談談如何做企業的財務管理

談談如何做企業的財務管理

　　企業財務管理規定是為建立現代化企業制度，建立健全財務管理體系而制定的。以下是小編為大家整理的談談如何做企業的財務管理，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

　　一、與其他部門密切配合。

　　如果財務部門與其他管理部門割裂開來，財務管理不能延伸到各項管理工作之中，那財務管理就成了無本之木，其作用得不到發揮，形成經營和生產“兩面化”會給企業帶來很大的隱患。

　　二、擁有一只高水平的財務隊伍，在加強隊伍建設的同時不斷加強財務人員的法制觀念。

　　部分企業的財務人員專業水平相對較低，賬目設置混亂，賬簿的啟用和交接操作不規范，不正確。部分財務人員由于自身原因或外在壓力，喪失了應有的職業道德，并不如實記錄賬目。甚至出現了私自修改賬目、作假帳、挪用公款的現象，嚴重影響了財務管理在企業管理中所應發揮的作用。

　　財務人員是財務管理的現實執行者，對財務管理能否發揮效應有著至關重要的作用。因此，會計人員必須按照會計法律、法規和企業制度進行工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。企業在招聘財務人員的過程中要嚴格篩選;在工作中做好監督作用;并要不斷提升財務工作人員的業務素質，定期組織培訓、考核等。

　　三、完備、規范的財務管理制度是保證一個企業正常運作及發展壯大的必要條件。

　　“工欲善其事，必先利其器”，好的財務管理制度是企業發展的重要武器，企業只有真正做到在原始憑證記錄管理、定額管理、計量驗收等方面有據可查、有度可依;在財務部門職責權限、崗位分工明確;賬務處理程序井然有序、稽核制度嚴格透明，才能真正發揮其主體作用，更好督促各部門工作，促進企業發展。

　　拓展閱讀：企業財務人員必做好的七件事

　　一、算好賬

　　會計核算是企業財務管理的技撐，是企業財務最基礎最重要職能之一。會計的基本職能無論是二職能論(反映與監督)、三職能論(反映、監督及參與決策)還是五職能論(反映、監督、預算、控制與決策)，其第一項職能都是反映，反映職能通過什么來實現，那就是會計核算。

　　會計核算作為一門管理科學，而且是一門硬科學，它有一套嚴格的確認、記量、記錄與報告程序與方法，會計是用價值的方式來記錄企業經營過程、反映經營得失、報告經營成果，會計的審核和計算只有在業務發生后才能進行，因此會計核算都是事后反映，其依據國家的統一會計制度，會計政策、會計估計也按大家所熟知的“會計法”、“會計準則”、“財務通則”等進行分類整理。作為管理科學一個分支，他有一整套的國際通行的方法和制度，包括記賬方法、會計科目、會計假設及國家制定的會計準則、制度、法規、條例等，這些東西為整個會計核算提供了較多的規范，目的是要得出一本“真賬”，結論具有合法性、公允性，一貫性，相對來講結論是“死的”，不同的人對相同的會計業務進行核算，在所有重大方面不應存在大的出入。在財務的七件事中，此職能最能得到大家的認可，也是目前企業財務中運用較好的職能之一。

　　二、管好錢

　　除會計核算外，會計最重要的職能就是監督了，會計監督是全方位的，包含企業各個方面，其中對企業資金的監督是每家企業都非常重視的事。對任何企業來說，資金的運用與管理都是一個非常重要的事，資金于企業而言優如人們身上血液，沒有、多了、少了、流動快了、流動慢了、不動了、帶病了，都有可能使企業完蛋，作為企業的價值管理的財務部門，其重要職能包含資金的籌集、調度與監管，簡單地說就是把企業的“錢”管好。

　　資金的運用與管理有別于會計核算，沒有一套嚴格的管理方法，企業間差別較大，資金計劃、籌融資、各項結算與控制，都屬于資金運用與管理范圍，企業性質、資金量、會計政策、信用政策、行業特點、主要決策者偏好、甚至資金調度人員的經驗都可能給企業資金運用與管理帶來偏差，通過建立企業資金管理制度可在一定程度上防止資金的使用不當，但要提高企業資金效用，單靠制度很難實現，除應建立一套適合企業的資金審批、監控系統外，更需要選擇有一定經驗的人員進行此項工作。

