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高收入人群退休領(lǐng)取的養(yǎng)老金幾乎沒作用？
高收入人群不愿交社保：退休領(lǐng)取的養(yǎng)老金幾乎沒作用
張玲(化名)在北京一家通信科技企業(yè)擔(dān)任人力資源總監(jiān)，她正感受到這幾年來人力成本升高帶來的巨大壓力。
2010年，招聘一名軟件工程師，月薪六七千元足矣，但今年剛畢業(yè)的大學(xué)生市場價格也超過1萬元。同樣在2010年，一個客服人員的薪資只要3000多元，現(xiàn)在則漲到了五六千元。
張玲坦言，在所有運(yùn)營成本中，社保比例很大，占到每月150萬元人力成本中的30%。對于每個員工，企業(yè)需要承擔(dān)的部分包含20%的養(yǎng)老保險(xiǎn)、10%的醫(yī)療保險(xiǎn)、1%的失業(yè)保險(xiǎn)、0.5%的工傷保險(xiǎn)和0.8%的生育保險(xiǎn)。
加上12%的住房公積金，企業(yè)在發(fā)放員工工資之前，已經(jīng)付出了44.3%，而這些還不包括個人的繳費(fèi)支出。
今年全國“兩會”期間，TCL集團(tuán)董事長李東生等企業(yè)家代表訴苦社保負(fù)擔(dān)重，認(rèn)為社保影響到了企業(yè)的擴(kuò)大再生產(chǎn)以及產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型。
目前，養(yǎng)老、醫(yī)保、失業(yè)、工傷、生育這五險(xiǎn)，由企業(yè)為員工繳納的部分占到員工工資的30%左右。如加上住房公積金，企業(yè)負(fù)擔(dān)增至40%左右。
隨著民間有關(guān)降低社保費(fèi)率的呼聲走高，中共中央“十三五”規(guī)劃建議中提出，“適當(dāng)降低社會保險(xiǎn)費(fèi)率，完善社會保險(xiǎn)體系。”2015年以來，政府多次削減費(fèi)率，但養(yǎng)老保險(xiǎn)作為社保的重頭，由于政府對其收支不平衡的憂慮，始終未被觸碰，因而社�？傮w未明顯“減負(fù)”。
重壓之下，部分企業(yè)和員工因種種原因缺乏對社保的繳納意愿，逃費(fèi)現(xiàn)象屢見不鮮。
究其原因，社保制度內(nèi)在激勵不足，是企業(yè)與員工皆視之為負(fù)擔(dān)的根本原因，如果不能解決這一問題，單純降費(fèi)只是權(quán)宜之計(jì)。
對社保負(fù)擔(dān)的不同態(tài)度
中國企業(yè)家調(diào)查系統(tǒng)11月初公布的數(shù)據(jù)顯示，54.7%的企業(yè)經(jīng)營者認(rèn)為社保、稅費(fèi)負(fù)擔(dān)過重，71.9%認(rèn)為人工成本上升。
使得社保“痛感”明顯的，是近年來高增速的工資水平。據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)，2011年至2014年全國城鎮(zhèn)私營企業(yè)的年均工資名義增長均超過11%，最高時達(dá)到18%。上海金融與法律研究院研究員聶日明分析，平均工資的增長，導(dǎo)致了社保繳費(fèi)基數(shù)每年以10%左右的速度上漲，推動用工成本升高。
中國勞動力人口連續(xù)兩年下降，《勞動合同法》規(guī)制和管制環(huán)境的上揚(yáng)，新一代農(nóng)民工就業(yè)意愿的變化，都成為工資上漲的基礎(chǔ)，同時宣告了廉價勞動力時代一去不復(fù)返。
提振經(jīng)濟(jì)需要拉動消費(fèi)，但對企業(yè)來說，為員工加薪1元，就會產(chǎn)生0.4元左右的“政策附加成本”，員工一般關(guān)注的是工資，甚至是稅后工資，實(shí)際上，企業(yè)打包的人力成本支出遠(yuǎn)不止于此。
盡管企業(yè)效益不錯，但北京一家出版公司總經(jīng)理也表示“養(yǎng)一個人的成本太高”。他抱怨近幾年用工成本的增速遠(yuǎn)超過去。2013年底，這位總經(jīng)理選擇為員工上了每年1000余元的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，用以解決北京醫(yī)保門診1800元起付線以下的醫(yī)療費(fèi)用。在他看來，相對于商業(yè)保險(xiǎn)，“社保第一是不透明，個人不清楚交了多少稅費(fèi)，所有交的東西顯現(xiàn)不出來，第二是待遇和繳費(fèi)水平不匹配”。
