財務管理制度（精選20篇）
在現實社會中，制度起到的作用越來越大，制度是一種要求大家共同遵守的規章或準則。那么擬定制度真的很難嗎？以下是小編精心整理的財務管理制度，歡迎大家分享。
財務管理制度 1
為適應公司發展的需要，進一步規范公司財務的收支管理，本著厲行節約的原則，確保資金使用合理，特制定本財務管理規程。
一、財務審核
財務審核人員應著重審核費用開支的真實性、合法合理性，對于不合理開支予以剔除，對于弄虛作假的票據予以截留并及時向領導匯報，其次審核票據的規范性和完整性，對于不完整、不規范的票據予以拒付退回。
二、資金支付管理
1、發票報賬時間以開出時間為準，原則上最遲不超過60天。
2、報賬發票的粘貼應按面額從小到大排列，票據上應備注經手人及相關事由，未備注的不予報賬。
3、各部室業務招待原則上在食堂進行，由指定人員簽單，部室負責人在發票上簽字確認。
指定人員以外的簽單一律不予報賬。
4、所有原始憑證需有經辦人、部室負責人、分管部室副總簽字，報賬手續不全的財務不予辦理付款。
5、公司的對外簽單開支，由財務室初審后，開具稅務發票或其他有效支付憑證，經分管財務副總審核，報總經理審批。
6、支付項目前期費用時，支付憑證應具備發票、項目前期費用支付申請表（附表1）、合同協議及委托書（支付到合同簽署人以外的收款人時）。
項目前期費用支付申請表由相關部室承辦，審批流程為：相關部室初審、工程部審定、相關部室分管領導審核、財務核定、總經理審批。
7、支付土方工程及其他工程款時，應同時具備發票、工程項目支付申請表（附表2）、合同協議及委托書（支付到合同簽署人以外的收款人時）。
在審計結果未出之前，工程款支付額度不得超過已完成工程量的70%。
工程項目支付申請表由項目部承辦，審批流程為：項目部初審、工程部審定、項目部分管領導審核、財務核定、總經理審批。
8、支付土地征用、報批、拆遷、青苗補償、附屬物及其它與征地拆遷相關款項時，支付憑證應具備發票或領款單、土地征用及報批支付申請表（附表3）、合同協議及委托書（支付到合同簽署人以外的收款人時）。
土地征用及報批支付申請表由資產經營部承辦，審批流程為：項目部初審、資產經營部審定、資產經營部分管領導審核、財務核定、總經理審批。
報批繳費憑審批完畢的支付申請表支付資金，正式票據由資產經營部收集補辦支付手續。
征拆工作經費必須在完成征地、青苗及拆遷等補償后才予辦理支付。
三、出差費用管理
1、因公出差需預支出差費用的，應填寫借款申請單，并有主管財務副總和總經理的審批。
2、出差結束后，15個工作日之內，憑核準的出差審批單及報賬手續齊全的發票到財務辦理費用報銷手續。
3、借款要及時清還，公務結束后15日內到財務部結清還款，無正當理由過期不結清者，扣發借款人工資，直至扣清為止。
四、付款流程
經手人簽字并注明事由→部室負責人核實簽字→分管部室副總確認簽字→分管財務副總審核簽字→總經理審批→財務部根據審批后的原始憑證付款（如需辦理資金支付申請表的還需附帶支付申請表）。
五、對外合同、協議簽訂
凡屬公司與外單位簽訂的各項合同、協議，必須安排一名財務人員參與，以便對合同、協議相關財務內容的監控。
合同簽訂后，須遞交一套完整的資料、工程合同書及預算書到財務部存檔，財務部按合同調度資金。
六、辦公用品、業務費用管理
1、煙酒茶葉等特殊招待用品統一由公司辦公室、財務部購買，交辦公室統一管理，各部室、項目部需要時到公司辦公室造冊登記領取。
特殊情況報總經理同意后，可酌情處理。
月終，辦公室將登記領取的`票據匯總，交財務做賬。
2、辦公用品需批量采購的應由公司辦公室、財務部購買，交辦公室統一管理。
月終，辦公室將登記領取的票據匯總，交財務做賬。
3、各部室業務費及其他費用管理：除食堂用餐及辦公室統一購買的煙酒、茶葉、辦公用品外，特殊情況需發生的業務招待必須事前向分管副總申請批準，經批準后方可進行。
七、固定資產管理
1、財務部、辦公室每年定期對公司的固定資產進行清點，原則上是誰使用誰保管，如遇丟失應追究使用人責任。
2、固定資產的合理損耗及報廢應提出相關的申請報告，按有關規定審批后進行維修或報廢。
3、因工作需要添置固定資產的，由使用部室申報，經辦公室及財務部審核后，報總經理批準。
八、原有制度與本規程不一致的，以本規程為準。
財務管理制度 2
一、總則
�。ㄒ唬榱思訌姽緝炔抗芾�，規范公司財務行為，倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
�。ǘ┍局贫雀鶕嚓P的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、相關費用支出及專項支出等，以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。
�。ㄈ┤w財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，敬業愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為各部門服務意識。
�。ㄋ模﹪栏駡绦小稌嫹ā泛拖嚓P的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
�。ㄎ澹┍局贫冗m用公司全體員工。
二、財務部各工作崗位職責
（一）財務經理職責
1、負責管理公司的日常財務工作，對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。負責公司會計核算和財務管理制度的制定，做好對本部門工作的指導、監督、檢查，推行會計電算化管理方式等。
2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核，加強財務管理。
3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。
4、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，會計檔案的保存和管理工作。
5、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時。
6、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報。
7、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
8、完成領導交辦的其他工作。
�。ǘ┏黾{職責
1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫。
2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每周一填寫貨幣資金周報表。
3、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對出納保管的庫存現金，由會計每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
4、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，每月末對未達帳項應由出納編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。
5、支付款項時必須復核票據數額的準確性和手續是否完備，對不符合要求的票據拒絕辦理。
6、保管好庫存現金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。
7、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章。
8、嚴格管理空白收據和空白發票及有價票據，負責票據的.領購、保管、整理、繳銷，按規定簽發支票。
9、完成領導交辦的臨時工作。
三、財務基礎工作規范
�。ㄒ唬┈F金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。
3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現金時，須立即開具一式三聯的《收據》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯。
5、任何現金支出必須按相關程序報批（詳見借支管理規定及借支流程）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經部門負責人審批、財務負責人審核及總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后五天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。
6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。
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1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、出納收取支票時，須立即開具一式三聯的《收據》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯。
3、支票的使用必須填寫《支票領用單》，由經辦人、部門經理、財務主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。
4、所開出支票必須封填收款單位名稱。
5、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
（三）發票的管理
1、發票由出納領購、保管、整理、繳銷；會計設登記簿進行登記；
2、發票由出納人員專人保管、專柜存放；
3、發票的開據原則上應在結賬同時開據并由經辦人簽字。公司業務人員外出結款需提供發票的，由部門負責人審批同意后，方可辦理開票手續，并于15日內完成款項結算工作
4、由申請人在《開票申請單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號（右上角填寫）、企業全稱、廣告刊登媒體或網刊全稱、業務發生具體日期、開票金額、業務性質（廣告或信息）、申請人姓名等，交部門經理審批、會計審核后開具。
5、若《開票申請單》中企業名稱與合同中的企業名稱不相符，業務員需持有雙方企業蓋章認可的證明（特殊情況可由部門經理簽字認可），財務方可開具發票。
6、杜絕開無企業名稱發票。
7、杜絕開企業名稱不全發票：任何人無權把企業名稱縮減至2-3個字。
8、若業務實際發生與合同不符，業務員需持有企業的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。
9、丟失發票一切后果由業務人員自負，在對方企業提供相關證明文件（標明發票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發票專用章的發票存根聯復印件，業務人員因丟失發票或其他原因需要借出發票時，需有書面申請并由各部門經理人員簽字，財務人員對于借出發票應進行登記，并及時取回。
10、發票復印件蓋章需由部門經理人員、公司總經理批準，財務人員應進行登記并由當事人簽字。
11、開發票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領導的批準后，才能開具發票。
12、當天領出發票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當天未能收回款項的，當天必須將所領發票交還公司財務統一保管；客戶因特殊原因需先將發票留下后再結款項的，所開發票金額在2000元以下的領票人必須要求客戶簽收條經本部門經理簽字后交回公司財務。所開發票金額在2000元以上的領票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經部門經理簽字后交回公司財務。違反此項，每次扣款200元直至開除。
財務管理制度 3
1、財務管理采取綜合概算制、科室包干制和節約激勵制相結合的機制。財務室對全年經費安排要作好綜合預算，預算方案報部務會研究決定。
2、以州財政對本部的預算總額對項目經費、包干經費和公共經費進行綜合預算，經費開支優先保工作運轉，年度節余和超支都結轉下年。和財政共管的專項經費由相關科室報審后實施。
3、各科室包干經費以職能與職數為依據計算，主要用于辦公、出差、會議、調研、接待、培訓、用車等開支。經費使用要優先保證調研、會議支范圍。財政預算外爭取或聯系贊助支持的項目經費，必須經會計核算中心進部里賬戶，為厲行節約，部里預留20%，其余經費由科室憑工作實際開支發票報帳。涉及科室收費的，須由部財務人員開具收款收據。爭取財政預算外資金必須先經分管財務副部長同意后才能蓋章。凡年初財政已預安排預算經費的工作項目，根據實際工作需要，報部務會研究審定列入項目開支范圍。
4、嚴守財務紀律。財務審批實行分管財務副部長一支筆審批，大額支出須報部長同意或部務會研究決定，其中，凡價值10000元以上的固定資產的'購置、處置必須經部務會研究；各科室辦公用品的購置，須先報辦公室備案，經分管財務副部長同意后，由辦公室統一購買；經費列支需按預算科目和撥款項目進行，嚴禁挪作他用；每月向部長和分管財務的副部長報送一次財務收支情況；采取適當方式對各科室及相關人員包干經費使用情況進行點對點通報；因公出差必須先報告，再辦理出差借款手續，并嚴格按州財行文件規定及時報銷差旅費。
5、經費開支憑發票報銷。科室包干經費支出，科室負責人簽字后，報送分管財務副部長簽字報銷。專項經費需科室負責人報分管副部長簽批后，再經分管財務副部長簽字報銷。發票上必須有經辦人簽“經手”，分管副部長簽“屬實”，分管財務副部長簽“同意”后才能報銷，否則，財務室拒絕報銷。