　　三、理好關系

　　企業一般只設置財務部，人們很容易將財務與會計混在一起，只有及少數大型企業在財務部下分設會計科與財務科等，以將財務與會計分開。其實企業財務與會計是兩個不同的事務，從會計與財務定義上我們就能很容易分開，會計的定義為：“確認、記量、記錄與報告”，財務的定義為：“協調企業各方面的財務關系”，從定義上我們不難看出，會計是一門硬科學，他尊循嚴格的手段和方法，同一個東西無論誰來核算得到的結果都是一樣的，其追求的是“真實”，財務協調的“財務關系”，而關系很難“定格”，很難有“標準”，因此財務是一門軟科學，很難找出千篇一律的方法和手段，同一業務，不同的人去做，由于經驗、取舍、偏好等的不同，得出的結論可能差異較大，其追求的“合適”。

　　企業經營過程中所涉及到的財務關系很多，既有內部各部門之間的，也有企業與外部各供應商、客戶、銀行、稅務、工商、政府部門等，財務部門應系調好這此關系。企業都說重視財務管理，但真正能理解什么是財務管理的企業其實不多，更多的將會計理解為財務。財務離不開會計，很多財務決策都得依賴會計核算，會計核算的許多方法也直接被財務利用，然而這畢竟是兩門學科，不能混為一談，財務管理屬軟科學，更多地需要有經驗的人員進行管理，財務管理管理效用也往往高于會計核算。

　　四、監控資產

　　財務部的第一職能是會計核算，核算的目的當然不是為了幾個阿拉伯數字，會計核算是用價值手段全面反映企業實物運動的過程，實物從這個車間到那個車間，從這道工序到那道工序，無不在會計核算的反映之內，因此除了要求賬賬相符、賬證相符外，賬實是否相符，也是財務部的職能之一，也是財務履行其監督職能的一個重要方面。財務部門可通過定期與不定期進行資產的抽查與盤點，將企業資產實物與財務記錄數據是否相符進行對比，從資產監管的角度來參與企業資產管理，以保證財務記錄的真實性及企業資產的安全與完整性。

　　五、管好信用

　　信用管理作為企業財務管理的內容之一，本不應單獨列為財務職能，但由于其重要程度，及信用管理的復雜性，促使企業將其從財務管理職能中分離出來單獨形成職能。過剩經濟時代，企業經營少不了與客戶之間發生一些往來款項，其中不泛賒銷，隨著賒銷業務的增加，企業呆壞可能性也加大，在毛利率不高的情況下，一筆呆壞賬往往超過企業全年利潤，為控制呆壞賬的發生，企業間的信用管理與控制也越來越被企業重視。

　　企業的信用政策往往與銷售業績直接聯系在一起，采用什么樣的信用政策，客戶的信用記錄又如何?直接關系到企業銷售量和呆壞賬數量，因此企業進行信用管理不但是需要，也是十分必須的。各客戶的購貨量、貨款支付的及時性、業務務程中是否容易合作等等，市場部門和財務部門掌握都較全面，根據企業管理中的相互制約原則，企業信用管理工作一般落實在財務部門進行管理，信用管理成為財務工作的重要職責之一，管好客戶信用也就控制了企業呆壞賬的發生率。

　　六、做好參謀

　　在上面談到三職能論、五職能論中都談到會計的一項職能是決策，無論參與決策也好，提供決策依據也，全靠財務與會計是不夠的，還要求與管理會計相結合。管理會計與財務會計不一樣，它是通過對財務等信息的深加工和再利用，實現對經濟過程的預測、決策、規劃、控制、責任考核評價等職能的一個會計分支，如果我們說財務會計是記錄企業的過去，那么管理會計則是預測企業的未來，財務會計能為企業內、外部相關利益者提供數據，而管理會計專為企業決策者提供數據管理會計主要從管理的角度，根據決策者的需要重新將企業以往發生的財務事項進行重新組合，分解，利用趨勢預測等方法，為決策者提供一些決策數據，雖然管理會計的重要來源是財務會計，但不象財務會計那樣有嚴格的方法、政策限制，不受財務會計“公認會計原則”的限制和約束，得出的結論往往帶有一些假設成份，由于其與企業會計核算不可分割，成為財務管理重要內容之一。

　　企業財務應在會計核算與分析的基礎上，結合管理會計，對企業生產經營、融資、投資方案等提供好決策數據，做好參謀。

　　七、計好績效

　　談到績效考核，少不了各項完成指標的計量與比較，這些計量與比較當然少不了會計方面價值計量，而且大多是價值計量，生產過程中的增值、費用控制、產值等，這些都是財務會計的計量范圍，在價值計量上企業還沒有那一個部門能比財務部門更專業和全面，因此企業績效考核工作少不了財務部門的參與，績效考核中的大部分計算工作成為財務職責工作之一，分解、計算各部門績效是財務部須做的七件之一。

　　拓展：企業財務管理方法

　　一、財務管理在企業管理中的作用

　　(一)、財務管理要為企業當好參謀，把好企業投資決策關。

　　財務管理的一項極為重要的職能就是為企業當好參謀把好投資決策關。投資是指投放財力于一定的對象，以期望在未來獲取利益

　　的經濟行為，我們在考慮投資時必須把好以下""四關"":

