(優(yōu)選)現(xiàn)金管理制度
在日新月異的現(xiàn)代社會中，制度對人們來說越來越重要，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，以下是小編為大家收集的現(xiàn)金管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
現(xiàn)金管理制度1
現(xiàn)金銀行管理制度是企業(yè)財務管理的核心組成部分，旨在確保資金的安全、有效運作，并遵循國家相關法律法規(guī)。該制度涵蓋了現(xiàn)金管理、銀行賬戶管理、支付審批流程、內部審計與控制等多個方面。
內容概述：
1、現(xiàn)金管理：規(guī)定現(xiàn)金的收付、保管、盤點等操作，明確現(xiàn)金余額的合理范圍，防止資金積壓或短缺。
2、銀行賬戶管理：明確開設、使用和關閉銀行賬戶的程序，規(guī)定賬戶的授權使用和對賬流程。
3、支付審批流程：設定支付申請、審批、執(zhí)行的步驟，確保每一筆支出都有明確的授權和記錄。
4、內部審計與控制：設立定期的內部審計機制，檢查現(xiàn)金和銀行存款的.準確性，防止財務舞弊。
5、風險防范：識別可能的金融風險，如欺詐、盜竊等，并制定相應的預防措施。
6、法規(guī)遵從性：確保所有的財務活動符合國家的會計準則和金融法規(guī)。
現(xiàn)金管理制度2
為了加強對會計檔案的科學管理，健全會計檔案工作制度，根據中華人民共和國財政部、國家檔案局頒發(fā)的《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，結合本單位的實際情況，特制定本辦法：
一、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計專業(yè)材料，它是記錄和反映經濟業(yè)務活動的重要史料的證據。
因此必須加強對會計檔案的管理，建立和健全會計檔案的立卷歸檔、保管、調閱和銷毀等管理制度，切實把會計檔案管好。
二、本單位每年形成的會計檔案，應由財會部門按照歸檔要求，負責整理立卷及裝訂成冊。
當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財會部門保管一年，第二年上半年應由財會部門編造清冊移交檔案室保管。
三、歸檔范圍：
1、會計報表2、會計帳簿3會計憑證
實行會計電算化，年末必須將本年帳套數(shù)據軟盤備份，每份數(shù)據均要備份二份，異地保管在指定的保管柜內。
四、整理方法：
1、分類：一般按年度形成分類，即首先按會計年度分開，然后按“類別名稱”將會計檔案分為報表、帳簿、憑證三大類。
帳�。阂话闶且槐緸橐痪恚▋裕�，即一個保管單位�；铐搸槌隹瞻醉摚侔磿嬁颇宽樞蜓b訂成冊，并加具帳簿封面。
憑證：按會計憑證的材料形成時間為順序，連同所附的'原始憑證，按日、旬、月的先后整理裝訂成冊，年內連續(xù)編號共幾冊，并填寫封面和備注。每冊厚度要適中，裝訂線處要封角并由立卷人、會計主管人員簽名或蓋章，履行簽封手續(xù)，以示負責。
報表：按年報、季報、月報、旬報等分別組成保管單位，可按文書立卷要求進行，卷內目錄一般填到月或季表類型。
2、組卷：
會計憑證中工資清單簽名的一頁，應按月、按年歸入到當年度的文書檔案中去，屬長期保管。
3、卷內排列：一般應按會計材料形成時間順序排列，報表卷內文字材料（如決算說明等）在前，表格在后。
4、編頁號：只編有效頁號，一頁一號，活頁空帳頁要抽出。
5、裝訂：應拆除所有金屬物，對已損壞的會計材料要進行裱糊，缺少裝訂線的要加邊。
6、擬寫案卷題名（標題）：一般應由責任者（即作者）、時間（針對年月）、內容和名稱四部分組成。
7、案卷排列與編卷號：應先分報表、帳簿、憑證三大類，再按每類的不同保管期限順序由長到短排列，一年度一個流水案卷號。
8、編制案卷目錄：歷年案卷目錄分報表、帳簿、憑證裝訂成三本。
9、歸檔時間：當年的會計檔案、在會計年度終了后，可暫由本單位財會部門保管一年，以方便利用。期滿后，原則上應按期將會計檔案移交給檔案室保管。移交時，財會部門應編制會計檔案移交清冊（案卷目錄）一式兩份，交接雙方應簽字，一份由會計部門留存，一份隨會計檔案移交。若檔案庫房限制不能全部接收時，可暫留財會部門保留，但會計部門需編制會計檔案案卷目錄送檔案室存檔。
五、保管期限：
1、會計報表：
年報為永久；月報表和季報表為五年。
2、會計帳簿：總帳十五年；現(xiàn)金日記帳二十五年；銀行日記帳二十五年；明細帳和輔助帳均為十五年。
3、會計憑證：十五年。
六、會計檔案的保管和利用：
1、會計檔案實行集中統(tǒng)一管理的原則。
2、對會計檔案必須進行科學管理，做到妥善保管。存放有序，查找方便。同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。
3、會計檔案應為本單位積極提供利用，也可以為上級單位提供利用。調閱時，要嚴格辦理手續(xù)。本單位人員調閱，要經會計主管人員同意；外單位人員借閱，要有調閱單位的正式介紹信，并注明調閱會計檔案的內容，經單位領導人和會計主管人員批準后，辦理調閱手續(xù)。在調閱過程中，只能調閱與調閱內容有關的資料，不能調閱與調閱內容無關的資料。原則上檔案原件不得借出，也不得拆散原卷（宗）冊。外單位調閱會計檔案，要抄錄和復制的由會計主管人員簽署意見，經本單位領導批準。如有特殊需要，經本單位負責人批準后，提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。各單位應當建立會計檔案查閱、復制登記制度，為會計檔案的利用提供依據。
七、會計檔案的鑒定與銷毀：
會計檔案保管期滿需要銷毀，（除未了結的債權債務的原始憑證、涉及房地產權的轉讓契約外），由檔案室提出銷毀意見，會同財會部門共同鑒定，嚴格審查、編造銷毀清冊，按不同情況分別報請主管領導或上級主管部門批準后銷毀，銷毀時應派人監(jiān)銷。銷毀后，經銷人、監(jiān)銷人、批準人均應銷毀清冊上簽名蓋章
現(xiàn)金管理制度3
