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2017國際內審師考試《內部審計實務》模擬題及答案
模擬題一：
1、以下哪項反映了最佳的治理結構( )。
經營管理層 行政管理層 內部審計
A.負責風險管理 監督作用 咨詢作用
B.監督風險管理 負責風險管理 咨詢作用
C.負責風險管理 咨詢作用 監督作用
D.監督作用 咨詢作用 負責風險管理
【正確答案】：A
【答案解析】：A正確。經營管理層負責風險管理，行政管理層負責監督，內部審計師以監督和咨詢的角色提供服務。
B不正確。經營管理層在風險管理中履行執行職能。
C不正確。內部審計師通常起保證和咨詢作用。
D不正確。經營管理層不涉及監督職能。
2、對年末應收賬款的余額進行函證時，肯定式函證的答復率比以前年度低很多，而否定式函證的答復率比以前年度高很多，此時，審計師應該怎么做?
A.僅關注那些肯定式函證的應收賬款
B.僅關注那些否定式函證的應收賬款
C.不需進一步開展工作
D.應關注從肯定式和否定式函證所獲取得證據
【正確答案】：D
【答案解析】：
3、在審計倉儲部門確定的最小存貨數量是否恰當時，下列各項中哪一個是內部審計人員考慮最少的項目?
A.由經濟訂貨數量模型決定的最優訂貨規模
B.存貨過期的潛在可能性
C.存貨缺貨的成本
D.預測存貨需求的季節性差異
【正確答案】：A
【答案解析】：
4、審計師在比較某零售店本年度與上一年的人工成本時發現，工資總額增加了，支付的加班費更多了，店員的人數也增加了，并證實本年度的凈收入總額下降了5%，僅僅根據這一資料，審計師得出的有效結論應該是:
A.店員人均凈收入下降
B.店員工資比率上升
C.店員效率下降
D.人工小時數增加
【正確答案】：C
【答案解析】：
5、下列哪項在評價產成品存貨控制中為內部審計師提供的信息最無用?
A.檢查用于進行庫存實物盤點的指令;
B.和管理層共同完成一份內部控制調查問卷;
C.對入庫和出庫程序完成一份流程圖;
D.實地觀察存貨倉
【正確答案】：A
【答案解析】：
6、在風險評估中，內部控制目標是確保員工能夠有效保護自己的密碼，下列哪種表述能夠概括員工將密碼留在顯示屏上的情況?
A.固有風險
B.風險應對
C.風險事件
D.剩余風險
【正確答案】：C
【答案解析】：
7、內部審計師正在對公司信用卡的使用情況進行審計，以下哪項是其應主要關注的內容?
I.職責分工不充分
Ⅱ.采購職能被削弱
�、�.信用卡可能被用于私利
�、�.銀行要求公司進行大額付款而不是多筆小額付款
A.只有I和III
B.只有II和Ⅳ
C.只有III
D.I、II、III和Ⅳ
【正確答案】：A
【答案解析】：
8、內部審計師懷疑某人力資源管理計算機系統中存在錯誤數據，諸如無效的工種分類;已超過退休標準的年齡;無效的種族分類等。為確定這些潛在問題程度的最佳方法是：
A.輸入測試數據，以驗證對輸入數據進行編輯控制的有效性。
B.檢查并測試接觸控制，確保只有經授權的職員才能進入系統。
C.運用通用審計軟件，確認未包括在特定參數中的所有數據。
D.運用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中數據項目的有效性，并以此推斷總體情況。
【正確答案】：C
【答案解析】：
9、雇員抗拒公司某些過程中出現的重要變動，以下哪項內容最不可能成為其中的原因?
A.失去工作的威脅。
B.需要參加培訓課程。
C.現有小組必須拆分。
D.最高管理層在未經事先討論的前提下就加強新程序的過程。
【正確答案】：B
【答案解析】：
10、侵吞公司資金的舞弊者與財務報告舞弊者(篡改財務報表)相比，后者最不可能
A.處于一種****獨裁的管理體制下。
B.生活條件超過他們正常收入水平。
C.使舞弊行為合理化。
D.把公司的期望作為自己行為的理由。
【正確答案】：B
模擬題二：
1.在對公司目前的業績和上一年的業績進行比較時，審計師發現：勞動力總成本已增加、發生了更多的加班費用、工人總人數增加了、凈收入減少了10%，純粹依據以上信息可得出以下哪種有效結論?