企業(yè)對五險(xiǎn)一金不乏怨言，實(shí)際上一些員工也將社保視作負(fù)擔(dān)。
一名能源上市企業(yè)人力總監(jiān)分析，她所在企業(yè)80%員工的工資處于社會平均工資水平，10%約為社會平均工資的1倍到2倍之間，10%在2倍以上。收入和年齡不同，員工對養(yǎng)老保險(xiǎn)的態(tài)度也不盡相同。
該企業(yè)上述80%的員工中，30歲以上的固定員工對于養(yǎng)老保險(xiǎn)比較在意，對他們來說，在職時拿著不高的工資，意味著退休后只能依靠養(yǎng)老金生活;而有些剛參加工作的年輕人由于身體健康，距離退休還早，同時經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)薄弱，租房等開支上漲較快，因此對于繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性不高。
工資較高的員工對社保也興趣不大。上述人力總監(jiān)回憶，部分高管在入職時會向企業(yè)表示，自己已經(jīng)購買商業(yè)保險(xiǎn)，企業(yè)能否不為其繳納社保。在養(yǎng)老金計(jì)算中，社會平均工資會作為一個重要參數(shù)，對于高收入人群來說，投保越高相對越吃虧。“他們不在乎交多交少，而是希望不交，因?yàn)橥诵輹r領(lǐng)取的養(yǎng)老金幾乎沒有作用，他們靠的是儲蓄、投資等。”這位人力資源總監(jiān)說。
相較于養(yǎng)老保險(xiǎn)，醫(yī)療保險(xiǎn)更具當(dāng)期效益，收入較低的員工繳納醫(yī)療保險(xiǎn)時都較積極。但對于高收入員工來說，基本醫(yī)療保險(xiǎn)的保障力度并不能令他們滿意，他們更多地依靠商業(yè)保險(xiǎn)，以滿足其高端醫(yī)療的需求。
企業(yè)的規(guī)避之道
在盈利和維持生存的驅(qū)動下，不少企業(yè)開始尋求規(guī)避社保費(fèi)用的變通之道。
2010年出臺的《社會保險(xiǎn)法》強(qiáng)制規(guī)定企業(yè)的繳費(fèi)義務(wù)，意圖保持社保的覆蓋率。而各地的社保費(fèi)率都有明確統(tǒng)一的要求，若要規(guī)避費(fèi)用，可以“做文章”的主要通道就是繳費(fèi)基數(shù)。
各地對社保繳費(fèi)基數(shù)的規(guī)定不盡相同，較常見的是，最低為當(dāng)?shù)仄骄鹿べY的60%，最高為300%，若職工工資位于兩者之間，則取上年的實(shí)際平均月工資為基數(shù)，地方政府每年根據(jù)新的社平工資調(diào)整社�；鶖�(shù)。企業(yè)和個人以繳費(fèi)基數(shù)乘上費(fèi)率，可得到具體的繳納數(shù)額。
51社保網(wǎng)CEO余清泉指出，由于稅務(wù)部門和社保部門數(shù)據(jù)通常不互通，社保部門很難知道企業(yè)具體發(fā)放的工資數(shù)額。一些地區(qū)由地稅代征社保，則比較容易進(jìn)行數(shù)據(jù)比對。
根據(jù)51社保網(wǎng)的調(diào)研數(shù)據(jù)，2015年，即使在北上廣深等城市，也僅有38.3%的企業(yè)在繳費(fèi)基數(shù)上完全合規(guī)。不合規(guī)的情形主要有三種：統(tǒng)一按最低基數(shù)繳納;為員工分檔繳納，如經(jīng)理級4000元、主管級3000元、員工級2000元等;按固定工資繳納，將獎金收入排除在外。
2015年的情況好于2013年。余清泉認(rèn)為，原因在于新三板上市提速逼迫企業(yè)盡快提高合規(guī)性， 子女入學(xué)等公共政策要求提供社保繳納證明，使得員工也更為在意社保的繳納情況。
一名湖南食品企業(yè)人力資源主管稱，在長沙，除了特大型企業(yè)會根據(jù)員工實(shí)際工資去繳納社保，八九成企業(yè)依據(jù)的都是最低繳費(fèi)基數(shù)，如果實(shí)繳，企業(yè)難以維系。
目前該公司按照2426元的當(dāng)?shù)刈畹突鶖?shù)為員工繳納社保，每人約在800元左右。假使按一個員工5000元工資為基數(shù)實(shí)繳，平均在一個人身上就要多花近千元。
對于員工來說，按照較低繳費(fèi)基數(shù)，個人的繳費(fèi)部分也會減少，意味著拿到手的現(xiàn)金更多。
上述人力資源主管表示，即便少繳，壓力依然存在。“從2009年到現(xiàn)在，基數(shù)幾乎翻倍，但企業(yè)效益是否增長翻倍是另一回事。”