現(xiàn)金收支管理制度是企業(yè)管理的核心組成部分，旨在確保企業(yè)資金的`合理流動和有效管理，防止財務風險，提升運營效率。該制度主要涵蓋了以下幾個方面：
1、現(xiàn)金管理政策
2、收支審批流程
3、賬目記錄與核對
4、內部控制與審計
5、應急處理機制
內容概述：
1、現(xiàn)金管理政策：定義現(xiàn)金流入和流出的規(guī)則，如現(xiàn)金存款期限、支付授權級別、備用金管理等。
2、收支審批流程：明確每項收支的審批權限和程序，確保每一筆交易的合法性。
3、賬目記錄與核對：規(guī)定每日現(xiàn)金余額的記錄和定期的賬目核對，保證財務信息的準確無誤。
4、內部控制與審計：設立內部審計機制，定期檢查現(xiàn)金管理執(zhí)行情況，防止舞弊和錯誤。
5、應急處理機制：針對可能出現(xiàn)的現(xiàn)金流問題，制定應對策略，確保企業(yè)運營不受影響。
現(xiàn)金管理制度4
現(xiàn)金管理人員要熱愛本職工作，忠于職守，工作認真細心，不出差錯，態(tài)度熱忱。
1、每天做一次現(xiàn)金日記帳，做到準確無誤，及時向學校報告現(xiàn)金使用情況，便于學校掌握及統(tǒng)籌安排。
2、現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金必須相符，隨時接受學校及上級部門的檢查。
3、當天現(xiàn)金數(shù)額超過5000元以上必須存入銀行，現(xiàn)金管理人員不得讓大額現(xiàn)金停留自己家里，出現(xiàn)差錯自己賠償。
4、現(xiàn)金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特殊情況必須經校長批準同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。
5、現(xiàn)金管理人員在收取各項費用時，必須向交款人開好統(tǒng)一收據，收據用完后存檔、備查。
6、不準擅自租借銀行帳號給任何單位和個人辦理結算業(yè)務，不得簽發(fā)空頭支票。
7、現(xiàn)金管理人員要提高防范意識，加強對現(xiàn)金的管理，領取或使用5000元以上大額資金時必須由兩人以上同時辦理。
8、現(xiàn)金開支范圍：按照國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，開戶單位可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：
�。╨）職工工資、津貼。
�。�2）個人勞務報酬。
�。�3）根據國家規(guī)定頒發(fā)繪個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。
（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
�。�5）向個人收購農副產品和其他物資的'價款。
�。�6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
�。�7）結算起點以下的零星支出。
�。�8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
現(xiàn)金管理制度5
現(xiàn)金管理制度是企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，旨在確保企業(yè)資金的安全與高效運作。它旨在規(guī)范現(xiàn)金的流入、流出及存儲，防止資金濫用、欺詐和損失，同時優(yōu)化現(xiàn)金流，提升企業(yè)的財務健康狀況。通過有效的.現(xiàn)金管理，企業(yè)能更好地預測和控制財務風險，實現(xiàn)資金的有效配置，從而提高經營效率。
內容概述：
1、現(xiàn)金預算與預測：制定詳實的現(xiàn)金流量預算，預測未來的收入和支出，為決策提供依據。
2、現(xiàn)金收付流程：明確現(xiàn)金的接收、審批、支付流程，確保每一筆交易的合規(guī)性。
3、現(xiàn)金庫存管理：設定合理的現(xiàn)金余額，避免過度積壓或短缺，減少機會成本。
4、應收應付管理：優(yōu)化賬期，提高資金周轉速度，降低財務成本。
5、內部控制機制：設立內部審計和監(jiān)控，防止財務舞弊，保障現(xiàn)金安全。
6、現(xiàn)金風險管理：評估和應對市場、信用、操作等各類風險，確保資金安全。
現(xiàn)金管理制度6
1.現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管,錢票分管原則,會計管帳票,出納管錢。
2.每項現(xiàn)金收入必須由會計開據票據,出納收現(xiàn),并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。
3.現(xiàn)金收款票據必須設置多聯(lián),客戶、會計、出納、經辦人分別一聯(lián),以便核對。
4.出納必須確�，F(xiàn)金的安全,防止遺失、偷竊。
5.出納必須根據經辦人簽字、會計審核、經理審批的憑據付款。
6.出納必須即時登記現(xiàn)金日記帳,核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符,做到日清日結束。
7.出納不得擅自借款給員工,借款必須有總經理批準簽字,并不得超過規(guī)定限額。
8.月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款,做到帳帳相符、帳實相符。
現(xiàn)金管理制度7
第一條 本管理辦法所指的收入金額,是指由財務部匯入各單位銀行賬戶內的金額,支出金額則僅指各單位的費用。各單位應行支付的一切費用,包括可控制費用與不可控制費用,均應自財務部匯入之金額中支付。
第二條 各單位的可控制費用統(tǒng)一于每月月底前由財務部就下月份各單位的費用概算一次(必要時得分次)匯入各單位的銀行賬戶內備支。
