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財務制度管理規定（通用9篇）
在生活中，制度使用的頻率越來越高，制度是一種要求大家共同遵守的規章或準則。我們該怎么擬定制度呢？以下是小編精心整理的財務制度管理規定，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
財務制度管理規定 篇1
第一章 總 則
1.1財務制度管理規定是根據《會計法》、《企業財務通則》、《企業會計準則《施工企業會計制度》，結合公司實際情況制定.
1.2本辦法制定的目的是規范公司及其所屬分公司和全資子公司財務行為的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法，發揮財務管理在經營管理中的作用，理順和規范公司財務管理的關系，推進內部單位公平競爭，實現公司利潤最大化。
1.3按照授權經營、分級管理的原則，公司負責對本法人資產進行管理，承擔國有資產保值增值責任;子公司、分公司和參股公司按照公司有關財務管理的規定，對公司承擔國有資產保值增值的責任。
1.4各分公司按照本辦法規定，并結合自身的生產經營特點和管理要求，制定具體的適合本企業的財務管理辦法和實施細則，報公司批準后執行。
第二章 財務機構設置、職責與權限
2.1公司實行統一領導、分級管理的內部財會管理體制。
公司及其全資子公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的子公司實行獨立核算，但經營、財務上實行統一管理。獨立核算的企業設置獨立的財務機構。
2.2公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業法人資格，其民事責任由上級企業承擔。這類單位應配備專職的財務人員。
2.3企業法人代表(負責人)在財務會計管理上的主要責任：
1、單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責;
2、具體確定企業內部財會機構的設置，建立健全內部控制制度;
3、組織擬定企業內部財務管理辦法，按規定程序報批后執行;
4、根據企業預算方案組織企業生產經營;
5、接受財政、稅務、審計機關(部門)的監督。
2.4企業財務負責人在財務會計管理上的權責是：
1、主持本級財務部的工作,領導財會人員完成各項會計業務工作，提請聘任或解聘財會人員;
2、對公司和各經營單位財務部門下達并落實財務、費用、利潤等考核指標;
3、參與公司發展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見;
4、負責編制會計報表，組織清產核資;
5、貫徹國家有關財經政策和規定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益;
6、監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪、浪費及不合理開支;
7、協調各單位、各部門與財務部門的關系。
2.5、企業財會機構的主要職責：
企業財會機構具體負責企業的財務管理和經濟核算，包括生產經營過程中的一切財務核算、會計核算;如實反映本單位的財務狀況和經營成果;監督財務收支，依法計繳國家稅收并向有關方面報送財務決算。
公司財務部參與企業經營決策，統一資金、統一調度、籌措安排使用資金。負責資金結算辦理結算業務，辦理對公司(下屬子、分公司)提供擔保和商業承兌業務的申報批準手續統籌處理財務工作中出現的問題，組織、指導屬下單位的財務管理和經濟核算。
2.6企業各級財會機構和財務人員按規定對本單位實行財務會計監督，主要內容是：
1、對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充;
2、發現帳簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規定進行處理，無權自行處理的，應當立即向本單位領導人報告，請求查明原因，作出處理;
3、除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊。企業的資金不得以個人名義開立帳戶存儲;
企業財務部門應分3個環節對本企業的支款與用款，包括費用支出、投資或貿易性的用款進行全過程監管：
1、事前環節：主要檢查動用款項的`依據如業務合同、用款計劃和批準手續是否完善無誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。
2、事中環節：主要檢查款項是否按合同規定的時間、地點匯出并進入對方合法賬戶;檢查用途是否被改變等。
3、事后環節：主要檢查資金效益是否與合同目標相符;檢查資金回收或回籠狀況等。
2.7各級財務部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
2.8財會人員力求穩定，不隨便調動。各分公司財會機構負責人、財會主管的聘任應當經過公司同意。
財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續;沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。
被撤消、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產、資金、債權、債務移交清單，辦理交接手續。
移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監交。企業一般財會人員的交接，由所在單位領導會同財務負責人進行;下屬單位財務負責人的交接，由公司財務負責人會同所在單位領導進行;公司財務負責人交接由總經理監交。
2.9財會人員上崗必須持有《會計證》，其聘用、離崗的基本條件如下：
1、品行端正、工作嚴謹，熟悉財經法規，能按國家統一的會計制度規定的程序和要求進行會計工作。熟悉企業管理制度，堅持原則，工作效率和質量高。
2、在崗的會計人員必須具備中專以上的會計(審計)專業學歷。從公司聘用會計人員開始，3年內必須取得會計初級專業資格，已具備會計初級資格的人員，5年內必須取得會計中級專業資格。
3、愿意從事并熱愛會計工作的人員，必須具備大專以上會計(審計)專業學歷，經公司考試合格聘用上崗。
4、繼續教育期間，凡兩次考試不合格者，調離會計崗位。
5、有違紀違規問題或工作業績考核不稱職者調離會計崗位。
6、不得外聘會計人員在公司內從事會計工作。
2.10財會人員的后續教育制度：
1、完成水務集團組織的財務人員后續教育;
2、完成本公司組織的財務人員專項崗位培訓。
第三章 會計核算的一般原則
3.1企業執行《會計法》、《企業會計準則》和《施工企業會計制度》，及其它法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查等事項的規定。下列事項應辦理會計手續，進行會計核算：
1、有價證券的收付;
2、財物的收發、增減和使用;
3、債權、債務的發生和結算;
4、資本、基金的增減和經費的收支;
5、收入、成本、費用的計算;
6、財務成果的計算和處理等。
3.2記帳方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權責發生制。
3.3公司對公司資本堅持資本確定、資本充實、資本保全的原則。
3.4企業采取的會計處理方法，前后各期必須一致，非經公司同意，任何人不得隨意改變。
第四章 流動資產的管理
4.1流動資產包括貨幣資金、應收票據、應收賬款、其他應收款、存貨、待攤費用、待處理流動資產損失、預付賬款等。
4.2貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金管理應遵循“嚴格職責分工、賬款分管、印鑒分管、定期輪崗”的原則。