　　第一、財務管理要為企業把好經濟行為關。必須明確投資是一項經濟行為，必須從經濟規律中去尋找依據，從而作出正確的投資決策。根據一些投資決策失誤的事例中不難看出其中一個失誤原因是沒有從經濟規律本身去決策，另一種投資決策失誤的原因是投資決策者本人素質差，，獨斷專行，自己又不懂經濟規律而拍腦袋作

　　出的決策。

　　第二、財務管理要為企業把好調查研究關，嚴格按國際慣例辦事，按法治辦事。在作出投資決策之前，必須深入進行調查研究，進行可行性分析，否則不能輕易投資。特別是對外投資一定要按國際慣例辦事，對投資方的資信、財力等諸多方面要有可靠的證明。合同要

　　嚴格把關，符合有關法律手續，切不可留有隱患。

　　第三、財務管理要為企業把好投資管理程序關，做到投資決策科學化與民主化。不同種類的投資都有自身的特點，從而有不同的管理程序，需經不同的部門審批，嚴格按授權審批制度辦事。

　　第四，財務管理要為企業把好成本控制、風險與收益關。投資的目的是要有效益，因此必須實行投資成本控制，增強風險意識，盡力規避風險，以確保投資在安全的前提下有高收益高回報。

　　二、財務管理方法

　　想要建立財務管理為核心的企業管理體系，要服務、服從經營需求，改善并提高企業的工作效率和經濟利益，完善會計與統計信息完全結合的企業電算化管理。本文從以下幾點闡述財務管理加強的幾點措施：

　　首先，必須建立一支符合企業現代化發展要求的會計隊伍。他們必須具有現代化的管理掛念、現代化的管理知識以及現代化的管理才能。并在此基礎上確立財務管理的新思路，對財務人員積極參與經營管理的全過程的行為予以激勵，實行全過程經營監督，并開展全過程經濟服務，將財務管理融合到企業經營中的整個過程。

　　以預算為企業管理主體，實現全面預算管理。當前的市場經濟形勢下，資源配置逐漸復雜化、管理功能也呈多樣化發展，因此，只有進行全面的預算管理，方可實施有效的控制，主要應進行一下工作： 編制經營預算使預算管理有條不紊的進行，并跟蹤、評價、分析和考核預算的執行情況；做好月、季結算及年度決算。利用預算控制，保證資源的合理利用，在節約節支的情況下實現增產增收，保證實現企業經濟效益。

　　資本金管理，保證資本增值保值。國有企業資產是我國發展社會生產力的物質基礎，并帶動著我國國民經濟的發展。資本管理可以使企業所有者權益得到保證，并使企業的各項資本性支出以科學決策為建立基礎。尤其是要發揮并保證投資項目最佳效益，實現資本的增值保值，并使所有者權益得到進一步的保證。對企業資本金的增值保值內容考核上，主要有是受資本和資本公積、未分配利潤及盈余公積四部分，企業自主經營和自負盈虧的實現是以資本金為前提的。實現資金管理，提高企業的資金使用效率。資金是流動在市場經濟和社會大生產中的“血液”。資金運轉短缺或不暢均會阻礙社會的活動。采用資金管理為中心的財務管理，強化資金管理，增強資金增值的能力，利用其效果是市場經濟的客觀要求。因此，要堅持資金管理的財務管理中心，充分發揮資金管理作用，有效防止資金損失與浪費。管理會計積極參與到企業經營決策。搜索、分類匯總、分析、報告財務信息的管理系統成為管理會計。企業要擁有現代化的經營眼光，放眼于企業的長遠規劃及戰略思考，遵循以管理會計為根本基礎的財務管理建設，進行會計核算體系的建立，以期對經營成果和理財情況進行正確的反映。

　　對成本費用進行控制，增加企業經濟效益。監督、檢查和糾偏企業的成本費用計劃的執行過程局勢成本費用控制，是實現成本管理的關鍵。它有效保證了成本費用計劃和目標成本的實現；是真實準確核算成本費用的重要條件，降低企業成本費用的捷徑。

　　明確財務管理部門和其他職能部門之間的關系。據企業的財產委托經營制度及產權明晰原則要求，財務部門和會計部門必須分設。財務管理部門必須對企業管理、生產決策和銷售部門職權范圍進行明確劃分，建立財務管理為核心的、相互協調和分工明確的管理網絡系統。

　　三、財務決策

　　財務決策即保證財務人員在財務總目標的前提下，從若干個財務活動方案中擇取最優的方案，決策的步驟如下：依據財務預測信息發現并提出問題→對解決問題的可選方案進行確定→對比、分析和評價各種方案→擇優標準的擬定→選擇最佳方案。決策的方法很多，現說明常見的方法。

