財務管理制度流程
財務總監不僅要對企業的財務活動的合法性、真實性、有效性等進行監督，而且應對企業會計核算的合規性、真實性、可比性、一致性等進行監督，因為會計核算的財務成果顯然是與企業所有者的利益密切相關的。下面是由小編為大家分享財務管理制度流程，歡迎大家閱讀瀏覽。
第一章 總則
第一條 為加強財務管理，發揮財務在本組織運營管理中的作用，根據《民間非營利組織會計制度》、《會計基礎工作規范》《會計檔案管理辦法》等國家有關法律法規和本組織章程的規定，結合本組織具體情況，制訂本制度。
第二條 本組織財務工作遵循合法、誠信、尊重資助者意愿、節約高效、公開透明原則。
第三條 本組織會計核算執行《民間非營利組織會計制度》。
第二章 財務人員設置
1) 本組織設會計和出納各一名，會計和出納不可由同一人擔任。會計和出納在做好本職工作的前提下，可兼任其他非財務工作，但應遵循不相容職務相分離原則。
2) 財務人員需具備會計從業資格證，并積極參加繼續教育、行業培訓等，不斷提升業務能力。
3) 會計和出納的工作職責參見《會計崗位職責》和《出納崗位職責》。
4) 財務人員在辦理財務事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，有權拒絕付款或拒絕執行，必要時可向理事會報告。
第三章 貨幣資金管理
第一條 本組織應在國家財政規定的現金開支范圍支出現金，不得坐支，禁止不合法的白條抵賬。
第二條 各項費用支出均應盡量采取銀行結算方式，減少使用現金，以增強財務行為的可復核性。
第三條 庫存現金余額不超過1000元。超額部分應于當日存入銀行賬戶。
第四條 銀行賬戶預留印鑒，網銀支付U盾和授權U盾應分開保管，做到相互牽制。
第五條 出納與會計(專人)應每月定期盤點現金及銀行賬戶余額(與銀行對賬單核對)，編制《現金、銀行賬核對表》備存，發現賬實不符的，應及時查明原因妥善處理。
第四章 財務印章、支票、收據的管理
第一條 財務章印鑒、支票支付密碼由財務負責人(專人)保管，法定代表人私章(人名章)、支票由出納保管。
第二條 網銀支付U盾由出納保管，授權U盾由財務負責人(專人)保管。即任何金額的轉賬均需要由財務負責人(專人)授權審批才可轉出。
第三條 領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并向本組織負責人報批。所有空白支票及作廢支票均必須保存好，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
第四條 收據由財務負責人在購買后進行連續編號，并妥善保管。收據編號格式如下：年份+第幾本(如2014年第1本)。
第五條 收據統一由出納開出并簽字，收據必須加蓋財務章方為有效。
第六條 填寫錯誤的收據不得撕毀，保留收據的完整性與連續性。
第七條 使用完的收據須交會計(專人)保管，會計(專人)在收到使用完的收據時，須檢查內聯是否完整無缺，開具的內容和金額是否準確，檢查無誤后作為財務資料妥善保存。
第八條所有相關票據的填寫必須填寫規范、完整，準確，業務內容填寫清晰，大小寫必須一致，金額填寫不得涂改。
第五章 收入的管理
第一條 收到各種款項應及時、準確登記入賬。實行收支兩條線，不得收支相抵后入賬。
第二條 本組織對所有收入均應開具收據，作為入賬的依據。付款方不要求開具收據，或者只要求提供“收款回執”的，也應開具收據。無法聯系上交款人的，“收據聯”與“存根聯”一起保存。收據信息應當填寫準確、完整，至少包括以下重要信息：金額、付款人、收入類型、款項用途、收款人簽字、加蓋財務專用章。
第三條 組織應盡量通過銀行接收各種款項。
第六章 支出的管理
第一條 組織發生的所有費用必須經組織負責人進行確認，即：審批，方可作為支出予以報銷。審批以組織負責人在支出的相關票據上簽字為準，通常發生的費用可以填寫《費用報銷單》，報銷單上由經手人、證明人、審批人等簽字確認。
第二條 組織負責人經手的費用支出，需經財務負責人[專人]審批。組織負責人不在場時，出納可先電話或郵件獲得本組織的負責人同意，待組織負責人返回后需補批簽字。
第三條 員工因出差產生的差旅費應在出差事畢后7個工作日內填寫差旅費報銷單經審批予以完成報銷手續。因公出差餐費補貼標準為50元/天。有主辦方提供餐飲的，則不支付該天餐補。
第四條 審批流程：
1)經手人填寫《費用報銷單》(出差報銷需填寫《差旅費報銷單》)(以下統稱：報銷單)，注明支出事由、金額、原始票據數量等基本信息，并在經手人處簽字，將所有票據粘在票據粘貼單上。如果支出有證明人，證明人也需在報銷單上簽字。如果支出為項目款，經手人必須標明項目的名稱及預算項。
2) 經手人將填寫完整的報銷單交項目負責人復核。項目負責人需審核支出是否歸于該項目，是否符合預算標準，是否超出預算金額或預算范圍。審核無誤后簽字確認。項目負責人復核后交由本組織負責人審批。
3) 經手人持經組織負責人審批的報銷單到出納處報銷。出納在報銷前需審核票據是否合法，金額是否準確，是否符合機構財務制度和年度預算要求等。審核無誤后簽字、付款。審核中發現有問題的，有權退回經手人重新填寫。對于違反財務規定的支出，有權拒絕予以報銷。
4) 采購實物資產，需遵循實物資產管理規定，2000元以上采購需進行三家比價，填寫《采購比價報告》。
5) 出納每月三次集中辦理報銷，日期為每月10日、20日和30日(遇節假日順延。無30日的為當月最后一天)。