6、本部各項收款，經手人必須在收到款項的次日，足額向財務室交帳，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。
7、經費開支堅持做到日清月結，凡差旅、活動、辦公、借款等經費開支，必須在公務結束后的一個月內完成報賬，逾期不再簽字報賬，特殊情況除外。
8、每三年組織機關婦女同志在“三八”節期間外出考察一次，每二年組織機關全體人員體檢一次。
財務管理制度 4
為規范學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業發展。根據《中小學校財務制度》和國家有關規定，結合本校實際，特制定本制度。
一、財務管理體制
1、在總務處下設財務室，實行“統一領導，統一管理”的體制，學校的財務活動在校長的領導下，由財務部門統一管理。
2、財務室設報帳員一名，報帳員根據《會計法》行使工作職責，負責辦理學校的經費報帳活動業務。
二、預算管理
1、收入預算：參考上一年度預算執行情況考慮學校維持正常運轉和發展的基本需要，根據預算年度的收入增減因素和措施，在預算年度的第一季度對收入進行預算編制。
2、支出預算：根據學校開展教學和其他活動需要和財力的可能，在預算年度的第一季度對支出進行預算編制，支出預算編制，應在保證人員工資的前提下安排其他各項支出。
3、收、支預算均嚴格按照市區財政局核定的預算控制數進行編制預算。
三、收入管理
1、財政補助收入管理：對從教育局拔給的教育事業費、公共醫療經費、養老保險等財政補助收入，嚴格按照財政預算支出分類和不同的管理規定，進行管理和安排使用。
2、事業收入管理：對學校開展教學及其輔助活動依法取得的學費、借讀費、捐贈費、銀行存款利息等預算外收入資金，全部足額按時上繳財政專戶。
3、各項收費必須嚴格執行國家規定的標準和范圍，使用財政規定的合法票據，各項收入全部納入學校預算，統一管理，統一使用。
四、支出管理
1、合理安排各項支出，貫徹勤儉辦學、厲行節約和量力而為的原則，嚴格執行國家的`財政財務制度和財經紀律，嚴格執行國家關于工資、津貼和福利待遇等方面的規定，控制人員經費支出，相對增加公用經費支出，促進教育事業的發展。
2、對各項支出實行分類管理，重點是事業支出和建設性支出。建設性支出，不得超預算擠占教育事業經費。
3、對各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數或預算數代替支出數，隨時接受有關部門的審計和檢查。
4、各項支出應經校長審批簽字，財務室方能辦理報銷手續。
五、資產管理
1、流動資產管理：貫徹內部牽制原則，實現現金和各種銀行存款處理的合理分工，錢帳分理，嚴格執行現金和銀行存款的會計處理規程，按規定登記銀行存款和現金日記帳，定期或不定期對銀行存款和現金進行核對和清查保證帳實相符。
2、固定資產管理：設立固定資產的分類明細帳，定期或不定期對固定資產進行清查盤點，年度終結前，進行一次全面的清查盤點，做到帳物相符，并按規定程序對盤盈、盤虧的固定資產進行及時處理。
六、財務監督
1、接受有關部門對校財務預算、預算執行、決算編報的財務監督和內部監督。
2、本校財務監督實行事前監督、事中監督和事后監督的三種形式。
3、財會人員有權按《會計法》及其他有關規定行使財務監督權，對違反國家財經法規的行為，有權提出意見并向上級主管部門和其他有關部門反映。
財務管理制度 5
(一)機關經費由辦公室統一管理。 經費開支要堅持節約、高效的原則。一次性開支數額較小的，辦公室主任批準，由分管同志承辦。一次性開支數額較大的'，需由常委會主要領導批準。所有開支，均實行先審批后承辦，未經批準不予報銷。
(二)辦公用品的使用。 一切辦公用品，均由辦公室統一購買和管理，各委室需要時到辦公室領取。非易耗公用物品由辦公室登記造冊，各委室妥善保管，嚴防丟失。
(三)會議經費開支。 辦公室編報預算，報有關領導審核，經批準后組織實施。
(四)招待費開支。 接待工作由辦公室指定專人統一安排。本市來人聯系工作，一般不安排食宿。上級或外地來人，嚴格按市委、市府制定的接待標準執行。外地有關單位參觀來訪，一般只招待一餐，其他食宿等費用自理。招待費的使用情況定期向常委會主要領導匯報。
(五)所有經費的開支實行每周簽字制度。 承辦人要及時向辦公室負責同志說明開支來由，由辦公室主任簽字后報銷。原則上無正當理由超過一周的發票不予報銷。
(六)堅持日清月結。 辦公室財會人員要認真負責，所有票據要有經辦人簽字，有關負責同志審核簽字，辦公室主任簽字方能報銷。每月報告一次財務收支情況，以便合理安排支出，提高服務質量。
財務管理制度 6
學校報賬員要按照中心校統一要求，健全各種登記簿。
收支明細登記簿使用現金日記賬序時登記。借方根據一級報賬員核發的備用金和每次報賬時取得的備用金補充數登記，貸方根據各種原始憑證逐筆進行登記（當支出原始憑證在報賬時因不合規被退回時，應在貸方用紅字沖銷）。債權債務登記簿使用三欄式明細賬分往來單位進行登記。根據本學校發生債權、債務的.合規憑證登記債權、債務增減變動情況。
固定資產登記簿使用三欄式明細賬，按固定資產具體名稱進行登記。根據縣會計中心提供的“單位固定資產增（減）通知單”登記本校固定資產增減變動情況。每學期末，學校要組織相關人員對本學期所發生的收入、支出及時進行稽核，并分別將本期收入、本期支出、本期余額、上期余額、合計結存等稽核情況寫出文字小結，所有參加稽核人員簽字并加注日期，由學校報賬員保存，并報中心校復印件一份備查。
財務管理制度 7
第一章總則
第一條為規范學校財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，促進學校事業健康發展，根據國家有關法規制度，結合學校特點，制定本制度。
第二條學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。
第三條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，有效控制預算執行，完整、準確編制學校決算，真實反映學校財務狀況；依法多渠道籌集資金，努力節約支出；建立健全學校財務制度，加強經濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產管理，真實完整地反映資產使用狀況，合理配置和有效利用資產，防止資產流失；加強對學校經濟活動的財務控制和監督，防范財務風險。
第二章財務管理體制
第四條學校財務實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制。
第五條學校財務工作實行校長負責制，分管財務的副校級領導協助校長管理學校財務工作、承擔相應的領導和管理責任。
校長對財務工作的領導職責：領導本校的會計機構、會計人員和其他人員執行《會計法》，保證會計資料合法、真實、準確和完整，保障會計人員的職權不受侵犯。
第六條學校單獨設立計劃財務處。計劃財務處是學校唯一的一級財務機構，在校長和分管財務副校級領導的領導下，履行學校財務管理職責。
計劃財務處的工作職責：合理編制學校預算，如實反映財務狀況；依法組織收入，努力節約支出；建立健全內部財務管理制度，加強經濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產管理，防止國有資產流失；對學校經濟活動進行財務控制和監督。
計劃財務處與其他職能部門的關系：計劃財務處是學校管理職能部門之一，財務工作是一項綜合性的管理工作，與各個職能部門有著密切的聯系。各個職能部門所發生的與價值有關的經濟業務需要通過會計核算來反映和監督，會計核算上的部份原始資料要通過各個職能部門提供，而且計劃財務處和各個職能部門均肩負著互相及時反饋信息的職責，因此計劃財務處與學校其他職能部門之間相互影響、相互制約、相互促進。
會計核算的組織形式：學校的會計工作集中在計劃財務處。學校內部各部門對所發生的經濟業務，只負責取得或填制原始憑證，并對原始憑證根據需要作必要的匯總，定期將原始憑證和原始憑證匯總表送交學校財會部門，由財務部門進行審核，并據以編制記帳憑證，然后根據原始憑證和記帳憑證登記總帳和明細帳，再定期編制會計報表。
第七條學校計劃財務處該當配備會計機構負責人和專職財會人員并在專職會計人員中指定會計主管人員。
會計機構負責人、會計主管人員的任免，該當符合《中華人民共和國會計法》和有關法律的劃定。財會人員該當具備與其工作崗亭相適應的資格和能力。財會人員的調入、調出、專業技術職務評聘、任免或者撤換，該當由學校計劃財務處會同有關部門辦理。
第八條學校直屬二級獨立核算單位必須執行《中華人民共和國會計法》和所屬行業的會計制度、規則準則，參照國家、省市、行業和學校相關規定和相應辦法建立健全本單位的財務管理實施細則和有關規章制度。
學校其他非獨立法人單位或部門不得設置二級財務機構。財務確需開展單獨核算的，由計劃財務處委派會計人員。委派人員的編制、考核歸計劃財務處統一管理，委派人員的工資、績效和福利由學校承擔，委派人員的相關經費在受派單位的成本費用、收益分配中考核并體現。
第三章預算管理
第九條學校預算是指學校根據事業發展目標和計劃編制的年度財務收支計劃，是學校年度內所要完成的事業計劃和工作任務的貨幣表現，是學校日常組織收入和控制支出的依據。
學校預算由收入預算和支出預算組成。
第十條學校實行“統一領導、綜合平衡、分級編制、責權結合”的預算管理體制，執行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按規定使用的預算管理辦法。
第十一條學校預算編制應當遵循“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預算。收入預算編制堅持積極穩妥，支出預算編制堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約。
第十二條學校計劃財務處提出預算建議方案，經學校審議經由過程后報財政部門，根據財政部門下達的預算控制數編制預算方案再報財政部門，經法定程序審核批復后執行。
第十三條學校應當嚴格執行經批準的預算。預算執行中，國家對財政補助收入和財政專戶核撥資金的預算一般不予調整；上級下達的事業計劃有較大調整，或者根據國家有關政策增加或者減少支出，對預算執行影響較大時，高等學校應當報主管部門審核后報財政部門調整預算。財政補助收入和財政專戶核撥資金以外部分的預算需要調增或者調減的，由學校自行調整并報主管部門和財政部門備案。收入預算調整后，應相應調整支出預算。
第十四條決算是指學校根據預算執行結果編制的年度報告。第十五條學校應當按照規定準確、及時地編制年度決算，報財政部門審批。
第十六條學校應當規范決算管理工作、加強決算審核和分析，保證決算數據的真實、準確。
第四章收入管理
第十七條學校收入是指學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金，包括：
一)財政補助收入，即學校從同級財政部門取得的各類財政撥款。包括：
1.財政教育撥款，即學校從同級財政部門取得的各類財政教育撥款。
2.財政科研撥款，即學校從同級財政部門取得的各類財政科研撥款。
3.財政其他撥款，即學校從同級財政部門取得的本條上述撥款范圍以外的財政撥款。
二)事業收入，即學校開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。包括：
1.教育事業收入，指學校開展教學及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學歷和非學歷教育向學生個人或者單位收取的學費、住宿費、委托培養費、考試考務費、培訓費和其他教育事業收入。
按照國家有關劃定該當上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入教育事業收入；從財政專戶核撥給學校的資金和經核準不上繳國庫或財政專戶的資金，計入教育事業收入。
2.科研事業收入，指學校開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：經由過程承接科研項目、開展科研協作、轉化科技成果、進行科技咨詢等取得的收入�？蒲惺聵I收入不包括按照部門預算隸屬關系從同級財政部門取得的財政撥款。
三)上級補助收入，即學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
四)附屬單位上繳收入，即學校附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。
五)經營收入，即學校在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。
六)其他收入，即本條上述劃定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
第十八條學校必須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學校預算，統一管理，統一核算。
第十九條學校對按照規定上繳國庫或財政專戶的資金，應當按照國庫集中收繳的有關規定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第五章支出管理
第二十條學校支出是指學校開展教學、科研及其他活動發生的各項資金耗費和損失，包括：
一)事業支出，即學校開展專業業務活動及其輔助活動發生的根本支出和項目支出。根本支出是指學校為了保障其一般運轉、完成日常工作任務而發生的人員支出和公用支出。項目支出是指學校為了完成特定工作任務和事業發展目標，在根本支出之外所發生的支出。
