會(huì)計(jì)的管理制度

會(huì)計(jì)的管理制度（通用11篇）

　　在現(xiàn)在社會(huì)，制度使用的情況越來越多，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。擬起制度來就毫無頭緒？下面是小編為大家收集的會(huì)計(jì)的管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。

　　會(huì)計(jì)的管理制度 1

　　為加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)〈中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法〉有關(guān)規(guī)定，參照〈國(guó)家會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范〉條例標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合〈企業(yè)會(huì)計(jì)制度〉有關(guān)內(nèi)容，以及廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會(huì)計(jì)核算的具體要求，特制定了廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范。

　　一，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的涵義

　　財(cái)務(wù)是指企業(yè)為達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的籌集資金和運(yùn)用資金的活動(dòng)。在管理經(jīng)營(yíng)過程中，各類咨詢服務(wù)費(fèi)，代辦服務(wù)費(fèi)，各種兼營(yíng)性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等，就構(gòu)成了咨詢公司的資金運(yùn)行。

　　財(cái)務(wù)管理就是咨詢顧問公司資金運(yùn)行的管理，在資金運(yùn)行過程中，包括各類咨詢服務(wù)費(fèi)，代辦服務(wù)費(fèi)等資金的籌集，使用，耗費(fèi)，收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定，規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。

　　財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有：對(duì)資金籌集運(yùn)用的管理，有償服務(wù)管理費(fèi)的管理，流動(dòng)資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財(cái)務(wù)收支匯總平衡等等。

　　財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：

　�。ㄒ唬┗I集，管理資金

　　這就是要保證經(jīng)營(yíng)的需要，加快資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金運(yùn)用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。公司的主要經(jīng)濟(jì)來源是有償服務(wù)管理費(fèi)收入，要加強(qiáng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作，做到應(yīng)收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對(duì)各項(xiàng)支出要妥善安排，嚴(yán)格控制，注意節(jié)約，防止浪費(fèi)。充分發(fā)揮資金的效果。

　　（二）經(jīng)濟(jì)核算

　　通過財(cái)務(wù)活動(dòng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，改善經(jīng)營(yíng)管理，降低成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益。

　　（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。公司的經(jīng)營(yíng)，管理，服務(wù)，必須依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃，對(duì)公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運(yùn)用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國(guó)家，集體和個(gè)人三者的利益。同時(shí)，要在分配收益上嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定，及時(shí)上繳各種稅金，彌補(bǔ)以前年度虧損，提取法定公積金，公益金，并向投資者分配利潤(rùn)。

　　二，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

　　財(cái)務(wù)管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度，是保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化，標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定。可分為以下幾類制度：

　�。ㄒ唬�會(huì)計(jì)核算方法及憑證賬冊(cè)制度

　�。�1）會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止；

　　（2）會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣；

　　（3）采用借貸復(fù)式計(jì)賬法，會(huì)計(jì)科目和核算方法以公司預(yù)算會(huì)計(jì)為主，結(jié)合實(shí)際，設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬，總分類賬，各項(xiàng)明細(xì)分類賬；

　　（4）原始憑證是計(jì)賬的依據(jù)，財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備，合法，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大，小寫相符等，不得有白條報(bào)賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬；

　�。�5）財(cái)會(huì)記賬員應(yīng)對(duì)一切原始憑證記賬負(fù)責(zé)，賬簿的記載不得挖補(bǔ)，涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證，賬冊(cè)應(yīng)根據(jù)專人列冊(cè)登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表，賬冊(cè)，會(huì)計(jì)憑證保存年限按規(guī)定辦理；

　�。�6）指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票，現(xiàn)金收據(jù)，票據(jù)等，動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對(duì)誤寫的收據(jù)或作廢的支票，應(yīng)注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。

　�。ǘ�）貨幣資金管理制度

　�。�1）嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫(kù)存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線；

　�。�2）做好庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi)，確保安全。對(duì)指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查，核對(duì)，做好備用金的管理，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。

　�、俳�立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫(kù)或賬外現(xiàn)金，禁止私立"小金庫(kù)"；

　�、趯�(duì)超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng)，必須通過銀行結(jié)算。

　　（三）費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷制度

　　為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律，對(duì)各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷擬定以下制度：

　�。�1）差旅費(fèi)報(bào)銷制度；

　�。�2）招待費(fèi)報(bào)銷制度；

　　（四）往來賬目清理制度

　　做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款，摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊(cè)。財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

　�。ㄎ澹�會(huì)計(jì)報(bào)表制度

　　會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營(yíng)收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù)。所以，要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)，手續(xù)完備。對(duì)年度結(jié)算報(bào)表，應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說明。

　　三，財(cái)務(wù)管理的.機(jī)構(gòu)及職責(zé)

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置

　　公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與其他行業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同，根據(jù)公司的具體情況，人員可以靈活配備。財(cái)會(huì)部門一般可設(shè)置下列人員：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理，主管會(huì)計(jì)，出納，統(tǒng)計(jì)員。

　�。ǘ�）財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)

　　1、財(cái)會(huì)部經(jīng)理

　�。�1）向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，組織公司的財(cái)會(huì)管理工作，當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理參謀；

　�。�2）每月，每季審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，寫出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)表，送企業(yè)法人審閱；

　　（3）檢查，監(jiān)督管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)；

　　（4）審核控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，杜絕浪費(fèi)；

　　（5）根據(jù)行業(yè)的具體特點(diǎn)，依據(jù)財(cái)會(huì)管理有關(guān)法規(guī)，政策，文件，制定財(cái)會(huì)管理具體制度和操作程序；

　　（6）組織擬定各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核，修定；

　�。�7）研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商，財(cái)會(huì)及稅務(wù)，物價(jià)等管理制度，運(yùn)用法律，行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。

　　2、主管會(huì)計(jì)

