所得稅自查報告范文
對很多蓄意偷稅行為，要加大處罰力度，發(fā)揮稅收震懾作用，凈化轄區(qū)納稅環(huán)境，下面是YJBYS小編為大家收集的所得稅自查報告，供大家參考，歡迎大家借鑒。
所得稅自查報告范文(一)
目前，xx區(qū)現(xiàn)有重點鋼鐵企業(yè)6家，鋼鐵行業(yè)稅收占全區(qū)地稅收入的6成以上。為此，xx區(qū)局不斷加強鋼鐵行業(yè)特別是虧損鋼鐵企業(yè)的稽查檢查，在20xx、20xx兩年鋼鐵行業(yè)效益整體下滑的大形勢下，不僅促進了應收盡收，而且有效保障了該行業(yè)稅基。
一、強化虧損鋼鐵企業(yè)管理的背景以及工作思路
20xx-20xx年，全國鋼鐵業(yè)在宏觀調控的大背景下，出現(xiàn)了一定程度的效益滑坡。表現(xiàn)在原材料價格波動較大、成品鋼價格持續(xù)走低、工人工資維持原有水平、市場銷路不暢通。特別對一些中、小型規(guī)模的鋼鐵企業(yè)，影響尤其明顯。以開平區(qū)為例，6家重點鋼鐵企業(yè)全部申報虧損。在該局的鋼鐵行業(yè)月份入庫稅款統(tǒng)計中，除城建稅、“地方三稅”外，出現(xiàn)了所得稅“零申報”的“經(jīng)常化”趨勢。在這種大背景下，全面加強虧損鋼鐵企業(yè)所得稅零申報管理、充分保護稅基尤為重要。對此，該局充分落實大稽查的指導思想，要求稽查部門和基層征管單位要做到匯算清繳和日常檢查兩手硬，在應收盡收的同時，保障該行業(yè)所得稅稅基。從開平區(qū)局調研情況看，管理分局加強日常管理、稽查局和管理分局聯(lián)手匯算、稽查局加強日常檢查，這樣“三位一體”的模式，可以更加貼近企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，保證稅收鏈條的緊密連接，可以實現(xiàn)對鋼鐵業(yè)稅收信息、財務信息、生產(chǎn)信息的動態(tài)掌握，解決企業(yè)信息和稅務信息相對不對稱的問題，效果較好。同時，對企業(yè)偷稅傾向有了一定的前瞻性預測和分析。
二、強化虧損鋼鐵企業(yè)管理的方法探究
(一)抽調業(yè)務骨干，實行集約化檢查。從客觀實際看，一般規(guī)模的鋼鐵企業(yè)相比其他行業(yè)企業(yè)，對檢查深度、時間、人員安排上提出了更高要求，大戶企業(yè)檢查更應該講究分工和合作，這樣才能提高效率、確保效果。該局按照企業(yè)會計科目和相關稅種設置，將檢查人員分為不同的小組，即成本(從材料購進到成本的結轉)、往來賬目、銷售收入(結合購銷合同等相關資料)、流轉稅種(城建稅和教育費附加)、賬面各項收支(管理費、銷售費、營業(yè)外收支、制造費用、財務費用等)、固定資產(chǎn)(含在建工程、土地面積，核實折舊，房產(chǎn)稅、車船稅)、工資(成本、個人所得稅)等。對檢查中發(fā)現(xiàn)的不屬于個人分工的其他問題，也要求全面紀錄，并傳遞給相關分工的檢查人員。同時，該局堅持同一檢查人員在不同企業(yè)檢查中的分工不變，便于對相關政策的透徹理解和統(tǒng)一掌握，通過對比發(fā)現(xiàn)新問題，以實現(xiàn)集約化、專業(yè)化檢查。從開平區(qū)局調研發(fā)現(xiàn)，這種方法實際效果較好，不僅兼顧了企業(yè)賬面全部，而且便于對政策的透徹理解掌握以及所負責賬戶的深刻認識，便于對比問題和發(fā)現(xiàn)新問題，起到了舉一反三的作用。通過這種分工和深化，開平區(qū)局很多同志成了特定分工賬戶的“專家”，對提高業(yè)務素質起到了積極的促進作用。
