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企業集團財務結算中心的實踐和探索
一、什么是財務結算中心
財務結算中心是根據集團財務管理和控制的需要在集團內部設立的，為集團成員企業辦理資金融通和結算，以降低資金成本，提高資金使用效率的服務機構。
財務結算中心屬于集團內部的服務機構，不是經營單位，既不是分公司，也不是子公司，是一個資金管理的職能部門，不以盈利為目的，這是它和財務公司的本質區別。它的重點是服務，為集團企業服務，在本質上類似于我國80年代流行的企業“內部銀行”。
財務結算中心的主要任務是為集團成員企業辦理資金結算和融通。這里的資金結算包括現金結算和轉帳結算，資金融通包括以企業集團名義進行的外部資金融通和在集團成員企業之間的內部資金融通。提供資金結算和融通的范圍限于集團成員企業。
二、企業集團成立結算中心的必要性
要發揮集團優勢，就必須有強大的內聚力。一盤散沙是無法實現集團發展戰略的。事實證明，以分錢、分物和下達計劃等行政權利作為成員企業的聯結紐帶，當行政權利減弱時，集團就隨之松散；以經濟合同和技術協作等契約作為紐帶，當供求和市場情況發生變化時，成員企業的聯合協作關系也就相應的削弱和解體。只有強有力的資金紐帶才能形成牢固的凝聚力。
而要形成這強有力的資金紐帶，就需要資金集中管理，就需要成立集團財務結算中心，將集團下屬成員企業的銀行帳號納入結算中心管理。這樣，從資金管理的角度來看，一方面可以通過資金相對集中，統籌安排，保證集團重點項目的資金使用；另一方面也可以通過更好地利用閑散沉淀資金，采取有息貸給下屬子公司等方式，降低資金成本，提高資金利用率。而從財務管理的角度來看，財務結算中心的成立也促進了集團內部的分級管理，分清了所屬各職能部門的責、權、利，一方面總公司通過結算中心的網絡查詢，隨時了解下屬企業的資金運作情況，對下屬企業實現宏觀控制；另一方面下屬企業通過在結算中心開設帳號，降低了企業的資金成本，方便了企業會計核算處理，同時也促進了企業財務管理的進一步完善。
三、企業集團財務結算中心的選作實例
東大集團是1992年成立的科技先導型的企業集團。集團的財務資金管理走過了由行政強力為主的管理方式到集團財務結算中心的管理模式。
以前，東大集團財務部根據企業性質設立了工廠、公司、開發三大銀行帳戶，內設明細科目分戶核算。企業辦理支票、匯票、電匯收付時，均要作一式兩聯的憑證來總部審核，加蓋印鑒。這種以行政強力為主的管理方式，雖然形成了資金紐帶，但也帶來了四方面的嚴重問題：
1．會計憑證不規范。銀行單據隨審核憑證留存總部，成員企業的會計憑證就無銀行單據作為收付款證明。
2．成員企業每筆收付款業務均必須經總部審核，加蓋總部印鑒，不但打亂了管理的業務層次，淡化了成員企業的經濟責任，而且牽制了總部人員的大量精力，以至總部人員沒有足夠的精力進行業務宏觀控制管理，雙方人員都有抱怨。
3．核算方式及裝備的落后，存在著惡意透支的危險。由于數十個企業共用一個帳戶，一種付款憑證，根本無法即時掌握每個企業資金的存量和流量，部分企業鉆空子，一有機會就透支，月初月末不透支，月中經常透支。試想，這樣的透支都不能及時發現并制止，何談防止涉及詐騙的惡意透支？
4．集團內部跨帳戶的調配資金，必須經過銀行交換票據，不但費時，而且由于不同法人帳戶的帳務體系不同，既增加了業務又不容易對帳。
針對以上問題，經與中國工商銀行南京分行協商，并報人民銀行江蘇分行批準設立基本帳戶，雙方一致同意總部財務管理中心與工行玄武支行聯合建立東大集團財務結算中心，將商業銀行的運作機制引入企業集團的金融資產管理。即工行將東大集團財務結算中心視同其分理處的延伸，設立清算專戶，對結算業務進行指導監督；結算中心保證遵守中華人民共和國票據法及其他金融法規，在集團范圍內自主調劑銀行存款頭寸。成員企業按規定分別在結算中心設立基本帳戶，對外使用加蓋本單位負責人印鑒及財務專用章的各種銀行票據，會計業務不再實行一式兩份的憑證審核制度�？偛客瑫r規定：在集團內部，資金只能縱向流動，不允許不通過結算中心調配而相互拆借的橫向流動。各單位未經財務管理中心特別批準，不得在中心以外保留銀行戶頭。財務管理中心對外代表集團統—向金融機構辦理借貸手續。對內統一向成員企業調配資金。
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