　�。�1）向部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體組織好本部門的日常管理工作；

　　（2）每日做好各種會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作；

　�。�3）每月，每季按時(shí)做好各種會(huì)計(jì)報(bào)表，定期公布費(fèi)用收繳及使用情況；

　　（4）負(fù)責(zé)檢查，審核各下屬的收支賬目，向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)工作情況；

　�。�5）檢查銀行，庫(kù)存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實(shí)相符；

　�。�6）按照行業(yè)特點(diǎn)和需要，分類計(jì)賬；完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財(cái)會(huì)工作。

　　3、出納

　�。�1）遵守公司員工守則和財(cái)務(wù)管理制度；

　　（2）管理好公司的現(xiàn)金收付，銀行存款的存取，保管現(xiàn)金，有價(jià)證券，銀行支票等；

　�。�3）及時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng)，保護(hù)公司利益不受損失；

　　（4）編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證，現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬的工作；

　　（5）及時(shí)辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬，現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，并交會(huì)計(jì)作賬。

　　4、統(tǒng)計(jì)員（電腦員）

　�。�1）及時(shí)統(tǒng)計(jì)，存儲(chǔ)各種費(fèi)用收付資料，供主管會(huì)計(jì)參考；

　�。�2）維護(hù)好電腦設(shè)備，保管好所有資料，對(duì)變動(dòng)資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)修改并存儲(chǔ)；

　　（3）及時(shí)輸入打印收費(fèi)通知單，保證費(fèi)用的按時(shí)收繳。

　　會(huì)計(jì)的管理制度 2

　　一、為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，根據(jù)國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合本醫(yī)院的實(shí)際情況，特制定本制度

　　二、醫(yī)院及各部門同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，凡達(dá)到支票起點(diǎn)的，必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。

　　1、職工工資、津貼。

　　2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專門工作報(bào)酬。

　　3、支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。

　　4、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出

　　5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

　　6、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）。

　　三、財(cái)務(wù)部門現(xiàn)金的存放必須使用保險(xiǎn)柜，并做到鑰匙由專人負(fù)責(zé)保管和使用，用后及時(shí)鎖好。當(dāng)保管鑰匙的人員有特殊情況請(qǐng)假時(shí)，需事先向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，請(qǐng)假獲準(zhǔn)后，鑰匙要由部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成專人代管。

　　四、財(cái)務(wù)部門要建立健全現(xiàn)金日記帳，每發(fā)生一筆現(xiàn)金收（支）都有要及時(shí)在“收”、“付”憑證上加蓋“現(xiàn)金收（付）訖章”及收（付）款人名章，及時(shí)記帳，逐筆記載現(xiàn)金收支。結(jié)出每日余額，月末做出月結(jié)和累計(jì)收支發(fā)生額。

　　五、購(gòu)買物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時(shí)，由借款人填寫“借款單（現(xiàn)金）”經(jīng)院長(zhǎng)審批后由出納員付款，所借現(xiàn)金必須當(dāng)日歸還，遇特殊情況當(dāng)日不能歸還的，財(cái)務(wù)部門憑“借款單”及時(shí)轉(zhuǎn)帳，不得以白條抵庫(kù)。

　　六、因公外出，包括去外埠采購(gòu)人員，要將本部門科主任審批意見及簽章的借款憑證交醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批，然后到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)，去外埠采購(gòu)人員要先編制采購(gòu)計(jì)劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸來的人員，必須在返回后的三日內(nèi)報(bào)帳。

　　七、出納員在每日業(yè)務(wù)終了必須核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，做到每日現(xiàn)金、帳相符。對(duì)超過現(xiàn)金限額的`部分及時(shí)送存銀行。

　　八、送交款，提取現(xiàn)金必須保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款必須有兩人以上同行，以確保安全。

　　九、有關(guān)現(xiàn)金管理的其他幾項(xiàng)規(guī)定：

　　1、不準(zhǔn)超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。

　　2、不準(zhǔn)以不符合財(cái)會(huì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)。

　　3、不準(zhǔn)因私事借用公款，不得將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行。

　　4、不準(zhǔn)私用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。

　　5、不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金和用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金。

　　6、不準(zhǔn)保留帳外公款和私設(shè)“小金庫(kù)”。

　　7、財(cái)務(wù)部門存放現(xiàn)金過夜，不準(zhǔn)超過一萬元（待定）。因特殊情況超限，應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)同意。

　　會(huì)計(jì)的管理制度 3

　　一、會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)的主要職能之一，是保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、合法性的主要手段。要經(jīng)常教育引導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，提高認(rèn)識(shí)，端正思想，秉公辦事，按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》以及有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)決做好會(huì)計(jì)監(jiān)督工作。

　　二、會(huì)計(jì)監(jiān)督是每個(gè)會(huì)計(jì)人員的責(zé)任并在制定會(huì)計(jì)人員職責(zé)中均應(yīng)具體、明確地作出規(guī)定并定期檢查落實(shí)。

　　三、會(huì)計(jì)人員在經(jīng)辦每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù)，對(duì)不合法、不真實(shí)、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證，不予受理。并要求其更正、補(bǔ)充、補(bǔ)辦手續(xù)。

　　四、凡購(gòu)入物都必須履行審批、采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、入賬等手續(xù)。對(duì)不合格的設(shè)備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當(dāng)渠道購(gòu)入的'一切物品，或數(shù)量、規(guī)格、含量、金額不符的，保管員不予驗(yàn)收，會(huì)計(jì)不予報(bào)銷。

　　五、經(jīng)批準(zhǔn)外購(gòu)材料、設(shè)備，嚴(yán)格按合同辦事。對(duì)外地的一切托收要嚴(yán)加管理和控制，貨沒到或未到齊，以及品種、規(guī)格質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格等與合同不符的，應(yīng)立即提出拒付或部分拒付。

　　六、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)應(yīng)對(duì)藥品、器械、收款處、住院處工作人員加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期或不定期檢查其財(cái)會(huì)工作，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)糾正。

