新上任財務總監的工作清單

優先次序

工作內容

工作描述

1

現金預測

在企業缺乏資金的情況下，其他的任何工作都是沒有任何意義的。因此，財務總監應盡快對企業的現金狀況做出預測。上任初期，應每周對現金預測結果進行檢驗。為提高現金預測的準確性，應不斷修正現金預測模型。

2

每天與銀行進行對賬

如果銀行余額數據不準確，那么現金預測就無法做到準確。因此，有必要建立獲取每日銀行余額的網絡信息渠道，保證企業與銀行之間進行每日對賬工作。

3

應付賬款

親自審查債務安排，核實債務的到期日、追加利息率、催交條款等。這將有效避免發生涉及現金預測體系的意外事件。

4

應收賬款

與收賬小組一起，審查所有的當期應收賬款。即使當期沒有應收賬款余額，也應對主要客戶的信用狀況進行審核。應收賬款對現金預測中的現金流人量有重要影響。

5

審查債務安排

不但要審查所有的當期應付賬款，還必須與付賬小組一起，審查企業對每個債權人的全年欠款狀況。了解每筆應付賬款的性質、數額、時間安排，這有助于提高現金預測的準確性。

6

審查資本支出

編制現金預算最后一個優先考慮的項目是資本支出，因為這是一項典型的非連續性的支出，所以排列在現金預算的最后一項。財務總監應該意識到這樣的支出是不可遞延的、重要的短期項目，將潛在性地轉移到未來的經營中去。

7

審閱合同

財務總監和法律咨詢顧問應詳細查閱所有當期合同的復印件，確保合同中不存在不利于企業的或有事項，如或有負債、或有訴訟等。很多情況下都存在或有事項，值得財務總監在上任初期就對此加以關注。

8

建立評估標準

建立基于月度趨勢曲線的內部評估標準，衡量企業在各方面的經營業績。評估項目應包括：應收賬款、應付賬款、存貨、總收人、邊際利潤、損益平衡、借款條款要求的有關評估項目等。企業實際采用的評估項目按每個行業的性質而定。評估結果可使財務總監能初步了解企業的經營情況。

9

制作銷售報告

財務總監必須了解當月的預期銷售情況和存貨的變動情況。而該信息應包含在每周的銷售報告中，以便財務總監與管理層及時查閱。

10

制定臨時報告

在臨時報告中，應記錄階段性的銷售成績，并列示出對財務年度銷售情況的總體預期。臨時報告是銷售報告的一種，應每周定期制定，并提交財務總監與管理層。完成以上10 項工作后，財務總監已經能夠掌握公司有關現金流量、合同問題、短期財務業績的大致情況。

11

了解員工情況

在討論完短期經營問題后，我們接著關注企業的主要長期資產― 企業員工。財務總監的工作包括：直接或間接地了解員工履歷，與員工進行面對面的交談，開展座談活動等。通過以上形式，財務總監可以清楚地了解每個員工的能力、志向、培訓要求和個人缺陷。

12

審查各部門工作效率

建立向財務總監負責的匯報機制，找出最需進行效率改進的經營環節�；�于最初對員工情況的了解，制定漸進式的效率改進方案，并加以實施。

13

制定培訓計劃

基于對員工情況的了解和部門效率改進計劃，為每個員工制定培訓計劃，使每個崗位的人員設置都符合財務總監的總體戰略安排，提高各部門的工作效率。

14

工作授權

根據以上三項工作所提供的信息，財務總監應考慮有選擇地將部分職責授權給自己的下屬，騰出時間完成優先度較低的工作。如果沒有合適的人選接受授權，那么可以考慮更換有關人員，提高員工的整體素質。將基礎的員工管理工作授權給下屬后，財務總監就可以將更多的精力轉移到風險識別和風險規避等工作上。

15

審閱審計小組管理建議書

外部審計小組向企業管理層出具書面報告，列示出有待改進的審計項目和存在的問題。這是新上任的財務總監迅速對企業潛在的運作薄弱環節進行信息收集的最佳途徑。

16

內部審計報告

內部審計報告與外部審計小組出具的管理建議書相似，可以提供風險運作的有關信息。很多企業沒有內部審計小組，即使有也只負責小范圍內的審計工作，然而，如果財務總監能夠獲得內部審計報告，應認真閱讀。

17

審查內部控制狀況

基于管理建議書和內部審計報告，財務總監應對財務控制狀況進行全面的了解，并對主要會計處理與融資過程進行檢查。這樣有助于財務總監識別并解決內部控制缺陷。

18

審閱保險合同

財務總監應要求法律咨詢顧問審閱所有的有效保險合同，評估附加險要求的或有債務責任。財務總監在此專業領域可能無法勝任，因此有必要聘請一位專家進行輔佐。根據專家出具的有關報告，財務總監應該對企業的保險安排進行必要調整。

19

審查其他風險

財務總監應與其他部門經理進行會談，對企業面臨的其他風險進行評估，并制定相應的風險管理決策和執行順序。接下來，財務總監可以致力于風險報告系統的創建。

20

審閱財務報表

如果企業是上市公司，那么財務總監應根據證券交易委員會的企業財務報表的書面要求，對財務報表進行必要調整。這項工作可以委托給能夠勝任的下屬或外部審計小組。

21

審閱管理報告

至此，財務總監應對企業經營有了足夠充分的初步了解，可以判斷出由會計部門和財務部門聯合出具的管理報告是否為企業提供了有效的信息。通常，對現有報告體系進行全面的實質性革新是有必要的。

22

審查計算機系統請求

管理報告應該揭示出計算機系統中的有關缺陷，如數據存儲空間受限或無法自動收集各類重要信息。如果有必要，這是財務總監評估系統要求、啟動長期性革新的有利時機。

23

審核成本

財務總監可以與會計部門員工和大部分的部門經理進行集體會議或個別交談，查明利潤表的收人與成本來源，制定出相應的短期和長期的成本縮減計劃。

24

審查融資政策

企業的利潤形成和融資部門對信用展期、投資選擇和稅務問題的有關政策緊密相連。財務總監應與相關部門一起確定融資政策在各個領域的可行性，例如，與銷售經理討論信用政策。

25

編制預算

如果財務總監在標準預算年度的中期上任，那么編制預算的工作優先度應提高。預算編制過程中，應對往年預算的制定和執行情況做出評價，應審查預算對管理層酬金方案的影響，以便財務總監對來年資金需求的時間安排和數量做出判斷。

26

會見債權人

在財務總監上任之初，如果企業面臨陷于實質性困境，那么該工作的優先度將被提高。財務總監在制定出融資預算聲應會見企業的債權人，確定他們是否能滿足企業的融資需求。

27

會見投資銀行家

預算不僅要能滿足企業的舉債要求，還應滿足企業權益資本的擴張要求。財務總監可以在投資銀行家的協助下了解權益市場的現狀，確定權益融資成本。

28

審查存貨狀況

如果存貨是企業的主要資產，那么財務總監必須花費大量時間做如下工作：實地審查存貨的儲存狀態，了解存貨所在地的分布，了解存貨的儲存年限，計算存貨市值與賬面價值的差額。以上工作是必不可少的，因為存貨的價值往往被高估，缺乏對存貨的關注會導致有關業績報告的嚴重缺陷。

29

審查文檔留存系統

優先度最低的工作是審查文檔留存系統。財務總監往往會忽視此項工作，但事實上，不合理的歸檔會導致審計過程中的嚴重紙漏，并可能受到政府有關部門的罰款處分。雖然工作優先度最低，但是仍值得引起財務總監一定的重視。