二)經營支出，即學校在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。
學校在開展非獨立核算經營活動中，該當正確歸集實際發生的各項用度數；不能歸集的，該當按照劃定的比例合理分攤。各項經營支出該當與其經營收入相配比。
三)對附屬單位補助支出，即學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。
四)上繳上級支出，即學校按照財政部門和主管部門的劃定上繳上級單位的支出。
五)其他支出，即本條上述規定范圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。
第二十一條學校應當將各項支出全部納入學校預算，建立健全支出管理制度。
第二十二條學校支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準；國家有關財務規章制度沒有統一規定的，由學校結合實際情況規定、報主管部門和財政部門備案。
第二十三條學校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應當�？顚Ｓ�、單獨核算，并按照規定向財政部門或者主管部門報送專項資金使用情況；項目完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門或者主管部門的檢查、驗收。
第二十四條學校該當嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關劃定。
第二十五條學校應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。
第六章結轉和結余管理
第二十七條結轉和結余是指學校年度收入與支出相抵后的余額。
結轉資金是指當年預算已執行但未完成，或者因故未執行，下一年度需要按照原用途繼續使用的資金。
結余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的`資金。學校收支結轉和結余應當單獨反映。
第二十八條學校財政撥款結轉和結余的管理，應當按照同級財政部門的規定執行。
第二十九條學校非財政撥款結轉按照規定結轉下一年度繼續使用。非財政撥款結余可以按照國家有關規定提取職工福利基金，剩余部分作為事業基金用于彌補學校以后年度收支差額；國家另有規定的，從其規定。
第三十條學校應當加強事業基金的管理，遵循收支平的原則，統籌安排、合理使用，支出不得超出基金規模。
第七章專用基金管理
第三十一條專用基金是指學校按照規定提取或者設置的有專門用途的資金。專用基金管理應當遵循先提后用、收支平衡、�？顚Ｓ玫脑瓌t，支出不得超出基金規模。
第三十二條專用基金包括：
一)職工福利基金，即按照非財政撥款結余的一定比例提取以及按照其他規定提取轉入，用于學校職工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。
二)學生獎助基金，即按照國家有關劃定，按照事業收入的一定比例提取，在事業支出的相關科目中列支，用于學生學費減免、勤工助學、校內無息借款、校內獎助學金和特殊困難補助等的資金。
三)其他基金，即按照其他有關規定提取或者設置的其他專用資金。
第三十三條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統一規定的，按照統一規定執行；沒有統一規定的，由學校主管部門會同同級財政部門確定。
第八章資產管理
第三十四條資產是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各類財產、債權和其他權力。
第三十五條學校的資產包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產和對外投資等。
第三十六條流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。
前款所稱存貨是指學校在開展教學、科研及其他活動中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、低值易耗品等。學校該當建立健全現金及各類存款的內部管理制度。對應收及預付款子該當及時清理結算，不得長期掛賬；對無法收回的應收及預付款子，要查明原因，分清責任，按照劃定程序批準后核銷。對存貨該當進行定期或者不定期清查盤點，保證賬實相符。對存貨盤盈、盤虧該當及時處理。
第三十七條固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上(其中：專用設備單位價值在1500元以上)，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。
學校的固定資產一般分為六類：房屋及構筑物；專用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。
第三十八條學校對固定資產接納年限平均法計提折舊。計提固定資產折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產，能夠繼續使用的，該當繼續使用，規范管理。
文物和陳列品、圖書、檔案、動植物等，不計提折舊。固定資產折舊不計退學校支出。
第三十九條學校應當對固定資產定期或者不定期地進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面清查盤點，保證賬、卡、物相符。對固定資產的盤盈、盤虧應當按照規定處理。
學校應當根據國家有關規定，結合本校實際情況，制定學校固定資產管理辦法。
第四十條在建工程是指已經發生必要支出，但尚未達到交付使用狀態的建設工程。
在建工程達到交付使用狀態時，該當按照有關劃定辦理工程竣工驗收、資產交付使用和財務決算。
第四十一條無形資產是指不具有實物形狀而能為使用者提供某種權力的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術以及其他財產權力。
學校經由過程外購、自行開發以及其他方式取得的無形資產該當合理計價，及時入賬。學校轉讓無形資產，該當按照劃定進行資產評估，取得的收入按照國家有關劃定處理。學校取得無形資產而發生的支出，計入事業支出。
第四十二條學校應當對無形資產在其使用期限內采用年限平均法進行攤銷。對于使用期限不確定的無形資產，攤銷辦法執行國家有關規定。
無形資產攤銷不計退學校支出。
第四十三條對外投資是指學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位進行的投資。
學校應當嚴格控制對外投資。在保證學校正常運轉和事業發展的前提下，按照國家有關規定可以對外投資的，應當履行有關審批程序。
學校不得使用財政撥款及其結余進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業債券等投資。國家另有劃定的除外。
學校以實物、無形資產等非貨幣性資產對外投資的，應當按照國家有關規定進行資產評估，合理確定資產價值。
第四十四條學校資產處置應當遵循公開、公平、公正和競爭、擇優的原則，嚴格履行相關審批程序。
學校出租、出借資產，應當按照國家有關規定經主管部門審核同意后報同級財政部門審批。
第四十五條學校對外投資收益以及利用國有資產出租、出借取得的收入，該當納退學校預算，統一核算、統一管理。
學校資產處置收入應當按照國家有關規定實行收支兩條線管理。
第四十六條學校該當按照國家有關劃定，建立健全資產管理制度，加強資產管理，按照科學規范、從嚴控制、保障事業發展需要的準繩合理配置資產，建立資產共享、共用制度，進步資產使用效率。
第九章負債管理
第四十七條負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。
第四十八條學校的負債包括借入款子、應付及預收款子、應繳款子、代管款子等。
借入款子是指學校向銀行等金融機構借入的各類款子。應付及預收款項包括學校應付職工薪酬、應付票據、應付賬款、預收賬款和其他應付款等款項。
應繳款項包括學校收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資金、應繳稅費，以及其他按照國家有關規定應當上繳的款項。
代管款子是指學校接受拜托代為管理的各類款子。第四十九條學校應當對不同性質的負債分類管理，及時清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。
第五十條學校該當建立健全財務風險控制機制，規范和加強借入款子管理，嚴格執行審批程序，不得違反劃定舉借債務和提供擔保。具體審批辦法由學校主管部門會同同級財政部門制定。
第十章成本費用管理
第五十一條學校該當根據事業發展需要，實行內部成本用度管理。
第五十二條成本核算是指按照相關核算對象和核算方法，對學校業務活動中發生的各類用度進行歸集、分配和計算。
第五十三條費用是學校為完成教學、科研、管理等活動而發生的當期資產耗費和損失。
第五十四條學校應當在支出管理基礎上，將效益與本會計年度相關的支出計入當期費用；將效益與兩個或者兩個以上會計年度相關的支出，按照有關規定，以固定資產折舊、無形資產攤銷等形式分期計入費用。
第五十五條費用按照其用途歸集，主要包括：教育費用、科研費用、管理費用、離退休費用和其他費用。
教育費用是指學校在教學、教輔、學生事務和其他教育活動中發生的各項費用。
科研用度是指學校為完成所承擔的科研任務而發生的各項用度。
管理用度是指學校為完成行政管理任務而發生的各項用度。主要包括：校級行政管理部門發生的各項用度，學校統一負擔的工會經費、訴訟費、中介費、印花稅、房產稅和車船使用稅等。
離退休用度是指學校負擔的離退休人員社會保障和福利待遇方面的各項用度。
其他費用是指學校無法歸屬到本條上述費用中的其他各項費用。主要包括：對附屬單位的補助、上繳上級支出、財務費用、捐贈支出等。
第五十六條學校應當正確歸集實際發生的各項費用；不能直接歸集的，應當按照一定原則和標準合理分攤。
第五十七條學校該當根據實際需要，逐步細化成本核算，開展學校、院系和專業的教育總成本和生均成本等核算工作。科研活動成本的核算該當細化到科研項目。
學校實行內部成本費用管理后，應當建立成本費用與相關支出的核對機制，以及成本費用分析報告制度。
第十一章財務清算
第五十八條經國家有關部門批準，學校發生劃轉、撤消、合并、分立時，該當進行財務清算。
第五十九條學校財務清算，應當在主管部門和財政部門的監督指導下，對學校的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好國有資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。
第六十條學校清算結束后，經主管部門審核并報財政部門批準，其資產分別按照下列辦法處理：
一)學校因隸屬關系改變，成建制劃轉的，全部資產無償移交，并相應劃轉經費指標。
二)學校撤銷的，全部資產由主管部門和財政部門核準處理。
三)學校合并的，全部資產移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產由主管部門和財政部門核準處理。
四)學校分立的，資產按照有關規定移交分立后的學校，并相應劃轉經費指標。
第十二章財務報告和財務分析
第六十一條財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業成果的總結性書面文件。學校應當定期向各有關主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。
第六十二條學校報送的年度財務報告包括資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表，有關附表以及財務情況說明書等。
第六十三條財務情況說明書，主要說明學校收入及其支出、結轉、結余及其分配、資產負債變動、對外投資、資產出租出借、資產處置、固定資產投資、績效評價的情況，對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
第六十四條財務分析是財務管理工作的緊張組成部分。學校該當按照主管部門的劃定，根據學校財務管理的需要，科學設置財務分析指標，開展財務分析工作。
財務分析指標主要包括反映學校預算管理、財務風險管理、支出結構、財務發展能力等方面的指標(財務分析指標見附表)。
第十三章財務監督
第六十五條學校財務監督的主要內容包括：
一)預算編制、財務報告的科學性、真實性、完整性；預算執行的有效性、均衡性；
二)各項收入和支出的合法性、合規性；
三)結轉和結余的管理情況；
四)資產管理的規范性、有效性；
五)負債的合規性和風險程度；
六)對違反財務規章制度的問題進行檢查糾正。
第六十六條學校財務監督該當實行事前監督、事中監督、事后監督相結合，日常監督與專項檢查相結合。
第六十七條學校該當建立健全內部控制制度、經濟責任制度、財務信息披露制度等監督制度，依法公開財務信息。
第六十八條學校依法接受主管部門和財政、審計部門的監督。
第十四章附則
第六十九條學�；窘ㄔO財務管理，應當執行本制度。國家另有規定的，從其規定。
第七十條學校應當根據本制度，結合學校實際情況，制定相應財務管理辦法和實施細則，報主管部門和同級財政部門備案。
財務管理制度 8
為規范收支行為，加強財務管理，提高經濟效益，促進診所持續發展，根據《會計法》及《醫院財務制度》的有關規定，特制訂本制度。
�。ㄒ唬⿲嵭惺杖腩A算管理
根據上年度實際收入水平，結合當年的業務計劃及醫療收費標準調整情況來確定收入總額。
為了促進收入預算順利實現，診所應開展預算執行情況分析，考核、評價收入預算的執行情況，分析完成好壞的原因，發現薄弱環節和問題，提出改進措施和意見，保證全年總收入預算的順利完成，并為編制和執行下年度預算提供依據。
