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試析企業(yè)的人力資本與業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
【內(nèi)容摘要：】本文探討了企業(yè)合約的性質(zhì)，指出造成企業(yè)合約“不完備”的主要原因是其中包含了人力資本，分析了企業(yè)組織中人力資本的產(chǎn)權(quán)特征及不同學(xué)者提出的對(duì)人力資本的激勵(lì)手段和業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。就我國目前的情況來看，我們認(rèn)為戰(zhàn)略平衡積分卡是較適合的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。但應(yīng)從誠信、財(cái)務(wù)指標(biāo)方面加以完善。 一、企業(yè)的合約性質(zhì)當(dāng)人類發(fā)明出“企業(yè)”以后，一直把它作為賺錢的工具，很少有人問津企業(yè)是什么的問題。但“天下英雄，舍我其誰”的習(xí)氣使經(jīng)濟(jì)學(xué)家們欲罷不能而提出自己的見解。自從以科斯為首的新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)興起以來，特別是科斯先生的論文《企業(yè)的性質(zhì)》和《社會(huì)成本問題》的發(fā)表及現(xiàn)代企業(yè)制度和形態(tài)的日漸“豐滿”，使科斯開創(chuàng)的企業(yè)理論形成了比較豐富和完善的理論體系�？扑拐J(rèn)為，企業(yè)能夠節(jié)約交易費(fèi)用，是因?yàn)樵凇捌髽I(yè)內(nèi)，市場(chǎng)交易被取消”，組合在企業(yè)內(nèi)的各生產(chǎn)要素不必彼此簽訂一系列買賣合約，原來用于簽訂和執(zhí)行這些市場(chǎng)合約的費(fèi)用因此被節(jié)約了。在科斯看來，“企業(yè)無非是一系列的契約被一個(gè)契約替代了”的結(jié)果。但科斯沒有側(cè)重回答的問題是，如果企業(yè)不過是一類市場(chǎng)契約替代了另一類市場(chǎng)契約，那么這兩類市場(chǎng)契約有什么不同呢？張五常（Chueng, 1983）指出，企業(yè)“這個(gè)契約”，發(fā)生在要素市場(chǎng)上，而價(jià)格機(jī)制的“那一系列契約”，則是產(chǎn)品市場(chǎng)上的交易。因此，企業(yè)無非是以要素市場(chǎng)的交易合約替代了產(chǎn)品市場(chǎng)上的合約。經(jīng)過論證，張五常得出的結(jié)論是：由于企業(yè)的合約本質(zhì)，使我們“不知企業(yè)為何物”。但是，科斯明確表示，他不同意張五常的結(jié)論，認(rèn)為企業(yè)合約是權(quán)力義務(wù)條款沒有事前完全界定、要素買方有權(quán)在合約過程中追加規(guī)定的一種特別合約。國內(nèi)學(xué)者周其仁（1996）在他的論文[1]《市場(chǎng)里的企業(yè)：一個(gè)人力資本與非人力資本的特別合約》中得出的結(jié)論是，把市場(chǎng)里的企業(yè)看成是一個(gè)人力資本與非人力資本的特別契約。企業(yè)契約的特別之處，在于不能事前完全規(guī)定各要素及其所有者的權(quán)利和義務(wù)條款，總要有一部分留在契約執(zhí)行中再規(guī)定。這個(gè)特性，是因?yàn)槠髽I(yè)合約包括了人力資本（工人的、經(jīng)理的和企業(yè)家的）的參與。人力資本的產(chǎn)權(quán)相當(dāng)特別：只能屬于個(gè)人，非“激勵(lì)”難以調(diào)度。