淺談企業資金使用管理的現狀及風險控制

淺談企業資金使用管理的現狀及風險控制

   論文關鍵詞：資金管理 大額資金 風險控制
    論文摘要：資金管理是企業財務管理的中心環節。在工業企業的財務活動中，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產，因此資金管理是工業企業財務管理的核心內容。如何加強資金管理，提高資金使用效益是每個工業企業所面臨的重要課題。本文在分析資金管理涵義和當前企業資金使用管理中常見問題的基礎上，進而提出了完善企業資金管理和風險控制措施的建議。 
　　1.概述 
　　貨幣資金是企業資產的重要組成部分，包括現金、銀行存款及其他貨幣資金。任何企業要進行生產經營活動都必須擁有貨幣資金，持有貨幣資金是進行生產經營活動的基本條件，是企業生存和發展的基礎。貨幣資金是企業資產中流動性最強、控制風險最高的一種資產。就會計核算而言，貨幣資金的核算并不復雜，但是由于貨幣資金是企業資產中流動性最強、控制風險最高的一種資產,因此在組織會計核算過程中，加強貨幣資金的管理和控制是至關重要的。 
　　2.當前工業企業資金使用管理中的常見問題及財務風險 
　　隨著市場因素滲透程度的不斷擴大和企業經濟活動的日趨復雜，工業企業逐步形成了多渠道籌資和多樣化的資金運作模式。長期以來，很多工業企業僅注重賬面利潤完成情況而很少關注企業生產經營產生的現金流量，資金管理長期處于粗放型管理狀態，最終導致企業現金流短缺甚至枯竭。目前工業企業面臨的資金管理問題和財務風險主要有： 
　　2.1資金管理方式及手段落后，“三角債”問題突出，企業有債無權現象嚴重。 
　　近年來，一些企業隨著業務量的加大，現金周轉量隨之增加，財務管理沒有跟上形勢的發展，資金管理存在不少漏洞。企業內部財會管理方式、核算原則、貨幣資金籌資和管理方面沒有嚴格規范。企業普遍缺乏嚴格的程序和約束機制，從而造成應收、應付款項等沉淀資金膨脹問題。 
　　2.2市場經濟知識匱乏，法律意識淡薄，缺少風險意識。 
　　在企業生產經營活動中,個別企業經營管理者法律意識淡薄，既不注意考察和研究合作方的資信程度、經營業績及經營行為，又不注意運用法律手段維護本企業合法經濟利益，不能采取有效措施把本企業的經營風險化解到最低程度，導致資金的損失。也有些企業不顧自身的能力和發展需要，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資方向難以把握，投資能力較弱，且缺乏科學性，導致投資失誤多、損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。 
　　2.3企業經濟活動現金交易偏好仍未改變，大額資金使用風險巨大。 
　　由于現金結算方便靈活，交易成本較低，受傳統使用現金結算習慣的影響，即使在有一定規模、財務相對規范的企業，在購入、銷售環節，大量使用現金交易的現象仍然普遍存在，并且隨著支付交易電子化的推廣，居民的現金偏好并沒有大的改變。 3.完善企業資金管理和風險控制措施的建議 
　　3.1建立財務結算中心，實施資金的集中管理以積極規避財務風險。 
　　建立結算中心制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環，保證資金管理的集中統一。企業通過建立財務結算中心，實現內部資金的集中管理、統一調度和有效監控。結算中心一個部門對銀行，下屬單位統一在結算中心開設結算賬戶，充分發揮結算中心匯集內部資金的"蓄水池"作用，并使下屬單位資金的出入處于集團的嚴密監管之下。資金集中統一管理是集團化集中管理中的最重要的一條主線。監控住了資金，也就控制住了企業的財務，也就控制住了企業的大局，也就基本防范了大的財務風險。 
　　3.2加強企業內控制度建設，積極化解財務風險。 
　　企業要“從管理挖潛力、向管理要效益”，改變粗放經營的局面，建立和健全內部管理制度，特別是投資管理、擔保管理、財務管理、成本管理、質量管理等制度，堵塞管理漏洞，降低企業資產負債率和不良資產比率，降低資金成本，提高企業經濟效益。同時風險控制應抓住重點，在找出風險的基礎上，要分析出哪些是主要風險，并把其作為主要矛盾予以確定。風險管理原則應先控制再消除，找出主要財務風險后，首先要控制風險的擴大，遏制損失的增加，然后再研究化解和消除風險的措施。 
　　3.3推行全面預算管理，加強現金流量分析預測，保證資金的有序流動。 
　　計算機網絡技術的廣泛運用，為資金管理的全面預算和及時結算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。企業應將預算范圍應由過去單一的經營資金計劃擴大到生產經營、基建、投資等全面資金預算，審批流程應采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預算一經確定，即成為企業內部組織生產經營的法定依據，不得隨意更改。同時加強現金流量分析預測，嚴格控制事前、事中資金支出，保證支付能力和償債能力。樹立"錢流到哪里，管理就緊跟到哪里"的觀念，將現金流量管理貫穿于資金管理的各個環節，高度重視企業的支付風險和資產的流動性風險。嚴把現金流量的出入關口，對經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量進行嚴格管理。 
　　4.結語 
　　總之，在目前企業集團紛紛重新定位發展戰略和戰略目標、重新梳理構建新的管理機制的新形勢下，資金管理工作也必須要隨之變革，創新資金管理的理念、方式、方法，實現優化企業資金結構，拓寬籌資渠道，盤活沉淀資金，提高資金使用效益，促使企業的財務管理工作邁上新的臺階。 
　　 
　　參考文獻： 
　　[1]喬占斌.企業貨幣資金管理的漏洞[J].財會月刊,2002(1) 
　　[2]武曉虹.論企業資金管理與風險防范[J].商場現代化,2010(11) 
　　[3]范曉蓉.關于企業加強流動資金管理的理論思考[J].會計之友(中),2011(6)

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