(1)庫存現金的管理
1、現金出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現金。不得挪用現金和以白條抵庫，財務部領導及有關人員必須定期或不定期對庫存現金進行抽查，以保證帳實相符。
2、凡能用支票支付的款項不得支付現金。
3、現金的支出必須由財務負責人簽字方可付款，財務負責人短暫離崗，則由財務負責人書面委托人簽字。
4、現金支付范圍：發給職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;向個人收購農副產品和其他物資的價款;結算起點以下的零星開支等。
5、差旅費的請款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額。按借款審批程序審批，經公司領導和財務負責人核準簽字后,方可按公司規定借款。出差人員回企業后必須在一周內報銷清帳，不報銷者由財務人員從工資中扣回。
7、其他借款，由借款人填寫申請單，經部門負責人簽字并報公司經理簽批，由部門負責人負責此款的歸還，如不能按期歸還或出現損失，全部責任由部門負責人承擔。
8、一切現金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉帳和大額度(500元以上)支付往來或工程款、材料現金。
(2)銀行存款的管理
1、銀行帳戶必須按國家規定開設和使用，銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支。
2、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。公司各管理部門原則上不許開設銀行帳號，確因工作需要開設帳戶的，需報公司財務部批準，已經開設的，需向公司財務部補辦備案手續。
3、銀行帳戶印鑒的使用實行分管制;即：財務章由會計保管，私章由出納保管，不準1人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
4、銀行支票的使用規定：
①業務人員到財會機構領用銀行支票，必須憑支票領用單，經主管領導及經辦人簽字，寫明用途、金額、日期;
�、诮涁攧肇撠熑藢徟�，出納才能簽發銀行支票，同時要求業務人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人;
�、酆灠l銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”。
�、軜I務人員收到支票應到財會機構辦理入帳手續，一般應先確認收到款項后，才發貨或提供勞務。
⑤借出支票后，必須在十日內報銷清帳，不得轉借他人使用。因特殊原因不能在規定期限內報帳的，應到財務部說明原因，限定報帳時間，否則前帳不清，后帳不借。
�、拗眻箐N是必須附發票、入庫單，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開具發票方可報銷。
5、公司各分公司的銷售收入(營業收入)按公司指定帳號進帳。
6、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支付等付出款項，一律憑相關付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經辦人負責辦理報批。
同一項目(含同一采購合同)應按
合同總額報批，不準為逃避審批而分列(重復)報批、支付。對違反上述規定的付款，財務人員有權拒絕付款。
7、根據已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規定的期限付出，不得早付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書面正式委托，不準改變收款單位。
8、嚴禁違反國家規定，非法集資。
9、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。
10、有關資金使用的審批，如審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關發票、單據后面入帳備查。
4.3應收及預付款項包括應收工程款、應收銷貨款、其他應收款、應收票據、待攤費用、預付分包工程款、預付分包備料款、預付工程款、預付備料款、預付購貨款等。應收票據應按照面值計價。貼現應收票據的實得款項與其面值的差額，計入財務費用。
1、應收帳款、預付帳款明細帳必須根據經核對的工程合同和購銷合同(附出庫單)及匯款(付款憑證)為依據予以記帳，應按照不同的應收帳款或供應單位名稱設置明細。
2、應收款明細帳調減必須要有分管領導書面批準。
3、建立應收款內部管理報告制度。
�、俜止軕諑た畹呢攧杖藛T在每月20日前對上月帳中的應收帳款進行清理,并根據工程(購銷)合同及企業應收貨款規定進行應收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領導,由合同簽訂單位提出解決辦法,經主管領導批準之后執行。
�、诜止芷渌麘湛畹呢攧杖藛T在每月10日前對上月末按公司規定歸還借款的單位和個人帳中的應收帳款進行清理,對不按規定及時還款的個人扣發當月工資，并通知有關部門領導及時催收。
�、圬撠熓湛畹牟块T在接到超期應收款通知單后，在接單后24小時內返回收款時限及措施，對所有超期應收款，限期開展收款工作，有關工作內容填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客戶資信檔案。
�、苌暾埜犊畹牟块T及經辦人是清理追收應收帳款的第一責任人。企業發生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應依情節輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰，情節嚴重，損失巨大的，要追究法律責任
4、對于預付帳款應嚴格管理。
�、兕A付貨款應按照規定程序和權限辦理;
�、陬A付貨款的對象是實施信用分級管理;
�、垲A付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。
5、應收賬款在取得有效證明符合下列條件之一的,應確認為壞賬：
�、賯鶆杖怂劳�，以其資產清償后仍然無法收回。
�、趥鶆杖似飘a，以其破產財產清償后仍然無法收回。
③債務人三年未履行其償債義務的。
6、應收賬款壞賬單項業務超過3萬元的，應報水務集團公司批準。
7、已確認并轉銷的壞賬損失，如果以后又收回，按實際收回的金額沖減壞賬準備。
8、按照購貨合同或勞務合同規定，預先支付給供貨單位或提供勞務者的款項記入預付賬款科目。沒有合同、協議的，財務人員應拒絕付款。
9、應收的各種賠款、罰款、出租包裝物租金、向職工收取的各種墊付款項，其他各種應收、暫付款項等記入其他應收款。
4.4存貨包括原材料、工程施工、包裝物、低值易耗品、產成品、在產品(生產成本)，并按此分類核算。
1、存貨計價：
�、俟こ淌┕こ杀景磳嶋H施工過程中耗費的構成工程實體或有助于工程形成的各項支出計價;
�、谫徣氪尕洠促I價加上運費、裝卸費、保險費、合理損耗，入庫前的挑選整理、加工費用等計價;
�、圩灾频陌粗圃斐杀居媰r;
④委托加工的按照耗用的材料加工費、運輸費、保險費等計價;
�、萃顿Y者投入的按評估價或者合同、協議約定的價值計價;
�、薇P盈的以同類存貨價值計價;
�、呓邮芫栀浀�，以發票帳單加上由本企業負擔的費用計算，無發票帳單的，以同類存貨的市價計價。
2、發出存貨的成本：采用先進先出法。
3、存貨核算如采用計劃成本法的，應當單獨核算差異。
4、低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料，可以一次返攤銷或者分期攤銷。