　　七、對(duì)于大型設(shè)備購(gòu)置等基本建設(shè)項(xiàng)目嚴(yán)格計(jì)劃管理。超計(jì)劃、無計(jì)劃、無申報(bào)手續(xù)自行購(gòu)置的物品，一律不予付款。

　　八、對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)象，要向領(lǐng)導(dǎo)提出意見和建議，無效時(shí)，一面執(zhí)行，一面向上級(jí)有關(guān)部門反映，對(duì)控購(gòu)商品的購(gòu)置，要事先申報(bào)，未經(jīng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)科不予報(bào)銷。

　　會(huì)計(jì)的管理制度 4

　　1、會(huì)計(jì)證的頒發(fā)對(duì)象。

　　主要是全民所有制企業(yè)、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體的專職或主要從事會(huì)計(jì)工作的人員。

　　2、取得會(huì)計(jì)證的程序。

　　對(duì)已評(píng)定會(huì)計(jì)員及會(huì)計(jì)員以上的會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)任職資格或取得中專以上財(cái)經(jīng)專業(yè)學(xué)歷的會(huì)計(jì)人員，經(jīng)其本人申請(qǐng)、所在單位簽署意見，上級(jí)主管部門同意，報(bào)發(fā)證機(jī)關(guān)批準(zhǔn)符合取得會(huì)計(jì)證有關(guān)規(guī)定條件的，可以直接發(fā)給會(huì)計(jì)證。不具備上述條件的人員，即使從事會(huì)計(jì)工作多年仍需先經(jīng)過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)、專業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、計(jì)算技術(shù)等四門課程的`考試、然后經(jīng)過考核，均合格后才可發(fā)證。

　　3、會(huì)計(jì)證頒發(fā)和管理機(jī)關(guān)。

　　頒發(fā)會(huì)計(jì)證及考核工作主要由業(yè)務(wù)主管部門和會(huì)計(jì)人員所在單位進(jìn)行。頒發(fā)和管理機(jī)關(guān)按申請(qǐng)人所在單位的財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系，分別由縣及縣以上各級(jí)財(cái)政部門或者省(包括省)以上業(yè)務(wù)主管部門擔(dān)負(fù)。

　　4、會(huì)計(jì)證的管理。

　　取得會(huì)計(jì)證的人員、可以依法獨(dú)立行使職權(quán)，可以參加會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的評(píng)定、聘任和出色會(huì)計(jì)人員評(píng)選�？梢园匆�(guī)定申請(qǐng)會(huì)計(jì)人員榮譽(yù)證書。未取得會(huì)計(jì)證的人員，不得任用其獨(dú)立擔(dān)任會(huì)計(jì)崗位工作，對(duì)任用無會(huì)計(jì)證人員擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)貴人、會(huì)計(jì)主管人、出納人員的單位，有關(guān)開戶銀行不予辦理留存印簽手續(xù)。會(huì)計(jì)證應(yīng)記載會(huì)計(jì)人員的獎(jiǎng)勵(lì)、處分、專業(yè)聯(lián)務(wù)、行政職務(wù)、論著、工作業(yè)績(jī)、培訓(xùn)等情況，作為評(píng)審、聘任(任命)會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的依據(jù)。

　　會(huì)計(jì)的管理制度 5

　　第一章 總則

　　1.為了規(guī)范對(duì)公司會(huì)計(jì)人員的管理，使得公司會(huì)計(jì)人員具有良好職業(yè)道德和較高專業(yè)技術(shù)水平，以公司的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的提高為宗旨，特制定本辦法。

　　2.本辦法適用于公司本部及所屬子公司、分公司對(duì)會(huì)計(jì)人員的選拔、任用和管理。

　　第二章 會(huì)計(jì)人員的任職條件

　　1.公司會(huì)計(jì)人員實(shí)行定期輪崗制度，一般2~4年輪崗一次。

　　(1)外派到控股子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理，一般3～4年輪崗一次。

　　(2)公司財(cái)務(wù)部的科級(jí)干部，一般2～3年輪崗一次。

　　(3)一般會(huì)計(jì)人員，一般2～3年輪崗一次。

　　(4)出納員在同一出納崗位上工作滿2年者，必須輪崗。

　　(5)退休前兩年的`會(huì)計(jì)人員原則上不再輪崗。

　　2.會(huì)計(jì)人員的具體輪崗時(shí)間，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人按照上述規(guī)定，根據(jù)具體情況確定。

　　3.會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)崗位或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。

　　(1)一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由科長(zhǎng)監(jiān)交。

　　(2)科長(zhǎng)辦理交接手續(xù)，由部長(zhǎng)監(jiān)交。

　　(3)部長(zhǎng)辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。

　　(4)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由公司總經(jīng)理監(jiān)交。

　　第三章 附則

　　1.本制度由財(cái)務(wù)部制定、解釋和修改。

　　2.本制度自頒布之日起施行。

　　會(huì)計(jì)的管理制度 6

　　第一條為了規(guī)范本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，現(xiàn)結(jié)合本企業(yè)的具體情況制定企業(yè)的財(cái)務(wù)制度根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》及國(guó)家其他有關(guān)法律和法規(guī)。

　　第二條填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、管理會(huì)計(jì)檔案等要求，按照《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

　　第三條會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對(duì)象，記錄和反映企業(yè)本身的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

　　第四條會(huì)計(jì)核算按月劃分會(huì)計(jì)期間，逐月結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　第六條企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。

　　第七條企業(yè)的會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。

　　第八條會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。

　　第九條會(huì)計(jì)核算時(shí)，遵循以下基本原則:

　　(一)會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

　　(二)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。

　　(三)企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，以滿足經(jīng)理室及相關(guān)部門的需要。

　　(四)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)當(dāng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說明。

　　(五)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。

　　(六)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。

　　(七)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。

　　(八)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。凡是當(dāng)期己實(shí)現(xiàn)的收入和己經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)己在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的.收入和費(fèi)用。