A.工人人均凈收入減少了
B.工資水平提高了
C.工人工作效率下降了
D.勞動總小時數增加了
答案：C
2.當舞弊調查的調查階段結束，參加調查的人員已搜集充分的證據，足以對舞弊者進行懲戒并提起訴訟時，審計師應該做的下一步工作是什么?
A.將最終審計報告的初稿提交公司法律顧問;
B.銷毀所有舞弊調查工作底稿，以保護其機密性;
C.將所有控告證據拷貝后放入工作底稿;
D.什么都不做。調查工作已經完成。 答案：A
3.確定審計后續行動深度和廣度的首要因素是什么?
A.被審計單位對審計發現的書面答復。
B.審計師對與審計發現有關的風險評估。
C.審計師對負責糾正審計發現的人員評估。
D.審計人員和資金到位情況。
答案：B
5.鑒于內部審計資源的稀缺，在制定審計業務工作時間表時，審計執行主管(CAE)決定不針對審計建議安排后續工作。審計執行主管的決定是否違反了《標準》?
A.沒有違反，因為《標準》沒有具體規定是否需要開展后續工作。
B.沒有違反，因為有證據表明被審計部門有充分的動機采取糾正措施，沒有必要采取后續措施。
C.違反了，因為內部審計資源稀缺并不能成為不采取后續措施的充分理由。
D.違反了，因為《標準》要求審計師確定客戶是否恰當落實了審計師的所有建議。
答案：C
5.審計師在對基于網絡的第三方付款處理公司進行審計。他確定，由于存在一種程序錯誤，客戶可以為每個郵寄地址創建多個賬戶。這就引起了銀行卡交易處理過程中的問題。管理層同意修正程序，并通知擁有多個賬戶的客戶應對賬戶進行合并。審計師應如何應對此情況?
A.修改今后審計的范圍，以核實程序得到修正，賬戶得到合并
B.評估管理層提議開展的糾正措施的適當性和有效性
C.開展跟蹤審計，核實程序是否得到修正，賬戶是否得到合并
D.不采取任何措施，因為管理層已同意解決問題
答案：C
6.將理想準確度從1000美元提高到2000美元，將對所需的抽樣規模產生何種影響?
A.加大抽樣規模; B.縮小抽樣規模;
C.不影響抽樣規模; D.無法確定對抽樣規模的影響。
答案：B
7.以下哪項內容可以使公司的應收賬款周轉率在三年中穩步下降?
A.提高為提前付款提供的折扣; B.實施更加開放的信貸政策;
C.按周而不是按月提供發票; D.增加現金銷售。
答案：B
8.以下哪項內容(如果審計師觀察到的話)不表明有必要在采購部門搜尋其他舞弊信號?
A.其中一位采購代理的生活水平已有提高。
B.內部控制框架存在嚴重薄弱環節。
C.采購代理已說服管理層采納更加及時地向供應商付款的政策，以避免發生滯納金費用。
D.所采購貨物的成本似乎高于以往年份。
答案：C
9.以下各項均是對利用問題清單來評估審計風險的批評，除了：
A.問題清單在形式上將所有相關因素都列在上面從而提供了一種虛假的安全感。
B.不適當地給予表中所有欄目涉及的因素相同的權重。
C.降低了數據收集過程中的一致性。
D.不能對清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全經驗進行轉化解釋。
答案：C
10.如果某審計師應用統計抽樣以外的其他抽樣辦法來估計存貨的價值，那么，以下哪種說法是正確的?
A.無法量化置信度水平。
B.精確度會更大。
C.存貨的預期價值不那么可靠。
D.不正確收貨的風險加大。
答案：A
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