5、存貨盤點：應定期、不定期進行盤點，年度決算前必須進行一次全面清點。對盈虧毀損的存貨應查明原因提交報告，5萬元以內的由公司經理批準，5萬元以上的報水務集團總經理批準，超過10萬元的須經水務集團董事會批準。
6、存貨基礎管理：應進行定額管理，做好計量工作，完善并健全存貨流轉的憑證與手續制度。
7、成批材料采購價值超過20萬元的，應采取公開招標形式進行，并訂立購貨合同。采購價格嚴重偏離同類商品價格的、庫存物資超定額積壓的，要追究相關領導和財務負責人的責任。
8、包裝物、低值易耗品價值在2萬元以下的一次性攤銷;價值在2萬元以上的分次攤銷。
9、存貨采用永續盤存制，每年盤點兩次。按材料類別、規格、數量設置明細賬，逐筆登記收、發的存貨，按日記結存數。倉庫保管員記錄存貨明細賬，屬計量收發差錯和管理不善原因造成存貨的短缺和毀損的，負有責任的保管員應調離崗位，并同時賠償由此造成的損失。
10、杜絕賬外物資的儲備，每季應對未用材料和物資進行盤點，年終決算時，應將未使用或剩余材料辦理材料假領假退的手續，發票未到的材料款進行暫估入賬。
4.5按權責發生制原則核算費用，需在一年內攤銷的費用，記入待攤費用，并平均分攤到各個會計期間。
第五章 固定資產管理
5.1固定資產是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸設備以及其他與生產、經營有關的設備、工具等，且單位價值在xx元以上的。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在xx元以上，且使用年限兩年以上的，也應納入固定資產核算。不符合上述條件的，納入低值易耗品管理。
5.2固定資產管理除分類建賬核算外，還必須建立固定資產卡片，卡片上要記載其數量、規格、型號、購置價格、折舊、減值準備等資料，每年登記一次，固定資產發生增減變化時必須登記。
財務制度管理規定 篇2
為進一步規范機關財務管理工作，認真貫徹執行財經政策、法規、制度，加強監督，維護財經紀律，根據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》的要求，結合我委實際情況特制定本制度。
一、財務管理工作制度
1、按照國家財經制度、法規要求，委機關各項財務收支活動都應納入財會部門統一管理、統一核算，并接受監督。各項支出均應嚴格遵守市行政單位經費規定執行。
2、認真組織會計核算，辦理會計業務;及時清理債權、債務，正確編制會計報表。
3、委機關各項開支均應取得真實合法的原始憑證，原始憑證必須由經辦人簽名，按規定審批程序批準后報銷。出差或因公借款須經領導批準，任務完成后及時辦理報帳手續。自制原始憑證格式由財務部門統一規定。
4、加強現金管理，不得“坐支”，加強支票管理，出納、會計各司其職，互相制約。
5、財務人員要以身作則、奉公守法，認真貫徹國家各項改革措施，既要維護國家和集體利益，又要維護職工的切身利益。
6、會計人員應做好會計檔案管理工作，每年要及時將各類會計帳、證、表等資料分類裝訂，立卷歸檔。
7、機關各項支出報銷時間原則上定于每周周一、周三。
二、財務開支審批制度
為節約開支，減少浪費，委機關各項開支必須經主管財務主任審批后方可報銷，嚴格履行“一支筆”審批制度。
(一)報批制度
1、委機關各項開支均應實行計劃管理，報委主管財務主任批準，發票回來由財務按計劃審核后，經委主管財務主任批準后方可予以報銷。開支數額較大的，還應由主任辦公會研究后批準。
2、購買物品、訂閱報刊、雜志以及日常修繕等必須憑正式發票(稅務局統一監制的)報銷，非正式發票或非行政事業單位收據均不予報銷。
3、千元以上的各項開支，必須通過銀行轉帳結算。領用支票必須填寫支票申請單，注明用途及限額，辦理完必須在十日內憑正式發票履行正常報批手續。
(二)審批權限
1、職工因公外出開會、培訓、必須嚴格按照國家機關、事業單位工作人員差旅費開支的規定執行。借支差旅費的人員，必須由本人填寫借款申請單，注明到何地、辦何事及計劃天數，核定借款金額，返回后一周內按審批程序報銷。機關人員大小借款，應經主管財務的主任批準。
2、符合探親條件的職工，其探親差旅費按規定予以報銷。
3、購買各種固定資產、低值易耗品、材料及訂閱黨報黨刊雜志、專業書籍等均應由經辦人或部門提出計劃，然后履行正常報批手續予以報銷。
4、機動車輛實行定點維修，維修前應由司機提出計劃，經辦公室主任匯總，報分管領導和主要負責人同意。年終或每半年結帳一次，報銷時必須按正常報批程序結算，并附修理費明細表。機動車燃料費實行一次性購買，分期領用。
三、財產物資管理制度
1、固定資產統一由辦公室指定專人進行管理，應建立健全管理帳卡，對報損、報廢、調出、變賣以及增加或減少的固定資產應由使用部門或管理部門提出書面申請，按審批權限報批。固定資產管理部門應定期對固定資產進行清查、核實。
2、購進低值易耗品、材料，要做好登記入帳工作，保管和采購簽字交接，做到帳物相符�？剖翌I用時，領用人員必須履行登記手續，年終匯總對帳。
四、福利制度
醫藥費、養老金、公積金、獨生子女費、干部職工常規檢查醫療醫藥費按統一規定執行。
五、財產清查制度
1、各科室每年應形成定期的清查盤點制度，對清查結果進行匯總，并將結果送機關辦公室。
2、辦公室為確保財產物資在儲備、使用過程中安全無損，要進行經常的、不定期的抽查盤點工作，并對財產物資的.清查盤點工作進行必要的監督檢查，做出詳細記錄。
3、財產物資的清查核對要由辦公室牽頭，會同機關財務人員共同對有關科室財產認真組織盤點，并做好盤點后的對帳工作。
財務制度管理規定 篇3
1、嚴格執行《會計法》和行政事業單位會計準則，加強管理，統一規范、民主理財，自覺接受上級工會的監督。
2、縣總工會各項經費實行收支兩條線，審批一枝筆，并實行經辦人申報、會計審核、分管財務副主席簽字報銷制度（經審專用基金由經審委員會主任簽字）。
3、凡房屋修建、交通工具和辦公設備購置以及經費一次性開支在3000元以上的由主席辦公會議研究決定，并報縣第四紀工委備查，3000元以下可由相關股室直接請示值班副主席后購置。
4、財務人員要認真履行職責，會計負責財務核算，包括審核原始單據、審核憑證、記帳、報表、物資發放等一系列工作；出納負責現金、收付、票證審核、物資購置等工作。財務人員要敢于堅持原則，對單位發生的每一項經濟業務必須取得真實、準確、完整的'原始憑證，對沒有注明用途、無經辦人簽字、會計沒有審核、分管財務副主席沒有簽字的單據應拒絕付款，嚴禁“白條子”入帳。
5、縣總工會干部職工因公出差需經領導指派，在規定時間、地點內從事工作。出差回來若無特殊情況須在5日內履行差旅費報銷手續，差旅費標準按縣財政局相關文件執行。
6、辦公用具、接待（招待）按縣總工會制定的專項制度執行。嚴禁先支后報等違規行為。
7、因公出差需借支的，500元以下可由財務部直接辦理，超過500元需經分管財務副主席同意后方能借款，并于回單位后一周內報帳歸還借款。
8、縣總工會機關財產物資分固定資產和低值易耗品兩大類。一般設備單價在200元以上，專用設備在500元以上，且耐用年限在一年以上，以及單價不足規定標準但耐用年限在一年以上的大批同類資產，壓濾機用濾布 按固定資產核算管理；達不到以上標準的按低值易耗品核算管理
9、財產物資統一由財務部負責分類登記，各部室使用的固定資產，由各部室負責人與財務部辦理借用手續，并負責保管，丟失或故意損壞由相關部室承擔責任，退休或調動工作時應辦理財產物資交接手續。低值易耗品的領用、保管按辦公用具購置管理制度執行。
10、各部室需購置固定資產的，應在調查比較市場價格的基礎上提出申請，交財務部審核，經黨組或主席辦公會研究同意后由財務部統一購買。
11、財產物資調撥、變賣、報廢一律由各部室寫出報告，交財務部審核，經主席辦公會研究批復后，由財務部商有關部室執行。
12、任何人不得將機關內財產物資贈送他人或竊為己有，若有違者，除追繳財物外，還將視情節輕重，給予紀律處分或經濟處罰。
13、“五一”、“十一”、元旦、春節等法定節日期間值班人員，按《勞動法》規定發給值班補助，其他時間加班不考慮加班工資。
