基金會財(cái)務(wù)管理制度

基金會財(cái)務(wù)管理制度

　　在現(xiàn)實(shí)社會中，制度使用的情況越來越多，制度就是在人類社會當(dāng)中人們行為的準(zhǔn)則。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編為大家整理的基金會財(cái)務(wù)管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

　　基金會財(cái)務(wù)管理制度1

　　為了加強(qiáng)中國青少年發(fā)展機(jī)構(gòu)（以下簡稱中國青基會）財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《會計(jì)法》、《基金會管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)，按照《中國青少年發(fā)展機(jī)構(gòu)章程》的規(guī)定，制定本制度。

　　第一章總則

　　第一條中國青基會財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的管理和運(yùn)用，對機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項(xiàng)收入，降低成本費(fèi)用，合理安排和使用各項(xiàng)資金；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；建立健全財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查；維護(hù)機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)物資效益；開展財(cái)務(wù)分析，參與機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)決策，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露，促進(jìn)機(jī)構(gòu)建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。

　　第二條中國青基會財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)管理體制、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、成本管理、物資管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)決算和財(cái)務(wù)會計(jì)信息披露等。

　　第三條中國青基會財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)具體制度包括：內(nèi)部控制制度、預(yù)算管理制度、資產(chǎn)管理制度和各項(xiàng)管理細(xì)則（包括：財(cái)務(wù)授權(quán)審批制度、現(xiàn)金管理制度等16項(xiàng)），與本制度共同組成中國青基會財(cái)務(wù)管理的規(guī)范體系。各項(xiàng)具體管理制度按中國青基會章程由理事會授權(quán)秘書處制訂并實(shí)施。

　　第四條財(cái)務(wù)管理是機(jī)構(gòu)管理的重要組成部分，中國青基會根據(jù)章程的規(guī)定配備財(cái)務(wù)人員，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作。

　　第五條中國青基會的財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則。在秘書處的領(lǐng)導(dǎo)下，一切財(cái)務(wù)收支活動歸口財(cái)務(wù)管理部門統(tǒng)一管理。

　　第二章財(cái)務(wù)管理體制

　　第六條中國青基會的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是理事會。理事會定期審議機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)告，并決定財(cái)務(wù)工作中的重大問題，財(cái)務(wù)日常管理工作由秘書處負(fù)責(zé)。

　　第七條中國青基會配備具有專業(yè)資格的會計(jì)人員，會計(jì)不得兼任出納。會計(jì)人員必須按照《民間非營利組織會計(jì)制度》進(jìn)行會計(jì)核算，實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。會計(jì)人員調(diào)動工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。

　　第八條中國青基會的財(cái)務(wù)活動依法接受社會公眾和國家有關(guān)管理部門的監(jiān)督；每年接受獨(dú)立會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)。

　　第九條中國青基會理事會換屆和更換法定代表人之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。

　　第三章預(yù)算管理

　　第十條中國青基會根據(jù)機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計(jì)劃和任務(wù)，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點(diǎn)、收入支出協(xié)調(diào)的原則，堅(jiān)持勤儉辦事的方針，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　第十一條財(cái)務(wù)管理部門會同各管理部門，根據(jù)年度工作計(jì)劃，編制“收入”和“業(yè)務(wù)活動成本”、以及“管理費(fèi)用”、“籌資費(fèi)用”等預(yù)算初稿，經(jīng)機(jī)構(gòu)秘書處審核后，形成年度財(cái)務(wù)總預(yù)算。財(cái)務(wù)總預(yù)算經(jīng)理事會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第十二條各管理部門在編制年度預(yù)算時(shí)，收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃合理預(yù)測制定，業(yè)務(wù)活動成本和管理費(fèi)用根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和工作計(jì)劃本著量入為出、厲行節(jié)約的原則，按機(jī)構(gòu)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或工作量測算編制。

　　第十三條各管理部門須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，除因工作計(jì)劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要通過預(yù)算調(diào)整程序核準(zhǔn)新的預(yù)算外，一般不予以調(diào)整。在年內(nèi)季末和年末，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問題，提出改進(jìn)意見，報(bào)秘書處或理事會。預(yù)算執(zhí)行情況納入各管理部門的業(yè)績考核。

　　第四章收入管理

　　第十四條嚴(yán)格依法募集公益捐贈，分類核算捐贈收入與捐贈以外其他收入。

　　第十五條根據(jù)各項(xiàng)收入性質(zhì)嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入，各項(xiàng)收入均納入年度總預(yù)算統(tǒng)籌計(jì)劃。