“打擦邊球”的企業(yè)并非個案。聶日明曾做過估算，重慶2013年的社平工資是4252元，按照去年職工養(yǎng)老的繳費(fèi)收入和參保職工的人數(shù)，可以計(jì)算出平均繳費(fèi)基數(shù)為2575元，剛好是社平工資的60%。
2015年以前，重慶規(guī)定的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)的下限是社平工資的40%，2015年初升至60%，企業(yè)和低收入員工的包袱陡增。
根據(jù)北京某區(qū)的數(shù)據(jù)，2006年到2014年的退休人員中，90%的人員繳費(fèi)基數(shù)在社會平均工資以下，這顯然與真實(shí)的工資收入情況不匹配。
為少繳社保，企業(yè)還想出其他辦法，比如，勞動合同上工資按照當(dāng)?shù)刈畹蜆?biāo)準(zhǔn)約定，其他的工資通過私人賬戶打款給員工或者以發(fā)放現(xiàn)金的形式給員工等。
種種規(guī)避行為自有風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)規(guī)定，如果企業(yè)漏繳社保，一旦被社保部門稽查發(fā)現(xiàn)，需要按照企業(yè)上月繳納額的110%確定應(yīng)繳納數(shù)額，并按日加收0.05%的滯納金。對于這一威懾，小企業(yè)往往心存僥幸，大企業(yè)則心有畏懼，罰款金額不少，會給企業(yè)短期的現(xiàn)金流帶來壓力，另一方面，企業(yè)被曝光，損傷信譽(yù)。社�；閷Υ笃髽I(yè)也更為嚴(yán)厲，“一輛中巴帶著會計(jì)師事務(wù)所的人一起來，查財(cái)務(wù)入賬、臺賬，可以說是滴水不漏”。一位上市企業(yè)人力資源主管曾經(jīng)歷過這樣的場面。
根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局出臺的規(guī)定，獎金、津貼、補(bǔ)貼等都屬于實(shí)際工資，各地社保繳費(fèi)基數(shù)的計(jì)算口徑應(yīng)與此一致。一些企業(yè)也在這方面想辦法規(guī)避，常用之道包括對員工的保健、住房、交通等方面福利投入。
這些現(xiàn)象背后蘊(yùn)藏的風(fēng)險(xiǎn)是，社保繳費(fèi)率偏高，反而導(dǎo)致了實(shí)際繳費(fèi)基數(shù)的降低，沒有真正達(dá)到預(yù)期的社保收入水平。
對參保個人而言，繳費(fèi)基數(shù)不實(shí)會直接降低剛退休時的養(yǎng)老金替代率，即養(yǎng)老金占退休前工資的比例，從而導(dǎo)致生活水平下滑。
根據(jù)中國人民大學(xué)社會保障研究所所長李珍的計(jì)算，現(xiàn)行養(yǎng)老制度的設(shè)計(jì)目標(biāo)是養(yǎng)老金社會平均工資替代率為59%，企業(yè)繳納部分形成的基礎(chǔ)養(yǎng)老金為35%。要想整體達(dá)到這一替代水平的前提是，按社平工資100%的繳費(fèi)基數(shù)持續(xù)繳納35年。眼下不僅繳費(fèi)基數(shù)不實(shí)是常態(tài)，許多在非正式部門繳納的群體選擇只繳納年限的下限15年。加之個人賬戶保值增值能力低等因素，養(yǎng)老金替代率已從1997年的76%下降至2011年的44%。
企業(yè)更偏好為員工帶來“顯性”的福利。根據(jù)51社保網(wǎng)的數(shù)據(jù)，2013年，有65.2%的企業(yè)為員工繳納住房公積金，到2015年這個比例上升到79.8%。為員工購買補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的公司比例也從2013年的30%提高到2015年的57.5%。在企業(yè)看來，住房公積金權(quán)益清晰，買房后可直接支取，相當(dāng)于現(xiàn)金發(fā)放，此前還有企業(yè)刻意多交公積金用以避稅。
怎么降費(fèi)是個問題
社保成本逐年上升，已有一些地方意識到問題并著手調(diào)整。
與企業(yè)不同，地方政府更多從調(diào)整繳費(fèi)費(fèi)率入手。比如，深圳市養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)繳費(fèi)部分僅為14%，顯著低于其他地區(qū)。
2003年，上海實(shí)施小城鎮(zhèn)社會保險(xiǎn)制度，允許郊區(qū)企業(yè)在養(yǎng)老保險(xiǎn)上少繳11.8%，醫(yī)療保險(xiǎn)上少繳9%。從2004年到2010年，參保的職工人數(shù)增加近 2倍，超過城保參保人數(shù)的增長速度，人力資本較低企業(yè)的參保程度提高。
