養老保險成為企業最大負擔
[導讀]：劉麗華：記得去年3月13日《深圳經濟特區社會養老保險條例》的一審稿出來后，有關方面舉辦過一次沙龍，那天與會人士提到當時一審稿的“硬傷”很多，翟玉娟女士和張友泉先生當時也參加了沙龍。
光靠原則性規定，解決不了問題
劉麗華：在2010年8月，吳秋先生發了一個帖子叫做《深圳社保你了解多少》，我昨天看到點擊率是127800多次。我們這次的討論，包括有很多網友，都想了解養老保險是怎么計算的，希望不要搞一大堆的概念忽悠人，想明白交了多少養老的錢，將來可以領多少錢，夠不夠退休后的養老。
吳秋：不管做什么事情，我們一定要了解目的和目標是為了什么，我們搞清楚了之后才能判斷到底對我們有沒有用。我個人看了下修改后的意見稿，感覺實質性的變化不多，更像站在社保局的立場。
舉一個例子，比如說企業繳費這一塊要提高3%，不但企業不愿意，其實作為我們參保人也不愿意。提高3%對我們以后的養老沒有大的影響。假如深戶要自己繳費，無形之中參保人要多交3個點的養老保險，這個錢不是進入個人賬戶，而是進入統籌基金里面。如果說這3個點放進個人賬戶里面，我想所有人都愿意，而且企業也能夠理解。
翟玉娟：有一部分個人養老保險是從統籌基金里出的。你拿的養老金是這部分錢再加上個人賬戶。統籌基金的錢少，給你計發養老金會相應少。
劉麗華：那延遲領取養老金呢，比如說您到退休的時候是否愿意晚幾年退，多繳一點。
翟玉娟：什么人會愿意？我想可能是掌握了一些權力的，在職待遇比較好的人不愿意退的人可能比較愿意。
劉麗華：劉霞女士，您又怎么看呢？
劉霞：我覺得要兩面看，任何一個立法肯定有其積極意義，搞這個立法，從立法的角度是推進了一個進程，但是，還是要盡可能解決出現的一些新問題，讓法律和現實銜接在一起。
比如說，我覺得剛才講到這個延遲領取退休金就涉及到延遲退休的問題，而且在很多高校早就實施了，也沒有法律規定，都在實施女60歲，男65歲。但是我覺得很難操作，比如說延遲領取養老金，這和延期退休是聯系在一起的，可光靠法律原則性質的規定，那么是解決不了的。需要更細致化的一系列配套措施。
【導讀】今年4月，社保繳費基數的上調，使得上述20%費率給企業帶來的“負擔”進一步加重。
昨日(7月23日)，《每日經濟新聞》記者在北京市某企業員工朱小圓展示的社保繳費記錄單上看到，以2012年下半年為例，在申報的月繳費工資額1869元的前提下，她所在企業為其繳納的養老保險金額為2242.8元，平均每月373.9元，繳納費率20%。今年4月，社保繳費基數的上調，使得上述20%費率給企業帶來的“負擔”進一步加重。朱小圓所在企業為其繳納的養老保險金額從原有的373.9元/月攀升至963.2元/月。
“在我國五項社會保險費率中，主要是養老保險費率偏高。而其他四項社會保險費率之和在12%左右，在世界范圍內處于中等偏上水平。”有人社部官員曾在接受媒體采訪時表示。
中小企業發展受限
據相關統計顯示，我國社會保險的繳費率在全球范圍內處于高水平之列。僅看基本養老保險，我國企業與員工加起來所占工資基數比例達到30%，遠遠高于美國12.4%的水平。
我國養老保險由國家、企業和個人三方籌資組成，并形成統籌與個人賬戶相結合的制度框架。目前中國城鎮職工按照工資的8%繳納養老金并建立個人累積賬戶，雇主按員工工資總額20%繳納養老金，并由政府建立基本養老金統籌賬戶。
而在基本醫療保險費率方面，單位為6%左右，職工個人為2%，以靈活就業人員身份參保的，費率原則上按照當地企業和職工個人費率之和確定;失業保險費率單位為2%，職工1%，農民工參保個人不繳費;工傷保險單位費率在0.5%~2%之間;生育保險單位費率不超過工資總額的1%。
昨日，一名社保專家對《每日經濟新聞》記者表示，根據自己曾做過一項調研顯示，以北京市為例，有超過50%以上的企業認為自己的企業人力成本高企，尤其是養老保險等社保費用繳納負擔沉重。
