同業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查報(bào)告
引導(dǎo)語(yǔ)：同業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查工作能進(jìn)一步有效防范同業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。下面是yjbys小編為大家精心整理的同業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查報(bào)告，歡迎閱讀!
一、檢查總體要求
(一)制度建設(shè)情況。銀行能否在開展新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品前做到制度先行;是否針對(duì)各項(xiàng)同業(yè)業(yè)務(wù)制定了業(yè)務(wù)政策、制度和程序，并定期對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)、檢討和修訂;經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及考核辦法的制定、實(shí)施、完成情況如何。
(二)組織架構(gòu)與崗位職責(zé)。是否由一個(gè)委員會(huì)或部門履行同業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能;各業(yè)務(wù)部門設(shè)臵是否遵循了必要的分離原則;崗位之間是否存在必要的監(jiān)督和制約;部門、崗位是否具有正式、成文的職責(zé)說明;關(guān)鍵崗位是否執(zhí)行了輪崗和強(qiáng)制休假制度。
(三)授權(quán)授信管理。是否嚴(yán)格按照制度進(jìn)行授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán);是否存在超出授權(quán)范圍的交易;限額管理情況如何;是否設(shè)定交易對(duì)手或投資對(duì)象的授信額度和期限;所涉及的同業(yè)業(yè)務(wù)是否納入統(tǒng)一授信管理。
(四)會(huì)計(jì)核算。是否對(duì)各類同業(yè)業(yè)務(wù)制定了相關(guān)會(huì)計(jì)核算辦法;記賬方法和會(huì)計(jì)科目的使用是否正確;是否按規(guī)定及時(shí)、全面對(duì)賬;后臺(tái)結(jié)算部門如何對(duì)前臺(tái)交易進(jìn)行監(jiān)督;是否按照“實(shí)質(zhì)重于形式”的會(huì)計(jì)核算原則，根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)和實(shí)際承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)情況納入表內(nèi)或表外核算。
(五)資本與撥備。是否存在通過少計(jì)或不計(jì)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)以降低資本要求的行為;是否嚴(yán)格按照監(jiān)管要求計(jì)提準(zhǔn)備金。
(六)流動(dòng)性管理。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系、政策和程序是否完善、有效;是否建立了完整的`現(xiàn)金流測(cè)算和分析框架，有效計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制現(xiàn)金流缺口;流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)限額管理是否有效。
(七)信息溝通。是否建立了有效的業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng);并建立有效的信息交流和反饋機(jī)制;是否建立規(guī)范的信息披露制度，按照規(guī)定及時(shí)、真實(shí)、完整地進(jìn)行信息披露;上報(bào)的監(jiān)管統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的質(zhì)量管理能否達(dá)到規(guī)定的良好標(biāo)準(zhǔn)。
(八)合規(guī)管理。合規(guī)部門是否審核評(píng)價(jià)各項(xiàng)政策、程序和操作指南的合規(guī)性;能否實(shí)施充分且有代表性的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和測(cè)試，通過合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告路線向上報(bào)告。
(九)內(nèi)外部審計(jì)情況。內(nèi)外部審計(jì)是否將所有同業(yè)業(yè)務(wù)納入檢查計(jì)劃，檢查、評(píng)估的頻率是否達(dá)到制度要求;對(duì)同業(yè)業(yè)務(wù)的政策、程序和執(zhí)行情況的檢查和評(píng)估是否有效;發(fā)現(xiàn)的問題是否得到切實(shí)整改。
(十)其他方面。檢查人員應(yīng)對(duì)同業(yè)業(yè)務(wù)交易資金的流向、用途要進(jìn)行重點(diǎn)了解，必要的話，應(yīng)當(dāng)?shù)浇灰讓?duì)手機(jī)構(gòu)做進(jìn)一步核實(shí)。銀行應(yīng)保證同業(yè)業(yè)務(wù)的檔案完整性，檢查相關(guān)交割單、合同內(nèi)容是否完整，審批手續(xù)是否齊全。
二、具體業(yè)務(wù)領(lǐng)域檢查要點(diǎn)
(一)存放同業(yè)/同業(yè)存放
