關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制制度的審查
許多企業(yè)也錯(cuò)誤地認(rèn)為制定各種各樣的制度和手冊就是在實(shí)行內(nèi)部控制，而沒有實(shí)質(zhì)性地改變企業(yè)管理和運(yùn)營的模式、過程和方法。但是在實(shí)際工作中仍然存在著諸多問題需要解決，如部門設(shè)置不合理、治理結(jié)構(gòu)不合理、工作人員業(yè)務(wù)水平較差等等，想要提升企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行水平，就必須切實(shí)解決上述問題，幫助企業(yè)健康穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。
企業(yè)施行內(nèi)部控制的目的是為了提升企業(yè)活動(dòng)的有效性，切實(shí)制定符合企業(yè)自身發(fā)展的經(jīng)營方針和現(xiàn)實(shí)目標(biāo);確保企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)用的合理性和安全性，防止無謂的資產(chǎn)流失及浪費(fèi)問題;各項(xiàng)企業(yè)決策信息來源的可靠性和準(zhǔn)確性，從而為企業(yè)決策者做出正確經(jīng)營管理決策提供第一手資料。
內(nèi)部控制是防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的最行之有效的一種手段。內(nèi)部控制的意義是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果。內(nèi)部控制首先就是要通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全面控制，發(fā)現(xiàn)和杜絕違反法律法規(guī)的企業(yè)行為，保證企業(yè)健康持續(xù)快速的發(fā)展。
內(nèi)部控制制度想要得到完善，首先就要有完善規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，在一個(gè)企業(yè)內(nèi)部，不能有特殊人員，所有的人都必須被納入內(nèi)部控制制度的管理和約束當(dāng)中。并且要準(zhǔn)確定位內(nèi)部控制和監(jiān)控的重點(diǎn)對象。產(chǎn)權(quán)制度是企業(yè)法人治理的核心，企業(yè)的`法人治理結(jié)構(gòu)是否規(guī)范關(guān)鍵在于企業(yè)董事會(huì)的效用是否得到了充分的發(fā)揮。但是單從上面的案例看來，我國的法人治理結(jié)構(gòu)從很大程度上來說還處于形式大于實(shí)效的階段，多職任于一人，店長、執(zhí)行經(jīng)理任于一身，進(jìn)貨和管理由一人擔(dān)任等，工作流于形式?jīng)]有切實(shí)發(fā)揮效用的情況屢見不鮮。在這樣的不良環(huán)境下，企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系難以得到明確，權(quán)力失去約束、責(zé)任無人承擔(dān)，違規(guī)違紀(jì)問題隨時(shí)可能滋生，信息傳遞也無法達(dá)到快速高效，長此以往，必將阻礙企業(yè)的健康穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。
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