鐵路運輸進款資金管理探討論文
摘要：運輸進款資金是鐵路運輸企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流的主要來源，是企業(yè)資金管理重要的組成部分。通過闡述加強鐵路運輸進款資金管理的意義，結(jié)合目前鐵路運輸進款管理現(xiàn)狀，剖析當(dāng)前運輸進款資金管理的主要風(fēng)險，提出加強資金風(fēng)險管控的具體對策措施。
關(guān)鍵詞：運輸收入；進款管理；資金管理；風(fēng)險管控
資金是企業(yè)生存和發(fā)展的重要基礎(chǔ)，被視為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的血液，受到企業(yè)高度重視。鐵路運輸進款資金是鐵路運輸企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流的主要來源，隨著鐵路的快速發(fā)展，對運輸進款資金管理提出了新要求，如何進一步加強運輸進款資金管理是當(dāng)前收入管理工作的一項重要任務(wù)，值得我們深思和探索。
1加強運輸進款資金管理的意義
鐵路運輸進款是指鐵路運輸企業(yè)在辦理客貨運輸業(yè)務(wù)和輔助作業(yè)中，使用鐵路客貨運輸票據(jù)，按規(guī)定向旅客、托運人或收貨人核收的票款、運雜費的總稱。進款資金活動貫穿于鐵路企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，是收入管理的核心內(nèi)容，是經(jīng)營管理的重要部分。隨著鐵路改革的不斷深入和精細管理水平的提高，管好、用好運輸收入進款，實現(xiàn)資金效益最大化，是鐵路企業(yè)運輸生產(chǎn)經(jīng)營的需要，是鐵路可持續(xù)發(fā)展的需要。加強運輸進款資金管理的意義主要體現(xiàn)在：一是可以及時發(fā)現(xiàn)問題，防范并化解有關(guān)風(fēng)險。鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部部門、外部相關(guān)單位和個人都直接或間接參與進款資金活動，其中任何一個環(huán)節(jié)、任何一個機構(gòu)和個人出現(xiàn)差錯，都可能危及資金安全，導(dǎo)致?lián)p失，必須加強控制。二是可以促進資金合理使用，提高資金效率。鐵路生產(chǎn)經(jīng)營活動的有效開展很大程度上依賴于進款資金所具有的合理存量和流量，正確評價企業(yè)的資源條件和未來前景，科學(xué)地進行籌資和投資，并對生產(chǎn)經(jīng)營中的資金余缺進行合理調(diào)劑，有利于資金均衡流動、提高資金的使用效率，獲得更好的經(jīng)濟效益。三是可以規(guī)范我們的經(jīng)營行為，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。運輸進款資金管理作為運輸收入管理內(nèi)容的主要組成部分，對內(nèi)是管理水平、自身發(fā)展的體現(xiàn)，對外是形象的展示窗口，規(guī)范、有序、嚴謹?shù)倪M款資金管理，是規(guī)范運輸經(jīng)營的需要，體現(xiàn)了運輸經(jīng)營的管理過程。
2運輸進款資金管理的現(xiàn)狀分析
鐵路運輸企業(yè)點多、線長，聯(lián)動作業(yè)，管理跨度大，運輸收入進款資金的全過程動態(tài)管理復(fù)雜、多樣、極具挑戰(zhàn)。
2.1資金管理面臨的挑戰(zhàn)
近年來，隨著國內(nèi)運輸市場環(huán)境發(fā)生了很大變化，鐵路企業(yè)為了自身發(fā)展的需要，經(jīng)營方式更加靈活，發(fā)展了客貨運輸電子商務(wù)，引進了新的電子支付方式和結(jié)算方式，給資金管理帶來新問題。我國鐵路新線投產(chǎn)規(guī)模不斷壯大，營業(yè)里程從7萬多到現(xiàn)在12萬多公里，客貨運營業(yè)站段達到4700個，新線、新站的'投資主體多元，資產(chǎn)歸屬的控股和非控股合資公司增多，運輸收入管理跨度加大；高鐵、動車列對增加，運輸收入戶的進款金額越來越大，年運輸收入超百億元進款的車站不斷增加；運輸進款結(jié)算支付手段多樣化，除了傳統(tǒng)的現(xiàn)金、支票以外，增加了網(wǎng)絡(luò)支付、移動終端支付以及銀行承兌匯票，自動售票機、取票機、代售點、移動終端也不斷增加，客票的電子支付超過70%，給管理帶來的變化表現(xiàn)在需管理、監(jiān)管的源頭更多。鐵路客貨運審核信息系統(tǒng)、運輸進款管理信息系統(tǒng)的投入使用，收入管理信息化程度越來越高，信息系統(tǒng)使用后，部分資料取消了原有的紙質(zhì)材料，增加了運輸收入進款核算、監(jiān)管難度，對使用信息系統(tǒng)及信息人員的素質(zhì)要求更高；在思維多元的社會外部環(huán)境下，直接能接觸到大量現(xiàn)金工作環(huán)境對員工素質(zhì)是考驗，這些都給運輸進款資金管理工作帶來嚴峻的挑戰(zhàn)。
