出納檔案的管理要求分析

出納檔案的管理要求分析

　　出納檔案的管理要求

　　(一)《會計法》規定，各單位對會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料應當建立檔案，妥善保管

　　會計檔案包括：

　　1.會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證，其他會計憑證;

　　2.會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片賬，輔助賬簿，其他會計賬簿;

　　3.財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告;

　　4.其他類：銀行存款余額調節表，銀行對賬單、應當保存的會計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。

　　注意：各單位的財務預算、計劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會計檔案。

　　(二)《會計檔案管理辦法》要求

　　1.會計檔案的妥善保管

　　(1)會計檔案由單位會計機構負責整理歸檔，并保管一年期滿后，移交單位的會計檔案管理機構或指定專人繼續保管;未設立檔案機構的，應當在會計機構內部指定專人保管。

　　【提示】出納人員不得兼管會計檔案。

　　(2)單位會計檔案不得借出，如有特殊需要，經本單位負責人批準后可以提供查閱或者復制原件;

　　(3)采用電子計算機進行會計核算的單位，應當保存打印出的紙質會計檔案。

　　2.會計檔案保管的期限

　　會計檔案保管期限分為永久和定期兩類，定期保管期限分為3年、5年、l0年、l5年和25年5類。(10、07單選;04、03判斷)保管期限從會計年度終了后第一天算起。

　　(1)永久：會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊以及年度財務報告;

　　(2)25年的：現金和銀行存款日記賬;

　　(3)5年的：固定資產卡片賬于固定資產報廢清理后保管5年、銀行存款余額調節表、銀行對賬單;

　　(4)3年的：月度、季度財務報告;

　　(5)l5年的：其他。含所有會計憑證，總賬，明細賬，日記賬和輔助賬簿(不包括現金和銀行存款日記賬)，會計移交清冊。

　　3.會計檔案應當按規定程序銷毀

　　(1)保管期滿的會計檔案，應由單位檔案管理機構提出銷毀意見，會同會計機構共同鑒定，報單位負責人批準后，由單位檔案管理機構和會計機構共同派員監銷;

　　(2)保管期滿但未結清的債權債務原始憑證及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止;正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

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