第三條 各單位的收入款項除財務部匯入的款項外,一律不得自行挪用單位內收回的應收賬款(包括現(xiàn)金及支票),其收回的應收賬款,應依賬款管理辦法的規(guī)定,悉數(shù)寄回總公司財務部。
第四條 現(xiàn)金收支旬報表的填寫應一次復寫兩聯(lián),第一聯(lián)于每旬第1日(即每月1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐項編制妥,連同費用科目的正式收據或憑單呈單位主管簽核后以限時轉送寄送財務部;第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊作為費用明細賬,并憑此于月底當天填制“費用預算分析表”。
第五條 現(xiàn)金收支旬報表中的編號系指費用的筆項而言,采用每月一次連系編號方式,月內的每月編號應相互銜接并連續(xù)編至當月月底止,次月1日再行重新編號。
第六條 現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中類別的填寫,系指依所發(fā)生的各項費用其分屬類別,分別以“營”或“服”或“管”等字表示,其性質的區(qū)分如下:
1.營業(yè)費用:凡屬營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務人員)所發(fā)生費用;
2.服務費用:凡屬服務人員(包括服務主任及服務人員)所發(fā)生的費用;
3.管理費用:凡營業(yè)費用及服務費用外所發(fā)生的一切費用。
第七條 現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中的“名稱”系指各項費用的科目名稱,其明細如下:
1.營業(yè)費用:即營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務員)所發(fā)生的下列諸費用:
(1)汽車諸費:營業(yè)人員汽油、機油、過橋費、寄車費等;
(2)旅費:營業(yè)人員計程車資及營業(yè)員因業(yè)務之需所付的差旅費;
(3)公共關系:營業(yè)人員因業(yè)務上應酬所需支付者;
(4)薪工津貼:營業(yè)人員薪資(包括本薪、機車津貼、交際津貼、成交獎金、各項加給及值班費用);
(5)壞賬:賬款尾數(shù)無法收回,或倒賬公司損失。
2.服務費用:即服務人員(包括服務主任及服務員)所發(fā)生下列諸費用:
(1)汽車諸費:服務人員所支之汽油、機油、過橋費、寄車費等;
(2)旅費:服務人員所支之計程車資及服務人員因服務的需要所支的差旅費;
(3)公共關系:服務人員因服務上的需要所支的交際費;
(4)薪工津貼:服務全體同仁的薪資(包括本薪、機車津貼、績效獎金、加給及值班費等);
(5)壞賬:賬款尾數(shù)無法收回者。
3.管理費用:凡營業(yè)費用及服務費用外所發(fā)生的費用:
(1)汽車諸費:營業(yè)人員及服務人員外所支付的汽油、機油費;
(2)旅費:營業(yè)人員及服務人員外所支付的車費或出差旅費;
(3)運費:裝載貨物所支付的費用;
(4)文具用品:日常所用的文具紙張等;
(5)清潔費用:清潔公司所支的費用;
(6)郵票:郵寄函件及包裹的郵資及購郵票等;
(7)電話費:業(yè)務上的長途電話及市區(qū)電話;
(8)電報費:業(yè)務上的需要而拍的電報;
(9)電力費:用電所支付的費用;
(10)自來水費:用自來水所支付的費用;
(11)修理費:汽車修理及保養(yǎng)等;
(12)人事廣告費:刊登招員啟事等;
(13)報章雜志:訂閱報章雜志所支付的費用;
(14)固定薪資:營業(yè)人員及服務人員外的薪資;
(15)公共關系:營業(yè)人員及服務人員外所支付的交際費;
(16)租金支出:房屋的租金;
(17)稅捐:支付營業(yè)印花稅;
(18)其他變動費用:凡未能列入該分類科目的費用。
第八條 上述所列項目,會計員應按其性質區(qū)分(即營業(yè)費用、服務費用、管理費用等),妥予分類報支,不得相互混淆。
第九條 各單位與總公司間如有代收或代支事項發(fā)生時一律以“內部聯(lián)絡函”聯(lián)系之,其作業(yè)規(guī)定如下:
1.各單位代總公司或其他分公司收款時應于收款的當日以“內部聯(lián)絡函”述明代何單位收款,代收現(xiàn)金應先換購匯票,若代收票據須注明代收票據內容,并連同票據一起寄送總公司財務部,由財務部負責通知被代收單位入賬的同時將入賬情形回復代收單位。
2.總公司代分公司收款時,應于收款的當月,由財務部以“內部聯(lián)絡函”述明代收款項內容,若為票據應注明票據內容,通知被代收單位,款項則暫代留存,被代收單位于接獲財務部的'通知時,應即于當天的“收款及成交獎金明細表”上加入該筆賬款,增加其收款總額,并將入賬情形回復財務部。
3.各單位代總公司支付款項時(如押標金、權限內購入的生產器具及服務部汽油或單價在100元以上的工具、油墨等)不得記入現(xiàn)金收支旬報表,惟應另行備忘登記,應于每旬寄送“現(xiàn)金收支旬報表”時另以內部往來聯(lián)絡函將所代支的款項明細及總額述明后連同單據一并寄送總公司財務部,由財務部憑以匯入該筆款項。若為緊急代支事項必須立即處理時,除以電話通知財務部電匯處理外,仍應填具“內部往來聯(lián)絡函”述明以資憑證。
4.總公司代各單位支付費用款項時,(如預付房租等)應由財務部于每月25日前以聯(lián)絡函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現(xiàn)金收支旬報表”上的“收入金額”欄內徑行加入該筆款項。同時在“支付金額”欄內,直按登入該筆費用款項以增加賬面的收入金額與費用金額。
第十條 各單位全體員工的借支總額在3.1萬元以內者得經單位主管核準后由首存現(xiàn)金中先行借支,并限于每月10日發(fā)薪時一次扣回,其借支總額超過3.1萬元者,應依權責劃分逐筆專案報備核準后始得由財務部匯寄支付。
