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個人所得稅稅前扣除有哪些
個人所得稅是我國的一個重要稅種，只要是自己工作獲得收入的人都或多或少交過個人所得稅，國家為了減少人們的個稅壓力，對于一些事項(xiàng)規(guī)定了稅前扣除，那么個人所得稅稅前扣除有哪些？以下小編為大家整理了個人所得稅稅前扣除有哪些的詳細(xì)內(nèi)容，希望對大家有所幫助！
一、個人所得稅稅前扣除有哪些
第一大類：個稅起征點(diǎn)。
工資、薪金的個稅起征點(diǎn)為5000元，從2019年1月1日起，勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等三項(xiàng)所得與工資薪金合并起來計(jì)算納稅，因此個稅稅前扣除項(xiàng)目第一項(xiàng)要扣除的就是個稅起征點(diǎn)5000元。
第二大類：三險(xiǎn)一金。
三險(xiǎn)一金是是個稅必須扣除的項(xiàng)目，即養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金。通常在扣除個稅起征點(diǎn)之后，第二項(xiàng)需要扣除的就是三險(xiǎn)一金。各地區(qū)三險(xiǎn)一金的繳納比例不同，因此這里沒有具體的扣除數(shù)額。
第三大類：六大專項(xiàng)附加扣除。
個人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)。
第四大類：其他相關(guān)扣除。
法律規(guī)定：
《個人所得稅法》第十一條：居民個人向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人按月預(yù)扣預(yù)繳稅款時應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕。
二、工資個人所得稅稅率是多少
1、工資范圍在1－5000元之間的，包括5000元，適用個人所得稅稅率為0%；
2、工資范圍在5000－8000元之間的，包括8000元，適用個人所得稅稅率為3%；
3、工資范圍在8000－17000元之間的，包括17000元，適用個人所得稅稅率為10%；
4、工資范圍在17000－30000元之間的，包括30000元，適用個人所得稅稅率為20%；
5、工資范圍在30000－40000元之間的，包括40000元，適用個人所得稅稅率為25%；
6、工資范圍在40000－60000元之間的，包括60000元，適用個人所得稅稅率為30%；
7、工資范圍在60000－85000元之間的，包括85000元，適用個人所得稅稅率為35%；
8、工資范圍在85000元以上的，適用個人所得稅稅率為45%。
各種個人所得稅計(jì)算
計(jì)算公式是：
應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表
級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率% 速算扣除法（元）
1 不超過500元的 5 0
2 超過500元至2000元的部分 10 25
3 超過2000元至5000元的部分 15 125
4 超過5000元至20000元的部分 20 375
5 超過20000元至40000元的部分 25 1375
6 超過40000元至60000元的部分 30 3375
7 超過60000元至80000元的部分 35 6375
8 超過80000元至100000元的部分 40 10375
9 超過100000元的部分 45 15375
勞務(wù)費(fèi)個人所得稅
你知道勞務(wù)費(fèi)是什么嗎?工資，補(bǔ)貼?勞務(wù)報(bào)酬是指所得：指個人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審計(jì)、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。
它與工資薪金所得的區(qū)別在于勞務(wù)報(bào)酬是獨(dú)立個人從事自由職業(yè)取得的所得，而工資薪金所得屬于非獨(dú)立個人勞務(wù)活動。即在機(jī)關(guān)和企事業(yè)單位中任職、受雇而得到的報(bào)酬，存在雇傭與被雇傭關(guān)系。
網(wǎng)友提問：對于勞務(wù)費(fèi)要交的個人所得稅稅率為百分之二十，起征點(diǎn)怎么算?要不要減除1600元?
律師解答：《中華人民共和國個人所得稅法》第六條第四款規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
因此，計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得的個人所得稅時，如果一次勞務(wù)的收入不超過四千元，則減除八百元的費(fèi)用，四千元以上的，減除收入的百分之二十，然后再按適用稅率計(jì)算個人所得稅 應(yīng)納稅款=勞務(wù)收入x(1-20%)x適用稅率-速算扣除數(shù)
附勞務(wù)費(fèi)計(jì)算依據(jù)：
1、不到4000元的，扣除費(fèi)用800元：
應(yīng)納稅所得=收入-800元7tq中國財(cái)務(wù)網(wǎng)
2、收入超過4000元的，扣除20%的費(fèi)用：
應(yīng)納稅所得=收入x(1-20%)
3、收入超過20000元的，還要加成征收：20000元至50000元的加征五成，50000元以上的加征十成。7tq中國財(cái)務(wù)網(wǎng)
4、應(yīng)納稅款可以用速算公式計(jì)算：
應(yīng)納稅款=應(yīng)納稅所得x適用稅率-速算扣除數(shù)
收入不超過20000元的，稅率20%，速算扣除數(shù)為0;
收入超過20000元至50000元的部分，稅率30%，速算扣除數(shù)為2000元;
收入超過50000元的部分，稅率40%，速算扣除數(shù)為7000元。
勞務(wù)費(fèi)稅法規(guī)定包括以下三點(diǎn)：
1。個人取得的勞務(wù)報(bào)酬收入，應(yīng)當(dāng)交納個人所得稅。應(yīng)交稅款=(勞務(wù)報(bào)酬收入-費(fèi)用扣除額)x稅率。根據(jù)題中情況，相關(guān)的費(fèi)用扣除額和適用稅率為800元和20%。因此，由于題中的勞務(wù)報(bào)酬收入最高也就是60元，因此，均無需交納個人所得稅。
2。勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目應(yīng)交的個人所得稅，由支付人為扣繳義務(wù)人�？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)交納。因此，你應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)交納。
3。帳務(wù)處理問題。根據(jù)會計(jì)制度、稅法及相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)支付的勞務(wù)費(fèi)支出，不構(gòu)成工資總額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入“管理費(fèi)用——勞務(wù)費(fèi)”科目，并不計(jì)提職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，不交納各項(xiàng)社會保險(xiǎn)金和住房公積金。在計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅時，勞務(wù)費(fèi)應(yīng)當(dāng)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的勞務(wù)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)(注意，不是工資標(biāo)準(zhǔn)，如計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)等)內(nèi)，據(jù)實(shí)扣除.