（二）嚴格執行國家規定的收費標準和加強收費票據的管理
診所各項收費要認真執行國家的物價政策，做到“應收則收，應收不漏”，不得發生巧立名目、重復收費等亂收費行為。診所應根據實際情況配設專職（或兼職）物價員，及時檢查和收集收費情況，保證收入的'合法性、完整性。
（三）加強收入的控制
診所應加強對收費的收入憑證和存根審核，如是否少收或多收、藥品收入應注意是否與處方合計數一致。
財務管理制度為加強對鎮政府財務管理，達到“減少漏洞、節約開支”的目的，保證鎮政府機關各項工作的正常開展，特制定本制度。
一、經費的支出由經手人（兩人以上）在報銷憑證簽經手后，交分管領導審核，再經鎮主要領導審批。
二、辦公用品的購買，原則上按需要向辦公室提出，經主要領導同意后安排辦公室人員統一購買。
三、大宗物品的采購須兩人以上經手，要在確保品質的前提下，盡量降低成本，并向經銷商索要正式發票。
四、工作人員因公臨時借款須填寫借款單，經主要領導批準后到財會室支取。所借款項須在10天內報帳結清。
五、因公出差產生的車費、住宿費，經主要領導審批后，按標準報銷。
六、財務人員應嚴格遵守財經紀律和財務制度，認真把好財務關，為主要領導當好參謀助手。
財務管理制度 9
為了更好地規范和完善學校的財務管理制度，規范財務行為，嚴密財務手續，維護財經紀律，強化財務的監督與管理，確保財務工作有序進行，使財務管理制度不流于形式，并結合學校實際情況，現將我校的財務管理制度、收費管理制度、采購管理制度制定完善如下：
一、建立財務管理制度
學校財務制度是強化財務管理的一種手段，是財經工作方針、政策及有關法律、法令、法規的具體表現。因此，學校必須建立財務管理制度。
1、要合理安排，按要求、正確制定預算內、外資金收支計劃。
2、每學期，財會人員應及時向分管財務的校長、總務報告各項經費的收入情況，并配合校長做好預算內、外支出計劃，做到統收統支，�？顚Ｓ谩�
3、必須做到民主理財，不得單立賬目，嚴禁公款私存，學校只能在指定的銀行開立賬號，不得私自找銀行或儲蓄所建賬存款。
4、嚴格財經審批手續，所有報銷發票應有經手人、驗收人或證明人簽字，并注明事理，最后由校長審批方可報銷。
5、部門或個人向財務辦理借款手續時，借款人應填寫借條，并說明借款使用原因，分管財務校長審批后，財務人員才能給予借款。
6、不管是接待還是購置設備等，報銷票據都必須具有稅務監制章的合法發票，必須具備發票的名稱、填制發票的日期、經濟業務內容、數量、單價和金額，必須蓋有填制單位的公章（或專用章），大小寫必須相符。其發票背面須有經辦人和證明人簽名或簽章，屬于固定資產的，必須填寫財產登記表。
7、全校財產物資的申購、調配、報廢等均由總務處辦理。保管室負責保管、驗收，履行領用手續。
8、差旅費報銷，當事人應如實填明出差事由、地點、日期、出發和到達時間、票價。車票應貼在報銷單背面，報單人簽名，學校領導審批，會計審核后才能辦理報銷手續。
9、學校的收據和發票，是會計核算的原始憑證和法定依據，學生票據和事業性發票均由總務購買，會計向總務領用，用多少領多少，用完要及時上繳財政。如果開錯，此發票三聯填上“報廢”字樣，作為報費處理。
10、學校財務要做到日清月結，每學期結束，學校要成立結帳小組，清期賬目做到民主理財。
11、自覺接受上級審計部門的審計，發現問題及時糾正。
12、財會人員必須嚴格執法，自覺執行財經紀律，做好財務核算，做到賬物相符，帳帳相符。
二、建立收費管理制度
1、學校每學期的收費標準由上級有關部門規定，學校嚴格執行上級的.統一收費政策和收費標準。
2、認真使用省財政統一監制的事業性收費的專用打印票據。
3、收取得雜費、借讀費及時納入預算外資金管理，并按規定繳存財政專戶。
4、各年級部和個人不得擅自提高收費標準或搭車收費，否則追究法律責任。
5、代辦費實行�？顚Ｓ�，多還少補原則，不擠用、占用、挪用、截留，并納入學校財務統一管理。
6、學校支出必須有計劃、有安排，會計要編制每月支出計劃，做到心中有數。
三、建立采購管理制度
1、該政府采購的堅持政府統一采購原則。
2、不是政府采購的，重大采購項目由校領導班子成員集中討論研究決定采購方式，并嚴格按照校務公開的要求規范采購行為。
3、小項目的采購，由保管室或部門提出申請，總務處向校長申報，校長審批后方能采購。購回的設備或物品必須履行完善的驗收、領用手續。
四、建立基建管理制度
學校搞校舍基本建設或維修必須先履行預算，編設施工投資計劃，進行投資概算，在實施過程中，嚴格把好工程質量關，嚴格按照國家規定的工程預算定額的取費標準，辦理工程結算，最后送審計審核。
五、加強各項制度的監督落實
1、在采購中，操作人員認真抓四個環節：
�、俸侠磉x擇供貨單位；
�、诖_定采購方式；
�、鄞_定采購價格；
�、芎炗啿少徍贤⒓訌姾贤墓芾�。
2、在資金結算管理制度中，操作人員按照制度程序辦事，由經辦人簽字經辦，保管核實驗收，領導審批，會計審核后方可辦理轉帳結算手續。
3、通過財務制度的實施，做到職責分明，手續嚴密，有憑有據，有章可循，財務人員相互監督與管理，確保管理制度規范與完善，使管理不流于形式。
六、加強財務人員的法規教育
學校財務管理具有政策性強的特點，財務管理工作必須認真執行財務法規制度，堅持依法辦事。因此，學校堅持加強對財務人員進行思想和法制教育，經常組織財務管理人員參加各級培訓學習，增強法制觀念，使財務人員遵守財務制度，履行職責，接受監督，嚴于律己，防患于未然。
財務管理制度 10
第一條嚴格執行《會計法》《審計法》及《關于印發的通知》等財務管理有關制度，認真落實中央八項規定及省市縣各類實施細則，厲行節約，壓縮開支，勤儉辦事。同時，按照財政部門規定的開支范圍和標準，規范票據審核，對不符合財務管理規定的票據堅決不予報銷，杜絕一切不合理開支。
第二條財務支出實行“一支筆”審批國庫集中支付制度，按規定權限審批。300元以下由公司經理直接審批;300元至1000元經公司負責人同意后，上報糧食稽查大隊領導批準后，方可支出;1000元以上提交公司董事會議研究決定后，上報大隊領導批準后，方可支出。報銷條據必須是符合規定的正規票據，由經手人簽字，并說明支出事由，報賬員初審，按支出權限審批后報銷。
第三條凡能通過電話函辦理的事務不派人出差，一人能辦的事，不派兩人，能合并辦理的事不得分別辦理;職工出差前要填寫派差單，由派差領導簽字后方可外出，出差期間的'車船費住宿費超過報銷規定標準以外費用由個人自行承擔。
第四條外出參加會議培訓，單元原則上不放置車輛，由參訓人員根據具體情況選擇往返交通工具，乘坐飛機要經稽查大隊領導同意，按劃定尺度統一訂票。參訓時代，由舉辦單元統一放置食宿的，不得報銷會議培訓時代的食宿費和市內交通費，只報銷往返會議培訓地址的差旅費。
第五條實行月報賬制度，報賬員提前通知干部職工整理上交報銷票據，經分管領導統一審核后，匯報主要領導審定后，按程序報賬。
第六條辦公用品購置，由出納定期統計制定采購計劃，匯報公司經理簽字同意后統一購買，屬政.府采購的按程序進行辦理;個人未經同意在外購買的任何物品，一律不予報銷。
第七條公司機關文件資料，原則上在公司內部印制;需在外面印刷的，必須經公司經理同意后，方可在外印刷;大宗印刷的書籍圖冊和噴繪的版面等，由公司董事會研究提出方案，匯報稽查大隊領導同意后，安排印制;職工個人私自印刷資料產生的費用不予報銷。
第八條按照“誰使用誰保管，誰損壞誰負責”的原則，報賬員統一建立單位固定資產清冊，逐項明確到人，每半年進行一次清理核對，做到賬物相符;維修公物由人秘股統一負責辦理，維修事項須經分管領導審批;需報廢的公物，提請黨組會議研究同意后，由報賬員按國有資產管理部門規定的程序辦理報廢手續;職工調離或離退休時，須交清公共財物后，方可辦理有關手續。
財務管理制度 11
財務管理細則
1．依據有關法律、法規的規定，加強會計基礎工作，嚴格執行會計法規制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務負責人、財務會計、出納都必須自覺執行《會計法》和各項財務規定。
2．妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務檔案資料，并及時立卷歸檔。
3．認真執行現金管理制度，仔細審核每張收據，力爭每筆業務均符合財務收支標準。
4．支票及財務專用章由專人分別保管，即安全又牽制。
5．按規定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預算工作，做到手續完備，數字有根據，報表及時準確，情況真實可靠。
6．參與并嚴格執行學校財務預算計劃，合理使用資金，節約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據是否符合財務要求。
7．對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開支范圍及開支標準。
8．物品的采購須統一編制采購計劃并報主管領導批準后再行采購，財務會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發票進行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續。
9．急用物品的采購須由使用人申報，經分管領導批準辦理。經批準購買的物品由總務處管理人員和財務人員共同派人采購并予核定其價格。
10．轉賬支票和現金支票均由財務會計購買并保管。出納存放未使用的轉賬支票不得超過五張，存放未使用的現金支票不得超過一張。財務會計負責隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現金憑用款申請單報經領導批準，方可在財務部門辦理規定的借用支票和借款手續。個人一律不得借用公款。
11．因公需借支的現金數額較大時，借款人應提前一天向財務部門打招呼，財務部門到銀行支取現金須經財務主管簽字批準。
12．查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經主管領導批準后由會計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。
13．上級財務檢查調用會計檔案，財務賬目及相關資料須經財務主管批準，由財務人員經手辦理，并做好登記。未經批準任何人不得擅自動用財務資料。
14．財務主管、財務會計和出納應相互監督，共同把關，嚴格執行財經紀律和各項財務規定。
15．自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監督、檢查、主動報告財務工作情況。
經費審批制度
開支報銷應做到：
�、�、力求取得規范的正式發票；
⒉、開支發票要真實、合理、合法；
�、�、發票的內容要具備六要素：時間，單位，內容項目，數量價格，金額大小寫，蓋公章及收款人簽名；
�、�、每張發票報銷有經手人、驗收人（主要是分管領導）簽名，才可送校長審批；
⒌、審批手續要完整，每張開支發票必須校長簽字后才能支付。專項開支要在校務公開欄公布。
收費公示、管理制度
一、收費公示制度：
為了規范收費公示行為，維護廣大學生和家長的合法權益，特制訂以下制度：
�、备鶕芯值挠嘘P規定，制作“教育收費公示牌”。
⒉把收費公示按上級部門規定形式公示在校門口醒目位置，并將收費項目、收費標準、收費依據、收費范圍、計算單位以及價格監督舉報電話進行公示。
二、收費管理制度
�、�、嚴格按照規定項目的.標準和范圍進行收費，未經批準的收費項目，不得收取。每學期注冊時，收費標準要張榜公布，增強透明度，接受監督。學校收費一學期只能一次，收費時，一律由學�？倓仗庌k理，其他處室（包括年級、班級、個人）不得私自收款，一所學校一種收費發票，要堅決杜絕亂收費現象的發生。
�、�、代辦費的使用要嚴格執行規定的用途，�？顚Ｓ茫坏门沧魉没蛞該艽�，虛列虛報，私設“小金庫”。
三、收費責任追究制度
學校建立收費責任追究制度，是為了加強依法收費教育，規范收費行為，健全收費制度。因此本校對所有收費行為采取如下措施：
�、�、對違反上級有關收費方面的文件精神，玩忽職守、疏于管理，造成違紀收費的責任人，以及隱瞞實情不上報的學校責任人，應由教育行政部門按照有關規定通報批評或行政處分；
�、�、對違反規定，造成重大違紀收費事件，情節特別嚴重的要依法承擔相應責任人的法律責任。
財務管理制度 12
第一章總則
第一節為了規范我享我家門店財務管理，降低門店財務運營風險，特制訂本制度，本制度適用于上海我享我家家居用品有限公司所有直營店，本制度自簽發之日起執行。
第二章內容
第二節現金管理
�、贍I業額必須與賬面金額一致，收銀員負責保管營業現款。如出現長短款現象，短款部分由責任人補足;長款部分必須全額上交公司，收銀員私藏現金長款，全額沒收外，處以長款額的兩倍罰款，如重復出現，開除處理。
②每日營業現款必須在次日上午10：00前全額存入指定帳戶。無特殊原因，未及時全額存入指定帳戶，一次扣罰店長績效考核分3分。
�、蹱I業現款不得直接用于購買物品，或私借他用。否則對當事人處以500元罰款，并賠償造成的損失。
�、軤I業員需對營業額及商品資料保密。
第三節庫存管理
�、賹Ｙu店入庫、調貨、銷售、退貨必須堅持“單隨物轉，當面點清，簽字確認，及時入賬，帳實相符”。貨品入庫由店長直接向倉庫下單，當面點清后簽字確認。調貨由調入專賣店開調貨單，當面點清后雙方簽字確認。退貨由店長直接開退貨單(并注明退貨單單號)，由倉庫簽字確認，方可入賬。
�、谫浧芬曂N售，在價格欄中填“零”。
�、凵唐吠饨璞仨毥涍^分公司經理同意，填寫借條后方可外借，嚴禁商品私自外借，若私自給顧客簽單掛賬，經手人三日內負責收回貨款，否則自行承擔損失部分，另視金額大小處100-500元罰款。
④每月月底必須對店鋪進行一次全盤，出具盤倉報告。盤虧金額(按零售價計算)由店長全額賠償，并扣店長績效分5分。出現串號現象，按每個貨號扣店長績效分0.2分。
