如何做財務預算表編制

如何做財務預算表編制

　　預算損益表綜合反映企業在預算期間的收入、成本費用及經營成果的情況。下面是yjbys小編為大家帶來的如何做財務預算表編制的知識，歡迎閱讀。

　　一、財務預算內容

　　1.財務預算

　　(1)內容：三大會計報表

　　(2)做法：依據業務預算(銷售、成本、費用、固定資產、資金等)和財務假設

　　(3)步驟：先損益，再資產負債，后現金流量

　　(4)方法：財務只做假設，不做預測

　　1)預測銷售額，倒推出銷售品種及數量;

　　2)根據銷售品種及數量倒推出相關的生產成本;

　　3)按銷售額及以前年度比例倒推出銷售各項費用;

　　4)根據歷史情況算出管理費用的金額;

　　5)根據上述數據編制預測利潤表;

　　6)根據利潤表及歷史數據推算出資產負債表相應科目(如通過存貨周轉率、應收帳款周轉率、流動比率、速動比率等)

　　7)再根據今年公司或老板的經營意圖對上述報表進行合理修改。

　　2.資料的搜集

　　在編制財務預算以前，搜集編制財務預算有關的資料。要充分搜集企業內部及外部的歷史資料，掌握目前的經營及財務狀況以及未來發展趨勢等相關資料，并對資料采用時間數列分析及比率分析的方法，研究分析企業對各項資產運作的程度及運轉效率，判斷有關經濟指標及數據的增減變動趨勢及相互間的依存關系，測算出可能實現的預算值。

　　3.匯總企業業務方面的預算

　　企業各部門編制的各項業務預算，如銷售預算，生產預算，成本費用預算，材料、低值易耗品采購預算，直接人工預算等，是編制財務預算的重要依據。在編制財務預算前，應將匯總的各項業務預算的數據及經濟指標，加以整理、分析，經相互勾稽確認后，作為財務預算各表的有關預算數。

　　4.財務預算的編制程序

　　編制財務預算，首先以銷售預算的銷售收入為起點，以現金流量的平衡為條件，最終通過預算損益表及資產負債表綜合反映企業的經營成果及財務狀況。財務預算的一系列報表及數據，環環緊扣、相互關聯、互相補充，形成了一個完整的體系。

　　二、財務預算表的編制

　　(一)預算損益表

　　預算損益表綜合反映企業在預算期間的收入、成本費用及經營成果的情況。由于整個財務預算是以銷售收入為起點，因此，預算損益表中只有確定了銷售收入，才能進一步對與銷售收入配比的成本費用進行規劃和測算。銷售收入超過經營成本的部分稱為毛利，銷售毛利額高低，是企業盈利的關鍵，企業經營費用、管理費用、財務費用的支出，利潤的實現，都依賴于毛利。預算損益表的結構、數據來源及平衡關系如下：

　　項目數據來源：

　　A銷售收入銷售預算及預測

　　B經營成本成本預算及預測

　　C毛利等于A-B

　　D銷售費用銷售費用預算及預測

　　E管理費用管理費用預算及預測

　　F財務費用預算現金流量表中“發生籌資費用及償付利息所支付的現金”

　　G投資收益被投資企業的財務預算或者通過對被投資企業歷年經濟效益及投資回報的資料分析

　　H利潤等于C-D-E-F+G

　　I所得稅等于H×稅率

　　J凈利潤等于H-I

　　(二)預算現金流量表

　　現金流量預算是以經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金流入及流出量，反映企業預算期間現金流量的方向、規模和結構。以現金流入、流出的凈值反映企業的支付能力和償債能力。通過編制現金流量預算，合理地安排、處理現金收支及資金調度的業務，保證企業現金正常流轉及相對平衡。

　　編制現金流量預算，以企業期初現金的結存額為基點，充分考慮預算期間的現金收入，預計期末的理想現金結存額，確定預算期間的現金支出。相互的關系可用公式表示為：

　　期初現金結存額+預算期間的現金收入-預算

　　期末理想的現金結存余額=預算期間的現金支出

　　1.期初現金結存數據，來源于預算資產負債表貨幣資金的期初數。

　　2.現金收入由以下三個方面組成 :經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金收入。

　　(1)經營活動產生的現金收入，主要來源于銷售商品或提供勞務的現金收入，租金收入，其他與經營活動有關的收入。它等于銷售收入及其他經營收入，加、減應收、預收帳款的期末與期初的差額。

　　(2)投資活動產生的現金收入，主要來源于對外資收到的回報，收回投資，處置固定資產、無形資產和其他長期資產收到的現金。對外投資收到的現金，等于預算損益表的投資收益，加、減 :有關應收、預收帳項的期末與期初的差額。收回投資收到的現金，根據董事會收回投資的決議，預計長期投資、短期投資的減少數，加、減：有關應收、預收帳項的期末與期初的差額。處置固定資產或無形資產收到的現金，等于處置固定資產或無形資產的凈收益，加、減有關應收、預收帳項的期末與期初的差額。

　　(3)籌資活動產生的現金收入，等于吸收權益性投資收到的現金、發行債券收到的現金、借款收到的現金。吸收權益性投資收入的現金，等于增資配股金額，加、減有關應收、預收帳項的期末與期初的差額。借款收到的現金，等于預算期間的現金支出與現金收入(不含借款收到的現金凈加數)及期末與期初貨幣資金的差額。

　　3.現金支出包括經營活動、投資活動和籌資活動的現金支出。

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