(二)在查深、查細、查透上下功夫。一是把成本檢查作為重點和突破口。由于企業(yè)成本核算的復雜性，成本檢查成為了稅務管理和稽查的難點。從材料購進環(huán)節(jié)的平均單價檢查開始，到耗材數(shù)量、成本的結轉、甩料核算，逐步細致檢查，對原材料暫估入庫、退貨沖回、虧噸問題、原材料年末紅字現(xiàn)象、材料盤點差異、自建行為領用成品鋼等容易掩蓋問題的會計現(xiàn)象加大了檢查力度。在20xx年的成本類檢查中，累計調增應稅所得額1200萬元，通過檢查核減了企業(yè)虧損額，保證了稅基不受侵害。二是資金資本化問題得到了重視。20xx—20xx年，鋼鐵行業(yè)利潤率較高，帶動了原有企業(yè)的改、擴、建和新建，但所占用資金的財務費用所有企業(yè)均列支到了當期費用中，利息資本化問題沒有一家企業(yè)進行正確的會計處理。通過調整，促使某鋼鐵公司沖減了當期財務費用10萬元，其他企業(yè)也不同程度地沖減了當期財務費用。雖然調整數(shù)額不大，但糾正了一個行業(yè)的會計處理問題。三是嚴格規(guī)范納稅調整。對企業(yè)賬務處理中，以白條列支勞務費、占地費;損失不經(jīng)審批直接稅前列支;資產(chǎn)的“費用化”以及確實無法支付的應付款長期掛賬等問題，進行重點檢查，及時作出納稅調整，累計調增應稅所得額500萬元。四是加強了關聯(lián)企業(yè)的.檢查。該區(qū)一般規(guī)模的鋼鐵企業(yè)，以集團公司形式注冊的較多，關聯(lián)方交易較為頻繁。對此，該局按照當期該行業(yè)的市場平均價格，對有關企業(yè)關聯(lián)方銷售進行了調整，調增所得額70萬元;對部分關聯(lián)企業(yè)間整體租賃抵頂銀行利息行為進行了查處，查補相應營業(yè)稅及附帶稅種累計160萬元，調增了出租方應稅所得;對集團內部企業(yè)間代付銀行利息行為，通過核對貸款協(xié)議戶頭，調整了利息7筆，制止了企業(yè)利潤向虧損企業(yè)轉移的問題。五是對老鋼鐵企業(yè)的地方三稅嚴格檢查。部分老企業(yè)改、擴建后，對新增部分不及時申報的現(xiàn)象較為普遍;一些老企業(yè)沒有土地證，土地使用稅少申報現(xiàn)象突出;連續(xù)虧損企業(yè)存在新增房產(chǎn)價值不入賬現(xiàn)象，且較為普遍，造成房產(chǎn)稅少申報。通過檢查，查補地方三稅20多萬元。
(三)注重查后鞏固工作。企業(yè)所得稅補虧政策是連續(xù)性的，那么檢查更要注重連續(xù)性，保證高質量的連續(xù)深入檢查，是保護稅基的必備條件。該局對新情況、新問題，及時向企業(yè)財務人員作了講解，同時保存了上年檢查記錄，以對來年相同性質的問題進行著重檢查。從20xx年鋼鐵企業(yè)檢查和20xx年匯算看，同一性質的問題基本得到了杜絕。
三、對虧損鋼鐵企業(yè)檢查結果的思考
通過強化稽查檢查，該局20xx年查補地方三稅30萬元，調減鋼鐵行業(yè)虧損額1.2億元;20xx年查補地方三稅20萬元，調減虧損額1.6億元，最大限度地減少了侵害稅基現(xiàn)象發(fā)生。從中，該局也發(fā)現(xiàn)了一些值得反思的問題：一是不申報、少申報問題較多。這和企業(yè)會計人員素質有關，同時也說明稅收管理員日常輔導工作還需加強。二是應調未調問題較為突出。比如營業(yè)外支出中的不合規(guī)問題、超三年的應付賬款問題。多數(shù)企業(yè)一定程度上存在僥幸心理。三是企業(yè)偷稅傾向發(fā)生轉移。從原來的費用類做表面文章，變?yōu)楝F(xiàn)在的成本類作深層文章、利用關聯(lián)企業(yè)、涵養(yǎng)折舊、轉移利潤等一系列方法和手段。四是對企業(yè)的日常跟蹤管理不到位。企業(yè)改擴建問題、日常報表的異常情況得不到充分重視。