怎么計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬個人所得稅
勞務(wù)報(bào)酬的個人所得稅的起征點(diǎn)為3500(元)
應(yīng)納個人所得稅稅額= 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率- 速算扣除數(shù)
應(yīng)納稅所得額=扣除三險(xiǎn)一金后月收入 - 3500
級數(shù) 應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù)
1 不超過1500元 3 0
2 超過1500元至4500元 10 105
3 超過4500元至9000元 20 555
4 超過9000元至35000元 25 1005
5 超過35000元至55000元 30 2755
6 超過55000元至80000元 35 5505
7 超過80000元 45 13505
股息紅利繳納多少個人所得稅
股息、紅利:是指個人擁有股權(quán)取得的公司、企業(yè)派息分紅。
股息：按照一定的比率派發(fā)的每股息金。
紅利：根據(jù)公司、企業(yè)應(yīng)分配的，超過股息部分的利潤，按股派發(fā)的紅股，稱為紅利。
轉(zhuǎn)增股：是指上市公司將公司的資本公積金轉(zhuǎn)化為股本的形式贈送給股東的一種分配方式。
送紅股：是指上市公司給股東分配利潤的形式，是用上市公司的盈余公積和未分配利潤以股權(quán)的方式贈送給股東。
派現(xiàn)：即現(xiàn)金股利，是股份公司以貨幣形式發(fā)放給股東的股息。
股息紅利如何計(jì)稅：
自2013年1月1日起，我國實(shí)施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策。
(1)個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;
(2)持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;
(3)持股期限超過1年的，暫減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個人所得稅。
上市公司派發(fā)股息紅利時，對截止股權(quán)登記日個人已持股超過1年的，其股息紅利所得，按25%(即20%x25%=5%)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。對截止股權(quán)登記日個人持股1年以內(nèi)(含1年)且尚未轉(zhuǎn)讓的，稅款分兩步代扣代繳：第一步，上市公司派發(fā)股息紅利時，統(tǒng)一暫按25%(即20%x25%=5%)計(jì)入應(yīng)納稅所得額，計(jì)算并代扣稅款。第二步，個人轉(zhuǎn)讓股票時，證券登記結(jié)算公司根據(jù)其持股期限計(jì)算實(shí)際應(yīng)納稅額，超過已扣繳稅款的部分，由證券公司等股份托管機(jī)構(gòu)從個人資金賬戶中扣收并劃付證券登記結(jié)算公司，證券登記結(jié)算公司應(yīng)于次月5個工作日內(nèi)劃付上市公司，上市公司在收到稅款當(dāng)月的法定申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。
通過上述操作我們可以知道，如果持股時間不足一年，對截止股權(quán)登記日未轉(zhuǎn)讓的，股民會被按照5%的稅率代扣代繳個人所得稅，如果超過一年在出售的話，則無需補(bǔ)稅。
怎么計(jì)算工資應(yīng)繳的個人所得稅
工資、薪金計(jì)算公式：繳稅=全月應(yīng)納稅所得額x稅率-速算扣除數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-個稅起征點(diǎn) 實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅 個稅起征點(diǎn)：現(xiàn)行起征點(diǎn)2000元/月;2011年9月1日起，按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算。 案例：如果某人的工資收入扣除三險(xiǎn)一金后為7200元，他應(yīng)納個人所得稅為：(7200—3500)×10%—105=265(元) 年終獎繳納個稅計(jì)算公式：個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當(dāng)月個人的工資所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。 計(jì)算公式為：應(yīng)納個人所得稅稅額=個人當(dāng)月取得的全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù) 個人當(dāng)月工資、薪金所得與全年一次性獎金應(yīng)分別計(jì)算繳納個人所得稅。 (2)個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當(dāng)月個人的工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。 計(jì)算公式為：應(yīng)納個人所得稅稅額=(個人當(dāng)月取得全年一次性獎金-個人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。
最新個人所得稅計(jì)算公式
1、工資個稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=(工資薪金所得-“五險(xiǎn)一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)
2、從2011年9月1日起執(zhí)行7級超額累進(jìn)稅率：扣除數(shù)為3500元。
全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)(元)
全月應(yīng)納稅額不超過1500元 3% 0
全月應(yīng)納稅額超過1500元至4500元 10% 105
全月應(yīng)納稅額超過4500元至9000元 20% 555
全月應(yīng)納稅額超過9000元至35000元 2505
全月應(yīng)納稅額超過35000元至55000元 30% 2755
全月應(yīng)納稅額超過55000元至80000元 35% 5505
全月應(yīng)納稅額超過80000元 45505
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