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流動資產管理制度（通用10篇）
在日常生活和工作中，制度對人們來說越來越重要，制度是要求成員共同遵守的規章或準則。一般制度是怎么制定的呢？下面是小編幫大家整理的流動資產管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
流動資產管理制度 1
第一條 流動資產主要包括現金、應收帳款和存貨等。流動資產管理的目標是以最低的成本滿足經營周轉的需要。
第二條 流動資金是指投放在流動資產上的資金，流動資金控制權屬總經理，由財務經理掌握使用。
1、員工因公需要可允許領用適量現金，除此以外不得借款、領款。
2、員工報銷費用須經所在部門負責人、費用主管部門負責人、主管財務的副總裁(或其授權人)、總經理(或其授權人)簽字審核后方可報銷。
3、對外部單位贊助費、資助費等社會性支出，由執行董事(或董事長)審批。
4、未按第1、2、3款規定辦理的，出納人員應拒絕支付。
第三條 做好現金收支管理工作。
1、現金使用范圍按國家有關部門法律法規規定執行。
2、出納必須對每筆經濟業務逐筆登記現金日記帳，每日對庫存現金進行結帳、盤點，做到帳款相符，每月終了，現金日記帳與現金總帳科目的余額核對相符。
3、支付外單位的`業務往來款項，現金支付限在1000元以內，無特殊情況不得突破，超過限額應以轉帳方式支付。
4、庫存金額最高限額為6000元，超過限額部分應及時交存銀行。
5、不得坐支現金和以白條抵庫。
6、不準出借帳戶和以公司的名義為他人套取現金。
第四條 有外幣收支時，應分人民幣現金、外幣現金的幣種設置帳戶進行明細核算，加強對外幣業務的管理。
第五條 流動資金的使用實行計劃管理，主要通過預算管理來實現，具體根據預算管理制度辦理。
1、各部門需根據年度預算總額，分月填報月度用款計劃，并于每月20日前把次月用款計劃報財務管理部。
2、用款時由經辦人填寫用款申請單，經所在部門負責人、財務經理、總經理審批后，出納人員方可付款。
3、對流動資金占用相關責任人應制訂考核獎懲辦法。
第六條 應收款項包括應收帳款、其他應收款、應收票據等，公司根據《壞賬及存貨報損的處理規定》做好壞帳的確認工作，壞帳損失采用備抵法核算，壞帳準備金按應收款項期末余額4‰的比例提取。
第七條 存貨是指企業在生產經營過程中為銷售或耗用而儲備的物資，包括材料、低值易耗品等。
1、購入物資應辦理入庫手續，由倉庫統一驗收、管理。領用材料時，應由經辦人填寫領料單，經相關程序批準才可領用。特種商品必須經總經理批準后方可領用。
2、低值易耗品等物資的領用，由使用人填寫領料單，經低值易耗品管理者登記，由所在部門經理簽字，倉庫才可發貨。
3、應以舊調新的物料或低價財產，應以廢品物料抵交后領新。
4、存貨按實際成本計價，采用加權平均法核算。
5、存貨的盤盈、盤虧、毀損的按相應報損程序報損后的凈損失，計入當期損益。
流動資產管理制度 2
流動資產是指可以在1年或者超過1年的一個營業周期內變現或耗用的資產，主要包括現金、銀行存款、應收及預付款項等。
一、貨幣資金管理
1.醫院在業務經營中取得的各項收入必須全部歸到醫院財務，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。
2.對醫院的貨幣資金和其他流動資產必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流動資產處理必須按照規定的審批權限經院長簽字，否則不得支付和處理。
3.現金的收支范圍嚴格執行國家的現金管理規定。任何人均不能以未經批準或不符合財務要求的票據字條等充抵現金，更不能擅自挪用現金。不得坐支現金。
4.對發生的業務要逐日逐筆登記現金日記賬，做到日清月結，每日盤點現金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現問題要查明原因，及時糾正。
5.由銀行轉來的.與其他單位往來款的單據，收到后交經辦部門或人員，核實款項金額、收款單位等，確認無誤后。交主管會計處理。
6.根據合同、協議的規定，由業務部門申辦的對外支出等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經辦業務部門填寫費用支出報銷單或醫院規定內其他單據，交院長審批后，方可支出。
7.銀行存款收支后，應按順序逐筆登入銀行存款日記帳，按日結出余額，每月與銀行對帳單核對，如有差額，必須逐筆查明原因，編制銀行存款調節表，調節相符。
如有差錯，應及時查明原因，屬于帳務上的錯誤，應由會計人員更正;屬于銀行錯誤，應通知銀行更正。
二、應收賬款管理
1、應收賬款的確認:以銷售或者提供勞務實現為標志，即發票(數據)一經開出，即形成應收賬款