為此，該局建議：一是稅收管理員要加強鋼鐵企業(yè)日常輔導。很多問題都是日常性調整問題，但這些問題在年終匯算中發(fā)現(xiàn)以及日后稽查中發(fā)現(xiàn)，與在日常輔導中糾正是不一樣的，企業(yè)一次性調整，破壞了稅款的均衡入庫。二是加強企業(yè)財務人員培訓，著力促進鋼鐵企業(yè)會計的正規(guī)化。三是加強企業(yè)自查。一般的企業(yè)自查都可以對日常調整項目作出正確的會計處理，同時可以很好地節(jié)省日后稅務稽查成本。四是加大處罰力度。對很多蓄意偷稅行為，要加大處罰力度，發(fā)揮稅收震懾作用，凈化轄區(qū)納稅環(huán)境。
所得稅自查報告范文(二)
xx有限公司成立于20xx年4月23日，位于xxxxxx和村，法人代表xxx，注冊資本200萬元，從業(yè)人數(shù)96人，生產(chǎn)銷售甲醛、脲醛膠。主要原材料面粉、三聚氰胺、甲醇、聚乙烯醇。產(chǎn)品主要銷往臨沂、河北等市場。20xx年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入4xx43791.77元，主營業(yè)務成本4xx92012.46元，期間費用378203.5元。實現(xiàn)增值稅919381.29元。20xx年繳納企業(yè)所得稅302812.28元。根據(jù)貴局要求，我公司對20xx年度增值稅、企業(yè)所得稅預警進行了認真自查，自查情況如下。
一、關于增值稅申報稅負異常預警情況說明。
1.營業(yè)外支出增長預警情況說明。是因11月份繳納環(huán)保罰款40000元，12月底原材料倉庫盤點，原材料尿素盤虧6023.11元，記入20xx年4季度營業(yè)外支出導致預警。
2.增值稅專用發(fā)票滯留票異常預警情況說明。經(jīng)查對銀行20xx年和20xx年的支出明細，公司沒有和山東聊城魯西新材料銷售有限公司發(fā)生業(yè)務往來，也從未收到該公司的增值稅專用發(fā)票。并且該公司在互聯(lián)網(wǎng)上查找不到，出現(xiàn)上述滯留票的原因可能是該公司非法虛開收入所致。
二、關于企業(yè)所得稅的預警情況說明。
1、銷售毛利率偏低預警情況說明。市場競爭激烈，產(chǎn)品已進入成熟期，業(yè)內競爭對手之間相互降價，平均每噸比20xx年低36元。另外，主要原材料甲醇平均單價比20xx年高12元，導致產(chǎn)品利潤空間降低，比去年下降了一半。
2、銷售利潤率偏低預警指標情況說明。企業(yè)管理過于粗放，20xx年期間費用34xx38.39元，20xx年期間費用比上一年高37665.11元，主要因為20xx新產(chǎn)品研發(fā)費用支出20167.09元，記入當期管理費用，導致企業(yè)利潤率偏低。
3、成本費用利潤率偏低預警情況說明。面對用工荒，工人頻繁流動，造成生產(chǎn)原材料消耗大，廢品率高，導致生產(chǎn)成本比往年高近2個百分點。
4、營業(yè)成本與營業(yè)收入彈性系數(shù)異常預警情況說明。面對用工荒，工人頻繁流動，熟練工和新工人造成生產(chǎn)成本不一樣，導致20xx年營業(yè)成本與營業(yè)收入彈性系數(shù)異常預警。
三、存在問題及改進措施。
1、工人不穩(wěn)定，導致產(chǎn)品質量差。下一步將提高工人工資，建立科學績效考核體系，提高產(chǎn)品質量，降低生產(chǎn)成本。
2、產(chǎn)品附加值低，導致銷售毛利潤低。我們將加大新產(chǎn)品研發(fā)力度，提高產(chǎn)品性能，實施科技興企、品牌戰(zhàn)略。
3、公司廢料售出未做收入。自查發(fā)現(xiàn)20xx年12月16日的銷售處理廢料15000元未做收入，應補繳增值稅2550元，應補繳企業(yè)所得稅3750元，以上應補繳稅金共計6300元，我公司將按時補交入庫。
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