個(gè)人社保稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

個(gè)人社保稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

　　在單位,對(duì)職工而言社會(huì)保險(xiǎn)現(xiàn)在通常說的是"五險(xiǎn)一金"，具體五險(xiǎn)即:養(yǎng)老保險(xiǎn)，醫(yī)療保險(xiǎn)，失業(yè)保險(xiǎn)，生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn);一金即:住房公積金.

　　“住房公積金";具體單位和個(gè)人承擔(dān)的比例是各承擔(dān)50%,那是按照個(gè)人全年平均工資計(jì)算的.國家規(guī)定的是:住房公積金不低于工資的10%,效益好的單位可以高些,職工和單位各承擔(dān)50%. 對(duì)職工很實(shí)惠啊,即:交一得二,便于自己今后住房方便!

　　"五險(xiǎn)"方面,按照職工工資,單位和個(gè)人的承擔(dān)比例一般是:養(yǎng)老保險(xiǎn)單位承擔(dān)20%,個(gè)人承擔(dān)8%;醫(yī)療保險(xiǎn)單位承擔(dān)6%,個(gè)人2%;失業(yè)保險(xiǎn)單位承擔(dān)2%,個(gè)人1%;生育保險(xiǎn)1%全由單位承擔(dān);工傷保險(xiǎn)0.8%也是全由單位承擔(dān),職工個(gè)人不承擔(dān)生育和工傷保險(xiǎn).

　　企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。

　　值得注意的是，準(zhǔn)予稅前扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，僅限于在國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍內(nèi)，超過規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍的部分，不允許稅前扣除。但具體的列支標(biāo)準(zhǔn)還有待財(cái)政部、稅務(wù)總局明確。例如江蘇省政府規(guī)定，對(duì)于企業(yè)為投資者或職工繳納的不超過一個(gè)半月工資額度的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)準(zhǔn)予扣除。對(duì)于企業(yè)為投資者或職工實(shí)際支付的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)在實(shí)際發(fā)放工資總額4%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。

　　根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)和個(gè)人按規(guī)定比例繳納的社保費(fèi)，不管是在計(jì)算企業(yè)所得稅還是計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，都可以在稅前據(jù)實(shí)扣除。

　　《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十五條規(guī)定：企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。

　　企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。

　　《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定，按照國家規(guī)定，單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金，從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。

　　納稅所得額=月工資薪金收入-社保費(fèi)、住房公積金

　　應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=(應(yīng)納稅所得額-扣除標(biāo)準(zhǔn))*適用稅率-速算扣除數(shù)

　　扣除標(biāo)準(zhǔn)2000元/月

　　不超過500元的，稅率5%，速算扣除數(shù)為0;

　　超過500元至2000元的部分，稅率10%，速算扣除數(shù)為25

　　超過2000元至5000元的部分，稅率15 %，速算扣除數(shù)為125

　　超過5000元至20000元的部分，稅率20 %，速算扣除數(shù)為375

　　超過20000元至40000元的部分，稅率25%，速算扣除數(shù)為1375

　　超過40000元至60000元的部分，稅率30%，速算扣除數(shù)為3375

　　超過60000元至80000元的部分，稅率35%，速算扣除數(shù)為6375

　　超過80000元至100000元的部分，稅率40%，速算扣除數(shù)為10375

　　超過100000元的部分，稅率45%，速算扣除數(shù)為15375

　　我公司為員工交納了養(yǎng)老保險(xiǎn)金、工傷保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金，請(qǐng)問，可以稅前扣除的比例是多少?全部列支?還是對(duì)于公司交的那部份給予稅前扣除呢?

　　企業(yè)按規(guī)定為員工繳交的社保、醫(yī)保，公司負(fù)擔(dān)部分可稅前列支。對(duì)于企業(yè)支付代扣代繳職工應(yīng)交的社保費(fèi)，應(yīng)分開兩種情況：企業(yè)負(fù)擔(dān)的部分直接在“管理費(fèi)用”中列支，替職工代扣代繳的社保費(fèi)部分不允許扣除。

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