證有關貸款余額;
B.檢查貸款文件是否經過信用部門的恰當授權;
C.檢查近期關于不動產的獨立的鑒定文件;
D.檢查貸款申請是否有恰當的借款人的簽字。
9.確定業務目標已經實現是業務的總體監督的組成內容，并且是以下哪位的最終責任：
A.內部審計人員;
B.審計委員會;
C.業務監督人員;
D.首席審計執行官。
10.某部門銷售增長10%、銷售成本增長2%、存貨增長15%、凈利潤增長8%。年終，內部審計經理完成了部門年終審計業務的計劃定稿。根據有關數據，排在最前面的業務程序是：
A.選擇銷售交易，追蹤出貨單據到銷貨成 ，來確定是否所有的出貨都已記錄
B.安排年終存貨的全面清點，要求內部審計師觀察并測試年終存貨
C.編制產品的成本組成，對標準成本制度進行全面調查
D.安排年終銷售截止測試
參考答案：
1. D 2. D 3. D 4. D 5. A 6. C 7. A 8. C 9. D 10. B
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