　　(九)企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。

　　(十)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量。其后，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。除法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度另有規(guī)定者外，一律不得自行調(diào)整其賬面價(jià)值。

　　(十一)會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度(或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期)的應(yīng)當(dāng)作為收益性支出;凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度(或幾個(gè)營(yíng)業(yè)周期)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。

　　(十二)企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用，但不得計(jì)提秘密準(zhǔn)備。

　　(十三)會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求在會(huì)計(jì)核算過程中對(duì)交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、損益等有較大影響，并進(jìn)而影響財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)各使用者據(jù)以做出合理判斷的重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)，必須按照規(guī)定的會(huì)計(jì)方法和程序進(jìn)行處理，并在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中予以充分、準(zhǔn)確地披露;對(duì)于次要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，在不影響會(huì)計(jì)信息真實(shí)性和不至于誤導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)各使用者做出正確判斷的前提下，可適當(dāng)簡(jiǎn)化處理。

　　會(huì)計(jì)的管理制度 7

　　(一)、認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)政部、國(guó)家檔案局聯(lián)合下發(fā)的《會(huì)計(jì)擋案管理辦法》的文件精神,努力提高學(xué)校會(huì)計(jì)室檔案業(yè)務(wù)水平,力求把會(huì)計(jì)檔案工作做細(xì)做好。

　　(二)、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料。具體包括:會(huì)計(jì)憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證;會(huì)計(jì)賬簿類:總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會(huì)計(jì)賬簿。財(cái)務(wù)報(bào)告類:月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明,其他財(cái)務(wù)報(bào)告;其他類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的.會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。

　　(三)、計(jì)財(cái)科會(huì)計(jì)每年初按照歸檔要求,負(fù)責(zé)將上年度形成的會(huì)計(jì)檔案整理立卷,裝訂成冊(cè),編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。

　　(四)、上年度的會(huì)計(jì)檔案,由財(cái)務(wù)室保管一年,期滿之后,原則上由財(cái)務(wù)室編制移交清冊(cè),移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管。

　　(五)、保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要,須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),才能提供查閱或者復(fù)印,并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)印會(huì)計(jì)檔案時(shí),至少應(yīng)有一名本單位會(huì)計(jì)人員在場(chǎng),查閱人不得在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。

　　(六)、會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩種。會(huì)計(jì)檔案的保管期限,從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。

　　(七)、保管期滿的會(huì)計(jì)檔案,需要銷毀時(shí),按照以下程序銷毀:

　　1、由本單位檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同計(jì)財(cái)科提出銷毀意見,編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。

　　2、單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。

　　3、銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí),由檔案機(jī)構(gòu)和計(jì)財(cái)科共同派員監(jiān)銷。

　　(八)、單位撤銷時(shí),在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會(huì)計(jì)檔案,移交本單位的業(yè)務(wù)主管部門或移交有關(guān)檔案館代管。單位之間交接會(huì)計(jì)檔案,交接雙方按有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　　會(huì)計(jì)的管理制度 8

　　財(cái)產(chǎn)清查是指通過對(duì)實(shí)物、現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)，銀行存款和往來款項(xiàng)的核對(duì)，確定企業(yè)資產(chǎn)實(shí)有數(shù)額，發(fā)現(xiàn)并解決帳實(shí)不符的一種專門方法，是確保國(guó)有資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失的重要保障措施。

　　一、財(cái)產(chǎn)清查的范圍

　　本單位所有財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)、債務(wù)的清查盤點(diǎn)。具體包括如下：

　　l、固定資產(chǎn)。含生產(chǎn)用、非生產(chǎn)用、封存、出租、租入等；

　　2、材料、燃料。含倉(cāng)庫(kù)保管料、班組料、在途料、帳外料、廢舊料、工程余料、施工場(chǎng)地備用料等；

　　3、低值易耗晶。含在用及庫(kù)存的家具備品、辦公用品、清掃用具等；

　　4、庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、銀行存款：

　　5、應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)。含應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款及應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款、預(yù)收帳款等。

　　二、財(cái)產(chǎn)清查期限

　　l、中心應(yīng)定期或不定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。每年至少進(jìn)行一次全面大清查工作。

　　2、遇單位撤銷、合并、分立、改制、改變隸屬關(guān)系時(shí)，必須對(duì)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，并編制清查報(bào)表。

　　3、人員調(diào)動(dòng)時(shí)，必須對(duì)所保管的財(cái)產(chǎn)物資、經(jīng)辦的債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查。

　　4、部門(班組)負(fù)責(zé)人更換時(shí)，必須對(duì)部門（班組）保管的`公用財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查。

　　三、財(cái)產(chǎn)清查的組織

　　1、成立領(lǐng)導(dǎo)小組。由單位負(fù)責(zé)人和材料物資、財(cái)務(wù)、技術(shù)等部門的有關(guān)人員組成，以便清查工作有組織有步驟地進(jìn)行。

　　2、各有關(guān)部門主動(dòng)配合，積極做好各方面準(zhǔn)備工作。財(cái)產(chǎn)物資保管人員，對(duì)已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)做到全部登記入帳；對(duì)所保管的財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)整理清楚，排列整齊，掛好標(biāo)簽，標(biāo)明品種、規(guī)格和結(jié)存數(shù)量，以便盤點(diǎn)清查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)將有關(guān)帳目登記齊全，核對(duì)清楚，做好記錄，計(jì)算完整、準(zhǔn)確，保證帳帳、帳證相符。

　　四、清查辦法和程序

　　(—)、實(shí)物清查。包括固定資產(chǎn)、材料、燃料、低值易耗品。清查方法有實(shí)地盤點(diǎn)法和技術(shù)推算法。具體方法、程序如下：

