試論商業(yè)銀行前臺業(yè)務操作風險的類型、成因及防范

試論商業(yè)銀行前臺業(yè)務操作風險的類型、成因及防范

試論商業(yè)銀行前臺業(yè)務操作風險的類型、成因及防范 內容提要:前臺業(yè)務操作風險是商業(yè)銀行經(jīng)營中面臨的一項重要風險,特別是在近期銀行業(yè)大案要案頻發(fā)的情況下,前臺業(yè)務操作風險已成為銀行風險的重要根源和管理難點。本文在對前臺業(yè)務操作風險的類型和產(chǎn)生原因進行深入分析的基礎上,提出了相應的前臺業(yè)務操作風險防范對策。

關鍵詞:商業(yè)銀行前臺業(yè)務操作風險類型成因防范
前臺業(yè)務操作風險,顧名思義,是指因前臺業(yè)務操作失敗引起的風險。通常是由財務制度上的疏漏、越權交易、支票欺詐等原因引起的風險。如今業(yè)內普遍認為,前臺業(yè)務操作風險是源于內部程序不完善、人為失誤、系統(tǒng)故障或是外部事件所引發(fā)的直接或間接損失的風險。從我們目前暴露的案件情況來看,金融系統(tǒng)頻發(fā)的大案要案均是前臺業(yè)務操作風險所致。前臺業(yè)務操作風險已成為銀行風險的重要根源和管理難點。筆者多年來從事商業(yè)銀行的會計管理工作,對前臺業(yè)務操作風險有一定的認識,本文試對當前商業(yè)銀行前臺業(yè)務操作風險的類型、成因和防范進行粗淺探討。

一、當前商業(yè)銀行前臺業(yè)務操作風險的類型表現(xiàn)

1、操作失誤型
操作失誤是指員工在業(yè)務操作執(zhí)行、傳遞和流程管理中,由于責任心不強、專業(yè)技術不過關以及偶然失誤等原因導致的前臺業(yè)務操作風險事件。這類風險事件數(shù)量較多,但帶來的損失并不是很大。據(jù)巴塞爾委員會風險管理小組公布的第二次前臺業(yè)務操作風險數(shù)量影響研究報告,國際上主要活躍銀行的全部前臺業(yè)務操作風險損失中有35.1%是由執(zhí)行、傳遞和流程管理原因造成。這部分前臺業(yè)務操作風險損失在我國商業(yè)銀行中雖沒有確切的統(tǒng)計,但從局部的典型調查分析,由于操作失誤形成的損失至少不低于國際上主要活躍銀行的水平。

2、主觀違規(guī)型
主觀違規(guī)是指員工明知道規(guī)章制度,故意去違反規(guī)章制度的做法。這類風險事件數(shù)量不多,但同操作失誤型相比,帶來的損失較大。如某行基層營業(yè)機構故意違反存款實名制的相關規(guī)定,違規(guī)為客戶辦理存款業(yè)務,便是屬于明知故犯,給銀行帶來潛在的風險。

3、內部欺詐型
內部欺詐又可稱為道德缺失或喪失,《現(xiàn)代漢語詞典》是這樣給欺詐下定義的,“用狡猾奸詐的手段騙人”。主要體現(xiàn)為員工在其自身需要得不到有效滿足,受其思想狀況、道德修養(yǎng)、價值取向的影響和左右,放棄有關法規(guī)制度、職業(yè)道德,以滿足自己的需要。這類風險較前兩者性質惡劣,影響力大、危害性強。

4、外部欺詐型
外部欺詐用通俗的語言表述就是被人利用,是指員工在辦理業(yè)務的過程中被客戶用欺詐的手段利用,給銀行帶來潛在的風險。內部欺詐、外部欺詐統(tǒng)稱為欺詐,也包擴內外部勾結欺詐。欺詐是我國商業(yè)銀行中最突出的前臺業(yè)務操作風險表現(xiàn),造成的損失也十分巨大。近年媒體公開報道的我國商業(yè)銀行前臺業(yè)務操作風險事件中,基本上都是欺詐原因所造成。

二、前臺業(yè)務操作風險產(chǎn)生的成因

1、思想認識不到位
主要表現(xiàn)為對前臺業(yè)務操作風險的涵義理解不透、認識不全面,不能從本質上把握。認為本單位不會出事,預防風險的思想和措施沒有到位。遇到一些案件發(fā)生,只認“倒霉”,而不查找原因、吸取教訓。在實際管理中,不善于分析不同前臺業(yè)務操作風險產(chǎn)生的根源,只注意前臺業(yè)務操作風險事件的表面現(xiàn)象,就事論事。對前臺業(yè)務操作風險的普遍性、長期性、頑固性缺乏足夠的認識,容易把出現(xiàn)的前臺業(yè)務操作風險事件看成是偶然的、局部的,因而存在僥幸心理,導致對前臺業(yè)務操作風險的管理重視不夠。

2、內控機制不健全。
長期以來,由于地域經(jīng)濟發(fā)展不平衡,使得一些內控程序在商業(yè)銀行不同區(qū)域呈現(xiàn)非標準化特征,造成操作行為不統(tǒng)一,增大了風險隱患。加上商業(yè)銀行按行政區(qū)劃設置機構帶來的層級管理,從總行到基層支行大都要經(jīng)過四個層級,過多的管理層級難以對風險特性、度量和控制達成共識,使風險信息難以快速、真實傳遞,容易誘發(fā)前臺業(yè)務操作風險,同時使前臺業(yè)務操作風險管理過于分散,風險的決策者與風險的最終承擔者相分離,人為增加了前臺業(yè)務操作風險管理的難度。

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