對企業而言，利潤最大化都是企業生產經營的主要目的。利潤率是考量一個企業經濟狀況的最直接和最有效的指標。社會基本養老保險繳費作為人力成本的重要組成部分也影響著企業利潤率。
如果由于社會基本養老保險負擔加重導致了人力成本提升，而企業總收入不變，相應的物耗成本、稅金、增值稅及費用都沒有因人力成本的變化而有所改變，企業最后結果只可能是降低其本身利潤率。
有業內人士擔心，在這種情況下中小企業發展將明顯受限，這一點在人力成本高企的高新技術企業中表現尤為明顯。
中央統籌亟待完善
“須盡快推進社會基本養老保險企業繳費率的改革，適度下調企業費率”，上述社保專家指出，否則勢必會削弱中小企業的市場競爭力。
具體來說，如果能夠盡快調低養老保險企業繳費率，就能降低企業的負擔，增強企業在市場上的競爭能力，提升企業參與社會基本養老保險的積極性，對社會統籌賬戶資金的收入產生有利影響，杜絕企業逃繳、漏繳、拖繳等情況。“更重要的是，要想促進我國養老費率改革，須從制度層面發力，完善中央統籌層次”。他說。
對此，人社部曾解釋稱，我國自上世紀九十年代實行社會統籌和個人賬戶相結合的部分積累制度模式，即在確保當期支付的基礎上，再為未來積累一部分資金，據此確定的費率自然比只保證當期發放要高一些。
而且，各國的國情差別很大，社會保險的籌資規模受人口結構、制度模式、覆蓋范圍等多種因素的綜合影響。比如，許多發展中國家社會保障項目很少、覆蓋率很低，所以費率也低;有的國家盡管社會保險繳費比例不太高，但通過一般稅收或征收社會保障稅來籌資支付某些社會保障待遇，這沒有計算在社會保險費率標準之內。所以，僅僅簡單地對比社會保險費率很難反映各國社會保險籌資規模的全面情況。
當然，“要想促使企業社保費率結構的改革，僅僅依靠簡單對繳費比例的高低進行增減是不夠的，中央還須盡快出臺細則配套措施來保證制度運行的持續性發展”。上述社保專家對《每日經濟新聞》記者說。
養老金多種方案頻出，但實質性的改革依然缺位。
中國的養老金是跟隨身份的，而不是跟隨身份證。簡言之，公務員最高、事業單位次之、企業最低。面對已經存在的養老金不公平現象，任何試圖增加企業負擔的改革方案注定不會成功。
目前清華大學等學術機構提出的養老金改革方案，明確建議從2015年開始延遲退休年齡，被一些企業職工認為侵吞了他們本已菲薄的養老權益，由此大聲提出反對。
養老金現收現付，相當于工作者為已退休的老人支付養老金。老年人越來越多，職工負擔越來越重，企業所支付的配套養老金越來越多，但這部分支付的資金并沒有真正到達職工賬戶。2008年浙江麗水進行的調研顯示，被調查企業認為企業所繳納的基本養老保險費費率（19%）偏高，企業負擔過重。部分企業2007年度實際繳納的企業養老保險費占利潤總額的比重過高，如：浙江格雷電工有限公司企業養老保險費占利潤總額的60.1%；浙江五聯通訊連鎖有限公司占利潤總額的28.39%。企業繳費不積極，參保比例不高，隨著制度的完善以及漏洞被堵上，也意味著企業的負擔將居高不下。
2010年初，《城鎮企業職工基本養老保險關系轉移接續暫行辦法》出臺，理論上，農民工跨省流動可以將養老金攜帶轉移。但由于手續繁雜，2011年，全國辦理跨省轉移手續的農民工總量只有24.4萬人，僅占當年參保農民工的0.6%。2012年11月26日，人社部對《城鄉養老保險制度銜接暫行辦法》公開征求意見，支持了人群從城市到農村的單向流動，并不支持城鎮化的向上流動，無助于建立養老金全國統籌，養老金還是跟著身份走，不跟身份證走。
現實很直白，中國是人均財富的窮國，又是人口大國，人均壽命延長和老人增加讓養老不堪重負。依照德日等國的`先例，從人均壽命看，推遲退休年齡是大勢所趨，怎么反對都沒用。
但清華大學的方案沒有點到本質。政府應該建立公平的體制，雖然趨勢是延遲退休，但具體到個人何時退休，應由個人自己決定。