14、財務人員要按要求建立會計檔案和財產檔案，并每半年將經費使用情況在機關干部職工會上予以公布。
15、本制度若與縣級相關規定沖突，按縣級相關制度執行。
財務制度管理規定 篇4
第一章、總則
第一條、為進一步強化公司財務管理，完善財務管理制度，合理控制費用支出，規范公司的會計核算工作和財務報銷行為，使公司財務管理制度化、規范化和可控性，發揮財務在公司生產經營管理中的'作用，以保障提高公司的經濟效益，特制定本制度。
第二條、凡涉及公司日常物資(包括零星材料、輔助材料、設備配件、固定資產、低值易耗品、辦公用具、工具等)采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用支出項目的報銷均按此制度要求執行。
第三條、本制度適用公司全體員工。
第二章基本制度及流程
第一條、借款及預付款管理規定
(一)借款是指公司員工因公務需要的臨時性借款;預付款是指因公司業務需要，需預先支付的購買材料、貨物及各項需要預先支付的款項。
(二)借款管理規定
1、出差借款：出差人員經相關負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款，出差返回后及時辦理報銷還款手續。
2、日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業務經辦人員經部門負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款;公司日常零星物資采購單項業務超過500元以上的支出原則上需以銀行轉賬支付，不得用現金支付。
3、其他臨時借款：凡涉及公司費用性其他支出項目(如日常辦公費用、招待費用、車輛費用等)，業務經辦人員經部門負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款;業務經辦人員在業務辦理完畢后應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上在結清前帳后方可辦理借款。
(三)預付款管理規定
各項工程預付款:凡涉及公司固定資產(房屋建筑物、機器設備、工具等)建設、安裝、維修等需要支付預付款，由業務經辦人員依據合同規定的付款方式及金額按審批程序批準后辦理付款手續。
財務制度管理規定 篇5
一、庫存現金管理
1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內（限額xx元），不得超限額存放現金。
2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清月結，保證現金的安全�，F金遇有短款，財務人員應及時查明原因，報告總經理，并要追究責任人的責任。
3、不準用“白條”入帳。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額xx元以上）時，需由兩名人員乘坐xx前往。
6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。
8、現金出納員必須隨時接受開戶銀行和公司領導的檢查監督。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的'開戶和公司各種銀行結算業務。
2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。
5、財會人員從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。
6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對，并于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
1、應收帳款的管理：
�。�1）進行業務收款之前，財務人員應根據將發生業務的數量，準備好收據、發票，收據、發票數量應略多于將發生業務數量；
�。�2）出納人員應對當日的經濟業務進行清理，全部登記日記賬；
�。�3）會計人員當天根據原始會計憑證編制會計記賬憑證；
�。�4）每日收款截止后，出納人員應保管好所收款項；
�。�5）項目收款結束后，核對賬、款無誤后，出納人員將所收款項存入公司賬戶；
�。�6）會計人員于每月月終登記會計賬簿。
2、應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應在當日進行帳務處理，并登記相應的帳簿。
四、內部牽制
1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。
2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。
3、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。
五、附則
1、本制度由總經理辦公室修訂、解釋，經總經理審批后執行。
2、總經理辦公室及財務部對本制度共同擁有解釋權。
財務制度管理規定 篇6
一、總則
1、為加強財務管理一經濟核算，規范企業財務行為，保證公司經濟健康、穩步發展，根據國家有關的法律、法規，結合公司具體情況，制定本制度。
2、財務管理以公司價值增值為目標，以財務資源合理配置為內容，價值分析為工具，以決策---控制---評價為主線，保障公司價值最大化與股東財富最大化目標的實現。
3、公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經營投資決策，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。
4、公司財務管理基本原則是建立健全企業內部賬務管理制度，做好賬務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業利益不受損失。
5、公司經濟核算必須以法規、準則為準繩，以信息采集、加工、反饋、披露為重點，不斷改善財務信息質量，以更好地為經營管理決策、風險控制及業績評估提供有效信息。
6、公司及各控股企業（含全資、絕對控股、相對控股企業）都必須執行本制度。各級企業的負責和財會人員為執行本制度的責任人。
二、財務機構與會計人員
1、公司及控股公司實行獨立核算，獨立核算企業設置財務機構，配置會計人員并指定主管會計。
2、公司總部設財務總監、財務部。各控股公司設置財務機構，必須報股份公司財務部，經理室審批。
3、公司財務部門配備必要的財會人員，財務總主任協助總經理管理好財務會計工作。財務人員應當具備必要的專業知識，良好的品德和較高的業務素質。對財會人員被告統一任用，持證上崗，重點委派。
4、財會人員任命的程序
�。�1）財務總監由總經理提名、董事會任命。
�。�2）公司財務部部長由總經理任命。
�。�3）各級控股公司財務部長（賬務負責人）及財會人員由各控股公司提名，報公司財務部備案。
�。�4）未經委派或任命的財會人員，不得在財會部門從事財會工作。人事關系不在本公司的，不能從事出納工作。
�。�5）公司財務部是公司財會業務的主管部門，各級財會人員接受本單位的行政領導，同時接受公司財務部的業務指導，具有雙重性。對財會人員的處罰、解聘、辭退必須報公司財務部經總經理室審查批準。
5、聘用財會人員應實行回避制度。單位領導人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人、會計主管人員。會計機構負責人，會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。
6、各控股公司財務部長（財務負責人）在上級財務部門和所在公司領導下工作。其具體職如下：
（1）主持財務部日常工作，保證財務部門崗位責任制的切實執行，組織財會人員完成各項工作。
