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如何做好企業(yè)物資采購內(nèi)部審計
采購管理是企業(yè)生產(chǎn)活動得以持續(xù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一，同時也是最容易出現(xiàn)漏洞的環(huán)節(jié)，如果不嚴格加以控制管理，降低庫存，勢必會給企業(yè)帶來浪費;如果采購環(huán)節(jié)的審計管理薄弱，則會出現(xiàn)材料物資價格不實和材料物資質(zhì)量低劣等現(xiàn)象。因此，企業(yè)對采購過程進行嚴格的審計就顯得尤為重要。下面是yjbys小編為大家?guī)淼年P(guān)于如何做好企業(yè)物資采購內(nèi)部審計的知識，歡迎閱讀。
如何做好企業(yè)物資采購內(nèi)部審計
某集團信息部門申請一個數(shù)額千萬的采購項目，采購內(nèi)容是職場內(nèi)所用的無線網(wǎng)絡(luò)設(shè)備。具體內(nèi)容如下：目前公司發(fā)展較快，預(yù)計一年內(nèi)會開辟很多新職場，大批量采購會降低采購成本，因此申請一次性購置能夠匹配4000名新員工的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備，以便降低采購成本。這個采購申請合理嗎?
采購管理是企業(yè)生產(chǎn)活動得以持續(xù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一，同時也是最容易出現(xiàn)漏洞的環(huán)節(jié)，如果不嚴格加以控制管理，降低庫存，勢必會給企業(yè)帶來浪費;如果采購環(huán)節(jié)的審計管理薄弱，則會出現(xiàn)材料物資價格不實和材料物資質(zhì)量低劣等現(xiàn)象。因此，企業(yè)對采購過程進行嚴格的審計就顯得尤為重要。
采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計目標
現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計就是對企業(yè)的風險管理進行評價和監(jiān)督，而這種評價和監(jiān)督的根本目的取決于企業(yè)內(nèi)部對審計功能的定位。企業(yè)內(nèi)部審計實際上是一種獨立、客觀的存在于組織內(nèi)部的評價活動，它通過對組織內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動的監(jiān)督和評價來幫助組織實現(xiàn)既定的目標。采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部風險控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其根本目的是希望通過企業(yè)審計機構(gòu)及專業(yè)人員對采購業(yè)務(wù)的風險管理、審查、評價，來揭示整個活動流程的合理性及有效性，并對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議。
采購管理內(nèi)部審計措施
一是審計人員要對企業(yè)物資采購內(nèi)控制度進行認真評審。并重點關(guān)注計劃申報及審批、供應(yīng)商選擇、定質(zhì)定價、物資驗收四個風險點內(nèi)部控制制度的健全性和精細程度。在計劃申報及審批這個風險點上，要將確實的需求作為關(guān)鍵，比如上例中所需的4000名新員工的無線網(wǎng)絡(luò)設(shè)備，是否是實實在在的需求，審計人員要合理做出估計。在供應(yīng)商選擇風險點，主要是針對供應(yīng)商的信息收集、協(xié)作、監(jiān)控與評價等制度進行評審。定質(zhì)定價風險點，主要是從招標、談判、詢價的公開程度、競爭程度、實施程度等細節(jié)進行評審。在物資驗收風險點，要從標的物的技術(shù)、質(zhì)量、數(shù)量的確認和計量、驗收、責任追究等制度方面進行評審。
二是針對計劃審批。建議審計人員采用抽樣審計的方法，對使用單位上報的計劃采購標的物的'品質(zhì)、檔次、數(shù)量進行審計。對使用單位(或部門)與計劃標的物相同或類似的物資進行清點，對其可使用程度進行評估，必要時請專業(yè)人員參加，按照可用、適用、夠用的原則，對使用單位(或部門)提出的采購需求計劃進行現(xiàn)場勘驗，擠干計劃審批環(huán)節(jié)的水分。
三是針對物資驗收。審計人員首先要對已驗收的標的物進行抽查復(fù)驗。對技術(shù)復(fù)雜的標的物應(yīng)請有關(guān)專家或?qū)I(yè)技術(shù)人員參與，對標的物的技術(shù)性能進行再測試，以確定供應(yīng)商是否按照合同約定提供合格的標的物。同時對驗收報告、領(lǐng)用手續(xù)進行檢查，查看驗收小組成員是否簽字、使用部門和使用人是否在領(lǐng)用單上蓋章、簽字，領(lǐng)用人是否與原計劃申報書中需求人相同。
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