正是人力資本的產(chǎn)權(quán)特點(diǎn)，使市場(chǎng)的企業(yè)合約不可能在事先規(guī)定一切，而必須保留一些說不清楚的內(nèi)容由激勵(lì)機(jī)制來調(diào)節(jié)�！凹�(lì)性契約”——企業(yè)制度的關(guān)鍵——不但要考慮各要素的市場(chǎng)定價(jià)機(jī)制，而且要考慮各人力資本要素在企業(yè)中的相互作用，以及企業(yè)組織與不確定的市場(chǎng)需求的關(guān)聯(lián)�！凹�(lì)”得當(dāng)，企業(yè)契約才能節(jié)約一般（產(chǎn)品）市場(chǎng)的交易費(fèi)用，并使這種節(jié)約多于企業(yè)本身的組織成本，而達(dá)到企業(yè)的“組織盈利”。雖然周其仁最后認(rèn)為，“要把這個(gè)新理解直接用于非市場(chǎng)條件下的‘企業(yè)組織’——如轉(zhuǎn)型的社會(huì)主義企業(yè)，卻是困難的”。因?yàn)�，“社�?huì)主義的企業(yè)是在對(duì)市場(chǎng)交易加以限制、甚至取消的條件下形成的”。我們不能同意這個(gè)解釋。社會(huì)主義的國家，如中國，正在全力發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，保護(hù)公有及私有產(chǎn)權(quán)，并認(rèn)為“產(chǎn)權(quán)是所有制的核心，大力發(fā)展資本市場(chǎng)和其他要素市場(chǎng)，”（十六屆三中全會(huì)公報(bào)）使市場(chǎng)交易的條件得以維護(hù)。此外，謝德仁(2002)在[2]《企業(yè)的性質(zhì)：要素使用權(quán)交易合約之履約過程》中，對(duì)企業(yè)的性質(zhì)進(jìn)行了分析，將企業(yè)合約邊界限在其市場(chǎng)要素提供者（企業(yè)參與者）。企業(yè)的生產(chǎn)要素提供者可分為人力資本提供者和非人力資本提供者兩類。認(rèn)為合約的關(guān)鍵內(nèi)容在于企業(yè)剩余索取權(quán)和剩余控制權(quán)的安排。上述有關(guān)企業(yè)性質(zhì)理論給我們一種啟發(fā)：由于人力資本的特殊性，應(yīng)給予他們一定的“激勵(lì)”、監(jiān)督，而激勵(lì)和監(jiān)督將帶來企業(yè)節(jié)約一般的交易費(fèi)用，增加企業(yè)的既得利益，通過所有權(quán)安排，使企業(yè)的剩余索取權(quán)和控制權(quán)分配最優(yōu)。問題是，我們應(yīng)選擇什么樣的標(biāo)準(zhǔn)來判斷人力資本發(fā)揮了怎樣的積極性、該給怎樣的激勵(lì)？要回答這個(gè)問題，我們需要了解企業(yè)中人力資本的特性。二、企業(yè)中人力資本的產(chǎn)權(quán)特性我們知道，企業(yè)合約不同于一般市場(chǎng)交易合約的主要區(qū)別在于，它是一個(gè)“不完備”的合約。這一點(diǎn)，科斯本人在他1937年的論文里寫道：就企業(yè)合約的特點(diǎn)而言，“購買勞務(wù)——?jiǎng)趧?dòng)——的情形顯然比購買物品的情形具有更重要的意義。在購買物品時(shí)，主要項(xiàng)目能夠預(yù)先說明而其中細(xì)節(jié)以后再?zèng)Q定的意義不大”[3]。反過來講，恰恰是由于企業(yè)必須購買勞務(wù)，而勞務(wù)買賣“事前只能說明大概，以后決定細(xì)節(jié)”的意義特別重大，才使企業(yè)合約區(qū)別于其他市場(chǎng)合約。也就是說，企業(yè)合約作為一個(gè)特別的市場(chǎng)合約，其特別之處——合約里多少保留一些事前說不清的內(nèi)容而由激勵(lì)機(jī)制來調(diào)度——可以由人力資本的產(chǎn)權(quán)特征加以說明。