　　第十六條各項(xiàng)收入均歸口由財(cái)務(wù)管理部門統(tǒng)一管理和核算，嚴(yán)格捐贈票據(jù)及其他票據(jù)的使用和簽發(fā)。

　　第五章支出管理

　　第十七條各項(xiàng)支出的安排必須有利于公益事業(yè)發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

　　第十八條按照理事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行資助支出和費(fèi)用支出，并嚴(yán)格按照捐贈協(xié)議安排資助計(jì)劃；建立健全各項(xiàng)支出管理和審批制度。

　　第十九條對于捐贈指向?yàn)橄Ｍ�工程、保護(hù)母親河行動或其他公益項(xiàng)目，但未指定捐贈使用時(shí)間、使用區(qū)域和受益對象的捐贈，可用于與上述各公益項(xiàng)目相關(guān)、符合項(xiàng)目宗旨、為實(shí)施項(xiàng)目所開展的調(diào)查研究、監(jiān)察評估、專項(xiàng)活動及資助活動等。

　　第六章成本（費(fèi)用）管理

　　第二十條成本核算的基本任務(wù)是反映項(xiàng)目管理、執(zhí)行和服務(wù)過程的各項(xiàng)耗費(fèi)，并結(jié)合預(yù)測、計(jì)劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財(cái)力，降低成本（費(fèi)用），改善項(xiàng)目管理，為公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎(chǔ)。

　　第二十一條成本（費(fèi)用）一般包括項(xiàng)目資助成本、項(xiàng)目服務(wù)成本、管理費(fèi)用和籌資費(fèi)用。機(jī)構(gòu)根據(jù)《民間非營利會計(jì)制度》制定相應(yīng)的成本費(fèi)用核算辦法，建立和健全項(xiàng)目成本（費(fèi)用）核算制度。

　　第二十二條有關(guān)成本（費(fèi)用）核算的原始記錄、憑證、賬、費(fèi)用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實(shí)，記載和編制必須及時(shí)，必須如實(shí)反映項(xiàng)目在管理和服務(wù)過程中的各種耗費(fèi)。

　　第二十三條因項(xiàng)目策劃、信息溝通、捐贈服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈人提供項(xiàng)目或活動成本估算，由財(cái)務(wù)部門與相關(guān)項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)。在提交成本估算前，應(yīng)經(jīng)秘書處批準(zhǔn)。項(xiàng)目成本（費(fèi)用）估算，按照成本核算的原則和方法進(jìn)行，必須提供可靠的人力、物資、費(fèi)用支出的估算依據(jù)。

　　第七章物資管理

　　第二十四條物資是資金的實(shí)物形態(tài)之一。物資管理要貫徹統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則，既要保證公益事業(yè)發(fā)展的需要，又要防止財(cái)產(chǎn)物資的積壓和損失浪費(fèi)，最大限度地發(fā)揮財(cái)產(chǎn)物資的效益。

　　第二十五條物資管理包括：固定資產(chǎn)管理、捐贈物資管理和低值易耗品管理等。

　　第二十六條固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)是用于機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)2000元以上、耐用時(shí)間在一年以上的辦公設(shè)備或其他設(shè)施；單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理；單位價(jià)值雖已超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但易損壞，更換頻繁的，不作為固定資產(chǎn)管理。

　　（一）固定資產(chǎn)按用途分類管理，并建立驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管、調(diào)撥、登記、折舊、檢查和維修制度，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。

　�。ǘ�）注重發(fā)揮固定資產(chǎn)的效益，購（建）固定資產(chǎn)特別是大型房產(chǎn)等，必須進(jìn)行可行性論證，提出兩種以上方案，擇優(yōu)選用。

　�。ㄈ�）加強(qiáng)對固定資產(chǎn)報(bào)廢、處理的管理，確屬不能或不宜使用的固定資產(chǎn)，可以作報(bào)廢處理；確屬閑置不需要的固定資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定的程序處理，避免積壓，造成損失浪費(fèi)。

　　第二十七條低值易耗品管理。低值易耗品是指單位價(jià)值較低、容易損耗、不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種工器具以及辦公用品等。低值易耗品的購買、驗(yàn)收、進(jìn)出庫、保管等須審批程序規(guī)范，管理控制科學(xué)。在保證工作需要的前提下，降低材料和低值易耗品的庫存和消耗。