　　1、固定資產(chǎn)清查工作由技術(shù)資料管理部門、財(cái)務(wù)部門和使用部門共同配合進(jìn)行。

　　(1)、由財(cái)務(wù)部門核對(duì)固定資產(chǎn)帳冊(cè)和卡片，做到報(bào)表與總分類帳一致，總分類帳余額與明細(xì)分類帳余額一致，明細(xì)分類帳余額與固定資產(chǎn)卡片金額之和一致。

　　(2)、由財(cái)務(wù)部門、技術(shù)資料管理部門、使用部門核對(duì)固定資產(chǎn)臺(tái)帳(履歷簿)和卡片，保證相互一致。

　　(3)、由技術(shù)資料管理部門負(fù)責(zé)組織使用部門進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查，以卡對(duì)物，以物對(duì)卡，保證相互一致。并對(duì)固定資產(chǎn)的使用狀況、使用狀態(tài)進(jìn)行核實(shí)。對(duì)閑置、封存、使用率不高等分別注明、進(jìn)行登記、統(tǒng)計(jì)。

　　對(duì)移動(dòng)使用的固定資產(chǎn)要經(jīng)常做到輪流盤點(diǎn)，重點(diǎn)抽查，確�？ㄎ锵喾�。

　　2、材料、燃料、低值易耗品清查由材料物資管理部門、使用部門及有關(guān)車間、班組共同進(jìn)行。

　　(1)、清查要求達(dá)到“三清”。

　　數(shù)量清即帳卡物相符。

　　質(zhì)量清即查清成新率、變質(zhì)、損壞物資的品種、規(guī)格、數(shù)量。

　　入庫(kù)日期清即查明超保管期限及積壓呆滯物資的品種、規(guī)格、數(shù)量，并提出處理意見。

　　(2)、車間、班組應(yīng)將帳內(nèi)、帳外、工程余料等所有材料用盤點(diǎn)單進(jìn)行登記(一式三份)報(bào)材料物資管理部門匯總，并分別注明多余、積壓等異�，F(xiàn)狀。材料物資部門對(duì)多余、積壓物資進(jìn)行調(diào)劑或及時(shí)回收。

　　(3)、材料物資部門對(duì)由倉(cāng)庫(kù)保管的材料、低值易耗品用盤點(diǎn)單進(jìn)行全面盤點(diǎn)登記，并注明多余、積壓等異�，F(xiàn)狀。

　　(4)、對(duì)在用低值易耗品應(yīng)分班組(部門)建立備品手冊(cè)管理。備品手冊(cè)一式兩本，一本存材料物資管理部門，一本由使用部門(班組)保管。使用部門(班組)定期與材料物資管理部門進(jìn)行核對(duì)，做到帳、物相符。材料物資部門每年對(duì)在用低值易耗晶進(jìn)行清查，并進(jìn)行標(biāo)記。

　　(二)、貨幣資金、有價(jià)證券。包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券的清查。清查方法有實(shí)地盤點(diǎn)和與開戶銀行對(duì)帳。具體方法程序如下：

　　1、庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券清查

　　(1)、一般采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法來確定實(shí)存數(shù)，然后與現(xiàn)金日記帳、有關(guān)會(huì)計(jì)帳簿余額進(jìn)行核對(duì)，以查明帳實(shí)是否相符。

　　(2)、庫(kù)存現(xiàn)金清查時(shí)，出納人員必須在場(chǎng)。不得允許以借條、收據(jù)等白條抵庫(kù)。

　　(3)、財(cái)務(wù)主管每月抽查不少于2次。根據(jù)清查結(jié)果編制現(xiàn)金、有價(jià)證券清查結(jié)果報(bào)告表，并在現(xiàn)金日記帳余額欄外蓋章。

　　2、銀行存款清查

　　(1)、一般采用與開戶銀行對(duì)帳方法，將企業(yè)記帳的銀行結(jié)算單據(jù)逐筆與開戶銀行對(duì)帳單核對(duì)，以查明是否相符。

　　(2)、對(duì)雙方記帳時(shí)間不一致產(chǎn)生的“末達(dá)帳項(xiàng)”，造成雙方余額有差異的，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。

　　(3)、財(cái)務(wù)主管每月抽查不少于2次，并在銀行存款日記帳余額欄外蓋章。

　　(三)、債權(quán)、債務(wù)往來款項(xiàng)清查。包括各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)。清查方法采用與債權(quán)債務(wù)單位或個(gè)人對(duì)帳的方法，并要求雙方進(jìn)行書面簽認(rèn)。除了做到帳帳相符以外，還應(yīng)查明雙方有無發(fā)生爭(zhēng)議的款項(xiàng)，以及可能無法收回的款項(xiàng)，以便及時(shí)采取措施，避免和減少壞帳損失。特別對(duì)經(jīng)辦人員調(diào)離時(shí)，應(yīng)及時(shí)清理。

　　五、清查結(jié)果的處理與考核

　　對(duì)在財(cái)產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等，應(yīng)當(dāng)分別下列情況進(jìn)行處理和考核：

　　1、由財(cái)產(chǎn)物資報(bào)廢鑒定小組核對(duì)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等結(jié)果，查明原因，分清責(zé)任。分別填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧理由書”、“固定資產(chǎn)報(bào)廢拆除申請(qǐng)單”、“材質(zhì)鑒定書”等，并報(bào)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)列銷。

　　2、由于事故責(zé)任造成的損失，應(yīng)根據(jù)事故責(zé)任損失承擔(dān)單位，由事故責(zé)任單位負(fù)責(zé)給予補(bǔ)償。

　　3、由于人為因素造成的損失，應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償或追究個(gè)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任、行政或法律責(zé)任。

　　(1)、低值易耗品在規(guī)定使用期限內(nèi)，由于管理不善造成人為損壞、丟失，要先賠償，后補(bǔ)發(fā)。已到使用年限，經(jīng)鑒定小組認(rèn)可，同意報(bào)廢更新的，必須以舊換新。