�。�2）貫徹執行國家的法律、法規和公司的規章制度，維護公司的利益。
�。�3）維護企業資產的完整、安全、增值，搞好企業的資金籌集、管理調試和合理使用。對已付出的資金去向，正在執行的經濟合同，應收未收的賬款，投資分紅款，單位及個人貸款等，應定期檢查、監督、追蹤、督促限期收回。
�。�4）負責審核企業財務收支的合法性、合理性和有效性，保證會計核算資料合法、真實、準確、及時、完整。
（5）組織編制本企業的財務計劃，并督促其實施。
�。�6）搞好經濟活動分析和財務分析，為領導決策提供真實、可靠的會計信息。
�。�7）參與企業重大經濟事項的討論，以及參與重大經濟合同的洽談及簽訂。
�。�8）嚴格控制成本費用開支，制止鋪張浪費。
7、各級財務機構、財會人員對本單位實行會計監督。為切實保障財會人員依法履行職責，充分發揮會計監督職能，賦予各級財務部長（財務負責人）如下職權：
�。�1）有權對所在企業各項資金使用和費用開支審核、檢查和監督；
�。�2）有權檢查所在企業財務收支、資金使用和財產管理執行情況。
8、出納員不得兼管會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。
9、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職、互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
10、賬務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。
11、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由財務科監交。
12、出現下列情況之一的，應對財務人員予以警告并扣發本人月薪1~3倍：
�。�1）超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額存現金的；
�。�2）用不符合賬務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
（3）未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；
�。�4）利用賬戶替其他單位和個人套取現金的；
�。�5）未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；
�。�6）保留賬外款項或者將公司款項以賬務人員個人儲蓄方式存入銀行的；
（7）違反本規定條款認定應予以處罰的。
13、出現下列情況之一的，賬務人員應予解聘”
�。�1）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
�。�2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；
�。�3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬薄的；
�。�4）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
�。�5）弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
�。�6）在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致公司利益遭受損失的；
�。�7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應予以辭退的。
三、會計核算原則及科目報表
1、公司執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業會計準則》和《企業財務通則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬薄、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。
2、公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。
3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。海外企業應選定一種貨幣為記賬本位幣。
4、合資企業所發生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記賬，同時應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財務報表。
5、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
6、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。
7、公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設賬。
對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。
8、公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。
9、凡與公司合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具本如下：
�。�1）以現金投資的，應以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據；
（2）以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記賬依據。
�。�3）以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規定的金額和日期作為記賬依據。
�。�4）各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發給出資證明。
10、公司向其它單位投出的資金，應按投出時交付的金額記賬，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。
11、公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產，必須經董事會批準后方可行。
12、長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。
13、公司以單價2000元以上，使用年限一年以上的資產為固定資產，公為五大類：
�。�1）房屋及其他建筑物；
�。�2）機器設備；
（3）電子設備及辦公設備；
（4）運輸工具；
（5）其它設備。
14、各類固定資產折舊年限為：
�。�1）房屋及建筑物35年；
�。�2）機器設備（含室內裝修）10年；
�。�3）電子設備、運輸工具5年；
�。�4）其他設備5年。
固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的`固定資產要補提足折舊。
15、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。
16、固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。
�。�1）盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。
�。�2）盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。