　　第二十八條捐贈物資的`管理。捐贈物資是募集到的各類捐贈實(shí)物。捐贈物資按照捐贈人的捐贈指向分類管理，并嚴(yán)格驗(yàn)收、進(jìn)出庫、保管等管理制度。捐贈物資嚴(yán)格按捐贈人的意愿劃撥、使用；在接受捐贈的物資無法用于符合其宗旨的用途時(shí)，可以依法拍賣或者變賣，所得收入用于捐贈目的。

　　第八章財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　第二十九條財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督是認(rèn)識、掌握財(cái)務(wù)活動規(guī)律，提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。

　　第三十條財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運(yùn)用情況，成本（費(fèi)用）情況，財(cái)產(chǎn)物資的使用、管理情況等。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。通過分析，反映業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟(jì)活動的效果，并將分析結(jié)果及時(shí)反映給秘書處和理事會，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的依據(jù)。

　　第三十一條財(cái)務(wù)管理部門要通過收支審核、財(cái)務(wù)分析等，對財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、財(cái)產(chǎn)物資管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對違反國家財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，要及時(shí)予以制止、糾正，性質(zhì)比較嚴(yán)重的，要向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門報(bào)告，并按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

　　第九章財(cái)務(wù)決算

　　第三十二條年度財(cái)務(wù)決算是年度會計(jì)期間公益項(xiàng)目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運(yùn)營狀況的重要手段。

　　第三十三條中國青基會嚴(yán)格按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)的會計(jì)賬簿為基本依據(jù)，認(rèn)真組織機(jī)構(gòu)及所屬單位財(cái)務(wù)決算編制和報(bào)表合并工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實(shí)一致。

　　第三十四條機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照《民間非營利組織會計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并接受獨(dú)立會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)。

　　第三十五條機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)報(bào)告對外披露須經(jīng)理事會批準(zhǔn)。

　　第十章財(cái)務(wù)會計(jì)信息披露

　　第三十六條財(cái)務(wù)會計(jì)信息是捐贈人、管理者和理事會等機(jī)構(gòu)利益相關(guān)方了解機(jī)構(gòu)資源狀況、負(fù)債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來源。財(cái)務(wù)信息披露是建立社會公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。

　　第三十七條財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告由會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書構(gòu)成。按照《民間非營利組織會計(jì)制度》的規(guī)定，機(jī)構(gòu)會計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表和現(xiàn)金流量表，同時(shí)包括會計(jì)報(bào)表附注，說明機(jī)構(gòu)采用的主要會計(jì)政策、會計(jì)報(bào)表中反映的重要項(xiàng)目的具體說明和未在會計(jì)報(bào)表中反映的重要信息的說明等。

　　第三十八條建立定期財(cái)務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時(shí)、公允的財(cái)務(wù)會計(jì)信息；按照中國青基會章程的規(guī)定每年在機(jī)構(gòu)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。

　　第三十九條以單一項(xiàng)目或捐贈人為報(bào)告主體的財(cái)務(wù)會計(jì)信息由財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)按會計(jì)制度核算并編制，報(bào)秘書處審閱批準(zhǔn)后，方可對外提供或披露。重大財(cái)務(wù)信息的披露必須納入財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，由財(cái)務(wù)管理部門按規(guī)定報(bào)請批準(zhǔn)后對外披露。

　　第十一章附則

　　第四十條本制度未涉及由投資形成的資產(chǎn)及其他資產(chǎn)，此類資產(chǎn)的管理制度另行制定。

　　第四十一條本制度經(jīng)理事會審議通過后執(zhí)行。隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境和條件的變化，由秘書處提出本制度修改意見，報(bào)理事會審議通過后執(zhí)行。

　　基金會財(cái)務(wù)管理制度2

　　總則

　　第一條財(cái)務(wù)管理制度是基金會各項(xiàng)管理制度中的重要制度之一，它是維護(hù)基金會日常工作運(yùn)行和基金會信譽(yù)的重要保障。

　　第二條健全財(cái)務(wù)管理制度，要按規(guī)范化、程序化、科學(xué)化要求，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批權(quán)限和審批程序的規(guī)定。

　　第三條健全逐級審批制度，強(qiáng)化逐級審查責(zé)任制，堵塞漏洞，杜絕弊端。

　　資產(chǎn)管理規(guī)定

　　第四條所有固定資產(chǎn)購置均需填報(bào)申購單，10萬元以下的經(jīng)秘書長審核簽字后方可購買，10萬元以上的大型固定資產(chǎn)的購置，需理事長審核簽字后方可購買，付款時(shí)財(cái)務(wù)經(jīng)理必須嚴(yán)格審核有關(guān)憑證。