2.2資金管理存在的問題
當(dāng)前鐵路運輸進款資金管理在管理制度建設(shè)、資金監(jiān)管手段、風(fēng)險意識、以及內(nèi)部控制制度執(zhí)行等方面還存有不足。主要表現(xiàn)在：
2.2.1運輸進款資金風(fēng)險管理意識薄弱
運輸收入是在運輸生產(chǎn)過程中產(chǎn)生和運動的，與運輸組織、客貨營銷等現(xiàn)場管理融為一體。運輸收入全過程是多單位、多工種、多崗位協(xié)同完成的工作流程，表現(xiàn)在資金運動多點、交錯、網(wǎng)狀。運輸收入管理行為與財務(wù)管理、運輸組織密不可分但又處在從屬地位，進款資金管理已經(jīng)形成了相對固定的操作模式，風(fēng)險管理意識不強，存在運輸收入不存在風(fēng)險、風(fēng)險不在本部門（本崗位）、風(fēng)險難以防范等認識上的誤區(qū)，長期以來，運輸企業(yè)重安全輕經(jīng)營的思想還不同程度存在，同時客貨運輸組織改革以來，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對客貨運增收上量較為重視，對收入管理風(fēng)險控制較為忽視。這些都給運輸資金管理帶來極大風(fēng)險。
2.2.2運輸進款資金管理模式有待完善
目前，對運輸進款資金的全過程還缺乏有效地監(jiān)控，確保安全方面功能不夠完善。如在運輸收入賬戶管理上，一是存在未納入鐵路資金管理系統(tǒng)備案的情況。主要是合資公司所屬車站的收入賬戶，在合資公司成立時，由合資公司統(tǒng)一開立，未在鐵路資金結(jié)算所備案；二是已備案但尚未進行資金歸集且未納入資金監(jiān)管范圍的收入賬戶；三是一部分營業(yè)站由于車站地理位置偏僻，只能在歸集銀行以外的其他銀行開戶，不能完成資金歸集和監(jiān)管。
2.2.3運輸進款資金管理制度有待健全
近年來，各站段、貨運中心能夠按照總公司運輸收入進款的管理規(guī)定和路局制定的管理要求，結(jié)合自身實際，相應(yīng)建立了運輸收入進款管理制度，明確運輸收入進款的管理責(zé)任和機構(gòu)、基本要求、管理內(nèi)容、資金保管、安全措施等規(guī)定，確保運輸收入進款的資金安全與相關(guān)信息的真實、完整。但隨著鐵路運輸?shù)母母锇l(fā)展及收入職能的移交等變化，造成運輸收入的管理內(nèi)容發(fā)生較大不同，個別站段沒有及時修訂、完善相關(guān)進款管理制度的建設(shè)，在制度的落實上，存在欠缺的方面，尚需進一步完善。
2.2.4運輸進款資金內(nèi)部控制制度有待加強
現(xiàn)行制度本身適新應(yīng)變功能不強，目前實行的內(nèi)控制度對鐵路改革發(fā)展和運輸經(jīng)營缺乏前瞻性思考，隨著新線的投入運營、運輸新產(chǎn)品的推出和新裝備的應(yīng)用，磁介質(zhì)票據(jù)推廣、銀行支付手段應(yīng)用、卡結(jié)算、合資鐵路經(jīng)營管理體制調(diào)整和現(xiàn)場管理新情況等等，對進款資金管理提出了新的管理要求，現(xiàn)行的內(nèi)控制度適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境變化的功能亟待加強�，F(xiàn)有內(nèi)控制度在執(zhí)行上也存在問題，體現(xiàn)在：一是內(nèi)部控制手段缺少創(chuàng)新，采取的人員分工、制度卡控、崗位牽制等手段，受人為因素左右較多，缺乏剛性控制力，監(jiān)控的質(zhì)量和效率不高，特別是當(dāng)運輸收入管理體制或內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化時監(jiān)控手段滯后，難以適應(yīng)鐵路改革發(fā)展和運輸經(jīng)營的要求。二是內(nèi)部控制制度落實尚未到位，制度的執(zhí)行上容易流于形式，無法真正落實。
3提升運輸進款資金管理質(zhì)量的對策
針對上述存在的問題，從圍繞如何優(yōu)化現(xiàn)有的管理模式，完善制度建設(shè)，督導(dǎo)站段規(guī)范作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，更好地強化監(jiān)督檢查，防范資金風(fēng)險等方面展開思考對策，以進一步理順業(yè)務(wù)管理職能，加強現(xiàn)場的檢查指導(dǎo)，切實有效推動基礎(chǔ)工作質(zhì)量的不斷提升，全面提升運輸進款資金管理質(zhì)量，防范資金風(fēng)險。具體對策如下：
3.1提高各級收入管理人員的風(fēng)險意識