第十一條 每月月底當天,各單位會計員應憑留存之當月份該單位“現(xiàn)金收支旬報表”,依費用類別分別統(tǒng)計其當月份各項費用的總額,詳填于“費用預算分析表”中呈單位主管就可控制費用中的各項費用,并對其實際與預算的差異詳加分析。
第十二條 “費用預算分析表”一式兩聯(lián),各單位應于每月3日前將此表(兩聯(lián)一起)連同“直線單位經營績效評核表”一并寄送總公司業(yè)務部,由業(yè)務部據以查核與“直線單位績效評核表”所填的費用數(shù)字無誤后,即轉送財務部復核并呈具所屬副總經理填具總評后第一聯(lián)由財務部留存,據以分析全公司費用差異,第二聯(lián)寄回各單位存查。
第十三條 “費用預算分析表”上的費用率系指當月份的費用與營業(yè)額的百分比,“本月費用預算”一欄之計算公式如下:
(1)本月“營業(yè)費用”預算=上月營業(yè)費用×(1±本月營業(yè)收入成長率);
(2)本月“服務費用”預算=上月服務費用×(1±本月服務收入成長率);
(3)本月“管理費用”預算=上月管理費用×(1±本月營業(yè)及服務總收入成長率) ×20%)。
第十四條 本辦法由財務部呈總經理核準公布后實施,修訂時同。
現(xiàn)金管理制度8
為了加強公司對現(xiàn)金的管理，防止資金滯留，加快資金周轉，保證資金安全，杜絕利用職務之便，挪用公款，收受回扣，報假賬，假公濟私等行為的發(fā)生，制定本制度。
一、出納現(xiàn)金的管理。
公司出納員要嚴格審核各種現(xiàn)金收付原始憑證。各種原始憑證必須真實、合法、準確，審批手續(xù)必須齊全，不符合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員必須設置現(xiàn)金日記賬，對每筆收付款必須序時登記，逐日結出余額，每日下班前，必須核對現(xiàn)金賬面余額及庫存余額。嚴禁白條：抵庫，白條：抵庫視同挪用公款。出納員的庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金日記賬必須接受財務部不定期檢查。
二、現(xiàn)金營業(yè)款的管理。
各部門的.收銀員必須在當班營業(yè)終了，根據實際所收款填制解款單后，將營業(yè)款交給指定收款人（店面出納）。指定收款人在每班終了，打出清賬單，在未收款項之前，不得將清賬結果告訴收銀員，否則每次罰款5元，收妥營業(yè)款之后，將長短情況作好記錄并通知收銀員。收銀員如果出現(xiàn)長短款超過1元的，每出現(xiàn)一次，作過失一次，罰款5元。門店出納每日營業(yè)款數(shù)額為上日下午班營業(yè)款+當日上午班營業(yè)款，必須當日下午存入銀行，無不可抗拒原因遲存或少存者，算過失一次，并按每天0。5%的比例收取罰款。營業(yè)款不得擅自用于費用及貨款的支付，特殊情況必須經總經理批準。
三、現(xiàn)金進貨管理。
確需現(xiàn)金進貨的業(yè)務，由采購部根據采購計劃及訂單，經總經理審批后，方可在財務部借支現(xiàn)金進貨。借支時必須在借據上注明進貨品種金額和結賬時間。剩余現(xiàn)金必須當天歸還財務部。貨物到達時，馬上辦理入庫手續(xù)，并在入庫后一個星期內到財務部結賬。每超過一天罰款20元。
四、大宗業(yè)務銷貨現(xiàn)金管理。
公司的批發(fā)業(yè)務銷售原則是貨出去、錢進來，錢貨兩清。如特殊情況發(fā)生賒銷行為，須經總經理批準，并簽訂好合同，本著誰經手誰負責的原則，貨送出未收回貨款時，應從收貨方取得欠條：。貨款收回后，應于當日上交財務部，未及時上交的，則按每天5%的比例收取滯納金，如將貨款收回后挪作他用的，處以一倍的罰款，情節(jié)嚴重的予以辭退，并追究法律責任。逾期未收回的貨款由經辦人負責全額賠償。
五、現(xiàn)金借支的管理。
公司嚴格控制借支現(xiàn)金。
1、差旅費借支的管理。因公出差，根據工作需要，經總經理批準后可以借支，在完成工作任務之后一星期內到財務部結賬，逾期按每天5%比例收取滯納金。
2、備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長期持有的一定限額現(xiàn)金。備用金須單獨存放，�？顚Ｓ茫瑐溆媒鸢闯黾{現(xiàn)金管理原則進行管理，財務部不定期檢查備用金使用保管情況。
3、其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現(xiàn)金，特殊情況，經總經理批準后，從財務部借款的，必須制定還款計劃，嚴格按還款計劃還款，逾期還款的從每月工資獎金中扣款，并按銀行貸款利率計收利息。
六、其他款項的管理。
各部門的零星款項，如紙箱或其他收入的款項，由出納員收取，收款必須開具蓋有公司財務章的收據。收款不開收據的視同貪污行為，處以100%的罰款。收款額未滿500元的于次月1日上交財務部入賬，滿500元的隨即上交財務部入賬，否則，每天罰款5元。
現(xiàn)金管理制度9
1.錢賬分管制
錢賬分管即是管錢的不管賬，管賬的不管錢。一方面非出納員不得經管現(xiàn)金收付業(yè)務和現(xiàn)金保管業(yè)務，另一方面，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。但是，也不是說出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務和現(xiàn)金保管的同時，兼登記現(xiàn)金日記賬和編制現(xiàn)金日報表，由會計員登記現(xiàn)金總賬。也有的單位由出納員登記現(xiàn)金總賬和日記賬，會計員編制現(xiàn)金日報表。
2.現(xiàn)金開支審批制
現(xiàn)金開支審批制包括以下幾個方面：
(l)現(xiàn)金開支范圍
各單位應根據《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，確定現(xiàn)金開支范圍。如職工工資個人勞動報酬，支付給個人的各種獎金，各種勞保、福利費用，差旅費，收購單位向個人收購農副產品和其他物資支付的價款。散文閱讀：