�。�3）報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益入公積金，其損失作營業外支出處理。
�。�4）公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，并設置固定資產明細賬時行核算。
17、凡單項債權（不論境內外）賬齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準備金。
18、公司主要的會計報表有如下幾種：
�。�1）資產負債表（年、季、月）；
�。�2）損益表（年、季、月）；
�。�3）股息紅利分配方案（年度）；
（4）財務狀況變動表（年度）；
（5）專用基金明細表（半年）；
（6）固定資產增減變化表（月）；
�。�7）銀行貸款增減變化表（月）；
（8）現金出納月終盤存表（月）；
�。�9）提取壞賬準備金明細表（月）；
（10）應收、應付和預付款項明細表（月）。
四、資金、現金、費用管理
1、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失、杜絕浪費，良好運用，提高效益。
2、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業余收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支。
3、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。
4、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
5、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作也逐筆調節平衡。
6、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位（人）。
7、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金�，F金收支作到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，確�，F金我、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。
8、因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總理批準，任何人不得借支公款。
9、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。
公司可以在下列范圍內使用現金：
�。�1）職員工資、津貼、獎金；
（2）個人勞務報酬；
�。�3）出差人員必須攜帶的差旅費；
�。�4）結算起點以下的零星支出；
（5）總經理批準的其他開支。
前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確定全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。
10、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
11、正常的辦公費用開支，必須有正式發票、印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。
12、未經董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。
13、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶責任。
14、財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉賬支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記賬備查。
付款審批單由項目經辦人負責辦理報批。付款審批權限如下：屬預付貨款、定金的，10萬以下的（含10萬元）由下屬公司、企業正、副經理和賬務部部長共同審批；10萬元以上至30萬元（含30萬元）由總會計師審批；30萬元以上至50萬元（含50萬元）由總會計師和主管副部經理或總經理助理共同審批；50萬元至100萬元（含100萬元）由總經理審批；100萬元以上的董事長審批。
報上級審批的項目上，上報單位應先提出初審意見；由總經理、董事長審批的，先報總會計師審查。
對違反上述規定的付款，財務人員有權且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。
五、工資及資金
1、公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。
2、公司員工年度工資及資金總額，由總經理按章程的規定擬訂。
3、員工的工資標準和獎勵方法，應由總會計師提出方案后，報總經理審定。
4、下屬公司、企業實行工資總額與經濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會計師擬訂，報總經理審定。
5、下屬公司、企業的資金按下達的利潤基數及實際完成的利潤額分別提取，采取平時預提、年終結算的方法，提取比例由總會計師擬訂，報總經理審定。
6、實行全員抵押承包經營與經理任期目標責任制的下屬公司、企業，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規定執行。
六、稅收及利潤分配
本利潤分配制度用于規范公司的利潤分配順序和分配內容。
第一條 范圍：本公司的利潤分配管理按本制度執行。
第二條 目的：本規定的目的在于加強對利潤分配順序的規范，提高管理效率，實現對公司業務管理的規范化、制度化。
第三條 內容：
1、公司及下屬公司、企業依法向國家繳納的稅金，不準偷稅漏稅。
2、稅后利潤的分配按章程的規定執行。
3、企業實現的利潤總額按國家規定做相應調整后，應先依法繳納所得稅，利潤總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤。除國家另有規定者外，可供分配利潤按下列順序分配。
�。�1）被沒收的財務損失、支付各項稅收的滯納金和罰款。
�。�2）彌補企業以前年度虧損。即彌補超過用所得稅的利潤抵補期限，按規定用稅后利潤彌補的虧損。
�。�3）提取法定盈余公積金。即按稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金。盈余公積金已達注冊資金的50%時可不再提取。盈余公積金可用于彌補虧損或按國家規定轉增資本金。
�。�4）提取公益金。公益金主要用于企業職工的集體福利設施。
�。�5）向投資者分配利潤。企業以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資都分配。分配順序為：
�、僦Ц秲炏裙晒衫�
�、诎垂菊鲁袒蚬蓶|會議決議提取任意盈余公積金。
③支付普通股股利。
第四條 注意事項：
1、企業以前年度虧損未彌補完之前，不得提取法定盈余公積金；
2、盈余分積金轉增資本金時，轉增后留存企業的法定盈余公積金應不少于企業注冊資金的25%；
3、在提取法定盈余公積金、公益金之前，不得向投資者分配利潤；
4、企業當年無利潤時，不得向投資者分配利潤。
七、利潤不交和庫存物資財務管理
1、下屬公司、企業應上交公司的利潤（含基數利潤和分成利潤），必須在當年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。
2、本公司所得稅采用應付稅款法核算。公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：
（1）彌補上一年度的虧損；
�。�2）提取法定公積金10%；