企業單位員工延遲退休應該自愿，有人貢獻大身體強壯社會需要，愿意干到70歲，或者像臺塑的王永慶老先生一樣活到老干到老；而有人尸位素餐浪費資源，遲退不如早退；另一些IT行業的創新之士，工作黃金時段就是20到40歲，干一天等于別人的3天，工作強度之大連牛都比不上，40歲之后拿著紅利四處游走，也是題中應有之義。
此處的關鍵詞是效率與自愿原則，實現這一原則的關鍵是做實每個公民的個人養老賬戶。從現在開始退休的機關事業單位職工的個人養老賬戶應該有明細賬，絕不能打包成一筆糊涂賬由政府埋單。政府先期補貼計算，應該降低公務員的養老金替代率，減少納稅人負擔。這樣做的另一重好處是，公務員崗位不那么吸引人，千軍萬馬考公務員由納稅人負擔的現象將有極大改觀。
所有公民應該享有公平的養老制度，養老金多少、老年生活如何，由對社會創造的價值與財富基礎決定，沒有必要強求一律。中國的養老制度改革要從公平與效率兩方面著手才能成功。如果不說其他，只說延遲退休，會給改革制造不必要的敵人。
企業個人負擔的養老保險怎么計算
企業個人負擔的養老保險，計算方法如下：
一、參加城鎮企業職工基本養老保險的人員，退休后均計發基本養老金。
二、 “統賬結合”后參加工作且繳費年限累計滿15年的人員，退休后按月發給基本養老金，基本養老金由基礎養老金和個人賬戶養老金組成。“統賬結合”前參加工作，本意見實施后退休且繳費年限(含視同繳費年限，下同)累計滿15年的人員，在發給基礎養老金和個人賬戶養老金的基礎上，再發給過渡性養老金和過渡性調節金。
基礎養老金、個人賬戶養老金、過渡性養老金、過渡性調節金分別按下列辦法計算：
�。ㄒ唬┗A養老金月標準以當地上年度在崗職工月平均工資和本人指數化月平均繳費工資的平均值為基數，繳費每滿1年發給1%。計算公式為：基礎養老金=（參保人員退休時當地上年度在崗職工月平均工資＋本人指數化月平均繳費工資）÷2×繳費年限×1%
�。ǘ﹤�人賬戶養老金月標準為個人賬戶儲存額除以計發月數。計算公式為：
個人賬戶養老金=參保人員退休時個人賬戶累計儲存額÷計發月數
（三）過渡性養老金月標準以本人指數化月平均繳費工資為基數，“統賬結合”前的繳費年限每滿1年發給1.2%。計算公式為：
過渡性養老金=本人指數化月平均繳費工資×統賬結合前的繳費年限×1.2%
�。ㄋ模┻^渡性調節金以當地現行標準為基數，2006年至2014年退休的按一定比例計發。2015年及以后退休的，不再發給過渡性調節金。
按上述辦法計發基本養老金時，統賬結合時間、繳費年限、當地上年度在崗職工月平均工資、指數化月平均繳費工資、個人賬戶養老金計發月數、過渡性調節金計發比例，按《關于改革企業職工基本養老金計發辦法有關問題的解釋》（見附件）執行。
三、為了保持待遇水平平穩過渡，設立3年過渡期。在過渡期內按照新辦法計算的基本養老金，低于原辦法的，差額部分予以補齊。高于原辦法的，2006年退休的發給高出部分的30%； 2007年退休的發給高出部分的70%；2008年退休的發給高出部分的90%。2009年以后退休的，基本養老金按新辦法計算。過渡期滿后按新辦法計算的基本養老金仍低于原辦法的，差額部分予以補齊。
社會保險包括養老、工傷、生育和失業四個險種，按基數計算，單位負擔基數的24.1％，個人負擔9％，基數每年調整一次，收入達不到所在城市最低基數的按最低基數計算。所以你要弄清所在城市的最低基數才能知道你應該交多少社保費。
補充：
這里有個計算養老保險金的公式你可以參考一下：退休時上年度月平均工資*20％+個人賬戶累計金額*1/120＝退休后每月可鄰取的養老保險金
如果想要有一個有保障的晚年光靠社保和企業年金是遠遠不夠的，建議你在年輕時為自己做好準備“社保+企業年金+個人商業保險”才是一份完善的養老保障計劃
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