有關(guān)人力資本的產(chǎn)權(quán)特征，在人力資本理論創(chuàng)始人舒爾茨（Schults）的論著中已有說明：[4]1、人力資本存在于人的身上，表現(xiàn)為知識(shí)、技能、體力（健康狀況）的總和。一個(gè)國家的人力資本可以通過勞動(dòng)者的數(shù)量、質(zhì)量及勞動(dòng)時(shí)間來度量。２、人力資本是投資形成的。投資渠道有五種，包括營養(yǎng)及醫(yī)療保健費(fèi)用、學(xué)校教育費(fèi)用、在職人員培訓(xùn)費(fèi)用、擇優(yōu)過程中所發(fā)生的人事成本和遷徙費(fèi)用。３、人力資本投資是經(jīng)濟(jì)增長的主要源泉。人力投資的增長無疑已經(jīng)明顯地提高了投入經(jīng)濟(jì)增長中的工作質(zhì)量，這些質(zhì)量上的改進(jìn)已成為經(jīng)濟(jì)增長的一個(gè)重要的來源。４、人力資本投資的目的是為了獲得收益。人力資本投資是效益最佳的投資。由上述人力資本的認(rèn)識(shí)及眾多經(jīng)濟(jì)學(xué)家的研究，我們可以肯定，人力資本的產(chǎn)權(quán)天然屬于個(gè)人，這是一種私有產(chǎn)權(quán)，即使是“失去自由”的奴隸，雖然奴隸在法權(quán)上屬于奴隸主，但是奴隸是一種“主動(dòng)的財(cái)產(chǎn)”（full-fledged property），不但會(huì)跑，而且事實(shí)上控制著勞動(dòng)權(quán)力的供給。因而，福格爾（1972）發(fā)現(xiàn)，為了節(jié)約奴隸制的費(fèi)用，一部分奴隸主不但必須善待奴隸，而且只好實(shí)行定額制。否則，人力資本產(chǎn)權(quán)的殘缺可以使這種資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)利用價(jià)值頓時(shí)一落千丈。如果對(duì)人力資本產(chǎn)權(quán)形式的上述特點(diǎn)一無所知，要理解現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)中非常熱門的“激勵(lì)”理論就困難重重了�！岸肆Y本與其所有者的不可分離性意味著激勵(lì)問題是一個(gè)永恒的主題（張維迎，1996）。”由于現(xiàn)實(shí)市場(chǎng)的不完美，公司管理層存在道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇問題，代理成本是不可避免的。對(duì)于追求企業(yè)價(jià)值最大化的股東來說，為了最大程度地減少代理成本，就要和經(jīng)理簽訂報(bào)酬——績效契約，從而激勵(lì)經(jīng)理選擇和實(shí)施可以增加企業(yè)價(jià)值的活動(dòng)�，F(xiàn)在我們要回答的問題是，公司股東應(yīng)該建立一種什么樣的激勵(lì)機(jī)制才能刺激公司的經(jīng)理階層對(duì)來自于市場(chǎng)的投資信息做出積極的反映呢？建立什么樣的標(biāo)準(zhǔn)來判斷這種反映的結(jié)果呢？華民等（2001）根據(jù)Dow與Gorton的論點(diǎn)，認(rèn)為一種能夠促使公司經(jīng)理根據(jù)市場(chǎng)信息進(jìn)行相機(jī)抉擇，以增加公司價(jià)值的激勵(lì)與約束合同將是一種有效的合同，并給定了五種情形。他們得出的三個(gè)基本的獎(jiǎng)懲原則是：[5]第一，股價(jià)上揚(yáng)，經(jīng)理進(jìn)行投資，并產(chǎn)生好的投資效果，就必須給予他們高的薪資；第二、股價(jià)下跌，經(jīng)理不進(jìn)行投資，并且因此而避免了公司股東的權(quán)益損失，也應(yīng)給予高的薪資；第三，在沒有任何消息的情況下，即，股價(jià)持續(xù)不變
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