第四節報表提供
�、俚觊L每月3日前提供以下報表：
(1)回款明細表、
(2)存款明細表、
(3)盤倉調整表、
(4)贈品匯總表及與之對應的進出票據，銷售小票等。
各類報表必須由店長及經理簽字確認，一式二份，一份交至財務，一份門店存檔。銷售小票一式三聯，第一聯(白單)門店存檔，第二聯(紅單)客戶留用，第三聯(黃單)財務存檔。銷售小票及進出票據需按類別和單號順序排列整齊，裝訂完整交至財務。
�、诓话垂疽蠼⒏黜椯~簿表單的，一項罰款50元，每次扣罰店長績效分10分。
�、垭S意涂改單據，賬簿，報表，字跡模糊不清，簽字不完整的，按每處5元罰款。
�、芤笤鲁�3日前提交的報表，無特殊原因，無法及時完成的，按每份一天20元進行處罰，按天累計。
⑤進出票據，銷售小票，各類報表需按順序裝訂保管，未妥善保管而丟失的，一經發現，每張小票罰款5元，每份報表罰款20元。
第五節價格管理
�、儇浧蜂N售要嚴格根據公司簽發的零售價(或會員價)掛牌銷售，不得擅自提價、降價銷售。擅自提價，每次罰款50元。擅自折價，折價部分由責任人自行承擔。
�、诨顒觾r格和時間必須由總經理簽發，門店必須按照簽發的價格在限定的時間內進行變價銷售。擅自延長活動時間進行變價銷售，差額部分由責任人補足。第六節開票管理
①門店開具增值稅發票需提前在OA上填寫開票申請單(必須備注系統銷售單號及收款方式)。若第一次開具增值稅專用發票需提供對方單位營業執照復印件，稅務登記證副本復印件及開票資料。
②門店可填開普通發票，發票內容限定為：床上用品、家紡日用品、或者直接開具產品明細。
第七節門店費用報銷
�、匍T店電話費：每個門店每月可以報銷100元以內的`電話費(包含小靈通電話費)，超過部分由店長承擔，店長及店員的手機費不予報銷。
②送貨運費：門店可以提供送貨服務，送貨時首選公司的送貨車，沒有送貨車的門店可以外叫車，每次外叫車必須在OA中提交用車審批單，由公司每月統一進行結算。
�、坶_會與培訓差旅費：分公司開周例會、月度會議以及組織培訓等活動時，途中合理的公交車費可以報銷，打的費等均不予報銷，餐費由與會人員自行承擔。
第八節其它
�、賹τ诘陜任锲�(除貨品外)由店長負責登記保管。損壞店內任何物品(包括貨品及貨品以外的任何物品)，可以維修的，責任人承擔費用;如無法使用，貨品按零售價賠償，除貨品以外的物品按照進價賠償。
�、谒阶粤羧嗽诘陜茸∷�，一次處罰責任人200元，店長負連帶責任處罰100元。
財務管理制度 13
一、會計崗位職責
1、貫徹執行國家頒布的有關財務制度、嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬，規定，嚴格財經紀律，做到手續完備、內容真實、數據準確、賬目清晰。
2、負責編制公司年度財務計劃；編制月、季、年度會計報表及有關說明，每月10日前向公司領導及時、真實、準確地報送會計報表，完整地反映財務狀況，并按季度進行財務分析。
3、責會計核算，特別對應收、應付等往來賬要及時清算和催收；定期對固定資產、低值易耗等財產物品進行盤點，做到賬帳相符，賬實相符，發現不符，必須查明情況及時匯報。
4、負責公司的資產管理和各項財產的登記、核對、抽查與調撥，按規定計算折舊費用，確保資產的資金來源。
5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。
6、完成上級領導交辦的其它工作任務。
二、出納崗位職責
1、負責現金及銀行轉賬票據的收付，不得積壓，按時將現金送存銀行。
2、嚴格遵守現金管理制度，庫存現金按規定限額執行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業款。
3、根據會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。
4、開據支票，辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續，不符合規定者予以退回。
5、填制有關收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現金出納日記賬，保證賬款相符。
6、負責保管未簽發的支票，支票本及已簽發的支票存根聯。
7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發放。
8、結合公司的業務實際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。
9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調節表。
10、每月底將銀行存款余額、營業收入及本月、本年累計額報告總經理及法人代表。
11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。
12、完成上級領導交辦的其他工作。
三、固定資產的管理規定
1、公司的固定資產，包括機器設備、車輛、家具、電器、其他設備等，其財務管理和計提折舊，由財務室負責。
2、每年年終必須進行一次固定資產盤點，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產遺失、損壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。
3、購置固定資產，必須有經批準的.購置計劃；購置時，經領導批準，可借用限額支票在計劃范圍內使用。
4、購置的固定資產報銷時按財務制度審批程序進行。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負責保管，財務專用章、法人代表章、合同章由財務室專人負責保管。
2、保管人員必須堅守職責，未經領導批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。
3、保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。
五、公司員工差旅費的規定
1、職工因公出差，按財政部有關文件規定，一律乘座火車，可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者，必須報總經理批準方可乘座，否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。
2、在途補助。乘座火車和輪船每人每天按20元補貼，乘座長途汽車6小時及以上的，可按在途標準補貼20元。
3、員工每人每天按80元標準住宿，出差住宿按天數計算；副總經理以上實報實銷，所住賓館不得超過三星級。
4、住勤伙食補貼，每人每天20元標準。
5、市內交通補貼，每人每天10元標準。
6、公差人員報銷差旅費，必須在回公司五天內辦理報銷手續、繳還預借差旅費，否則作為挪用公款處理。
六、物資采購規定
1、各部門根據每年物資的消耗率、損耗率進行預測，于每年十二月中旬編制采購計劃和預算，報財務室審核。
2、計劃外采購或臨時增加的項目，也要制定計劃或報財務室審核。
3、財務室對各部門采購計劃和預算進行審核，經審核的計劃交行政部門監督實施。
4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；大宗用品或長期需用的物資，必須向3家以上供應商摸底詢價，并簽定供貨協議。
5、計劃外和臨時少量急需品，需經總經理批準后，方可采購。
6、采購人員采購物資付款，價值在500元以上的，使用轉賬支票或委托銀行付款；價值在500元以下的，可以支付現金。
7、轉賬支票結賬一般由出納根據采購人提供的準確數字或單據填制轉賬支票。若由采購人領空白轉賬支票與對方結賬的，轉賬支票必須限額。
8、物資采購價值超過500元，賣方要求付現金的，必須由財務室審查，經批準后，方可付款。
七、公文及合同的管理規定
1、以公司名義向外發送的正式文件需經部門經理審閱，總經理簽發。
2、以公司名義對內、對外簽定的合同，統一由財務室負責辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時備查。
八、財務審批、報銷規定
1、公司各部門應根據工作需要，事先擬訂支出計劃，報總經理同意后，再由經辦人按規定辦理借支或報銷手續。
2、公司員工報銷，需下列審批程序：經辦人—部門經理簽字—總經理簽字—出納付款。
3、上述開支的必須支出，如果總經理不在，需經電話請示總經理同意后，方可予以支出，待總經理回到公司后再予補簽。
4、員工個人因私借款一律不予批準。
財務管理制度 14
為了加強財務管理，規范學校的財務行為，提高資金的使用效率，根據《事業單位財務規則》、《中小學財務制度》及教育局、財政局有關規定，結合我鄉實際，特制定本制度。
一、學校財務管理及人員的配備
1、財務工作是學校工作的重要組成部分。各學校校長要把這項工作列入學校工作的重要環節。經常研究、審查財務工作的計劃和執行情況。
2、各學校設總務主任1人。學�？倓罩魅我J真學習政治理論和財務會計理論法規，廉潔自律，做到思想優秀，業務精湛，管理嚴格。年初有預算，年終有決算。
3、各學校要做到民主理財，財務公開，使學校領導、教職工對學校經費開支真正了解、放心。
二、經費管理制度
1、中心學校及所轄學校的財務收支，由中心學校財務室歸口管理，各校要建好帳，經費實行“指標包干，合理安排，節余留用、超支不補”的原則。
2、認真編制預算，嚴格審查決算，嚴禁學校舉債。各中小學校年初要編制好預算，期末組織財經清理小組清理結算，并將情況向教職工公布，年末在教職工大會上報告決算情況。
3、嚴格執行“三局”文件的收費標準。任何學校不得超標、另立項目、巧立名目收費，嚴格執行亮證收費，并開具財政部門統一印制的收費票據，堅決抵制亂攤派、亂罰款和搭車收費。
4、加強財務監督，嚴格財經紀律。嚴格執行收支兩條線，所有支出實行校長“一支筆”審批。對現金、實物要定期盤點，做到“賬賬、賬款、賬實”相符。
5、加強現金管理，嚴格控制備用金。中小學現金的收付由總務經手。總務收款時，必須當日開出正式收款收據，不能以白條代收據�，F金要及時入銀行，不得坐支，不得挪用，嚴禁公款私存（中心學校的現金收付由出納執行，備用金控制在8000元以內）。在現金保管中出現的問題，按“誰出問題，誰負責賠償”的辦法處理。
6、所有收入（含教輔書刊、學前班、幼兒園、勞務費、勤工儉學、商店承包款、公物賠償、捐贈等收入）必須及時上繳入庫。食堂要建立伙食費專賬，獨立核算，按時結算，并向師生公布伙食費結算情況。若有結余，也要及時入庫。嚴禁拖欠、挪用公款，堅決禁止私設小金庫和帳外帳。對于拖欠挪用公款的給予通報批評，相關責任人不參與評優晉級并撤銷其職務、在年度考核中作“不合格”對象考慮。情節嚴重者，交上級或有關部門處理。
7、堅持勤儉節約的原則。少花錢、多辦事、辦好事、�？顚Ｓ�，經批準購置設備和物品，要嚴格履行采購（購物在500元以上者，必須由兩人以上前往采購）、驗收（驗收人要在發票上簽字確認）、審核、審批手續。
8、各學校的大型維修項目，報中心學校及上級批準后，經費按批準方案解決。各學校通過努力爭取的捐贈以及勤工儉學收入等要全部繳入非稅局。指標屬于學校，憑票按實報銷。
9、堅決禁止將中小學公用經費用來發放教職工福利。勤工儉學收入用于教職工福利也必須嚴格控制。
10、貧困寄宿生生活補助等救濟款或助學金要及時按審定對象按標準足額發放到位并進行公示。
三、財務報銷制度
�。ㄒ唬�、原始憑證的要求
1、報銷憑證必須是正式發票或財政稅務部門統一印發的收據。所有原始憑證必須保證合法、有效、真實。嚴禁弄虛作假，堅決杜絕白紙發票。
2、發票內容要齊全：單位名稱、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、規格型號、計量單位、單價、數量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，計算準確，大、小寫相符，無涂改刮擦現象。不同會計科目的不能開在一起。超市購物還必須附上電腦小票，餐飲發票要附上蓋有財務印章的菜單或清單。發票上必須有三人（經手人、證明人、審批人）以上簽名，經手人必須在發票上注明開支事由。
3、印章要齊全：報銷的發票必須有稅務機關統一印制的發票監制章，并加蓋開票單位發票專用章或財務專用章；事業收據必須有省級財政部門統一印制的財政票據監制章并加蓋財務專用章。發票或收據須在稅務機關規定的使用效期內（一般是本年度或前一年度印制的）。
4、購買商品投資在2000元以上、維修項目投資在5000元以上的支出發票必須附有《采購計劃審批表》或由財政局評審中心出具的《結算確認表》。
5、報銷差旅費者必須認真填寫《差旅費報銷單》，嚴格按報銷標準附有當日當時的正規票據（一人的車票不能出現連號），若有超標部分在原票上注明核減金額和實報金額。
6、交通費的報銷。如果是在稅務局開具的發票，則必須有附件，上面寫明時間、去向、用途、金額和經手人。如果是租的士，則必須是“城市客運統一車票”，且一次的車票必須連號。
7、各種憑證、單據及簽字除復寫的外一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫，做到內容完整、字跡清晰、工整，不得涂改。
�。ǘ⒇攧請箐N程序及要求
1、中心學校財務報銷由中心學�？倓罩魅螌徍�，中心學校校長審批；中小學財務報銷由學�？倓罩魅魏藢�、整理后交學校財經小組審核、學校校長審批，再由學�？倓罩魅螐陀。舸鎮洳椋�，分類整理、登記（EXCEL格式電子文檔），填寫《事業收入支出明細表》，由校長簽字、學校蓋章后，連同原始憑證和電子文檔一起上交中心學校出納初審、總務主任復核、中心學校校長審批，才能辦理報銷。