　　第五條辦公用品、消耗性物品的購置，由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一安排辦理，秘書長審批。

　　第六條因工作需要購置、領(lǐng)用的大型、專項(xiàng)器材和物品，由辦公室負(fù)責(zé)登記辦理使用或借用手續(xù)。凡借用貴重器材，必須要妥善保護(hù)，不得損壞，并按時(shí)歸還。

　　資金使用規(guī)定

　　第七條資金來源多元化，多種不同來源的資金，嚴(yán)格實(shí)施不同的管理規(guī)定。

　　第八條凡屬捐贈的資金要尊重捐贈人的意愿，落實(shí)到位，并及時(shí)向捐贈人反饋受贈單位、受贈戶、受贈人的信息，接受捐贈人的監(jiān)督、檢查。

　　第九條凡捐贈者的捐款無定向投放要求的，或指名捐給基金會的，應(yīng)按滾動增值的要求，妥善運(yùn)作，以壯大扶貧實(shí)力。對能夠增值可投資的項(xiàng)目，由本會項(xiàng)目部審議及論證后，交理事會審定通過。

　　第十條合理安排資金，做好資金的理財(cái)投資工作，理財(cái)投資收益全部用于公益捐贈。

　　第十一條各種項(xiàng)目在運(yùn)作中的.資金滾動，一律接受本會財(cái)務(wù)的統(tǒng)一管理，按項(xiàng)目進(jìn)程實(shí)行分批拔款，分批報(bào)銷，切禁挪用。

　　第十二條本會扶貧基金不得用于經(jīng)商或借貸。

　　資金管理規(guī)定

　　第十三條依法按章按規(guī)辦事，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)的法規(guī)、方針政策，遵守《會計(jì)法》的規(guī)定。

　　第十四條會計(jì)要按規(guī)定設(shè)置總帳、明細(xì)帳，做好收入、支出、費(fèi)用的復(fù)核和帳目的登記工作，做到開支歸案、科目使用無誤；每月按時(shí)結(jié)帳，定期與出納核對現(xiàn)金帳和銀行存款日記帳金額，做到帳帳相符，帳物相符，帳表相符。

　　第十五條切實(shí)做好財(cái)務(wù)收支、費(fèi)用和債權(quán)、債務(wù)等日常會計(jì)核算工作，堅(jiān)持按月會計(jì)報(bào)表送審和年度決算報(bào)表送審制度。

　　第十六條金額10萬元以下的有項(xiàng)目部門提出申請，經(jīng)審批后報(bào)慈善總會財(cái)務(wù)部門審核后，由秘書長審批簽字后方可付款，10萬元以上的捐款由各集團(tuán)慈善分會董事長審批后交慈善總會財(cái)務(wù)部審核后，由秘書長審批簽字后，由理事長審批后付款。

　　第十七條嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票（收據(jù)）管理使用規(guī)定，做好發(fā)票（收據(jù)）登記、領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷工作。

　　第十八條保管好支票，做好支票領(lǐng)用和登記工作，嚴(yán)禁使用空額支票，違者將追究責(zé)任，并承擔(dān)一切后果。

　　第十九條嚴(yán)禁挪用公款和白條抵庫，違者將追究責(zé)任，并承擔(dān)一切后果。

　　第二十條嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)檔案管理規(guī)定，認(rèn)真做好會計(jì)資料的歸檔工作，妥善保管會計(jì)憑證、帳本和財(cái)務(wù)保報(bào)等會計(jì)檔案資料。

　　第二十一條財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，依法辦事，財(cái)務(wù)印章按規(guī)定分別保管，各負(fù)其責(zé)，絕不允許財(cái)務(wù)人員個(gè)人做主私蓋財(cái)務(wù)專用章和串蓋他人名章。財(cái)務(wù)印鑒不能一人保管，會計(jì)、出納一人外出或遇特殊情況不能到崗時(shí)，可暫將本人印章或?qū)Ｓ谜陆恢鞴茇?cái)務(wù)的副理事長保管。