2、財務科應認真登記業務單位往來帳，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應收款項。
3、所有應收帳項均按帳齡基準記存。醫院負責應收賬款的財務人員必須經常核查所有應收帳項(至少每月兩次)，確定每項賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析。醫院應根據經驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為計提壞帳準備的基礎，并每半年進行調整，以反映目前狀況。
4、醫院財務人員應每季檢查應收賬款，凡是形成壞賬的經院長簽字批準后，可作為壞帳處理。
三、預付賬款管理
1、預付賬款，必須要根據合同辦理，由經辦人申請，各部門主管審核確認，經財務科核對無誤，上報院長簽字批準。
2、預付賬款應按業務單位設明細帳進行明細分類核算.定期檢查預付賬款，監督合同的履行。嚴格限制合同/訂單中的預付款條款，原則上不得支付預付款。如確需支付預付款的，應經院長審批。
3、財務科每月對預付款進行跟蹤分析，并提供未清理明細報告給相關部門，督促其及時清理。財務負責人定期檢查預付賬款的使用情況。每年年終，醫院應全面清查，并與對方核對清楚后書面簽章確認。
4、對確實無法收回或核銷的款項，應詳細分析原因后及時處理，不得長期掛賬。由于工作人員失誤造成的，要追究有關部門和經辦人的責任;對因對方原因造成的預付款無法收回或核銷，并已盡追索義務的，應按照醫院審批程序報批后以壞賬處理予以核銷。
流動資產管理制度 3
第一條 公司的一切資產均為北京xx置業有限公司所有，必須納入公司賬內統一核算和監督。任何人或單位都不得保留賬外資產，以防流失。
第二條 財務部應做好流動資產的管理工作。流動資產是指可以在1年或者超過1年的一個營業周期內變現或耗用的資產，主要包括現金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存貨等。
第一節 貨幣資金
第三條 公司在生產經營中取得的各項收入必須全部交到公司財務，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。
第四條 對公司的貨幣資金和其他流動資產必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流動資產處理必須按照規定的審批權限經有關領導簽字，否則不得支付和處理。
第五條 公司只有總經理和主管財務的副總經理有貨幣資金使用和流動資產處理的審批權.
第六條 為保證現金的安全，同時又不影響現金的合理使用，庫存現金量最高不得超過10000元。
對每筆超過xxxx元的大額現金支出應提前三天通知財務部，以便財務部提前做好準備。
現金的收支范圍嚴格執行國家的現金管理規定。任何人均不能以未經批準或不符合財務要求的票據字條等充抵現金，更不能擅自挪用現金。不得坐支現金。
每筆現金支出都必須根據審核無誤并經主管財務的副總經理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。
每筆現金收入也必須根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
對發生的業務要逐日逐筆登記現金日記賬，做到日清月結，每日盤點現金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現問題要查明原因，及時糾正。
對造成損失的責任人，依公司有關規定追究其責任。
第七條 除差旅費和必須以現金支付的1000元以內的采購款外，其他支出均不能借用現金，嚴禁因私借款。
借用現金應說明用途、歸還(或報銷)時間，且必須按期歸還(或報銷)。逾期不還者將從工資中扣除。
借用現金，申請人應填制現金借款申請表，寫明用途，由部門經理審核確認，經主管財務的副總經理批準簽字后方可領用。
第八條 認真做好銀行存款的管理，遵守銀行結算制度
第九條 支票的領取及管理
1、支票領取：
1) 凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經有關財務人員審核、財務經理復核、主管財務的副總經理批準后方能領取。
2) 簽發支票的金額超過xxxx元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件(合同、采購單、計劃書等)。
3) 領取人應辦理登記手續，于領取后10日內報賬。
4) 對末及時報賬者財務人員應該及時督促，并有權不予簽發新支票。
5) 在支票有效期內未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時退還財務部.對未及時歸還者財務部應及時督促，并不予簽發新支票.