通過多種形式、多種渠道樹立既要重視生產(chǎn)安全，又要重視經(jīng)營效益的理念，樹立既要重視客貨增收上量，又要防范收入風(fēng)險的觀念，強化對收入管理的認識，提高風(fēng)險意識。調(diào)動全體收入人員積極性，形成全員防控收入風(fēng)險的態(tài)勢，從路局到站段，從站段到車站、班組，都要查找收入各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險點，做到超前預(yù)想、科學(xué)研判、嚴格卡控，筑成防范收入風(fēng)險的多道關(guān)卡，確保運輸收入的正確完整和進款資金的安全。
3.2完善運輸進款款資金管理規(guī)章制度
規(guī)范運輸收入管理行為，建立責(zé)任明確、相互制約的內(nèi)控機制，明確運輸收入職能。結(jié)合收入工作實際，健全制度、明確職責(zé)、細化辦法，細化崗位職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)和工作流程。限定運輸進款資金的動支范圍，嘗試車站銀行空白票據(jù)、印鑒章的歸口管理，車站收入賬戶資金只能匯繳上級單位，支出由運營財務(wù)先行支付等措施，降低資金劃轉(zhuǎn)風(fēng)險。對車站運輸收入資金和支出等方面所涉及項目的作業(yè)流程提出明確管理要求，按標(biāo)作業(yè)，正確核算、列報、報繳運輸收入進款資金。
3.3強化運輸進款資金管理過程控制
加強現(xiàn)場進款資金管理，落實安全防范責(zé)任。通過開展資金專項檢查活動，加強客貨運工作的橫向聯(lián)合，強化作業(yè)流程的現(xiàn)場嚴控，提高車站人員的資金安全防范和責(zé)任意識，落實進款資金安全監(jiān)管責(zé)任，檢查安全設(shè)施設(shè)備和制度落實情況，加強進款資金解繳的監(jiān)管和收入賬戶管理，健全崗位機制，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，杜絕信用交接行為，及時足額解繳進款，減少過夜現(xiàn)金，壓縮在途資金，消滅管理盲點，確保進款資金安全和在途天數(shù)不超標(biāo)。按照業(yè)務(wù)崗位的需求，向相關(guān)部門建議配齊配強相關(guān)收入人員，減少或消除普遍存在的兼職現(xiàn)象，切實實現(xiàn)車站收入業(yè)務(wù)的賬款分離制度。實行按月分析遲交運雜費、匯總結(jié)算情況的通報制度，及時掌控各站段遲交運雜費發(fā)生、收回、月末欠款情況，以及欠款企業(yè)明細，形成各級管理部門共同對車站遲交運雜費負責(zé)，要求掛賬單位上報整改措施及核收遲交金的書面報告。
3.4加強運輸收入工作隊伍建設(shè)
收入從業(yè)人員是資金管理的執(zhí)行人，其素質(zhì)高低是進款資金安全管控的關(guān)鍵所在，各級運輸收入管理部門應(yīng)當(dāng)將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實加強員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。要按需科學(xué)設(shè)崗，實行從業(yè)資格準(zhǔn)入制度，配強專兼職人員；落實崗位互控、相互牽制、不相容崗位分離，實行定期輪崗；加強文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風(fēng)險意識；加強法制教育，增強全體職工法制觀念，認真履行崗位職責(zé)。
3.5推進資金管理信息化建設(shè)
在信息化建設(shè)上，運輸進款資金進行實時監(jiān)控，通過信息化手段，及時準(zhǔn)確地反映資金運行狀況和風(fēng)險，提高資金管理的及時性；對車站運輸進款送存、匯繳的動態(tài)監(jiān)控，隨時或定期將四大行開戶車站運輸收入專戶有關(guān)銀行數(shù)據(jù)導(dǎo)出（包括入賬時間、對方單位名稱、向路局上匯時間、收支方金額等），通過運輸收入資金監(jiān)管程序，將銀行數(shù)據(jù)與收入信息系統(tǒng)中車站錄入的數(shù)據(jù)進行比對，使用監(jiān)管程序判斷車站進款送存銀行是否及時，收入專戶支出是否存在異�；蜻`規(guī)，車站在信息系統(tǒng)銀行日記賬登記是否正確等。銀行提供的對賬單信息反饋給車站，及時掌握客戶交款情況。在實際工作中，適時解決鐵路局、站段及各營業(yè)站逐級監(jiān)管收入專戶銀行存款狀態(tài)問題，及時有效地做好資金匯繳以及集中管理，降低資金管理成本，提高資金的運營效率。
4結(jié)束語
通過對運輸收入進款資金管理存在問題的分析，提高各級管理人員的風(fēng)險意識，結(jié)合實際逐步健全完善運輸進款資金的管理制度，強化運輸進款資金管理過程控制，不斷提高運輸收入從業(yè)人員業(yè)務(wù)水平。同時，通過信息化建設(shè)，充分利用各種控制資金風(fēng)險的手段，維護運輸收入進款資金安全完整，為鐵路經(jīng)營提供資金保障，以滿足鐵路運輸發(fā)展的需要。
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