2、因教育教學工作需要，學校購置各類小額教學用品或專用材料，統一由各處室填寫《購物報告審批單》，由負責人審批后由總務處安排購買。所有購置物品，必須遵循：驗收、登記入庫（經辦人、保管人簽字），辦理領用手續的財務程序。屬于“政府采購”的物資采購發票報銷，還必須有《物資采購審批單》；屬于固定資產的還需將固定資產登記入庫。
3、教職員工的出差一律由校長根據預算情況安排。出差人差旅費報銷標準一律按上級文件標準執行。報銷差旅費，必須由出差人逐項認真填寫《差旅費報銷單》，數人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內容填寫要齊全，要有經手人、證明人、審批人的簽名�！恫盥觅M報銷單》后所附的原始發票必須與封面填寫內容完全一致，粘貼整齊。外出參加會議或培訓的須有《通知》及有關部門的審批手續等。
4、學校發生的零星修繕都必須由總務處負責，1000元以上的要報中心學校審批、簽訂合同后實施。工程結算時，由乙方出具正式建安完稅發票，超過5000元的必須附有《合同書》和教育局、財政局的審核意見。一次性較大金額的（1000元以上）開支必須經中心學校批準。
5、學校原則上實行零接待，若因對口支援等特殊情況需要，也必須控制接待限額和標準，每人每餐不得超過20元（含酒水），并附有詳細的附件說明（包括事因、人員、用膳菜單），不準喝高級酒。不報銷煙、娛樂發票。
6、財務報銷的時限：原則上不允許跨學期、跨年度支出，有特殊情況的需書面說明經批準后可適當延長，但跨季超過三個月期限的票據，一律不予報銷。
7、中心學校負責監督和管理所轄各中小學的財務收支活動，對入帳報銷的單據進行嚴格的內審，并出具審計意見。
8、學校憑原始憑證復印件和中心學校審核后的匯總報銷單備查、記帳。
四、票證管理制度
1、收費票據由中心學校、學�？倓仗幑芾�。
2、各種收據應從嚴控制，實行“領用、發放、繳銷”制度，各單位應建立票證領用、發放、繳銷登記簿，會計與出納應定期核對清楚。
3、如發現票證丟失，應及時報告主管部門，并按票證管理辦法處理有關責任人員。
五、校產管理制度
1、中心學校和各中小學均要建立校具校產登記冊，新購或配送、接受捐贈的校具和儀器設備、圖書等，均應及時編號、造冊、分類存放。必須健全保管、領借、報損、報廢、賠償制度，做到校具校產來路明確、去向清楚。做到帳、卡、物三相符。所有電器，嚴禁領借給家庭使用。
2、各單位所有校具、校產實行班組（室）和個人保管相結合的保管責任制。總務處根據管理范圍，定期進行檢查，發現問題，及時處理。
�、�、單位的建筑物、土地及基建材料、公共場所所用的設備設施由總務處負責管理。
�、�、圖書室、閱覽室、儀器室、實驗室、體育器械室、衛生室、音樂室的書刊、設備設施、儀器、器械等分別由圖書管理員、儀器管理員和指定的.體育老師、音樂老師負責保管，如有丟失，要負責賠償。
⑶、教室內的設備設施（包括課桌、講臺、黑板、門窗、玻璃、衛生用品）每期開學前由班主任到總務處簽字辦理領用手續，期末由總務處逐班進行清點，若有丟失或損壞，班主任要追究到人，照價賠償。
�、�、主權屬單位的教職員工宿舍由單位負責維修，作為家庭用的宿舍內的用具設施（包括水表、龍頭、電表、燈光、門窗、玻璃等）由用戶負責維修，單職工住房兼辦公用房的由學校負責維修。
3、單位的所有固定資產由總務處根據實際情況及工作需要，合理分配使用，任何人不得隨意占用。若有特殊情況，要向學校借用校具者，需與總務處聯系，經校長批準，再與保管人員辦理借用手續后，方能借出。
4、在單位居住的職工按上級規定，按月交納水電房租費，所有家具應自備自用，單職工住房兼辦公室的用具可在學校領用。
六、基建管理制度。
1、各學校的新建或維修項目必須事前向中心學校和上級有關部門報告。經中心學校和教育局考察同意，經有關單位批準并辦理好相關手續后才可發包。中心學校為工程建設的發包方。有工程項目的學校，要成立項目領導小組，要編制好預算并交教育局、財政局審核后，將合同書初稿送財政局、法制辦初審。5萬元以上的項目要進行招投標。合同簽訂后，學校管理人員要督促乙方保質、保量、按時完工，按期投入使用，盡早的發揮資金效益。
2、新建建筑物必須按有關規定進行設計和接受質量監督。學校的任何基建項目都必須與乙方簽訂《安全責任狀》，否則不得開工建設。
3、嚴格按單位平面規劃圖設計規劃建筑物，換人不換規劃，中學和中心小學要嚴格按教學區、運動區、生活區分開設計規劃。
4、施工要按批準的計劃和圖紙進行，不得擅自隨意增加項目和變更圖紙。如確因實際情況，需要變更圖紙的，須報市有關部門同意、主管領導簽字后才能更改。
5、所有基建項目，建設單位必須派專人或兼職人員抓工程質量，從破土動工到竣工止，各道工序都要嚴格檢查質量并作好記錄，防止出現xxx工程。
6、中心學校、上級有關部門對所有新建項目的合同、工程質量、進度到基建項目的竣工等進行監督、檢查及驗收。驗收合格后才能辦理決算。
7、基建工程全部完工后必須出具下列手續方可辦理工程結算付款。
財務管理制度 15
為嚴肅財經紀律，規范財務管理，切實做好單位后勤保障工作，開源節流，以確保我單位工作正常運轉，根據《會計法》及有關財務管理規定，結合本單位實際，制定本財務管理制度。
一、辦公室在每年的財政經費下達后，將經費措施及支出項目、支出數額計劃向領導辦公會報告，提交領導辦公會討論審議通過。
二、半年時由
財務負責同志(來源：）及報賬員將半年的'收支情況、計劃執行情況、存在問題及建議向領導辦公會報告，以便討論修訂支出計劃，調整支出項目，增加開支的透明度。
三、所有支出必須按局領導要求，由辦公室統一安排掌握，其他人員未經辦公室領導交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務開支的，由辦公室負責人統籌安排，以便整體掌握經費支出情況。
四、所有報銷票據需經辦公室負責同志簽注審核意見，提交單位領導審批后方可報銷。票據上臺照、內容（事項）、品名、規格、數量、單價、價款、經辦人、審核人、審批人等相應內容應齊全，否則，不予報銷。
五、因應急或出差需要借取費用時，由借款人填寫票據，經單位領導簽注意見和辦公室負責人審核簽字后，按照審簽數額借款。事后，須在十個工作日內履行報銷手續，抽調借據。否則，借款期限超出一個月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評處罰。
六、堅持民主理財，增強收支透明度。辦公室應厲行節約、儉樸辦事。年初制定出當年的大致開支項目和支出計劃，嚴格按照計劃控制執行。
七、未盡事宜嚴格按照《會計法》和相關財務管理制度執行。
財務管理制度 16
一、負責機房衛生，做好防火防盜工作。
二、負責機房設備臺帳登記工作。
三、負責收發電子郵件，及時交財政所長及相關人員批閱。
四、負責本鎮信息設備及信息網絡管理，及時殺毒或重裝操作系統，保證信息網絡暢通。收集整理有關系統使用中的'新問題、新需求。
五、負責相關軟件的升級工作，確保系統為最新版本。
六、負責相關文檔備份。
七、負責財政補貼系統相關業務操作。核對好惠農補貼發放數據，確保數據準確無誤。
八、負責惠農補貼新開戶存折及時發放到位。
九、負責惠農補貼發放資料的整理歸檔。
十、完成領導交辦的其他工作。
財務管理制度 17
為加強醫院醫療收支的安全和完整，防止資產流失，特制定財務收支管理工作制度如下：
一、財務收入得管理
1、醫院日常的住院、門診收入由核算員按照規定的核對程序核對；住院、門診發票金額與住院、門診收支日報表是否一致，將核對后的日報表交給出納予以收款，每日應將業務收入及時，足額繳入銀行。
2、對日常業務以外上的零星收入，應開據財政部門規定的統一收款收據，及時做好現金收繳和帳務處理工作，對房租等應收帳款，按合同規定的期限做好催收工作，保證收入的安全、完整。
二、財務支出管理
1、嚴格按照批準的預算和計劃所規定的用途，建立和健全必要的支出管理制度和手續，講究資金使用效果。
2、嚴格執行國家的財政、財務制度和開支標準，各項資金的使用必須劃清資金渠道，對購置大型貴重儀器設備和大型修繕，各科室應預先編造計劃，做好可行性研究，報院儀管會討論，由辦公室會議集體決定，由院長審批后實施，專項資金做到專用，根據年度計劃，安排開支。
3、醫院的各項經費支出按照院長和分管院長的授權批準控制。
4、各物質采購，需填寫支票申請書，由科室負責人簽字并在支票領用單上簽名，購買后入庫存驗收，并在驗收單上簽上有關人員的姓名，每月終了，財務科應與各倉庫部門進行庫存金額核對，做到帳帳相符，帳物相符。
5、修繕費，由總務科根據修繕項目，報出預算，經院長審批后，財務科按照預算開支。
6、對于公出、進修、探親等報銷均按照財務制度執行，報銷單據由有關職能科室負責人及財務會計審核后簽字，再由分管院長在授權批準范圍內審批后方可報銷。
7、總務、行政、后勤線的日常開支，在授權批準范圍由田付院長負責審批并承擔責任。
8、醫療一線日常業務開支，在授權范圍內由張建榮書記負責審批并承擔責任。
9、護理一線日常業務開支，在授權批準范圍內由史水紅付院長負責審批并承擔責任。
醫院財務管理制度4
1、為了規范醫院的會計核算，保證會計信息的真實、完整，根據《中華人民共和國會計法》、事業單位會計準則及國家有關法律法規的規定，制定本制度。
2、本制度適用于中華人民共和國境內各級各類獨立核算的公立醫院（以下簡稱醫院），包括綜合醫院、中醫院、�？漆t院、門診部（所）、療養院等，不包括城市社區衛生服務中心（站）、鄉鎮衛生院等基層醫療衛生機構。企業事業單位、社會團體及其他社會組織舉辦的非營利性醫院可參照本制度執行。
3、醫院會計采用權責發生制基礎。醫院會計要素包括資產、負債、凈資產、收入和費用。
4、醫院應當按照下列規定運用會計科目：
（1）醫院應當按照本制度的規定，設置和使用會計科目。在不影響會計處理和編報會計報表的前提下，可以自行設置本制度規定外的明細科目。
�。�2）本制度統一規定會計科目的編號，以便于編制會計憑證、登記賬簿、查閱賬目，實行會計信息化管理。醫院不得隨意打亂重編。
�。�3）醫院在編制會計憑證、登記會計賬簿時，應當填列會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不得只填列科目號、不填列科目名稱。
5、醫院財務報告是反映醫院某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的收入費用、現金流量等的書面文件。醫院財務報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。
6、醫院財務報告分為中期財務報告和年度財務報告。以短于一個完整的會計年度的期間（如季度、月度）編制的財務報告稱為中期財務報告。年度財務報告則是以整個會計年度為基礎編制的財務報告。醫院對外提供的年度財務報告應按有關規定經過注冊會計師審計。
7、醫院對外提供的財務報告的內容、會計報表的種類和格式、會計報表附注應予披露的主要內容等，由本制度規定。醫院內部管理需要的會計報表由醫院自行規定。
8、醫院財務報告中的會計報表包括資產負債表、收入費用總表、現金流量表、財政補助收支情況表以及有關附表。醫院應當根據本制度有關會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法的要求，對外提供真實、完整的會計報表。醫院不得違規定，隨意改變會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法，不得隨意改變本制度規定的會計報表有關數據的.會計口徑。醫院會計報表應當根據登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，要做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。
9、醫院會計報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內容而對會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法及主要目等所作的解釋。醫院會計報表附注至少應當包括下列內容：
�。�1）遵循《醫院會計制度》的聲明。
（2）重要會計政策、會計估計及其變更情況的說明。
�。�3）重要資產轉讓及其出售情況的說明。
�。�4）重大投資、借款活動的說明。
（5）會計報表重要項目及其增減變動情況的說明。
（6）以前年度結余調整情況的說明。
（7）有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。
10、醫院財務情況說明書至少應當對醫院的下列情況做出說明：
�。�1）業務開展情況。
�。�2）年度預算執行情況。
�。�3）資產利用、負債管理情況。
�。�4）成本核算及控制情況。
（5）績效考評情況。
�。�6）需要說明的其他事項。
11、醫院對外提供的財務報告應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章。設置總會計師的單位，還應當由總會計師簽名并蓋章。
12、醫院會計機構設置、會計人員配備、會計檔案管理、內部會計監督與控制以及相關會計基礎工作等，按照《中華人民共和國會計法》、會計基礎工作規范、會計檔案管理辦法等規定執行。
13、醫院對基本建設投資的會計核算除按照本制度執行外，還應按國家有關規定單獨建賬、單獨核算。
14、本制度由財政部負責解釋。
15、本制度自20xx年xx月xx日起在公立醫院改革國家聯系試點城市施行，自20xx年xx月xx日起在全國施行。
財務管理制度 18
我局于年初，依照國家有關事業單位財務管理規則以及地區氣象局計財科有關財務管理的要求，特制定我局的財務管理制度，現將我局財務管理制度的具體內容上報如下：
一、收入管理：
收入是指事業單位為開展業務及其他活動依法取得的非償還性資金。單位收入包括：
1、財政補助收入，即單位從財政部門取得的各類事業經費。
2、上級補助收入，即單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