6) 持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經濟責任。
2、支票管理：
1) 所簽發支票應填寫日期、金額(限額)、用途，不準簽發空白支票。
2) 建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、號碼、用途、金額、領用人、收款單位等.
3) 出納人員應每日編制銀行存款變動表。準確掌握賬戶余額，不準發生空頭、透支資金。
4) 出納人員應于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務經理批準后呈報主管財務的副總經理，并傳至總經理。月終前可根據公司資金變動的頻繁程度和公司業務的需要，按照主管財務的副總經理或總經理的要求臨時報送.
5) 按時于月末填制“銀行存款余額調節表”交財務部副經理(主管會計工作)審核，對未達帳項要認真查對，及時入賬。
6) 出納人員應及時申購支票，并妥善保管。
7) 公司財務專用章、法人章分專人妥善保管。
8) 作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統一注銷。
第十條 采用銀行匯票，匯兌等其他結算方式的要嚴格按照《票據法》和銀行規定，按照本制度規定的內部申請、審批程序和銀行的結算制度辦理。
第十一條 每日的銀行收付業務應根據審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調節表，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實相符。
第二節 應收及預付款管理
第十二條 應收賬款的管理規定如下：
應收款的發生：公司在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶的資信情況進行詳細調查，并按相應的權限批準信用額度，最終由總經理決定是否對客戶提供商業信用。
計財部應認真登記客戶往來臺帳，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應收款項。應根據客戶的欠款情況，分析其信譽程度，及時采取相應的措施收回欠款。
所有應收帳項均按帳齡基準記存。公司負責應收賬款的財務人員必須經常核查所有應收帳項(至少每月一次)，確定每項賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財務經理審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。
公司應根據經驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為計提壞帳準備的基礎，并每半年進行調整，以反映目前狀況。
公司負責應收賬款的財務人員應經常與信用客戶保持聯系，按期填制并發送催帳通知單，與業務人員合作進行賬款的催收，對業務人員催收賬款進行督促和監督。
所有被視為無法收回的應收賬款將根據實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮以下條件：
1) 債務人破產或死亡，以其破產或遺產清償后，仍然不能收入回;
2) 債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回。
公司財務經理應每季檢查應收賬款，100萬元以下的壞賬經主管財務的副總經理和總經理雙簽批準后，可作為壞帳處理。100萬元以上的壞帳，應由董事會確定后才可進行處理。所有處理的壞帳，均應撰寫情況摘要匯總到董事會。
公司對應收款項的管理應遵循“誰經辦，誰負責，及時清理”的原則。財務部定期考核應收賬款周轉率、應收賬款回收期等指標，確定獎懲措施。
其他應收款的管理將比照上述應收賬款的管理執行。
第十三條 預付款和定金，必須要根據合同辦理，由經辦人申請，各部門經理審核確認，經財務部門核對無誤，金額在xxx元以內的，由主管財務的副總經理審批;xxx萬元以上的報公司總經理加簽。
第十四條 預付款和定金應按對方單位或個人設明細帳進行明細分類核算.定期檢查預付款和定金，監督合同的履行.
第三節 存貨管理
第十五條 存貨，是指企業在日常生產經營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產品、半成品、產成品等。
第十六條 工程物資的管理
1、工程物資的采購：
1) 工程物資的采購，根據工程計劃和預算，編制總體采購計劃，報公司領導審核后執行.