�。�3）提取任意公積金；
（4）支付股東股利。
3、公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會決定。
公司不得在彌補公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤。
股東大會決議將公積金轉為股本時，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉為股本時，所留存該項公積金不得少于注冊資本的25%。公司股東大會對利潤分配方案作出決議后，應在股東大會召開后兩個月內完成股利（或股份）的派發事項。
4、倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規范，每月向財務部門報送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務部門。
5、倉庫每月由會計會同倉庫管理員進行一次實物盤點，并編制出庫存物資盈虧表，報表同時抄送上級財務部門。
6、對庫存物資的笑盤盈、盤虧，倉庫不得自行作財務處理。盤虧在1000以下者（含1000元），由所在單位賬務部審核，報經理審批后處理；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報會計師審批后處理；5000元以上的由總理經審批后處理。
八、會計憑證和檔案保管
1、各下屬公司、企業必須加強對發票的管理，安排專人負責發票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開xx，違者處發票額15%以上的罰款和扣發1-2個月的獎金，情節嚴重的追究法律責任。
2、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。會計憑證必須內容真實、手續完備、數字準確、不得涂改和挖補，如事后發現差錯，也必須由經辦人負責畫雙紅線并蓋章進行更正。
3、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
4、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管、不得丟失，至少保存15年。采用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計賬簿、應專人負責妥善保管至少15年。
5、不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理、董事會、主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。
九、附則
1、本制度自××年×月×日起執行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
2、企業可以根據本制度及本企業管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。
3、制度未盡事宜，按公司有關制度執行。
4、本制度由公司財務部負責解釋和修改。
財務制度管理規定 篇7
一、總則
第一條為嚴格財務管理,明確經濟責任,根據財政部、教育部和省財政廳頒布的有關財務法規和制度,結合我校的實際情況,特制定本制度。
第二條學校實行“統一領導,集中管理”的財務管理體制。學校財務工作實行校長負責制,由主管總務工作的副校長負責日常財務管理工作。
第三條 學�？倓仗庁攧辙k公室統一管理學校財務工作,對學校負責。同時,學校財務工作接受上級主管部門監督。
第四條學�？倓仗庁攧辙k公室配置一名財務主管、兩名會計、兩名出納,具體管理財務工作。
第五條學校財務應加強預、決算管理,按上級指示精神和有關的財務制度、規定,結合學校事業發展需要,編制年度預算收支計劃和決算,經學校領導審核、批準后報上級主管部門。
第六條 認真執行“收支兩線”管理的規定,將學校的預算內、外資金以及暫存類資金按性質及時劃入財政 “專庫”。
二、各項收入管理制度
第七條學校的各項收入,包括學雜費收入、計劃外招生收入、借讀生、承包收入等。
1.學雜費收入:按市物價局和市教育局等部門核定的收費標準收取的`學雜費是學校的重要收入,學�？倓仗帒e極組織收納,做到安全、快捷、準確。
�、艑W生的各項收費標準,應分清年級、項目;應交學費的學生人數,應分清班級,做到數字精確、姓名確實;及時了解中途離校的學生名單。
�、茖W生的學雜費一旦入庫,除計算、收款等技術性錯誤的款項以外,一律不予退款。
⑶享受學校減免學費的學生,均為陽光班、唯新班學生和學校正式教職工子女及特困戶子女,減免標準由學校行政辦公會確定。特困戶子女學雜費減免程序是:由本人提出書面申請,民政部門出具貧困證明,經總務副校長簽字同意后執行。學雜費之外的其它費用均不減免。
�、葘W費一學期收繳一次,在春、秋季入學時進行,新、老生一次交清,不得拖欠,確有實際困難,經總務副校長批準可延期交納。否則,視同故意不交學費,學校將責成限時交納,超期不交者,應予勸退。
⑸對學雜費收入,總務處應自收費之日起,30天內做好清算、核對、結帳、上繳財政“專庫”,并及時向學校領導報告收費情況。
2.計劃外招生收入,與學雜費一同清算、結帳,上繳財政“專庫”。
3.借讀生收入,入學時與學雜費、書本費等一同清算,上繳財政“專庫”。
4.承包收入:主要是指學校超市、食堂、醫務室等承包收入。應按合同規定,由出納人員按時、足額地收納入帳,不得拖欠、滯納,否則,應按合同規定對承包人予以處罰。
第八條學校任何處室和個人,不得擅自截留學校的收入,私設“金庫”;為學�；蛱幨也少徫锲�、繳納款項等,不論對方以什么形式或借口返回的現金、禮金及物品,都要繳交總務處,并辦理登記手續。否則,一經發現,按違反財務制度處理。
第九條學校財務人員因工作失職,引起學校收入減少或流失,應視情節輕重追究有關人員責任。
三、借款管理制度
第十條借款是指學校各科室因辦公、教學、后勤等工作需要購置設備、辦公物品、公務出差以及行政維修等,請求學校總務處給予的借款。
第十一條借款手續規定
借款經手人須按如下規定辦理借款等手續。
1.借款須經校領導批準。超過3000元者,還需提前2天到財務辦公室預約,否則不予借出。
2.借款時,由各分管處室領導提出,報分管校長批準。借款人須填 “借款單”,先由各處室負責人簽署意見,再報分管財務校長簽批,以后憑“借款單”到財務辦公室借款。
3.借款后,借款經手人須在預定的還款日期內還款或憑正式發票到財務報銷,月底結帳前須辦理完報銷手續,特殊情況暫不能報銷者,須經財務主管同意。
4.一般情況下,第一次借款未報銷之前不給予第二次借款
5.根據批準的用款計劃,維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預付款,憑學校領導的用款批示及用款處室的有關資料說明(如合同、購物用途說明),經財務校長審核無誤后方可付款。
6.學校舉辦臨時性的大規�；顒�,如運動會、藝術節、慶�；顒拥�,主辦單位須提前列報用款計劃,經校領導批準后,財務方可付款。
7.學期結束前一個星期,借款經手人應辦理借款報銷手續。如放假時仍未到財務辦公室報銷者,視同占用公款處理,并從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續借須經分管財務校長批準。
四、財務報銷與審批制度
第十二條學校的各項支出,除工資、津貼等經常性支出及節假日支出外,應分清支出類別,在取得發票等報銷憑證后,辦理審批報銷手續,以便財務及時入帳。
第十三條報銷支出審批權限:
1.500元以上由校長簽批,500元以內由財務副校長簽批,餐飲費無論金額大小都必須經校長簽批,最后由分管財務副校長簽批后方可到財務辦公室報銷。