　　(一)優選對比法。財務決策的基本方法是優選對比法，它是把各種不同的方案排列在一起，依據經濟效益好壞進行對比和優選，進而做出決策。對表的標準也有所不同，比如有總量對比、差量對比和指標對比等。不同方案的總收入、總成本和總利潤進行對比，從而確定一種最佳的方案就是總量對比法。而差量的對比法就是將不同方案的收入差額和預期成本差額之間進行對比，求出差量的利潤，從而做出最佳方案的決策。指標對比就是對比不同方案的經濟效益指標，例如可把不同的投資方案的凈現值、內含報酬率等各項指標進行對比，從而選擇最優的方案。

　　(二)數學微分法。財務決策的一種重要方法就是數學微分法， 通常用于最優資本結構決策、存貨的經濟批量決策和現金最佳持有量決策等。在實際的操作過程中，如果是以成本為判斷的標準的，一般求極小值，但如果是以利潤為判定標準的就需要求極大值，這種根據邊際分析的原理，對曲線聯系的極值問題進行求解，就是數學上的微積分方法，也是確定最優方案的一種決策方法。

　　(三)線性規劃法。根據運籌學的基本原理，線性規劃法是用來對具有線性聯系的極值問題進行的求解，最終確定最優方案的一種方法。在有一些約束條件下，這種方法能幫助企業管理人員優化配置人力、物力和財力，因而也是一種重要的決策方法。

　　(四)概率決策法。概率決策法主要針對的是風險決策，既然有風險就是對未來情況的不明了或者不能把握，但是根據概率還是可以進行預知的一種決策方法。這種決策常用概率法來計算各種方案的期望值，并以決策樹圖表示出來，整個決策過程形象生動，一目了然。

　　(五)損益決策法。損益決策也是在不確定的情況下進行決策的一種方法，也就是指未來不確定，只能對相關因素可能出現的狀況進行預測，發生的概率多少不可預知，因此這種情況下決策是有一定的困難的。往往主要取決于決策者的經驗、態度及其所持的原則，也借助一定的方法進行。損益決策法通常包括小中取大法、大中取大法和大中取小法等，統稱損益決策法。小中取大法，又稱悲觀決策法，是指決策時找出各種方案的最小收益值，并擇其最大者為最優。大中取大法，又稱樂觀或冒險決策法，是指決策時找出各種方案的最大收益值， 并擇其最大者為最優。大中取小法，又稱最小最大后悔值法，是指決策時先找出各種方案的最大后悔值(最大收益值與所采取的方案收益值之差)，然后取其最小者為最優。

　　四、財務控制

　　財務控制是在財務管理的過程中，采取特定的信息和特定手段， 對財務活動施加影響和調節，從而確保財務目標的實現，總之，這些措施都是為保證財務計劃目標的實現而采取的措施。 常用的控制方法是有以下幾種：

　　(一)防護性控制。

　　防護性控制也稱為排除干擾法，這是最徹底的控制方法，前提是需要事先也就是在財務活動開始之前進行標準、制度的制定，為了充分的保證現金的安全和完整，把可能產生的差異予以排除，使得現金在使用范圍內，內部的牽制制度也需要制定好，這樣就對被控制對象有絕對的控制能力，對于各種開支標準也要事先規定，可以達到節約各種費用開支的目的。

　　(二)前饋性控制。

　　前饋性控制又稱為補償干擾控制，也就是對實際運行系統進行監視，采用科學的預測方法對可能出現的偏差采取一定的措施，消除差異，從而使得財務得以控制。尤其是企業短期的償還能力要是可控制，密切的關注公司的流動資產和流動的負債， 并對這一比例的發展趨勢進行預測，如果發現變率不合理就需要采取一定的措施進行調整， 使得它們的關系始終保持在合理水平上，總之，補償干擾是一種很好的控制方法，但前提是需要掌握大量的信息并進行準確的預測，只有這樣，才可以達到補償干擾的目的。

　　(三)反饋控制。

　　在財務控制中比較常用的是反饋控制法，這是一種平衡偏差控制方法，需要在認真對企業的實際情況進行分析并找出與計劃之間的差異和差異的原因， 從而采取切實有效的措施 ，來調整實際財務活動，使得和計劃財務的差異得以消除，積累經驗避免以后類似現象的產生。 平衡偏差指的是平衡實際產生的偏差，這個 過程中或許會有一定的滯后性， 時間的滯后可能就會造成新的偏差。但整體來說影響不大，平衡偏差法運用起來也比較方便簡單，不需要很多的信息，可以隨時調節。

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