2) 每月初，有關部門根據年度計劃、上月工程物資的實際消耗情況、工程進度變化情況及合理的需要量制定月度采購計劃，嚴禁無計劃盲目采購。
3) 工程物資的采購必須由專人負責，采購員應根據經審核過的計劃及采購清單實施采購。
2、工程物資的入庫：
1) 工程物資購進后，必須認真驗收，嚴把質量關、價格關、數量關，經檢驗質量合格、數量無誤后，方能辦理入庫手續。
2) 工程物資入庫驗收，發現采購不合格或不符要求的，由采購人員直接負責;驗收入庫后發現問題的，由保管員負責。
3) 工程物資驗收時發現短缺、毀損等數量、質量上的問題，應查明原因，落實責任，其中應由運輸部門負責的.，要填制工程物資短缺毀損清單，由運輸部門鑒證后，連同工程物資一并送交倉庫。對于數量尚未點清，驗質尚無結果的工程物資應單獨保管，不得領用。
4) 工程物資經驗收后，保管員應填制收料單，一式三聯，第一聯材料采購部留存，用以考核工程物資采購計劃執行情況;第二聯隨同發票送交財務部門報賬;第三聯倉庫留存。
5) 采購人員向財務部門報賬時，原始單據和入庫手續必須齊全，否則財務人員有權拒絕報賬。
3、工程物資的領用：
1) 工程物資的領用必須按領料單的要求嚴格填寫，領料單如有缺項，保管員有權拒絕發貨，倉庫材料核算人員有權拒絕受理，并通知領用人補填完整。
2) 領料批準權限，按各級領導的審批權的規定辦理。
4、工程物資的庫存管理：
1) 倉庫必須建立收、發、退料責任制，嚴格執行驗收，規范計量工具、量尺過磅、點數、估堆、驗質、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。
2) 建立工程物資管理臺賬，進行數量、金額核算，設立核算人員，認真填寫收、發、退料憑證，做到真實可靠。
3) 倉庫根據收、發、退料單登記材料明細賬，并于月底報送財務部門，與財務部門核對無誤。
5、工程物資的盤點清查制度：
1) 為了不影響財務核算工作，倉庫應在每月25日結賬，編報工程物資變動表、支出清單并附收、發、退料憑單及時送交財務部門。每月25日結賬時，要做好收、支、結存的盤點工作，核對庫存數，從量上查明盤盈、盤虧數，報送財務部門。
2) 建立工程物資定期清查制度，采用實地盤點的方法，用點數、過磅或測量等方法點清數量。盤點后，編制庫存物資盤點表，將倉庫工程物資卡片所列的結存數和盤點的實有數相核對，對于賬實不符的材料，應切實查明原因，分清責任。工程物資要求每季度清查一次。
3) 財務必須認真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細分類核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實相符，保證帳、卡、物、資金四相等。
4) 做好工程物資的索賠工作。
6、工程物資的稽核：
1) 財務部應設置專職的審計人員(在公司的中、遠期規劃中，視公司的發展狀況，成立獨立的內部審計機構)，對工程物資業務進行核查，對工程物資資金的利用效益進行分析。
2) 審計人員應參與工程物資的盤點，現場觀察存貨的流動與控制。在調查過程中，還應聽取生產技術人員、工程師及有關專家的意見。因為有些工程物資的專業技術性強，相應的管理措施也很有專業技術性，不了解這些情況，就很難對工程物資的內部控制制度做出判斷。
3) 工程物資資金利用效益的考核是通過對材料會計核算反映的存貨資金使用情況的計算、檢查、分析(如計算工程物資周轉率、周轉天數等指標)，以加強工程物資的管理，合理使用資金，加速資金周轉，提高資金利用效率。
第十七條 低值易耗品
1. 根據公司的情況，規定20xx以下，使用年限較短，不作為固定資產核算的各種用具、物品以及在經營中使用的包裝物、周轉材料等，為低值易耗品。
2. 低值易耗品在購買之前應根據需要填寫購買申請單，經有關部門審核，公司領導批準，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在5萬元以下的，由申請部門的部門經理同意、歸口管理部門審核，主管副總經理審批;一次性購買低值易耗品金額在5萬元以上的，由申請部門的部門經理同意、歸口管理部門審核，主管財務的副總經理及公司總經理雙簽批準。
3. 非生產用低值易耗品實行歸口管理，計算機類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產用低值易耗品由行政管理部負責管理.