有無存放于非金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)和非金融機(jī)構(gòu)的存放款項(xiàng);資金用途是否合規(guī);是否存在私下協(xié)議，將款項(xiàng)存放同業(yè)進(jìn)行違規(guī)經(jīng)營(yíng);是否在存放同業(yè)款項(xiàng)中核算貸款、投資、拆借等款項(xiàng);是否定期檢查交易對(duì)手信用狀況的變化，存放同業(yè)款項(xiàng)的可收回性如何，減值準(zhǔn)備計(jì)提是否準(zhǔn)確;是否將資金集中存放在同一同業(yè)機(jī)構(gòu)，特別是存放在風(fēng)險(xiǎn)較高的同一同業(yè);是否存在賬外存放同業(yè);是否建立科學(xué)的資金價(jià)格管理機(jī)制，是否存在虛增、隱藏、截留存放同業(yè)款項(xiàng)利息收入的情況;是否將同業(yè)存款(變相)放一般性存款核算。
(二)同業(yè)拆出/同業(yè)拆入
是否建立科學(xué)的資金價(jià)格管理機(jī)制，是否拆新還舊，是否存在利率異常的交易;是否定期檢查交易對(duì)手信用狀況的變化，減值準(zhǔn)備計(jì)提是否準(zhǔn)確;是否為規(guī)避監(jiān)管，將拆入資金納入同業(yè)存放科目核算，或?qū)⒉鹑胭Y金與拆出資金軋差核算反映;資金用途是否合規(guī)，是否存在假拆出真投資、假拆出真貸款，或利用拆出資金進(jìn)行其他違規(guī)經(jīng)營(yíng)的情況;是否存在賬外拆放;是否存在場(chǎng)外交易。
(三)系統(tǒng)內(nèi)往來(系統(tǒng)內(nèi)存放/系統(tǒng)內(nèi)拆借)
系統(tǒng)內(nèi)往來業(yè)務(wù)所涉及人員崗位分工是否合理，崗位職責(zé)是否健全;系統(tǒng)內(nèi)往來會(huì)計(jì)核算是否正確;資金劃撥手續(xù)是否齊全;是否建立科學(xué)的內(nèi)部資金價(jià)格管理機(jī)制;往來賬戶的利息計(jì)算是否正確、入賬是否及時(shí);是否堅(jiān)持系統(tǒng)內(nèi)往來定期對(duì)賬制度;對(duì)賬員與記賬員是否為同一人，是否存在未換人復(fù)核的情況。
(四)票據(jù)轉(zhuǎn)貼
交易對(duì)手是否符合轉(zhuǎn)貼資格;交易額度是否在同業(yè)授信額度之內(nèi);頭寸充足性如何，是否會(huì)導(dǎo)致流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn);是否存在將票據(jù)業(yè)務(wù)異化為規(guī)避監(jiān)管、騰挪規(guī)模的情況：是否存在借助相關(guān)“通道”，通過轉(zhuǎn)貼將資產(chǎn)騰挪至“同業(yè)往來”科目的情況(如“賣斷+買入返售+買斷”模式、“賣斷+買斷”附加交易對(duì)手以“賣出回購(gòu)”交易從他行搭橋融入資金模式)，是否存在發(fā)行票據(jù)類理財(cái)產(chǎn)品將已賣斷的票據(jù)資產(chǎn)進(jìn)行回購(gòu)，達(dá)到票據(jù)資產(chǎn)“表外化”的情況。
(五)債券投資/回購(gòu)
債券投資/回購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)控實(shí)際執(zhí)行情況如何，業(yè)務(wù)的前、中、后臺(tái)是否真正獨(dú)立設(shè)臵并有效運(yùn)行;市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)管理狀況如何;是否將銀行賬戶與交易賬戶相分離，期內(nèi)是否存在重分類;持有到期和可供出售債券實(shí)際利率和利息調(diào)整金額是否準(zhǔn)確;相關(guān)債券信用等級(jí)是否均經(jīng)適當(dāng)評(píng)估、及時(shí)備案并定期更新;是否針對(duì)回購(gòu)交易對(duì)手的資信狀況進(jìn)行調(diào)查并定期更新;是否存在同一交易對(duì)手相同金額的連續(xù)逆回購(gòu)交易，交易的真實(shí)性如何;是否存在網(wǎng)下回購(gòu)交易，是否存在實(shí)際交割日期早于協(xié)議簽署日期的情況;債券投資的損益確認(rèn)、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否準(zhǔn)確。
(六)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
是否遵守真實(shí)性原則，轉(zhuǎn)出方是否存在任何顯性或隱性的回購(gòu)條款，轉(zhuǎn)讓雙方是否存在采取簽訂回購(gòu)協(xié)議、即期買斷加遠(yuǎn)期回購(gòu)等方式規(guī)避監(jiān)管等行為;是否嚴(yán)格遵守整體性原則，轉(zhuǎn)讓的信貸資產(chǎn)包括全部未償還本金及應(yīng)收利息;是否遵守潔凈轉(zhuǎn)讓原則，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的真實(shí)、完全轉(zhuǎn)讓，風(fēng)險(xiǎn)的真實(shí)、完全轉(zhuǎn)移，變更擔(dān)保及抵質(zhì)押手續(xù);轉(zhuǎn)讓雙方賬務(wù)處理是否銜接一致，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)在任何時(shí)點(diǎn)上均不落空,及時(shí)調(diào)整監(jiān)管指標(biāo)計(jì)算; 是否存在使用理財(cái)資金直接購(gòu)買信貸資產(chǎn)等行為;是否按照監(jiān)管部門的要求及時(shí)完成有關(guān)信息報(bào)送。
(七)銀信合作業(yè)務(wù)
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