　　第二十二條對不符合本規(guī)定及違反國家有關(guān)政策法規(guī)的，財(cái)會人員有權(quán)拒絕執(zhí)行。

　　獎懲規(guī)定

　　第二十三條隨著基金會的發(fā)展，財(cái)務(wù)工作將日益細(xì)致而繁重，對辛勤工作，無差錯者，應(yīng)予以表彰。

　　第二十四條在開展的各種項(xiàng)目運(yùn)作中，凡獲得實(shí)際收益，增加了基金會收入的，包括努力爭取到的政府拔款，均應(yīng)受到獎勵。財(cái)務(wù)工作人員及其他相關(guān)工作人員亦應(yīng)獲得一定的獎勵。

　　第二十五條凡違反本規(guī)定的，將視其具體情況，給予相應(yīng)的規(guī)勸、告誡、警告直至處分。

　　第二十六條本制度規(guī)定自理事長會議通過之日起執(zhí)行。

　　基金會財(cái)務(wù)管理制度3

　　第一章總則

　　第一條為了規(guī)范江蘇大學(xué)教育發(fā)展基金會（以下簡稱基金會）的財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮基金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《基金會管理?xiàng)l例》、《民間非營利組織會計(jì)制度》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合江蘇大學(xué)教育發(fā)展基金會的實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條基金會項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是通過項(xiàng)目資金的管理和運(yùn)用，對機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項(xiàng)收入，降低成本費(fèi)用，合理安排和使用各項(xiàng)資金；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查；維護(hù)機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)物資效益；開展財(cái)務(wù)分析，參與項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)決策，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露，促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。

　　第三條凡以江蘇大學(xué)名義，江蘇大學(xué)下屬單位名義或江蘇大學(xué)教職工、學(xué)生名義籌集的資金、實(shí)物，其用途符合基金會宗旨的，均納入基金會財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。

　　第四條基金會資助項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、成本管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)監(jiān)督和會計(jì)核算等。

　　第五條基金會的項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則。所有項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理活動都在基金會理事會的領(lǐng)導(dǎo)下，按基金會章程，由理事會授權(quán)理事長或秘書長審批并實(shí)施。

　　第六條基金會的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是理事會。理事會定期審議機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)告，并決定財(cái)務(wù)工作中的重大問題，財(cái)務(wù)管理工作由理事長負(fù)責(zé)或委托秘書長負(fù)責(zé)。

　　第二章會計(jì)機(jī)構(gòu)及會計(jì)人員

　　第七條基金會財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)掛靠財(cái)務(wù)處，配備具有專業(yè)資格的會計(jì)人員。會計(jì)人員按照《江蘇大學(xué)教育發(fā)展基金會章程》、《民間非營利組織會計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定對基金會的收支業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算，實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。會計(jì)人員工作崗位變動時(shí)，應(yīng)當(dāng)與接管人員辦理交接手續(xù)。

　　第三章預(yù)算管理

　　第八條預(yù)算是基金會內(nèi)部根據(jù)事業(yè)計(jì)劃和任務(wù)編制的年度預(yù)算，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。應(yīng)本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點(diǎn)、收入支出協(xié)調(diào)的原則，堅(jiān)持勤儉辦事的方針，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　第九條基金會的收入按照其用途是否存在限定，分為限定性收入(以下簡稱專項(xiàng)基金)和非限定性收入（以下簡稱非專項(xiàng)基金）。基金會的預(yù)算分為專項(xiàng)基金預(yù)算和非專項(xiàng)基金預(yù)算。

　　第十條收入預(yù)算應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“積極穩(wěn)妥”的原則，支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約”的原則。

　　第十一條預(yù)算的編制和審批

　　（一）基金會每年應(yīng)根據(jù)本身的任務(wù)和目標(biāo)編制年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

　�。ǘ�）預(yù)算經(jīng)基金會理事會批準(zhǔn)后須嚴(yán)格執(zhí)行，預(yù)算執(zhí)行過程中需要調(diào)整的，須提出書面申請，按原定程序?qū)徟��?/p>

　�。ㄈ�）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程的控制和管理，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，并及時(shí)將預(yù)算的執(zhí)行情況向基金會理事會報(bào)告。

　　第四章會計(jì)核算

　　第十二條基金會財(cái)務(wù)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證、登記會計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。

　　第十三條基金會的會計(jì)年度自當(dāng)年公歷1月1日起至12月31日止。

　　第十四條基金會會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。本基金會核算外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的外幣賬戶。外幣賬戶包括外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、以外幣結(jié)算的債權(quán)、債務(wù)賬戶等。外幣賬戶應(yīng)當(dāng)與非外幣的各該相同賬戶分別設(shè)置，并分別核算。