(2)制定各種報銷憑證，規(guī)定報銷手續(xù)和辦法一般單位是由單位領導在報銷憑證上簽章，交會計入員登錄作會計分錄，最后交由出納人員付款。
(3)確定各種現(xiàn)金支出的審批權限
各單位規(guī)定不盡相同。出納員應根據按規(guī)定權限審核批準并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務。沒有經過審批并簽章，或者超越規(guī)定審批權限的，出納員不予付款。
3.日清月結制度
由于現(xiàn)金收付業(yè)務十分頻繁，業(yè)務量大，涉及的經辦人員多，很容易造成差錯，出納應及時現(xiàn)金進行清點，并與賬面數(shù)字進行核對。因此，每日終了，出納都要認真清點庫存現(xiàn)金，結出當日現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并將兩者進行核對，保證賬實相符。如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面余額不符，要及時查明原因，正確處理;到了月底，出納還要按照規(guī)定及時結出當月收、付款的發(fā)生額和余額，與總賬核對，看是否賬賬相符。
它包括以下幾點：
(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證，看看單證是否相符
也就是說各種收付款憑證所填寫的資料與所附原始憑證反映的資料是否一致;同時還要檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。
(2)登記和清理日記賬
將當日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務全部登記人賬，在此基礎上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的資料、金額與收、付款憑證的資料、金額是否一致。清理完畢后，結出現(xiàn)金日記賬的當日庫存現(xiàn)金賬面余額。
(3)現(xiàn)金盤點
出納員應按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點其數(shù)量，然后加總，即可得出當日現(xiàn)金的實存數(shù)。將盤存得出的實存數(shù)和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應進一步查明原因，及時進行處理。所謂長款，指現(xiàn)金實存數(shù)大于賬存數(shù);所謂短款，是指實存數(shù)小于賬面余額。如果經查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據等，應及時更正錯賬或補辦手續(xù)，如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實無法退還，應經過必須審批手續(xù)能夠作為單位的收益;至于短款如查明屬于記賬錯誤應及時更正錯賬;如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務水平問題，一般應按規(guī)定由過失人賠償。
(4)按規(guī)定實際庫存現(xiàn)金不得超過庫存現(xiàn)金限額
如實際庫存現(xiàn)金超過庫存限額，則出納員應將超過部分及時送存銀行;如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，則應及時補提現(xiàn)金。
4.現(xiàn)金清查制度
由有關領導和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現(xiàn)金狀況進行清查盤點，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀違法行為。
一般來說，現(xiàn)金清查多采用突擊盤點方法，不預先通知出納員，以防預先做手腳，盤點時光最好在一天業(yè)務沒有開始之前或一天業(yè)務結束后，由出納員將截止清查時現(xiàn)金收付賬項全部登記人賬，并結出賬面余額。這樣能夠避免干擾正常的業(yè)務。清查時出納員應始終在場，并給予用心的配合。清查結束后，應由清查人填制“現(xiàn)金清查盤點報告表”，填列賬存、實存以及溢余或短缺金額，并說明原因，上報有關部門或負責人進行處理。
5.現(xiàn)金保管制度
現(xiàn)金保管制度一般應包括如下資料：
(l)超過庫存限額以外的現(xiàn)金應在下班前送存銀行。
(2)為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時光需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內，其余則應放入出納專用的保險柜內，不得隨意存放。
(3)限額內的'庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。
(4)單位的庫存現(xiàn)金不準以個人名義存人銀行，以防止有關人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存構成賬外小金庫。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，能夠對單位處以罰款，情節(jié)嚴重的，能夠凍結單位現(xiàn)金支付。
(5)庫存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。
紙幣必須要打開鋪平存放，并按照紙幣的票面金額，以每一百張為一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(shù)(即大數(shù))，均應放在保險柜內保管，隨用隨取;凡不成把的紙幣視為零數(shù)(或小數(shù))，也要按照票面金額，每十張為一扎，分別用曲別針別好，放在傳票箱內或抽屜內，必須要存放整齊，秩序井然。
鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆.同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險柜內保管，隨用隨取;不成卷的鑄幣，應按照不一樣幣面金額，分別存放在個性的卡數(shù)器內。
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醫(yī)院現(xiàn)金管理制度是醫(yī)療機構財務管理的核心環(huán)節(jié)，旨在確保資金的`安全、有效運作，防止財務風險，提升運營效率。它主要包括現(xiàn)金的收入、支出、存儲、核對以及內部控制等多個方面的規(guī)定。
內容概述：
1、現(xiàn)金收入管理：規(guī)定了收入來源的合法性，如掛號費、藥品銷售款等，以及收入確認和入賬的流程。
2、現(xiàn)金支出管理：涵蓋了醫(yī)院各項費用的審批、支付和記錄，強調支出的合規(guī)性和透明度。
3、現(xiàn)金存儲：明確了現(xiàn)金保管的物理安全措施，如保險柜的使用、鑰匙管理等。
4、現(xiàn)金核對：規(guī)定每日現(xiàn)金盤點、銀行存款對賬等，確保賬實相符。
5、內部控制：設立內部審計、分離職責，防止舞弊和錯誤。
現(xiàn)金管理制度11
超市現(xiàn)金管理制度是確保財務安全、提高運營效率、保障資金流轉的重要手段。它旨在規(guī)范現(xiàn)金收支流程，防止資金流失，保證財務數(shù)據的準確性和完整性，同時也為管理層提供有效的決策依據。
內容概述：
1. 現(xiàn)金管理流程：定義現(xiàn)金收入和支出的程序，包括收銀操作、退款處理、找零規(guī)定等。
2. 現(xiàn)金盤點制度：定期進行現(xiàn)金盤點，以核對賬目，確�，F(xiàn)金余額的.準確性。
3. 財務審批權限：設定不同級別的財務審批權限，防止未經授權的資金使用。
4. 內部控制機制：建立內部審計和監(jiān)控系統(tǒng)，確保現(xiàn)金管理的透明度。
5. 應急處理預案：針對突發(fā)情況，如系統(tǒng)故障、現(xiàn)金短缺等，制定相應的應對策略。
6. 員工培訓：對收銀員和其他涉及現(xiàn)金操作的員工進行專業(yè)培訓，強化其財務知識和職業(yè)道德。
現(xiàn)金管理制度12
本庫存現(xiàn)金管理制度文件旨在規(guī)范企業(yè)內部現(xiàn)金管理流程，確保資金安全，提高財務管理效率。內容涵蓋以下幾個方面：
1、現(xiàn)金管理職責劃分
2、現(xiàn)金收支規(guī)定
3、現(xiàn)金盤點與核對
4、現(xiàn)金風險管理
5、內部審計與監(jiān)督
內容概述：
1、明確財務部門、出納人員和其他涉及現(xiàn)金操作的員工的`職責，確保責任清晰，權責分明。
2、制定現(xiàn)金收付的操作流程，包括現(xiàn)金收付的審批、記錄和報告制度。
3、設立定期現(xiàn)金盤點制度，確保賬實相符，防止現(xiàn)金流失。
4、建立風險預警機制，預防和控制可能出現(xiàn)的現(xiàn)金風險。
5、實施內部審計，強化監(jiān)督力度，保證現(xiàn)金管理的合規(guī)性。
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為了加強酒店現(xiàn)金管理,明確使用范圍,結合酒店情況特制定本制度。
財務部門要嚴格按照國家有關規(guī)定和銀行結算制度,酒店有關制度辦理現(xiàn)金,銀行收支業(yè)務。
酒店業(yè)務收入現(xiàn)金,銀行支票要及時存入銀行所開設的賬戶,不得私支現(xiàn)金。
酒店經營業(yè)務支出,原則上凡金額在20xx元以上的'一律使用銀行支票,有特殊情況須經董事長審核后方可支付現(xiàn)金。
庫存現(xiàn)金不得超過三天的日常周轉日報銷限額,超過部分要及時存入銀行。
庫存現(xiàn)金要做到日清月結,賬實相符,不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金,更不得挪用現(xiàn)金。
簽發(fā)銀行轉賬支票要建立支票領用登記手續(xù),及時清理注銷。
不準擅自租借銀行賬號給任何單位或個人辦理結算業(yè)務,不得簽發(fā)空頭支票。
現(xiàn)金,銀行日記賬每日與總賬,,銀行對賬單核對,并編制銀行存款余額調節(jié)表。
由財務制度并負責解續(xù)。
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超市現(xiàn)金管理制度是企業(yè)財務管理的核心組成部分，旨在確保資金安全、準確無誤地流動。這一制度涉及以下幾個主要方面：
1. 現(xiàn)金收銀管理：規(guī)范收銀員的現(xiàn)金操作流程，防止資金流失。
2. 現(xiàn)金盤點與核對：定期進行現(xiàn)金盤點，與賬面余額對比，確保準確性。
3. 現(xiàn)金授權與審批：設定現(xiàn)金支出的權限，明確審批流程。
4. 內部控制與審計：設立內部監(jiān)督機制，防止舞弊行為。
5. 現(xiàn)金安全措施：確�，F(xiàn)金存放的安全，預防盜竊風險。
內容概述：
1. 收銀流程：規(guī)定收銀員的接款、找零、記錄及存入保險柜的.操作步驟。
2. 賬務記錄：要求詳細記錄每日現(xiàn)金收入和支出，以便審計。
3. 現(xiàn)金授權：設定各級管理人員的現(xiàn)金審批權限，如小額采購、退款等。
4. 審計程序：制定內部審計計劃，定期檢查現(xiàn)金管理的合規(guī)性。
5. 系統(tǒng)支持：利用現(xiàn)代化pos系統(tǒng)和財務軟件，提升現(xiàn)金管理效率。
6. 員工培訓：對收銀員和其他相關人員進行現(xiàn)金管理知識的培訓。
7. 應急處理：建立應對突發(fā)情況的預案，如系統(tǒng)故障、現(xiàn)金短缺等。