3、事業收入，即單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的'收入。
4、經營收入，即單位開展專業業務活動及其輔助活動之外開展的經營活動取得的收入。單位的各項收入全部納入單位預算，統一核算，統一管理。
二、支出管理：
支出是指事業單位開展業務及其他活動發生的資金耗費和損失。事業單位的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準。支出包括：
1、事業支出，即單位開展專業業務活動及其輔助活動發生的支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其他費用。在其他費用中，接待上級部門、兄弟縣局及本縣有關各單位，其接待費不得超出400元，超出部分由單位陪同人員負責。差旅費按地區下發文件標準執行。
2、經營支出，即單位在專業業務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。
3、上繳上級支出，按照規定的定額或者比例上繳上級單位的支出。
三、固定資產管理：
固定資產包括：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產。
1、固定資產是指一般設備單位價值在100元以上、專用設備單位價值在500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。
2、單位固定資產報廢和轉讓，一般經單位負責人批準后核銷。
3、單位應當定期或者不定期地對固定資產清查盤點，年度終了前應當進行一次全面清查盤點。
財務管理制度 19
第一章總則
1、為規范中小學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業發展，根據《事業單位財務規則》和《中小學財務制度》等法律法規，結合我縣中小學校特點，制定本制度。
2、本制度適用于全縣公辦普通中小學、職業中學、幼兒園。企事業組織辦學校和民辦學校可參照執行。
3、中小學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理經費需求和供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。
4、中小學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業資金；加強核算，提高資金使用效理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析，如實反映學校資產財務狀況。
第二章財務管理體制
5、學校的財務活動在校長的領導下，由財務部門或總務部門統一管理。
6、中小學經費由縣會計核算中心教育分中心實行集中管理、分校核算。
7、各中心小學和中心學校負責所屬村小及教學點的財務管理。
8、中小學校財會人員的工作職責、工作權限、技術職稱、任免獎罰，按《會計法》規定執行。
9、中小學校校辦產業、勤工儉學項目的財務活動，由學校財務機構統一領導。
第三章單位預算管理
10、預算是指中小學校根據教育事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。中小學校預算包括收入預算和支出預算。
11、中小學校預算編制，堅持“量入為出、統籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則，學校應當自求平衡，不得編制赤字預算。
12、中小學校預算由學校提出預算建議方案，按照國家預算支出分類和管理權限上報主管部門審核匯總。由財政部門核定后執行。
13、中小學校在預算執行過程中，如果發生相關政策調整，可申請調整預算。
14、中小學在編制年度預算的同時，還需向縣會計核算中心教育分中心按年度或學期報送用款計劃。
第四章收入支出管理
15、收入是指中小學校開展教學及其他活動依法取得的非償還性資金。中小學校收入包括：財政補助收入，上級補助收入、事業收入、經營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。
16、中小學校必須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準；使用國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學校預算，統一核算管理。
17、支出是指中小學校為開展教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。中小學校支出包括：事業支出，建設性支出，經營支出和對附屬單位補助支出。
18、中小學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準；各項支出應按實際發生數列支，不得虛報，不得以計劃數和預算數代替。
19、中小學校取得的專項資金，應按要求使用并接受有關部門的檢查驗收。
20、中小學校年度經費結余，除專項資金按國家規定結轉使用外，可按照國家規定提取職工福利基金，剩余部分作為事業基金用于彌補以后年度收支差額。
21、中小學�？梢园凑諊矣嘘P規定，根據事業發展需要提取或設置修購基金、職工福利基金、醫療基金、獎教獎學基金等并按規定用途使用。
第五章資產管理
22、資產是指中小學占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。中小學校的.資產包括固定資產流動資產、無形資產和對外投資等。
23、中小學校應當建立、健全現金及各種存款的內部管理制度，對應收及暫付款項應當及時清理結算，不得長期掛帳；對無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，經規定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或不定期的清查盤點，保證帳實相符。對盤盈、盤虧應及時調帳。
24、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位在800元以上，使用期限在一年以上，在使用期限內基本保持原有物質形態的資產。中小學校的固定資產一般分為六類：房屋和建筑物；專用設備；一般設備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產。
25、中小學校固定資產的報廢和轉讓，應當經過有關部門簽定，報主管部門或國有資產管理部門、財政部門批準。固定資產變價收入計人修購基金。
26、中小學校應當定期或者不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點。對固定資產的盤盈、盤虧應當按規定程序及時處理。
27、中小學校轉讓無形資產，應當按照有關規定進行資產評估，取得的收入除國家另有規定外計入事業收入。
第六章負債管理
28、負債是指中小學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。包括借入款、應付及暫存款、應繳款項、代管款項等。代管款項是指中小學校接受委托代為管理的各類款項。
29、中小學校應當對不同性質的負債分別管理，及時清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。
第七章財務清算
30、經有關部門批準，中小學校發生劃轉撤并時，應當進行財務清算。
31、中小學財務清算，應當成立財務清算機構，在主管部門和財政部門監督指導下，對債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單。提出財產作價依據和債權、債務處理辦法。
32、中小學校財務清算結束后，經主管部門審核批準，分別按照合并、撤銷和成建制劃轉三種情況處理。
第八章財務報告和財務監督
33、財務報告是反映中小學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。財務報告包括資產負債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關附表和財務分析報告。
34、中小學校應定期編制財務報告并及時上報主管部門。
35、財務監督是貫徹國家財經法規以及學校財務規章制度，維護財經紀律的保證。中小學校必須接受國家有關部門監督。并建立嚴密的內部監督制度。
36、中小學校的財會人員有權按《會計法》及其他有關規定行使財務監督僅。對違反國家財經法規的行為，有權向上級主管部門和相關部門報告。
第九章附則
37、各中小學�？筛鶕局贫龋Y合學校實際，制定具體的財務管理辦法，并報主管部門備案。
38、本制度自2005年9月1日起施行。
財務管理制度 20
第一章總則
第一條為規范高等學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業發展，根據《事業單位財務規則》和國家有關法規，結合高等學校特點，制定本制度。
第二條本制度適用于各級人民政府舉辦的全日制普通高等學校、成人高等學校。普通中等專業學校、技工學校、成人中等專業學校依照執行。企業事業組織、社會團體及其他社會組織舉辦的上述學校參照執行。
第三條高等學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。
第四條高等學校財務管理的主要任務是：依法多渠道籌集事業資金;合理編制學校預算，并對預算執行過程進行控制和管理;科學配置學校資源，努力節約支出，提高資金使用效益;加強資產管理，防止國有資產流失;建立健全財務規章制度，規范校內經濟秩序;如實反映學校財務狀況;對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。
第二章財務管理體制
第五條高等學校實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制;規模較大的學校實行“統一領導、分級管理”的財務管理體制。
第六條高等學校財務工作實行校(院)長負責制。
符合條件的高等學校，應設置總會計師，協助校(院)長全面領導學校的財務工作。
凡設置總會計師的高等學校，不設與總會計師職權重疊的副校(院)長。
規模較小的高等學校，由主管財務工作的校(院)長代行總會計師職權。
第七條高等學校必須單獨設置財務處(室)，作為學校的一級財務機構，在校(院)長和總會計師的領導下，統一管理學校的各項財務工作，不得在財務處(室)之外設置同級財務機構。
第八條高等學校校內后勤、科技開發、校辦產業及基本建設等部門因工作需要設置的財務機構，只能作為學校的二級財務機構，其財會業務接受財務處(室)的統一領導。高等學校二級財務機構必須遵守和執行學校統一制定的財務規章制度，并接受財務處(室)的監督和檢查。
第九條高等學校校內設置財務會計機構，必須相應配備專職財會人員。校內各級財會主管人員的任免應當經過上一級財務主管部門同意，不得任意調動或者撤換。財會人員的調入、調出、專業技術職務的評聘須由財務部門會同有關部門辦理。
第三章單位預算管理
第十條高等學校預算是指高等學校根據事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。
高等學校必須在預算年度開始前編制預算。預算的內容包括收入預算和支出預算。預算由校級預算和所屬各級預算組成。
第十一條預算編制原則
高等學校編制預算必須堅持“量入為出、收支平衡”的總原則。收入預算堅持積極穩妥原則;支出預算堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約等原則。
第十二條預算編制方法
高等學校預算參考以前年度預算執行情況，根據預算年度事業發展計劃和任務與財力可能，以及年度收支增減因素進行編制。校級預算和所屬各級預算必須各自平衡，不得編制赤字預算。
第十三條預算編制和審批程序
高等學校預算由學校財務處(室)根據各單位收支計劃，提出預算建議方案，經學校最高財務決策機構審議通過后，按照國家預算支出分類和管理權限分別上報各有關主管部門，審核匯總報財政部門核定預算控制數(一級預算單位直接報財政部門，下同)。高等學校根據預算控制數編制預算，由各有關主管部門匯總報財政部門審核批復后執行。
第十四條預算調整
高等學校預算在執行過程中，對財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金收入一般不予調整;如果國家有關政策或事業計劃有較大調整，對收支預算影響較大，確需調整時，可以報請主管部門或者財政部門調整預算。其余收入項目需要調增、調減的，由學校自行調整并報主管部門和財政部門備案。
收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。
第四章收入管理
第十五條收入是指高等學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。
第十六條高等學校收入包括：
(一)財政補助收入，即高等學校從財政部門取得的各類事業經費。具體包括：1.教育經費撥款，即高等學校從中央和地方財政取得的教育經費，包括教育事業費等。
2.科研經費撥款，即高等學校從有關主管部門取得的科學研究經費，包括科學事業費和科技三項費用等。
3.其他經費撥款，即高等學校取得的上述撥款以外的事業經費，包括公費醫療經費、住房改革經費等。
上述財政補助收入，應當按照國家預算支出分類和不同的管理規定，進行管理和安排使用。
(二)上級補助收入，即高等學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