　　第十五條基金會發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折算為記賬本位幣金額記賬，其匯率采用當(dāng)月第一天的匯率計(jì)算，月末時(shí)按照期末匯率折合。

　　第十六條會計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。

　　第十七條會計(jì)記賬采用借貸記賬法。

　　第十八條基金會的財(cái)務(wù)人員填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，管理會計(jì)檔案等，應(yīng)按照《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范》和《會計(jì)檔案管理辦法》等規(guī)定執(zhí)行。

　　第十九條基金會的財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)定期編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注等內(nèi)容，財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整。根據(jù)會計(jì)法的要求和民間非營利組織的.會計(jì)目標(biāo)，即財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)向其使用者提供與其決策有用的信息，真實(shí)、完整地反映基金會的財(cái)務(wù)狀況。

　　第五章收入的管理

　　第二十條基金會的收入包括以下范圍：

　　（一）捐贈收入，即接受境內(nèi)外社團(tuán)、企業(yè)、商社及個(gè)人的捐贈獲得的收入，包括捐贈資金和捐贈實(shí)物。

　�。ǘ�）利息收入，即將基金會的資金存入金融機(jī)構(gòu)獲取的利息。

　�。ㄈ�）投資收益，即將基金會的資金按照合法、安全、有效的原則實(shí)現(xiàn)保值、增值獲得的收入。除相關(guān)資產(chǎn)提供者對資產(chǎn)的使用設(shè)置特別限制外，投資收益為非專項(xiàng)基金收入。

　　（四）其他收入，即上述范圍以外的各項(xiàng)收入。

　　第六章支出的管理

　　第二十一條基金會的支出（費(fèi)用）按照功能分為業(yè)務(wù)活動成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用和其他費(fèi)用。按照性質(zhì)分為人員費(fèi)用、日常費(fèi)用、其它費(fèi)用等。

　　第二十二條業(yè)務(wù)活動成本是基金會為實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)活動目標(biāo)，開展項(xiàng)目或者提供服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)按項(xiàng)目進(jìn)行管理。管理費(fèi)用是基金會為組織和管理業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。籌資費(fèi)用是基金會為籌集資金開展業(yè)務(wù)活動而發(fā)生的費(fèi)用。其他費(fèi)用是基金會發(fā)生的無法歸屬到上述業(yè)務(wù)活動成本、管理費(fèi)用或籌資費(fèi)用中的費(fèi)用。

　　第七章資產(chǎn)的管理

　　第二十三條資產(chǎn)是指基金會占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括資產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

　　第二十四條基金會的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

　　第二十五條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、借出款等。

　　第二十六條固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物資形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理（具體標(biāo)準(zhǔn)參見江蘇大學(xué)教學(xué)、科研儀器設(shè)備管理辦法）。

　　第二十七條基金會的固定資產(chǎn)指基金會接受捐贈形成的固定資產(chǎn)以及利用基金會資金購買所形成的固定資產(chǎn)。

　　第二十八條基金會的固定資產(chǎn)的管理納入江蘇大學(xué)資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一管理。

　　第二十九條任何單位、個(gè)人不得私分、侵占或挪用基金會資產(chǎn)。

　　第三十條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

　　第三十一條對外投資指基金會利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向外單位的投資。

　　第三十二條對外投資分為短期投資和長期投資。

　　（一）短期投資是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過一年（含一年）的投資，包括基金、股票、債券投資等。

　　（二）長期投資是指持有時(shí)間超過一年（不含一年）的投資，包括基金、股票、債券投資等。

　　第八章負(fù)債的管理

　　第三十三條負(fù)債是指基金會所承擔(dān)的以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的負(fù)債�；�金會負(fù)債主要包括短期借款、長期借款、應(yīng)付款及暫存款、代管款項(xiàng)等。

　　第三十四條基金會應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)付及暫存款的清理，及時(shí)清查各項(xiàng)暫存款項(xiàng)的經(jīng)費(fèi)來源與具體用途，按時(shí)結(jié)清。不得長期掛賬。各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入和支出不得在應(yīng)付及暫存款賬戶中核算。

　　第三十五條基金會作為獨(dú)立法人單位，在事業(yè)發(fā)展中若需要向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)貸款，貸款項(xiàng)目和額度應(yīng)當(dāng)經(jīng)過嚴(yán)格、科學(xué)的可行性論證，并經(jīng)過基金會理事會批準(zhǔn)決定。