在全國統(tǒng)籌未實(shí)現(xiàn)、統(tǒng)籌層級仍以縣市為主的情況下，下調(diào)社保費(fèi)率儼然成為個別地區(qū)用于提高招商引資能力的“特權(quán)”，并引發(fā)爭議。上海的小城鎮(zhèn)社會保險(xiǎn)制度在2014年也退出了舞臺。
來自更上層的措施也在逐步落地。
2014年底，國務(wù)院副總理馬凱表示，五險(xiǎn)一金的繳費(fèi)水平確實(shí)偏高。今年1月下旬，人社部表態(tài)“我國社保繳費(fèi)率將會適時下調(diào)”。
一個月后，領(lǐng)取條件嚴(yán)格、“進(jìn)多出少”的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率首先宣布下調(diào)，由3%統(tǒng)一降至2%，預(yù)期為企業(yè)和員工減負(fù)400多億元。此后，工傷保險(xiǎn)平均費(fèi)率由1%降至0.75%，生育保險(xiǎn)費(fèi)率從不超過1%降到不超過0.5%。
醫(yī)療保險(xiǎn)暫無降費(fèi)的消息傳出。人社部官員近期指出，醫(yī)保基金總體平衡，但風(fēng)險(xiǎn)不可忽視，如結(jié)余率減少，地方差距大等。“全國40%的結(jié)存來自廣東、山東、江蘇、浙江，中西部的老工業(yè)基地比較困難。”
養(yǎng)老保險(xiǎn)是比重最高的社保險(xiǎn)種，也是負(fù)擔(dān)的重心�？紤]到當(dāng)前對養(yǎng)老金可持續(xù)性的擔(dān)憂，普遍的預(yù)期是，降低養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率的可能性并不高。
不少學(xué)者認(rèn)為，法定的社保繳費(fèi)率太高，后果是遭到企業(yè)和員工的規(guī)避，實(shí)際征繳情況與政策初衷背道而馳。根據(jù)復(fù)旦大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院教授封進(jìn)的測算，如果將較高的繳費(fèi)率下調(diào)5%，可以使實(shí)際繳費(fèi)率提高0.48%-1.3%，反而可以增加基金收入。
但也有人擔(dān)心，醫(yī)療和養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率簡單地下降，若不增加財(cái)政補(bǔ)貼或完成國資劃轉(zhuǎn)，可能會使原本就捉襟見肘的社�；鸶泳o張。據(jù)財(cái)政部社會保障司11月公布的數(shù)據(jù)，2014年基本養(yǎng)老基金收入首次低于支出，差額達(dá)319億元。
清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院副院長白重恩建議，可以降低社保繳費(fèi)率，用國有資產(chǎn)的劃撥和國有企業(yè)的分紅支持社保，從而達(dá)到降低勞動力成本的目的。然而，國資劃轉(zhuǎn)社保的呼吁沸騰多時，始終無實(shí)質(zhì)進(jìn)展。
中國的社保體系，特別是養(yǎng)老保險(xiǎn)嚴(yán)重依賴于政府強(qiáng)制征收的第一支柱，由企業(yè)年金和個人自愿購買保險(xiǎn)構(gòu)成的第二、第三支柱發(fā)展遲滯，且三者分工不明確，反映出“沒有清楚地界定政府應(yīng)該承擔(dān)怎樣的責(zé)任。”聶日明表示。
白重恩認(rèn)為，二三支柱的稅負(fù)感弱一些，給勞動力市場帶來的扭曲會少一點(diǎn)。這實(shí)際上也是一些發(fā)展良好的企業(yè)所樂見的形式，“好的制度要強(qiáng)調(diào)多繳多得，否則就是搞大鍋飯，大家都會逆向選擇”。有企業(yè)人士直言。
中國現(xiàn)行的社保制度從法律層面固定了企業(yè)強(qiáng)制征繳的義務(wù)，但嚴(yán)厲的征繳和稽查手段意味著高成本的人力財(cái)力投入，而且壓制了企業(yè)的發(fā)展。應(yīng)該換個角度，從激勵企業(yè)與個人出發(fā)改善社保制度，使之不再是一項(xiàng)沉重負(fù)擔(dān)，而是更多發(fā)揮提高員工福利的功能。
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