　　(2)、因不負(fù)責(zé)造成財(cái)產(chǎn)物資損壞、變質(zhì)、丟失的，除按損失費(fèi)用的5％一50％賠償外，還應(yīng)按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行考核；將公家財(cái)產(chǎn)物資送人或占為己有的，除按價(jià)值全部賠償外，還應(yīng)視情節(jié)輕重追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任、行政或法律責(zé)任。對(duì)工程余料、廢舊料、帳外料管理不善，造成流失、被盜的，按損失金額，由責(zé)任單位及個(gè)人全額賠償，并按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行考核。

　　(3)、對(duì)各部門(班組)公用的工具、備品(含公私兩用的財(cái)產(chǎn)物資)，必須要有數(shù)量借用臺(tái)帳。部門(班組)內(nèi)人員調(diào)動(dòng)必須辦理交接手續(xù)，如交接不清，由部門(班組)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)賠償。

　　4、對(duì)無法收回的款項(xiàng)，應(yīng)對(duì)欠款單位或個(gè)人采取法律手段予以追收，并對(duì)經(jīng)辦人采取經(jīng)濟(jì)連帶賠償制度。

　　5、對(duì)積壓物資、呆滯物資、多余物資及時(shí)回收、調(diào)劑、變賣。同時(shí)分析原因，分清責(zé)任，對(duì)經(jīng)辦人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。

　　會(huì)計(jì)的管理制度 9

　　一、為了加強(qiáng)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)國(guó)檔案法的規(guī)定》，結(jié)合本公司實(shí)際及內(nèi)部管理需要，制定本辦法。

　　二、會(huì)計(jì)檔案指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)資料備份軟盤等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料。

　　三、公司每年形成的會(huì)計(jì)檔案。應(yīng)由財(cái)務(wù)部按歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理、立卷或裝訂成冊(cè)，當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)保管，任何人不得自行封包工保存。

　　四、財(cái)務(wù)部指專人以會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管，存放有序，查找方便，同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

　　五、保存的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)為本單位的`財(cái)會(huì)人員提供利用，非財(cái)會(huì)人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時(shí)，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出。

　　六、撤消、合并時(shí)，會(huì)計(jì)檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　　七、各種會(huì)計(jì)檔案的保管基礎(chǔ)，根據(jù)其特點(diǎn)，分階段永久，定期二類。

　　八、會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見。嚴(yán)格審查鑒定，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，并報(bào)公司董事會(huì)審查，經(jīng)批準(zhǔn)后銷毀。

　　九、本辦法自公布之日起執(zhí)行。

　　會(huì)計(jì)的管理制度 10

　　按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行再次審核、防止和減少會(huì)計(jì)工作差錯(cuò)的出現(xiàn)，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確，制訂內(nèi)部稽核制度。

　　一、稽核工作的組織形式

　　1、在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部，必須指定一位業(yè)務(wù)精通、責(zé)任心強(qiáng)、熟悉各種法規(guī)、素質(zhì)具備的人擔(dān)當(dāng)稽核工作，對(duì)已經(jīng)審核的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、原始憑證、記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審查，防止會(huì)計(jì)差錯(cuò)，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和內(nèi)容完整。

　　2、稽核人員不得由出納兼任，應(yīng)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題、差錯(cuò)，及時(shí)向會(huì)計(jì)主管匯報(bào)，并反饋給相關(guān)會(huì)計(jì)人員，及時(shí)處理整改�；�核人員對(duì)經(jīng)稽核的會(huì)計(jì)資料負(fù)責(zé)。

　　3、中心的稽核人員由財(cái)務(wù)主任兼任。

　　二、內(nèi)部稽核工作的主要內(nèi)容

　　1、審查原始憑證的真實(shí)性和合法性。是否存在超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷、原始憑證是否合法以及價(jià)格是否存在異常等現(xiàn)象。

　　2、審查結(jié)算紀(jì)律是否存在超額現(xiàn)金支付、違反現(xiàn)金管理?xiàng)l例、資金是否全部納入規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)管理等。

　　3、審查物資的核算與管理。是否執(zhí)行總公司歸口供應(yīng)、統(tǒng)一采購(gòu)和“零儲(chǔ)備”政策；是執(zhí)行先用貨、后付款制度；是否執(zhí)行有權(quán)領(lǐng)料人制度；是否存在一次性出帳，形成帳外料等現(xiàn)象。

　　4、審查會(huì)計(jì)科目運(yùn)用的準(zhǔn)確性。是否區(qū)分了成本費(fèi)用與資本性支出、在建工程的限定范圍；是否有誤列、擠列成本現(xiàn)象。

　　5、審查債權(quán)債務(wù)是否及時(shí)清理，按季進(jìn)行確認(rèn)和相互簽認(rèn)，有無呆帳的存在。

　　6、審查經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的真實(shí)性、完整性、合理性，經(jīng)辦人是否在授權(quán)范圍內(nèi)正確使用權(quán)限。

　　7、審核財(cái)務(wù)收支等計(jì)劃指標(biāo)項(xiàng)目是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否準(zhǔn)確以及各項(xiàng)指標(biāo)是否銜接等。

　　8、審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，計(jì)算是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)規(guī)定。

　　9、審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，并與帳面記錄進(jìn)行核對(duì)，確定帳實(shí)是否相符，有無呆滯現(xiàn)象。

　　10、審核工程結(jié)算與預(yù)算的差異，確定工程結(jié)算是否合法、合理，是否符合合同的內(nèi)容。

　　11、審查單位的有價(jià)證券、票據(jù)，是否建立臺(tái)帳，收發(fā)存是否全部記錄在案、準(zhǔn)確。

　　12、審核收款單位名稱是否與發(fā)票專用章上的單位名稱一致，不一致時(shí)，應(yīng)暫停付款，及時(shí)查明原因。

　　三、稽核工作的職責(zé)、權(quán)限

　　（一）職責(zé)