　　第九章財(cái)務(wù)報(bào)告

　　第三十六條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映基金會一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件，包括會計(jì)決算報(bào)表、財(cái)務(wù)分析、報(bào)告附注�；�金會財(cái)務(wù)應(yīng)及時(shí)向上級有關(guān)部門（如江蘇省民政廳）以及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　第三十七條基金會的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況，資產(chǎn)的使用管理、收入、支出等情況，存在問題以及提出改進(jìn)措施等。

　　第十章財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　第三十八條財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、學(xué)校以及基金會財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。基金會財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)接受國家有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督，并建立嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度。

　　第三十九條基金會的財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。建立和健全各個(gè)崗位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和財(cái)務(wù)主管人員離任審計(jì)制度是實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容。

　　第四十條基金會的財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)接受基金會理事會、江蘇省民政部門派出的會計(jì)師事務(wù)所以及其他審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督，并將有關(guān)情況以適當(dāng)方式向社會公布。

　　第四十一條基金會的財(cái)務(wù)人員有權(quán)按《會計(jì)法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。對違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反映。

　　第十一章附則

　　第四十二條本財(cái)務(wù)制度經(jīng)20xx年1月8日理事會表決通過。

　　第四十三條本財(cái)務(wù)制度由基金會負(fù)責(zé)解釋，基金會理事會和工作人員要嚴(yán)格遵守和執(zhí)行本財(cái)務(wù)管理制度。

　　第四十三條本財(cái)務(wù)制度自理事會通過之日起開始試行。

　　基金會財(cái)務(wù)管理制度4

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范和加強(qiáng)南京審計(jì)大學(xué)教育發(fā)展基金會（以下簡稱“基金會”）的財(cái)務(wù)管理，建立健全基金會管理體制和運(yùn)行機(jī)制，促進(jìn)基金會科學(xué)理財(cái)、依法理財(cái)、民主理財(cái)，實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《基金會管理?xiàng)l例》、《民間非營利組織會計(jì)制度》、《中華人民共和國慈善法》和國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合基金會實(shí)際，特制定本制度。

　　第二條基金會財(cái)務(wù)管理工作在理事會領(lǐng)導(dǎo)下開展，接受江蘇省民政廳、江蘇省財(cái)政廳、江蘇省教育廳和監(jiān)事的指導(dǎo)和監(jiān)督，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理，分工負(fù)責(zé)，責(zé)權(quán)結(jié)合”的體制�；�金的募集、管理和使用計(jì)劃及基金年度收支預(yù)、決算要按程序報(bào)基金會理事會審定。監(jiān)事依照章程規(guī)定檢查財(cái)務(wù)和會計(jì)資料，切實(shí)履行內(nèi)部監(jiān)督職責(zé)。基金會配備專職財(cái)會人員，財(cái)會人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。

　　第三條基金會財(cái)務(wù)管理基本職能

　�。ㄒ唬┲贫ㄘ�(cái)務(wù)規(guī)章制度；（二）接受捐贈的現(xiàn)金和實(shí)物、基金增值、各項(xiàng)合法收入；（三）制定收支計(jì)劃；（四）合法使用和運(yùn)作資金；（五）管理財(cái)產(chǎn)、物資資料；（六）管理暫收暫付款；（七）管理會計(jì)憑證和會計(jì)檔案；（八）編制財(cái)務(wù)報(bào)告和進(jìn)行財(cái)務(wù)分析；（九）開展財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查。

　　第二章會計(jì)核算

　　第四條基金會依法進(jìn)行獨(dú)立會計(jì)核算。會計(jì)核算執(zhí)行國家統(tǒng)一的《民間非營利組織會計(jì)制度》，以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)收入、支出、結(jié)余及現(xiàn)金流量等信息。

　　第五條基金會必須嚴(yán)格按照《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計(jì)檔案管理辦法》等規(guī)定，建立健全內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度，規(guī)范填制會計(jì)憑證、登記會計(jì)賬簿、管理會計(jì)檔案，保證會計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　第六條基金會開設(shè)獨(dú)立的銀行賬戶，對基金實(shí)行統(tǒng)一核算，集中管理。嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定辦理銀行賬戶開設(shè)及變更手續(xù)。

　　第七條資產(chǎn)管理要實(shí)行賬、款、物分別設(shè)崗，會計(jì)、出納、保管人員職責(zé)應(yīng)明確界定，不得相互兼任。財(cái)務(wù)專用印鑒和票據(jù)要分人專管。