第五條 原始票據要求：
1) 原始票據應當客觀真實、正式合法。
2) 金額超過2000元的支出，需簽訂合同、協議或附電商采購清單。
3) 以現金形式發放給個人的款項(如工資，專家培訓費，志愿者補助等)，必須由領款人親筆簽字(或按手印)，以此作為報銷依據。
4) 以現金形式發放工資、勞務費、補貼、獎勵等等，應編制領款清單注明受款人姓名、領取標準、聯系方式，超出個人所得稅計稅標準的必須留下受款者的聯系方式和身份證號碼，用于申報納稅。領款清單由受款者親自簽名(或按手印)，原則上不得代領。如受款者確實無法自行領取，需由別人代領的，受款者必須親自向財務人員說明情況，此種情況代領者最多只能代領1人。
5) 以網銀支付相關款項時，需附有銀行打印的銀行回單，作為報銷憑據之一附于報銷單后。
6) 發生酒店會議產生住宿結算時，如對方發票未寫明清晰的信息(如住宿人數/天數等)，需要酒店提供詳細結算清單(如流水單)，特殊情況下，需結算人員在發票后面寫明詳細結算信息(房數/天數/單價及人員等)。
7) 涉及到大型活動餐費，需提供參加活動人員的簽到表，以核算出餐費的標準。
8) 報銷交通費，需注明事由和起止地址。
9) 報銷辦公用品或材料等，需附超市小票或物品明細單(反映所購物品名稱、數量、單價、金額)。
10) 工作人員報銷費用應當填制費用報銷單，費用報銷單與原始憑據(如發票與電腦小票、酒店結算單、驗收單等)的內容、金額應當一致。
11) 填有大寫和小寫金額的憑證，大小寫金額必須相符，在金額數字前必須有“人民幣”或“￥”字樣，填寫須用規范字;金額未到分的，后面要加“整”字，金額與“人民幣”或“￥”字之間不得有空隙。
12) 特殊情況處理：如果收款單位(提供商品或服務的單位)無法開具正式合法的發票和收據，可要求對方開具普通收據，但必須在收據上簽署收款人姓名并加蓋收款單位公章或財務專用章，必要時注明收款人地址、電話等，報銷時需詳細注明事由，須有其他人員證明;如果收款方(提供商品或服務的單位或個人)無法開具正式合法的發票和收據，也無法開具普通收據，如：在農貿市場采購蔬菜、水果等，在農村發生伙食、住宿等無法取得發票甚至收據時，可填寫本機構自制《領款單》，并取得收款方簽字和相關人員簽字證明，盡可能注明收款人地址、電話等，報銷時必須詳細注明事由。
13) 票據丟失原則上不予報銷。
第七章 借款制度
第一條 所有借款必須填寫借款單，經機構負責人審批后出納方可付款。
第二條 任何人因私人事項借款，將不予批準。
第三條 員工借款原則上不得高于其一個月工資額。
第四條 借款人必須在還款日期內進行還款，因公出差應在回程后七天內交清，不得拖欠，對于逾期未還款項(或未進行報銷)，經過財務人員催促三次仍不未歸的，從該員工工資中直接扣回，直至其歸還借款，再行發放扣回的工資。
第八章 實物資產管理
第一條 單價2000元以上，使用年限超過一年的資產確認為固定資產。固定資產采購須經三家以上供貨商詢價。
第二條 低于固定資產確認標準，但使用年限超過一年的其他實物資產，應建立《資產登記簿》進行管理。
第三條 本機構所有資產至少每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢必須嚴格審查，辦理批準手續后更新《資產登記簿》。
第四條 捐贈獲得的實物資產應登記造冊進行管理。發放給受益人時，應編制受益人簽領清單并妥善保管。
第五條 個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。
第九章 財務交接
第一條 本機構負責人離職，必須聘請會計師事務所對其任職期間的財務進行審計。
第二條 財務人員變動或離職時，必須辦理交接手續。
第三條 財務人員在移交手續前，必須及時做好如下工作：
1) 已經受理的經濟業務，必須編制記賬憑證、完成各項報表;
2) 登記相關賬目時，雙方必須簽名確認;
3) 整理應移交的各項資料;
4) 編制移交清冊，對移交的憑證、賬冊、報表、印鑒、支票、發票等會計資料及物品進行歸類并登記;
5) 對于電算化的財務資料，除打印成文檔交接外，必須對軟件密碼、實物進行書面列明;
6) 對于現金及銀行移交，必須當面清點，編制現金盤點表，銀行編制余額調節表。
第四條 出納在交接前，發生賬目或貨幣資金不相符時，必須清查原因，對于不符的事件處理完畢后方可辦理交接。
第五條 所有移交資料必須一式三份，交接雙方各執一份，本機構作為財務檔案保留原件。
第十章 財務監督和公開透明
第一條 為了提高公信力，體現財務誠信、透明、制約的理念，本組織每年年終后由會計師事務所進行年度審計。
第二條 本著對資助方負責的原則，本組織接受資助方進行的審計或其委托的審計。
第三條 本組織財務公開在機構網站上;公開頻率至少每年一次。披露內容按照《中國公益組織財務信息披露模板》。
第十一章 會計檔案資料管理
第一條 所有會計資料，包括但不限于項目協議、原始票據、日記賬、記賬憑證、財務報表、現金和銀行存款核對表、各種協議(如采購/服務/租賃等)、應保存五年以上。
第十二章 附則
第一條 本制度于2015年10月30日制定，并經理事會通過，即日起執行。
第二條 本制度由財務部負責解釋。如發生爭議，最終解釋權為理事會。
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