　　1、確保本單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料的'真實(shí)、準(zhǔn)確。

　　2、確保上級(jí)和本單位有關(guān)經(jīng)營(yíng)文件及內(nèi)控制度，在會(huì)計(jì)工作中的落實(shí)和執(zhí)行。

　　3、盡量減少日常會(huì)計(jì)工作差錯(cuò)，提高本單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作水平，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)完整。

　　4、加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督力度，杜絕違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象，提高本單位的財(cái)務(wù)管理水平。

　　5、完善內(nèi)控制度，保證本單位各項(xiàng)資產(chǎn)、實(shí)物的完全。

　�。ǘ�）權(quán)限

　　1、對(duì)發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)核算問題，要求會(huì)計(jì)人員改正，并向會(huì)計(jì)主管報(bào)告。

　　2、對(duì)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷，向有關(guān)部門報(bào)告，提出建議，要求處理。

　　3、對(duì)發(fā)現(xiàn)的不合法、不真實(shí)的原始憑證，要求退回經(jīng)辦人，促其提供合法、真實(shí)的原始憑證。

　　4、參與單位內(nèi)部財(cái)產(chǎn)清查、材料盤存、有價(jià)證券清理等專項(xiàng)工作，有權(quán)調(diào)查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)事項(xiàng)。

　　四、稽核工作的方式、方法

　　1、一般性復(fù)核，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字計(jì)算的準(zhǔn)確以及表現(xiàn)形式的合法性、完整性和會(huì)計(jì)科目運(yùn)用進(jìn)行復(fù)查。

　　2、實(shí)質(zhì)性復(fù)核，通過對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)表面現(xiàn)象進(jìn)行相關(guān)調(diào)查和技術(shù)處理，分析其實(shí)質(zhì)，恢復(fù)其本來、真正的面貌。

　　3、實(shí)地調(diào)查，對(duì)有疑問或不清楚的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可以深入現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，取得其基本數(shù)據(jù)以核實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性。

　　4、詢問相關(guān)人員，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不明白、不清楚、容易產(chǎn)生誤解的地方，可以詢問相關(guān)人員以分辨真?zhèn)巍?/p>

　　5、查詢相關(guān)聯(lián)的原始記錄，利用其對(duì)應(yīng)邏輯關(guān)系，復(fù)核有關(guān)原始憑證、記帳憑證、帳簿報(bào)表及其它會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性。

　　五、稽核工作的處理方式

　　1、對(duì)審查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)保守秘密，與相關(guān)人員進(jìn)行核實(shí)后，按逐級(jí)負(fù)責(zé)制原則向相關(guān)部門反饋相關(guān)信息。

　　2、對(duì)審查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)積極分析原因，并提出改進(jìn)措施，督促有關(guān)人員整改。

　　3、建立稽核工作臺(tái)帳，對(duì)發(fā)現(xiàn)重大問題進(jìn)行記錄，并追蹤落實(shí)，納入考核。

　　會(huì)計(jì)的管理制度 11

　　一、會(huì)計(jì)稽核制度

　　(一)會(huì)計(jì)稽核是對(duì)會(huì)計(jì)核算工作的檢查和監(jiān)督,是酒店內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

　　(二)酒店會(huì)計(jì)稽核工作主要由會(huì)計(jì)主任負(fù)責(zé),并按稽查內(nèi)容與項(xiàng)目分工落實(shí)有關(guān)人員開展工作。各稽核人員對(duì)審核簽署的憑證、帳薄、報(bào)表負(fù)責(zé)。

　　(三)酒店稽核工作包括對(duì)營(yíng)業(yè)收入的帳單憑據(jù)、原始憑據(jù)、記帳憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)帳薄的稽查及財(cái)務(wù)成本計(jì)劃的稽核。

　　(四)會(huì)計(jì)稽核工作的主要內(nèi)容:

　　1、營(yíng)業(yè)收入有關(guān)單據(jù)的稽核。主要由收入主管審核酒店每日營(yíng)業(yè)收入的有關(guān)帳單、憑據(jù)及報(bào)表。

　　2、原始憑證的審核。主要審核:

　　(1)填制憑證單位的名稱、日期及填制人員的簽章,其中從外單位取得的原始須蓋有單位的公章。

　　(2)接受憑證單位名稱是否本單位

　　(3)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否合法、真實(shí)。

　　(4)數(shù)量、單價(jià)和大小寫金額是否相符。

　　(5)報(bào)銷手續(xù)是否完備。

　　(6)自制原始憑證須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽章,對(duì)外開出的原始憑證,必須加蓋本單位的人公章。

　　3、記帳憑證的審核:

　　(1)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要是否簡(jiǎn)明扼要。

　　(2)會(huì)計(jì)科目使用是否準(zhǔn)確。

　　(3)填列的金額是否準(zhǔn)確,與原始憑證是否相符。

　　(4)所附原始憑證是否完整,未附原始憑證的除按規(guī)定可無原始憑證的外,是否注明原始憑證的存放處。

　　(5)制證日期是否填制,制證人員(現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)帳)是否蓋章或簽字。

　　4、會(huì)計(jì)帳薄的稽核:

　　(1)檢查會(huì)計(jì)帳簿是否及時(shí)記帳,是否符合規(guī)定。

　　(2)帳帳(總帳與明細(xì)帳)、帳表(明細(xì)帳與有關(guān)報(bào)表)的.金額是否相符。

　　5、會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核:

　　(1)會(huì)計(jì)報(bào)表的種類是否齊全,內(nèi)容是否完整,印章是否齊全。

　　(2)會(huì)計(jì)報(bào)表是否平?,帳表金額是否相符。

　　(3)會(huì)計(jì)報(bào)表各表之間的相互關(guān)系是否正確。

　　6、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃的稽核:

　　(1)財(cái)務(wù)成本計(jì)劃指標(biāo)的計(jì)算是否正確。

　　(2)財(cái)務(wù)成本計(jì)劃與其他專業(yè)計(jì)劃是否平衡。

　　(3)計(jì)劃指標(biāo)是否符合上級(jí)要求,是否切實(shí)可行。

　　(五)會(huì)計(jì)稽核人員要按規(guī)定審核原始憑證、記帳憑證,對(duì)記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證,應(yīng)退回補(bǔ)填或更正,對(duì)偽造、涂改或經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不合法的憑證應(yīng)拒絕受理,并及時(shí)報(bào)告部門經(jīng)理。

　　(六)財(cái)務(wù)部經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守執(zhí)行有關(guān)財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,對(duì)違反制度和紀(jì)律的收支業(yè)務(wù)應(yīng)予抵制,并做好說明教育工作。

　　二、會(huì)計(jì)檔案管理制度

　　(一)會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映酒店各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),財(cái)務(wù)部要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理工作,建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等制度,切實(shí)把會(huì)計(jì)檔案管好。

　　(二)會(huì)計(jì)檔案的范圍為:

　　1、會(huì)計(jì)憑證:原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、銀行對(duì)帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　2、會(huì)計(jì)帳薄:現(xiàn)金和銀行存款日記帳、明細(xì)帳、總帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳薄。

　　3、會(huì)計(jì)報(bào)表:月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表,年度會(huì)計(jì)報(bào)表(決算)。

　　4、電腦磁盤:儲(chǔ)存會(huì)計(jì)核算資料、電腦核算程序。

　　5、其他會(huì)計(jì)資料:帳單、發(fā)票、收據(jù)存根、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表、經(jīng)濟(jì)合同、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)等等。

　　(三)酒店每年形成的會(huì)計(jì)檔案,都應(yīng)由財(cái)務(wù)部按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后可暫由財(cái)務(wù)部保管一年,期滿之后,由財(cái)務(wù)部編造清冊(cè)歸檔入庫(kù)。

　　(四)已入庫(kù)的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)保持原卷冊(cè)的封裝,需拆封整理的,由會(huì)計(jì)檔案管理人員處理。會(huì)計(jì)檔案的保管,必須存放有序,查找方便,同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損,散失和泄密。

　　(五)會(huì)計(jì)檔案的保管期限據(jù)財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　(六)酒店保存的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)需要,積極給予利用。酒店其他部門查閱會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人同意,要向保管人說明查閱范圍,并按規(guī)定進(jìn)行登記,查閱后及時(shí)歸檔。

　　(七)外單位查閱會(huì)計(jì)檔案,需憑查閱單位介紹信,說明查閱范圍,查閱人還應(yīng)出示身份證件,經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后,才能辦理登記查閱手續(xù)。

　　(八)查閱會(huì)計(jì)檔案必須由保管人陪同,不得讓查閱人單獨(dú)在場(chǎng)。查閱時(shí)會(huì)計(jì)檔案需保持原樣,不得拆抽,涂改,如需復(fù)印的,須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意。

　　(九)會(huì)計(jì)檔案保管期滿,需銷毀時(shí),應(yīng)指定專人鑒定審查、編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),經(jīng)酒店領(lǐng)導(dǎo)同意,報(bào)主管部門批準(zhǔn)后方能銷毀。對(duì)于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始,應(yīng)單獨(dú)抽出,另行立卷,保管到結(jié)清為止。建設(shè)單位在建設(shè)期間的會(huì)計(jì)檔案,不得銷毀。

　　三、票證管理制度

　　(一)票證是酒店為開展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、按照一定格式印制的有價(jià)證券。票證既是企業(yè)向客戶核收各種款項(xiàng)的依據(jù),也是客戶據(jù)以報(bào)銷費(fèi)用或支付款項(xiàng)的憑證。

　　(二)酒店根據(jù)業(yè)務(wù)需要和管理制度,由財(cái)務(wù)部設(shè)兼職管理員,負(fù)責(zé)全店的票證管理工作。

　　(三)票證的種類及用途

　　1、房金帳單(發(fā)票)。它是總服務(wù)臺(tái)開具據(jù)以向住店客戶收取房費(fèi)、餐費(fèi)、電訊費(fèi)、洗衣費(fèi)、車費(fèi)等費(fèi)用的票證。

　　2、餐廳帳單(發(fā)票)。它是餐廳開具向顧客收款的憑證。

　　3、收據(jù)是用于非營(yíng)業(yè)性款項(xiàng)往來結(jié)算的憑證。

　　4、有價(jià)證券及其他票據(jù)。如餐券、舞票等收款憑證。

　　(四)票證由財(cái)務(wù)部票證管理員經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批同意后負(fù)責(zé)印刷或購(gòu)買,其他部門一律不得自行印刷或外購(gòu)。

　　(五)票證印刷或購(gòu)入后,由票證管理員按種類編號(hào)進(jìn)行登記,妥善加以保管。領(lǐng)用時(shí)按順序發(fā)好,并做好領(lǐng)用登記銷號(hào)手續(xù)。應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存票證進(jìn)行盤點(diǎn)。嚴(yán)格保管好票證。

　　(六)各部門因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用有關(guān)票證,應(yīng)指定專人前去辦理。領(lǐng)用時(shí)要認(rèn)真清點(diǎn)領(lǐng)用的票證是否連號(hào),發(fā)現(xiàn)漏號(hào)要及時(shí)調(diào)換。

　　(七)各部門票證的人員要妥善保管各自使用的票證,要按票證使用規(guī)定辦,一個(gè)人同時(shí)只能使用一本票證,發(fā)生作廢票證時(shí),不能撕毀或丟棄,必須完整上交財(cái)務(wù)部。

　　(八)財(cái)務(wù)部票證管理人員要經(jīng)常核查所經(jīng)管的各項(xiàng)票證,了解掌握各部門使用票證的情況,督促各部門將用完的票證存根及時(shí)前來以舊換新。

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