各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應進行以下工作：
1) 參與供應商的選擇評價
2) 參與品種、型號、規格、價格的選擇
3) 負責驗收
4) 提出轉移、報廢處理意見及參與清理
5) 參與組織資產清查等
4. 非生產用低值易耗品由行政管理部統一購買.
5. 為了加強對在用低值易耗品的管理，應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。
6. 使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存倉庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據：一份交給使用部門為實物管理的依據。一份交給會計部門作為記賬的依據;除此以外，各部門應建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。
7. 要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度的規定辦理憑證，進行會計處理，按各使用部門設置在用低值耗品明細賬(包括數量和金額)，定期與實物核對.在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿中進行登記。
8. 公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數量和原價。入庫殘料按照規定作價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償的，還要注明應由員工賠償的金額和員工姓名及簽章，會計部門應根據報廢單進行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應補提的攤銷額。
9. 所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續，同時，管理低值易耗的人員應監督低值易耗品的實物管理。
第十八條 存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與賬面記錄不符，應當于查明原因后，按時進行會計處理，一般在年終結賬前處理完畢。
第十九條 盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本費用;盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，應當相應計入有關成本、費用，其中，由于自然災害造成的凈損失，計入營業外支出。
財務部應于每會計年度末對比存貨的賬面價值和現行市價，若賬面價值低于現行市價，則應計提存貨跌價損失準備。
第二十條 及時辦理竣工決算，正確核算完工產品成本.對產成品的入庫、出庫及時進行核算，確保回款的及時性，隨時掌握產成品庫存狀況.
第二十一條 出租開發的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內分期進行攤銷。建立出租開發產品臺帳或卡片賬，定期進行盤點，至少每年一次，評估出租開發產品的使用狀況，正確、及時掌握資產的現實價值。
第二十二條 對工程支出進行明細分類核算，準確核算在建工程成本。
預算內工程支出由主管財務的副總經理批準。
預算外工程支出由總經理會同主管財務的副總經理批準。
流動資產管理制度 4
1、公司的流動資產是指庫存商品、在用低值易耗品、貨幣資金以及各項應收、應付款。本制度規范主要是應收賬款、庫存商品、在用低值易耗品。財務部門公司流動資產管理的職能部門。
2、應收賬款的催收。對應收款項的清理一定要做到責任到位，清欠工作由業務部門牽頭，財務部配合。每月末的最后兩天內，每個業務員必須向財務部會計人員報送收款計劃和現金業務量計劃，及擬開具增值稅專用發票計劃，以便財務部門人員籌劃、配合。
3、庫存商品是指公司正常經營的產品。在保證正常貿易需要的情況下，本著“先平衡、再采購、后庫存、”的原則，正確處理好物資的進貨、消耗和庫存的關系，防止超儲積壓物資的'產生。因此，相當對每月業務員銷售計劃和用票計劃既可圈定的情況，公司的財務部門才能做好資金的籌劃和進項稅票的調集工作。