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庫存現(xiàn)金管理內控制度：
�。�1）錢賬分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作；
�。�2）庫存現(xiàn)金開支的審批制度；
�。�3）庫存現(xiàn)金日清月結；
�。�4）庫存現(xiàn)金保管制度，注意限額內的庫存庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放入保險柜中。
會計憑證的假賬手法之白條頂庫
作為一名審計人員，就不得不知道會計常見的造假方法。只要知道了這些方法，才能更好的審查公司賬務。白條頂庫，就是公司常見的一種會計憑證作假方法。
所謂白條，是指行為人開具或索取不符合正規(guī)憑證要求的發(fā)貨票和收付款項證據，以逃避監(jiān)督或偷漏稅款的一種舞弊手段。主要手法有：
1、打白條子，即以個人或單位的名義，在白紙上書寫證明收支款項或領發(fā)貨物的字樣，作為發(fā)票來充當原始憑證。
2、以收據代替發(fā)票
這種手法經常用來偷逃稅款，一些個體私營業(yè)主，當面對消費者為個人時，只開具收據來證明此項經濟業(yè)務的發(fā)生，而不開發(fā)票，以避免稅務機關的檢查而偷逃稅款。
3、不按發(fā)票規(guī)定用途使用發(fā)票，如以零售、批發(fā)商業(yè)發(fā)票來代替飲食服務行業(yè)發(fā)票。
4、不按發(fā)票規(guī)定要求開具發(fā)票。
如：不加蓋專用章，有關人員不簽字等。
在當今經濟生活中，使用“白條”報賬的情況較多，有的單位購進商品，支付勞務費用沒有取得正式發(fā)票，而以收據或手寫白條入賬；有的單位個人通過一些借口借用單位的現(xiàn)金或銀行存款，由于種種原因，錢花掉了，又無正式發(fā)票，為了彌補庫存現(xiàn)金或銀行存款出現(xiàn)的短缺，大都用不符合財務制度規(guī)定的“白條”（如由業(yè)務經辦人員寫一紙說明，有的甚至經辦人員都不簽字而由會計人員作一說明等）頂庫，對“白條”的真實性、合法性沒有嚴格
審核和把關。例如，有的單位為了給職工多搞“福利”，由經辦人以付給某公司勞務費2萬元名義取出現(xiàn)金，直接發(fā)給職工，但并未從對方公司取得勞務費發(fā)票，而是由其出具一說明并加蓋總經理辦公章印章入賬。
招待費審計的竅門
招待費審計的竅門主要有：
首先，要進行縱橫比較，分析發(fā)現(xiàn)是否存在支出異�，F(xiàn)象。
在審計初期，對賬面反映的招待費支出先要進行比較分析，所謂“縱”是指將被審計期間的招待費發(fā)生數(shù)額與以往年度數(shù)額進行比較；所謂“橫”是指將被審計單位的年度招待費發(fā)生數(shù)額與情況類似的其他單位比較。通過比較，查看是否有突然的增減變化，借此分析變化的原因。
第二，要跟進資金流向，查找是否存在轉移資金進行吃喝。
在審計過程中，不僅要在“經費支出-公務費”中取證招待費發(fā)生的數(shù)額，還要關注“費”、“會議費”等費用的開支情況，更要跟進資金撥付情況，追查有無將資金撥出到下屬或關聯(lián)單位，然后進行公款吃喝，逃避審計、財政監(jiān)督的行為。
第三，要關注收入狀況，查找是否有私設“小金庫”進行吃喝。結合對收入科目尤其是預算外收入的審計，查找有無將應收未收、應收少收的金額私存私放，作為吃喝經費。 第四，要結合地方或部門的有關廉政建設、公務接待的規(guī)章制度，對招待費的審計不僅依據財經中“列支不得超過公務費的2%”之規(guī)定，更要參照廉政建設的規(guī)定。
關注被審計單位日常接待的內容是否正常、是否合理、手續(xù)是否健全、財務列支憑證是否合規(guī)。
第五，要實行定量與定性相結合的方式搞好招待費審計的審計結論，不僅要定量判斷超標準列支的金額，更要定性分析超支的原因，區(qū)分正常公務接待與公款吃喝的不同，揭露公款吃喝、以權謀私的金額，評價招待費超支及較以往年度增加的原因。
第六，要改變“罰不責眾”的錯誤觀念，嚴肅執(zhí)法。在處罰時，對發(fā)現(xiàn)的招待費數(shù)額大、公款吃喝情況嚴重的應依法移交紀委監(jiān)察部門進行黨紀政紀處理。
在審計實務中，雖然現(xiàn)金賬戶一般所占資產總額比例不高，但卻是最容易出問題的幾個賬戶之一，所以往往被列為審計重點。下面以案例分析的形式介紹如何對現(xiàn)金賬戶進行審計。
庫存現(xiàn)金的審計
一、庫存現(xiàn)金的審計方法
(一)對庫存現(xiàn)金內部控制制度進行符合性測試
1、了解現(xiàn)金內部控制制度。主要是通過詢問，觀察等調查手段收集必需的，也可通過編制現(xiàn)金內部控制制度圖方法。一般情況，了解現(xiàn)金內控制度時，首先應注意檢查該制度是否建立并嚴格執(zhí)行，其次了解諸如款項的收支是否按規(guī)定的程序和權限辦理，是否存在與本單位經費無關的款項收支情況，出納與會計職責是否嚴格分離，現(xiàn)金是否妥善保管，是否定期盤點、核對等等。
2、抽取并審查收款憑證。如果被審單位現(xiàn)金收款內部控制不嚴，很可能會發(fā)生貪污舞弊或挪用等情況。例如，在一個小企業(yè)中，出納員同時汜應收賬款明緞賬，很可能發(fā)生循環(huán)挪用的情況，因此應選取適當?shù)臉颖玖窟M行檢查。
3、抽取并審查付款憑證。檢查付款的授權批準手續(xù)是否符合規(guī)定，核對現(xiàn)金付款憑證與應付賬款明細賬的記錄是否一致，再如核對實付金額與購貨發(fā)票是否相符等等。
4、評價現(xiàn)金內部控制制度。審計人員在完成上述程序后，即可對現(xiàn)金的內控制度進行評價。評價時，應首先確定現(xiàn)金內控制度的可信賴程度以及存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點，然后據以確定在實質性測試中對哪些環(huán)節(jié)可以適當減少審計程序，哪些環(huán)節(jié)應增加審計程序作重點審查，以減少審計風險。