(三)事業收入，即高等學校開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。包括：
1.教學收入，指高等學校開展教學及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學歷和非學歷教育向單位或學生個人收取的學費、培養費、住宿費和其他教學收入。
2.科研收入，指高等學校開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：通過承接科技項目、開展科研協作、轉作科技成果、進行科技咨詢所取得的收入和其他科研收入。
上述事業收入中，按照國家規定應當上繳財政納入預算的資金和應當繳入財政專戶的預算外資金，應及時足額上繳，不計入事業收入;從財政專戶核撥的預算外資金和部分經核準不上繳財政專戶的預算外資金，計入事業收入。
(四)經營收入，即高等學校在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。
(五)附屬單位上繳收入，即高等學校附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。
(六)其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、捐贈收入、利息收入等。
第十七條高等學校必須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入;各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據;各項收入必須全部納入學校預算，統一管理，統一核算。
第五章支出管理
第十八條支出是指高等學校開展教學、科研及其他活動發生的各項資金耗費和損失。
第十九條高等學校支出包括：
(一)事業支出，即高等學校開展教學、科研及其輔助活動發生的支出。事業支出的內容包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其他費用。
事業支出按其用途劃分為教學支出、科研支出、業務輔助支出、行政管理支出、后勤支出、學生事務支出和福利保障支出。
教學支出是指高等學校各教學單位為培養各類學生發生在教學過程中的支出。
科研支出是指高等學校為完成所承擔的科研任務，以及所屬科研機構發生在科學研究過程中的支出。
業務輔助支出是指高等學校圖書館、計算中心、電教中心、測試中心等教學、科研輔助部門為支持教學、科研活動所發生的支出。
行政管理支出是指高等學校行政管理部門為完成學校的行政管理任務所發生的支出。
后勤支出是指高等學校的后勤部門為完成所承擔的后勤保障任務所發生的支出。
學生事務支出是指高等學校在教學業務以外，直接用于學生事務性的各類費用開支，包括學生獎貸基金、助學金、勤工助學基金、學生物價補貼、學生醫療費和學生活動費等。
福利保障支出是指高等學校用于教職工社會保障和福利待遇以及離退休人員社會保障和福利待遇方面的各類費用開支。
(二)經營支出，即高等學校在教學、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。
(三)自籌基本建設支出，即事業單位用財政補助收入以外的資金安排自籌基本建設發生的支出。事業單位應在保證事業支出需要，保持預算收支平衡的基礎上，統籌安排自籌基本建設支出，隨年度預算報主管部門和財政部門核批，并按審批權限，報經有關部門列入基本建設計劃。核定的自籌基本建設資金納入基本建設財務管理。
(四)對附屬單位補助支出，即高等學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。
第二十條高等學校在開展教學、科研和非獨立核算的經營活動中，應當正確歸集實際發生的各項費用;不能直接歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。
經營支出應當與經營收入配比。
第二十一條高等學校從有關部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應當按照要求定期報送資金的使用情況;項目完成后，應當報送資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受有關部門的檢查、驗收。
第二十二條高等學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。對校內各單位包干使用的經費和核定定額的費用，其包干基數和定額標準要本著勤儉節約的原則科學合理地制定。
第二十三條高等學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準;國家有關財務規章制度沒有統一規定的.，由學校結合本校情況規定，報主管部門和財政部門備案。學校規定違反法律和國家政策的，主管部門和財政部門應當責令改正。
第六章結余及其分配
第二十四條結余是指高等學校年度收入與支出相抵后的余額。
經營收支結余應當單獨反映。經營收支結余可以按照國家有關規定彌補以前年度經營虧損，其余部分并入學校結余。
第二十五條高等學校的結余(不含實行預算外資金結余上繳辦法的預算外資金結余)，除專項資金按照國家規定結轉下一年度繼續使用外，可以按照國家有關規定提取職工福利基金，剩余部分作為事業基金用于彌補以后年度收支差額;國家另有規定的，從其規定。
第七章專用基金管理
第二十六條專用基金是指高等學校按照規定提取和設置的有專門用途的資金。
第二十七條專用基金包括修購基金、職工福利基金、學生獎貸基金、勤工助學基金等。
修購基金是按照事業收入和經營收入的一定比例提取，在修繕費和設備購置費中列支，以及按照其他規定轉入，用于固定資產維修和購置的資金。
職工福利基金是按照結余的一定比例提取以及按照其他規定提取轉入，用于職工集體福利設施，集體福利待遇等的資金。
學生獎貸基金是按照規定提取用于發放學生獎學金和貸款的資金。
勤工助學基金是按照規定從教育事業費和事業收入中提取的，用于支付學生開展勤工助學活動報酬以及困難學生補助的資金。
高等學�？梢园凑諊矣嘘P規定，根據事業發展需要提取或者設置其他專用基金。
第二十八條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統一規定的，按照統一規定執行;沒有統一規定的，由主管部門會同同級財政部門確定。
第八章資產管理
第二十九條資產是指高等學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。
第三十條高等學校的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。
第三十一條流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、應收及暫付款項、借出款、存貨等。
存貨是指高等學校在開展教學、科研及其他活動過程中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。
高等學校應當建立、健全現金及各種存款的內部管理制度。對應收及暫付款項應當及時清理結算，不得長期掛帳;對確實無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，按規定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或者不定期的清查盤點，保證帳實相符，存貨的盤盈、盤虧應及時進行調整。
第三十二條固定資產是指一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。
高等學校的固定資產一般分為六類：房屋和建筑物;專用設備;一般設備;文物和陳列品;圖書;其他固定資產。高等學校應根據規定的固定資產標準，結合本校的具體情況，制定各類固定資產的明細目錄。
第三十三條高等學校固定資產的報廢和轉讓，一般經單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓，應當經過有關部門鑒定，報主管部門或國有資產管理部門、財政部門批準。
固定資產的變價收入應當轉入修購基金;但是，國家另有規定的除外。
第三十四條高等學校應當定期或者不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。對固定資產的盤盈、盤虧應當按規定程序及時處理。
高等學校應結合本校的實際情況，制定固定資產管理辦法。
第三十五條無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產權利。
高等學校轉讓無形資產，應當按照有關規定進行資產評估，取得的收入除國家另有規定外計入事業收入。高等學校取得無形資產而發生的支出，計入事業支出。
第三十六條對外投資是指高等學校利用貨幣資金、實物、無形資產等向校辦產業和其他單位的投資。
高等學校對外投資，應當按照國家有關規定報主管部門、國有資產管理部門和財政部門批準或備案。
高等學校以實物、無形資產對外投資的，應當按照國家有關規定進行資產評估。
對校辦產業投資取得的收益，計入附屬單位上繳收入;對其他單位投資取得的收益，計入其他收入;國家另有規定者除外。
第九章負債管理
第三十七條負債是指高等學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。
第三十八條高等學校的負債包括借入款、應付及暫存款、應繳款項、代管款項等。
應繳款項包括高等學校收取的應當上繳財政納入預算的資金和應當上繳財政專戶的預算外資金、應繳稅金以及其他按照國家有關規定應當上繳的款項。
代管款項是指高等學校接受委托代為管理的各類款項。
第三十九條高等學校應當對不同性質的負債分別管理，及時清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。
第十章財務清算
第四十條經國家有關部門批準，高等學校發生劃轉撤并時，應當進行財務清算。
第四十一條高等學校財務清算，應當成立財務清算機構，在主管部門和財務部門、國有資產管理部門的監督指導下，對學校的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好國有資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。
第四十二條劃轉撤并的高等學校財務清算結束后，經主管部門審核并報國有資產管理部門和財政部門批準，分別按照下列辦法處理：
(一)因隸屬關系改變，成建制劃轉的高等學校，其全部資產、債權、債務等無償移交，并相應劃轉事業經費指標。
(二)撤銷的高等學校，全部資產、債權、債務等由主管部門和財政部門核準處理。
(三)合并的高等學校，全部資產、債權、債務等移交接收單位或新組建單位。合并后多余的國有資產由主管部門和財政部門核準處理。
第十一章財務報告和財務分析
第四十三條財務報告是反映高等學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。高等學校應當按照國家預算支出分類和管理權限定期向各有關主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。
第四十四條高等學校報送的年度財務報告包括資產負債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關附表及財務情況說明書。
第四十五條財務情況說明書，主要說明高等學校收入及其支出、結余及其分配、資產負債變動、專用基金變動的情況，對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
第四十六條高等學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。高等學校應當按照主管部門的規定和要求，根據學校財務管理的需要，定期編制財務分析報告。財務分析的內容包括高等學校事業發展和預算執行、資產使用管理、收入、支出和專用基金變動以及財務管理情況、存在主要問題和改進措施等。
財務分析指標包括經費自給率、預算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業支出的比率、資產負債率、生均支出增減率等。
高等學校可以根據本校特點增加財務分析指標。
第十二章財務監督
第四十七條財務監督是貫徹國家財經法規以及學校財務規章制度，維護財經紀律的保證。高等學校必須接受國家有關部門的財務監督，并建立嚴密的內部監督制度。
第四十八條高等學校的財務監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。學�？筛鶕䦟嶋H情況對不同的經濟活動實行不同的監督方式。
建立和健全各級經濟責任制和建立健全財務主管人員離任審計制度是實施財務監督的主要內容。
第四十九條高等學校的財會人員有權按《會計法》及其他有關規定行使財務監督權。對違反國家財經法規的行為，有權提出意見并向上級主管部門和其他有關部門反映。
第十三章附則
第五十條國家對高等學校的基本建設投資的財務管理，按照國家有關規定辦理。
第五十一條獨立核算的高等學校校辦產業的財務管理執行《企業財務通則》和同行業或者相近行業企業的財務制度，不執行本制度。
第五十二條各高等學校應根據本制度結合學校實際情況制定具體的財務管理辦法，報主管部門備案。
第五十三條本制度由財政部、國家教育委員會負責解釋和修訂。
第五十四條本制度自1997年1月1日起施行。凡與本制度不一致的，以本制度為準。
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