4、公司在每月底或年終決算前，應由財務部門會計人員組織其他專門人員，對流動資產進行全面、認真、系統的清查。清查工作一定要仔細，認真并對產生庫存的原因進行說明和庫存時限進行說明，對清查中發現的盤盈、盤虧、報廢的財產物資，應查明原因，分清責任，提出向總經理處理意見。
5、在用低值易耗品視同庫存商品每月盤點一次。
6、盤點庫存商品要求:
1）盤點時按照貨品實物地理位置逐一清點，按順序見貨盤點，不準跳躍式盤點，嚴禁故意少盤、有意漏盤、抄盤、有物不盤，減少人為的盤點差錯;
2）所有數據均以實物盤點數為準，嚴禁未經過實盤就以帳面數代替貨品的實存數;
3）盤點表格內所有項目由財務部統一制定不得修改;
4）盤點結束后，參加盤點人員必須經盤點負責人批準后方可離開崗位;并在盤點表上簽字確認。
5）參加盤點的人員在盤點當日一律停止休假，并依時間提前達到指定工作地點，如有特殊情況，應事先請示核準，否則以曠工論處;
6）發生盤盈、盤虧情況后，倉庫保管員應查明原因，并在盤點表中注明，否則將追究其責任。
7）盤點資料的保存:盤點的現場記錄表與盤點表經盤點人、記錄人、監盤人、負責人、簽字確認后保存在財務部門。
7、盤點差異處理流程:財務部門會計人員計算制作差異清單→實際經管人員進行原因分析→報財務主管批注處理意見→總經理審批→財務部會計人員在系統中作盤盈盤虧賬務調整。
8、本制度由總經理簽字后即日生效并執行。
流動資產管理制度 5
第1條、流動資產包括現金、各種存款、其他貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。
第2條、其他貨幣資金包括外埠存款、在途資金等。
第3條、應收及預付款項包括應收工程款、應收銷貨款、其他應收款、應收票據、待攤費用、預付分包工程款、預付分包備料款、預付工程款、預付備料款、預付購貨款等。
應收票據應按照面值計價。貼現應收票據的實得款項與其面值的差額，計入財務費用。
第4條、企業可以于年度終了，按照年末應收帳款余額的1%計提壞帳準備金，計入管理費用。
企業發生的壞帳損失，沖減壞帳準備金。收回已核銷的壞帳，增加壞帳準備金。
不計提壞帳準備金的企業，發生的壞帳損失，計入管理費用。收回已核銷的壞帳，沖減管理費用。
第5條、存貨包括主要材料、其他材料、周轉材料、設備、低值易耗品、機械配件、在建工程、在產品、產成品、半成品、結構件、商品等。
房地產開發企業臨時出租房、周轉房視同存貨。
第6條、存貨按實際成本計價。
購入的，按買價加運雜費、采購保管理費和稅金等計價。
建設單位供應的，按合同確定價值計價。
自制的，按照制造過程中的各項實際支出計價。
委托外單位加工的，按實際耗用的原材料或者半成品加運雜費和加工費等計價。
投資者投入的，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。
盤盈的，按照同類存貨的.實際成本計價；沒有同類存貨的，按照市價計價。
接受捐贈的，按照發票帳單所列金額加企業負擔的運雜費、保險費、稅金計價；無發票帳單的，按同類存貨的市價計價。
按照計劃成本核算存貨的企業，對存貨的實際成本與計劃成本之間的差異，應當單獨核算。
第7條、企業領用或發出的存貨，按照實際成本核算的，可以采用先進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法、后進先出法等方法確定其實際成本；采用計劃成本核算的，按期結轉其應負擔的成本差異將計劃成本按成本計算期調為實際成本。
第8條、企業領用的周轉材料、低值易耗品按受益對象，一次或分期攤入工程成本和管理費用。
房地產開發企業在用出租房、周轉房按其耐用年限分期平均攤入成本。
第9條、企業對存貨應當定期或者不定期盤點，年度終了前必須進行一次全面的
盤點清查。對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨應當及時查明原因，分別情況及時處理。
盤盈的存貨，沖減管理費用。盤虧、毀損和報廢的存貨，扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入采購保管費或管理費用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入營業外支出。
流動資產管理制度 6
第1條、流動資產是指可以在1年內變現或者耗用的資產。醫院的流動資產包括現金、各種存款、應收的款項、庫存物資、藥品等。