2.報銷憑證應以正式發票為準,并有單位名稱、開具發票單位印章、單價、數量,批量采購應附貨物清單、規格、型號、金額等內容,發票上應有經辦人簽字、處室負責人簽字證明;采購書本及資料還須有倉管員驗收簽字。對于不符合填寫要求的發票,財務人員不給予報銷。
3.行政采購支出:是指行政、后勤部門因工作需要采購圖書、學生學習資料、辦公用品、配件、修繕用材料等支出,此項支出數量大、品種繁多,須經校領導研究同意,并經學校紀檢部門同意,采取招標等形式并在學校紀檢部門的監督下采購。
五、財務報表及預決算報表管理制度
第十四條會計人員應于每月終了的次月8日前,完成上月份財務收支報表,并附文字說明;按月結帳、對帳,現金、銀行存款要做到日清月結。每學期結束后,應在一周內完成學期報表。各種報表應按月報學校領導審閱。
第十五條學年初、學年終,應按時完成預、決算報表的編制及上報工作,同時按規定附加報表文字說明,年終結算應有決算報告。
六、附則
第十六條如本制度與國家財會法規或上級文件精神有抵觸,則以國家法規、上級文件規定為準。
財務制度管理規定 篇8
1、財務管理采取綜合概算制、科室包干制和節約激勵制相結合的機制。財務室對全年經費安排要作好綜合預算，預算方案報部務會研究決定。
2、以州財政對本部的預算總額對項目經費、包干經費和公共經費進行綜合預算，經費開支優先保工作運轉，年度節余和超支都結轉下年。和財政共管的專項經費由相關科室報審后實施。
3、各科室包干經費以職能與職數為依據計算，主要用于辦公、出差、會議、調研、接待、培訓、用車等開支。經費使用要優先保證調研、會議支范圍。財政預算外爭取或聯系贊助支持的項目經費，必須經會計核算中心進部里賬戶，為厲行節約，部里預留20%，其余經費由科室憑工作實際開支發票報帳。涉及科室收費的，須由部財務人員開具收款收據。爭取財政預算外資金必須先經分管財務副部長同意后才能蓋章。凡年初財政已預安排預算經費的工作項目，根據實際工作需要，報部務會研究審定列入項目開支范圍。
4、嚴守財務紀律。財務審批實行分管財務副部長一支筆審批，大額支出須報部長同意或部務會研究決定，其中，凡價值10000元以上的固定資產的`購置、處置必須經部務會研究；各科室辦公用品的購置，須先報辦公室備案，經分管財務副部長同意后，由辦公室統一購買；經費列支需按預算科目和撥款項目進行，嚴禁挪作他用；每月向部長和分管財務的副部長報送一次財務收支情況；采取適當方式對各科室及相關人員包干經費使用情況進行點對點通報；因公出差必須先報告，再辦理出差借款手續，并嚴格按州財行文件規定及時報銷差旅費。
5、經費開支憑發票報銷�？剖野山涃M支出，科室負責人簽字后，報送分管財務副部長簽字報銷。專項經費需科室負責人報分管副部長簽批后，再經分管財務副部長簽字報銷。發票上必須有經辦人簽“經手”，分管副部長簽“屬實”，分管財務副部長簽“同意”后才能報銷，否則，財務室拒絕報銷。
6、本部各項收款，經手人必須在收到款項的次日，足額向財務室交帳，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。
7、經費開支堅持做到日清月結，凡差旅、活動、辦公、借款等經費開支，必須在公務結束后的一個月內完成報賬，逾期不再簽字報賬，特殊情況除外。
8、每三年組織機關婦女同志在“三八”節期間外出考察一次，每二年組織機關全體人員體檢一次。
財務制度管理規定 篇9
第一章總則
第一條
為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條
公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條
財務管理的基本任務和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第四條
財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務管理的基礎工作
第五條
加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第六條
公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條
健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條
做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條
會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
第十條
建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
第十一條
會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條
資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入賬。
第十三條
經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條
公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條
公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條
加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。
第十七條
公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。
第四章流動資產管理
第十八條
現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條
嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條
銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行賬戶印鑒實行分管并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。
第五章長期資產管理
第二十一條
出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十二條
應收帳款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條
其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條
短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的`投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記賬、核算收入成本和損益。
第二十五條
長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由財務管理中心辦理入賬手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。
第二十六條
固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：
�、偈褂闷谙拊谝荒暌陨系姆课�、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等;
�、诓粚儆诮洜I主要設備的物品，單位價值在XX元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條
固定資產要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細賬。
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