(二)庫存現(xiàn)金的實質性測試
1、核對現(xiàn)金明細賬與總賬的金額是否相符，如不相符，應查明原因，并作出記錄或適當調整。
2、盤點庫存現(xiàn)金。通常包括對已收到但尚未存人銀行的現(xiàn)金、零用金、找換金等的盤點，盤點的步驟和方法：
第一、制定庫存現(xiàn)金盤點程序，實施突擊性檢查，對審計過的單位，進點后不要立即進行盤點，應選擇審計期間任意時間(自定)或選擇結束審計之前，給對方出其不意，以達到審計目的。再者，審計前應側面探聽了解出納及會計人員是否都在場，否則另擇時機，以免打草驚蛇，給被審單位提供造假，阻撓審計的機會。
第二、確定盤點時，審計人員和出納人員應一同到達盤點現(xiàn)場。如現(xiàn)金存放有兩處或兩處以上者應同時進行。在清點保險柜時，在不侵犯出納人員權利的基礎上，對其使用的'辦公桌，文件櫥進行清點，在盤點中不放過任何疑點。
第三、在盤點庫存時，審計人員和出納人員都不得離開盤點地，不要聽信出納人員的巧辯以及其他推諉的話，要學會察言觀色。如在審計某部門時，會計出納人員一聽說要盤點，盡管嘴上說沒事，但從他們額頭上浸出的汗珠，審計人員毅然斷定絕對有問題，一口回絕了“你們先回辦公室，我們整理一下就送過去的”要求，在審計人員說服教育和義正辭嚴的態(tài)度面前，不得不交出了該單位賬內和賬外苦心經營的幾十萬元的“小金庫”。
第四、在審計期間，對現(xiàn)金進行多次突擊盤點。有時一次盤點，達不到預期效果，其主要原因是被審計單位在接到審計后，將違紀違規(guī)資金提前轉移，當?shù)谝淮伪P點后，被審計單位認為風險已過，把轉移出去的資料重新放回保險柜內，這時再去盤點就能發(fā)現(xiàn)問題。
二、舉例分析
（一）、資料
20xx年1月25日，審計人員對甲公司20xx年12月31日資產負債表進行審計，查得“貨幣資金”項目的庫存現(xiàn)金余額為2995元。20xx年1月25日現(xiàn)金日記賬的余額是2365 元。 20xx年1月26日上午8時，審計人員對該公司的庫存現(xiàn)金進行了盤點，盤點結果如下：
1.現(xiàn)金實有數(shù)1850元。
2.在保險柜中發(fā)現(xiàn)職工李東11月5日預借差旅費500元，已經領導批準；職工胡立借據一張，金額450元，未經批準，也未說明其用途；有已收款但未入賬的憑證6張，金額435元。 另外，經核對, 1月1日至25日的收付款憑證和現(xiàn)金日記賬，核實1月1日至25日的現(xiàn)金收入數(shù)為7130元，現(xiàn)金支出數(shù)為7160元，正確無誤。銀行核定的公司庫存限額為20xx元。
（二）、審計步驟
第一步：根據以上資料，首先核實1月25日庫存現(xiàn)金應有數(shù)。
因為職工胡立借據450元，未經批準，屬于白條，不能用于抵充現(xiàn)金，所以1月25日庫存現(xiàn)金應為1月25日庫存現(xiàn)金實有數(shù)1850元加胡立的借據450元，為2300元。
未入賬的收付款憑證都屬于合法憑證，可以據以收付現(xiàn)金，只是沒有入賬。1月25日現(xiàn)金日記賬的余額是2365元，加上未入賬的現(xiàn)金收入435元，減去未入賬的現(xiàn)金支出500元，得2300元。
由此可見，在1月25日，除白條抵庫和應入賬未入賬的現(xiàn)金收支外，現(xiàn)金賬實是相符的，即未發(fā)生現(xiàn)金溢缺。
第二步：核實20xx年12月31日資產負債表中的庫存現(xiàn)金是否真實、完整。
既然在20xx年1月25日現(xiàn)金是賬實相符，未發(fā)生現(xiàn)金溢缺，且核對1月1日至25日的收付款憑證和現(xiàn)金日記賬，1月1日至25日的現(xiàn)金收入為7130 元，現(xiàn)金支出為7160元，正確無誤，那么，就可以根據這些資料倒推出20xx年12月31日庫存現(xiàn)金應有數(shù)。計算過程如下： 2300+7160-7130=2330(元)
由于20xx年12月31日“貨幣資金”項目中的庫存現(xiàn)金賬面余額為2995元，因此，公司資產負債表中，20xx年12月31日的現(xiàn)金余額是虛假的，正確金額為2330元。
�。ㄈ徲嫿Y論
1.該公司20xx年12月31日的庫存現(xiàn)金賬實不符，應進一步查明原因。
2.督促被審單位將收支及時入賬。例如，職工李東11月5日預借差旅費500元，雖經領導批準，屬于合規(guī)的行為，但出納人員未及時將借款登記入賬，被審單位應編制如下會計分錄： 借：其他應收款--李東 500
貸：現(xiàn)金 500
同時，出納人員應及時催促李東報銷有關單證，退回多余的款項。
3.財務制度明令禁止白條抵庫，審計人員應進一步調查胡立借款的真實性，并督促被審單位及時收回該筆款項。
4.銀行規(guī)定庫存限額20xx元，公司留存超過限額330元，應及時送存銀行。
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正確處理庫存現(xiàn)金違規(guī)現(xiàn)象的幾種方法
盤點庫存現(xiàn)金是證實資產負債表所列現(xiàn)金是否存在的一項重要程序，是審查現(xiàn)金的一種必不可少的技術方法。在實際審計過程中，我們在盤點被審計單位庫存現(xiàn)金時，發(fā)現(xiàn)了如：現(xiàn)金的長、短款，白條抵庫，存放個人物品以及個人存折等現(xiàn)象，造成了單位資金違規(guī)的重大隱患，應引起審計人員的高度重視。
針對上述情況，審計人員盤點結束后，應對盤點中出現(xiàn)的問題進一步審查，分析庫存現(xiàn)金盤盈或盤虧的原因，并根據有關規(guī)定提出處理意見：
�、賹Τ揞~保管的現(xiàn)金，應建議及時送存銀行；
�、趯Τ霈F(xiàn)的長、短款問題，應查明原因和責任，決不能因為是長款而放松審查；
③對尚未入賬的符合財務制度規(guī)定的收、付憑證，應按規(guī)定及時入賬，以保證會計信息的真實準確；
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