第2條、醫院應當嚴格遵守國家有關規定，建立健全現金及各種存款的內部管理制度。
第3條、醫院應收款項包括應收醫療款、應收在院病人醫藥費和其他應收款等。
醫院對應收款項應及時清理，應收住院病人醫藥費要及時結算。
對期限超過3年，確認無法收回的應收醫療款應作為壞賬處理，壞賬損失經過清查，報經主管部門、主辦單位批準后，在壞賬準備中沖銷。年度終了，醫院應按年末應收醫療款和應收在院病人醫藥費科目余額的3%～5%計提壞賬準備。
第4條、庫存物資是指醫院為開展業務活動及其他活動而儲存的材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。
購入的庫存物資按實際購入價計價，自制的庫存物資按制造過程中的實際支出計價，盤盈的按同類品種價格計價。
庫存物資要按照“計劃采購、定額定量供應”的辦法來進行管理。庫存物資要合理確定儲備定額，定期進行盤點，年終必須進行全面盤點清查，保證賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損等情況，應查明原因，分別情況及時處理。盤盈的以其價值沖減管理費用。盤虧、毀損的，屬于正常損失部分，扣除殘料價值后，計入管理費用；盤虧、毀損中屬于非正常損失部分，經主管部門或主辦單位批準后，扣除過失人或保險公司賠償和殘料價值后，計入其他支出。
低值易耗品實物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門要建立輔助賬，反映在用低值易耗品分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領用實行一次性攤銷，個別價值較高或領用報廢相對集中的'可分期攤銷。低值易耗品報廢收回的殘余價值，作為其他收入。
第5條、藥品是指醫院為了開展醫療活動而儲存的各類藥品。
藥品管理要嚴格執行《藥品管理法》、藥品價格政策和職工基本醫療保險制度的有關規定，并遵循“計劃采購、定額管理、加速周轉、保證供應”的原則。醫院藥品按零售價進行核算，其實際購進價與零售價的差額為進銷差價。月末按當月藥品銷售額和藥品綜合加成率（或綜合差價率）計算藥品銷售成本。
藥品必須建立健全出入庫制度。藥房要正確計算處方銷售額并與藥品收款額核對相符。使用計算機進行藥品管理的，應做到“金額管理、數量統計，實耗實銷”；沒有實行計算機管理的，必須做到“金額管理、重點統計、實耗實銷”。
醫院自制藥品應建立健全管理制度，進行成本核算。自制藥品按規定的零售價入庫，成本與零售價的差額計入藥品進銷差價。有條件的醫院應設置分類賬分類分批核算制劑成本。
流動資產管理制度 7
一、管理制度目的和范圍
本管理制度的目的是確保公司的流動資產得到有效管理和利用，以保證公司的正常運轉和可持續發展。本制度適用于所有公司員工和部門。
二、流動資產的定義和分類
1、流動資產是指公司在日常經營活動中可以轉換成現金或現金等價物的資產，主要包括貨幣資金、應收賬款、存貨等。
2、根據資產的特性和用途，流動資產可分為以下三類：
a、貨幣資金：包括現金、銀行存款、短期投資等。
b、應收賬款：指公司向客戶銷售商品或提供服務后尚未收到的款項。
c、存貨：包括原材料、在產品、已完成產品等。
三、流動資產管理職責
1、財務部門負責流動資產的統一管理和監督，并制定相應的流動資產管理政策和制度。
2、各部門負責根據公司經營需要，合理安排和使用流動資產，并提供相關的流動資產信息。
四、流動資產的采購和入庫管理
1、采購部門負責與供應商洽談采購合同、簽署采購訂單，并確保采購的商品和服務符合合同要求。
2、入庫人員負責對流動資產進行驗收、核對并登記相關信息，確保入庫的物品和數量與采購合同一致。
3、財務部門對入庫的資產進行登記和分類，實施資產編碼管理，并定期盤點和核對賬實。
五、流動資產的使用和管理
1、各部門在使用流動資產時，應根據實際需求和生產計劃合理規劃和安排資產的使用。
2、員工在使用資產時應注意節約使用，保護資產，及時維修和保養，確保資產的`正常運轉和延長使用壽命。
3、財務部門對公司的流動資產進行定期檢查和盤點，確保資產的安全和準確性。
六、流動資產的處置
1、公司根據實際需要和資產狀況，可以對不再使用的流動資產進行處置，包括報廢、捐贈、出售等。
2、處置流動資產的決策應經過合規的程序和部門的審批，并記錄處置的相關信息。
七、流動資產管理的監督和評估