　　第八條基金會接受捐贈后，應(yīng)向捐贈者開具財(cái)政部門統(tǒng)一印制的`捐贈專用票據(jù)。專用票據(jù)的管理按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第九條基金會的采購、招標(biāo)、資產(chǎn)管理等規(guī)定按照南京審計(jì)大學(xué)相關(guān)規(guī)定辦理，固定資產(chǎn)由基金會辦公室統(tǒng)一管理。

　　第三章基金的收入和支出管理

　　第十條強(qiáng)化基金會預(yù)算管理。預(yù)算堅(jiān)持“量入為出、略有結(jié)余”的總原則，收入預(yù)算要堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧，積極穩(wěn)妥”的原則，支出預(yù)算要堅(jiān)持“保持重點(diǎn)、略有結(jié)余”的原則。每年根據(jù)基金會的任務(wù)和目標(biāo)編制年度預(yù)算，預(yù)算方案經(jīng)理事會批準(zhǔn)后執(zhí)行，同時(shí)根據(jù)要求報(bào)上級主管部門備案。

　　第十一條基金會獲得的各項(xiàng)捐贈收入、利息收入、投資收益等收入嚴(yán)格按照會計(jì)制度的要求及時(shí)入賬足額核算。

　　第十二條按照章程規(guī)定的程序與業(yè)務(wù)范圍執(zhí)行基金的支出，嚴(yán)格基金會資助項(xiàng)目的審批制度。基金會定向捐贈項(xiàng)目，由基金會與捐贈人簽署定向捐贈協(xié)議，基金會在捐贈資金到位后按協(xié)議中約定用途和金額執(zhí)行。5萬元（含）以上非定向捐贈資金和50萬元（含）以上定向捐贈資金還需理事會批準(zhǔn)的會議決議。

　　非公募基金會每年用于從事章程規(guī)定的公益事業(yè)支出，不得低于上一年基金余額的8%。

　　第十三條基金會行政辦公支出由秘書長審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)銷，金額在１萬元以上（含１萬元）的須經(jīng)理事長批準(zhǔn)后列支。本基金會工作人員工資福利、行政辦公支出應(yīng)當(dāng)符合《基金會管理?xiàng)l例》的要求，累計(jì)不得超過當(dāng)年總支出的10%。

　　第十四條基金會對外投資嚴(yán)格根據(jù)《基金會管理?xiàng)l例》有關(guān)條款，確保按照合法、安全、有效的原則實(shí)現(xiàn)基金的保值、增值。對外投資項(xiàng)目須經(jīng)專家論證后報(bào)理事會集體決策審批后執(zhí)行，同時(shí)報(bào)業(yè)務(wù)主管部門備案。

　　第十五條捐贈人有權(quán)向本基金會查詢捐贈財(cái)產(chǎn)的使用、管理情況，并提出意見和建議。對于捐贈人的查詢，基金會應(yīng)及時(shí)如實(shí)答復(fù)。

　　第十六條本基金會的財(cái)產(chǎn)和其他收入受法律保護(hù)，由基金會依法管理和使用，任何單位、個(gè)人不得侵占、私分、挪用。

　　第四章財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告

　　第十七條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映基金會財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動情況和現(xiàn)金流量情況的書面文件。包括會計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表）、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。

　　第十八條基金會對外提供的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依次編訂頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：組織名稱、組織登記證號、組織形式、地址、報(bào)表所屬年度或者中期、報(bào)出日期，并由理事長簽章。

　　第十九條基金會于每年３月31日前向主管部門、登記管理機(jī)關(guān)報(bào)送上一年度注冊會計(jì)師審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告，接受年度檢查；通過登記管理機(jī)關(guān)年度檢查后，將年度財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)省教育廳備案。同時(shí)將年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告在管理機(jī)關(guān)指定的統(tǒng)一信息公開平臺上公布，接受公眾的查詢和監(jiān)督。

　　第五章附則

　　第二十條基金會理事及工作人員要嚴(yán)格遵守和執(zhí)行本財(cái)務(wù)管理制度。

　　第二十一條本制度經(jīng)基金會理事會通過后實(shí)施，原《南京審計(jì)學(xué)院教育發(fā)展基金會財(cái)務(wù)管理制度》（20xx年）作廢。

　　第二十二條本制度由基金會理事會負(fù)責(zé)解釋。

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