1、內部審計部門負責對流動資產管理的監督和評估，定期對流動資產的使用和管理情況進行檢查和報告。
2、公司可以委托第三方機構進行流動資產管理的評估和審計，以確保流動資產管理的合規性和有效性。
八、風險控制和內控制度
1、公司應建立完善的風險控制和內控制度，包括流動資產的風險評估和控制措施。
2、公司應加強對資產的保險和安全措施，確保資產的安全和防止財產損失。
九、附則
本管理制度的解釋權歸公司所有，并由財務部門負責解釋和修訂。
以上為流動資產管理制度的基本內容，公司員工和部門應嚴格按照該制度進行流動資產的使用和管理，以確保公司的正常運營和資產的安全有效利用。
流動資產管理制度 8
第一條資產的保管與帳簿的記載，應由不同人員分別負責。
第二條資產的保管，應明確指派人員負責，以免責任混淆。
第三條有形資產應加防護，以免私自或不當使用。
第四條應隨時核對零用金與庫存現金，并維持最少額度。
第五條各項支出的.核決與支付，應分責辦理。
第六條應盡可能以支票支付，支票的簽發與保管，皆應有嚴密的控制。
第七條已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或核決人領取或寄交。
第八條有關現金、存貨或其他流動資產收發的單據，應事先印妥連續編號。
第九條負責現金、有價證券及其他貴重資產處理責任的人員，須要有充分保證。
第十條上項人員應采輪調、輪休，并指派他人暫代其職務。
第十一條各項付款憑據一經支付，應即加蓋支付印戳銷案，防止重復請款。
第十二條存于內部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品，應由二人以上共同保管。
第十三條倘人員編制許可，下列職責應予分立，避免集中一人。出納與帳務員，財務主管與會計主管，采購與驗收，銷貨與倉儲，薪工計算與支付，收款與帳務，裝運與倉儲，訂貨與倉儲等等。
第十四條信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應嚴格管理。
第十五條定期舉行資產的全面盤點，包括原物料、在制品、成品、用品、固定資產等(每年一次為宜)。
第十六條單據開具盡可能一次復寫，并避免涂改。
第十七條盡可能訂立各項工作的書面手冊，以避免誤會，促進效率。
流動資產管理制度 9
一、凡是購進價值在500元以上、使用期限在一年以上的物品設備必須經過總務處后勤人員的驗收，登記造冊，入固定資產帳目。
二、凡是領取物品和借用幼兒園財物，必須登記或填寫借條，辦領取手續，學期結束交還入庫。凡丟失或損壞固定資產者要賠償。
三、幼兒園各功能室，由幼兒園指派的`負責人負責，要管好，用好室內設施（含衛生管理），具體要求按各功能室制度執行。
四、教室門、窗、桌、椅、黑板、空調要妥善保管好，一般情況下有陽光的天氣時，原則上不準開燈，放學或下班一定要關好。
五、各辦公室的辦公桌、椅誰使用誰負責，其它常用物品由年級組長負責。
六、幼兒園的設備和高檔電器數具及教學場地原則上不外借，要外借需由園長審批。
七、每學期總務處組織人員盤點一次，要使購進和保存帳物相符。
八、每學期結束前一周，對固定資產的數量，質量和設備配件進行全面檢查，對于損壞、報廢和盤虧的固定資產應在查明原因，分清責任，報經財政部門批準的前提下，及時調帳，未經批準的報廢，盤虧損失不得擅自調帳。
九、經管固定資產帳目的賬務員、實物保管人員和使用責任人員，調離工作崗位或暫時離職時，必須辦理交接手續。
流動資產管理制度 10
一、財產的購置
1、財產的`購置必須提出申請計劃，逐級上報由學院批準，統一采購。
2、申請計劃必須正確處理局部與整體，需要與可能的關系，全面考慮統籌安排，精打細算，力求節約，提高計劃的準確性和可靠性。
3、新購買的資產或物品，經驗收清點后，在憑證上簽字。
二、財產的保管、領借、檢查與賠償
1、各部門有計劃領取物品，并及時登記。
2、各部門所有財產，統一編號造冊登記，分部門保管使用，離校時按交接管理方法交接，清查財產。
3、學院內財產定期檢查，凡人為損壞，視其實際情況折舊或按原價賠償，凡因失盜損失的，視其責任大小情況，由學院商量后作價賠償或報銷處理。
4、領借物品必須在領物本上簽字，歸還時注銷，保管員要認物不認人，借物簽字不漏記。
5、宿舍、教室的財產，實行包干管理，如有損壞，由直接損壞者賠償或共同承擔賠償。
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