出納有哪些崗位職責(zé)
1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度
(1)管理庫存現(xiàn)金。掌握每天庫存金額，不得超過銀行核定的限額，超出部分應(yīng)及時送繳銀行。如發(fā)生超庫存罰款時，如因出納未及時將超額現(xiàn)金存入銀行造成的，由出納人員負(fù)責(zé)。
(2)不準(zhǔn)違反現(xiàn)金管理規(guī)定，從銀行套取現(xiàn)金支出。也不準(zhǔn)轉(zhuǎn)賬支票向職工支付獎金、獎品的辦法，逃避現(xiàn)金管理的監(jiān)督。
(3)不準(zhǔn)以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)貪污挪用現(xiàn)金。
(4)隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)超過銀行存款余額的空頭支票。出納人員開出空頭支票發(fā)生的罰款，由出納人員負(fù)責(zé)，情節(jié)嚴(yán)重的要追究責(zé)任。不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用。
(5)出納人員不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。
(6)不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。不得多頭開戶，逃避經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。
2.負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)
(1)根據(jù)會計審核人員簽章的收付款憑證，經(jīng)出納人員復(fù)核后，才能辦理現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。復(fù)核主要是核對原始憑證和記賬憑證的會計事項是否一致，金額是否相符，內(nèi)容是否真實、合理，復(fù)核無誤后再辦理付款手續(xù)。
(2)收付款業(yè)務(wù)辦理完畢，要及時在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”或“付訖”戳記，防止重付或漏付。
(3)開錯的支票，必須加蓋“作廢”戳記，連同存根或其他聯(lián)頁一起保存。支票遺失，應(yīng)立即向銀行辦理掛失手續(xù)，并通知有關(guān)單位共同防范結(jié)算風(fēng)險的發(fā)生。
(4)對重大開支項目，如固定資產(chǎn)更新創(chuàng)造、安裝工程款的支出等，須經(jīng)會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核后，再辦理付款手續(xù)。
(5)涉及外匯的，應(yīng)按照國家外匯管理和結(jié)構(gòu)匯制度的規(guī)定及有關(guān)文件辦理外匯收支業(yè)務(wù)。
3. 負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并編制日報表
(1)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐步順時登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬，每天終了應(yīng)結(jié)算出余額。現(xiàn)金賬面余額應(yīng)與實際庫存現(xiàn)金核對，如發(fā)現(xiàn)短缺或溢余，應(yīng)立即查找原因，做到賬實相符，造成損失的應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)損失。
(2)銀行存款賬面余額，要定期與銀行對賬單進(jìn)行核對。
月份終了，應(yīng)及時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與對賬單上的余額調(diào)節(jié)相符。出現(xiàn)未達(dá)賬項，要及時查詢調(diào)整。
對于現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)和銀行收支業(yè)務(wù)較多的單位，領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)管理部門需要掌握每天現(xiàn)金和銀行存款情況的，還應(yīng)于每天終了，根據(jù)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬編制現(xiàn)金、銀行存款日報表，以及時反映現(xiàn)金和銀行存款的收、支、存情況。
(3)加強(qiáng)內(nèi)部牽制制度，出納員除自行填制向銀行提取現(xiàn)金或從銀行存入現(xiàn)金的收付款憑證外，不得填制其他會計事項的收付款憑證，也不得兼辦收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記、核對和會計檔案保管工作，確保貫徹錢賬分管原則。
4.負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、各種有價證券、各種支付、結(jié)算憑證、空白收據(jù)有關(guān)印章和其他貴重物品
(1)妥善保管庫存現(xiàn)金及各種有價證券，確保安全。要注意管好保險柜(金庫)鑰匙，離開崗位時，人走鎖庫，不得隨意交付他人。對保險柜及存折等的密碼，應(yīng)保守秘密。
(2)妥善保管好空白支票、空白收據(jù)、空白發(fā)票，并設(shè)立支票、收據(jù)和發(fā)票領(lǐng)用登記簿，切實辦好領(lǐng)用、注銷手續(xù)。
(3)妥善保管支票專用章、財務(wù)章，各種印章必須嚴(yán)格按用途使用。
(4)核對外埠存款，并及時清理結(jié)算或收回。
(5)對上級領(lǐng)導(dǎo)部門，以及財政、稅務(wù)、審計、銀行、工商部門來單位了解情況、檢查工作，要負(fù)責(zé)提供有關(guān)資料，如實反映，不弄虛作假。
出納工作在許多單位里從始至終不太被重視，他們認(rèn)為出納只要會管錢，會點錢，會加減乘除就行，在整個財務(wù)管理中沒有其他會人員那么重要。其實這種認(rèn)為是大謬不然。單從表面看出納工作的確很信手拈來，操作也較輕而易舉，沒什么技術(shù)含量，更談不上有什么更高的發(fā)展前途，但事實并非如此，我認(rèn)為，無論什么性質(zhì)的`單位都不應(yīng)忽視對出納崗位的重視，因為單位所有款項的進(jìn)出、現(xiàn)金的收付都得經(jīng)過出納，現(xiàn)金是單位的血液，自始自終貫穿于單位生存和發(fā)展的每個環(huán)節(jié)，一個單位能否保證資金的安全則取決于有沒有一名合格的出納人員。出納掌握著整個單位的經(jīng)濟(jì)命脈，是資金風(fēng)險的第一人，如果沒有選擇對出納，那么這個單位就會遇到資金上的風(fēng)險，造成經(jīng)濟(jì)損失甚至可能發(fā)生經(jīng)濟(jì)犯罪行為。因此，一個單位在重視會計同時，也不應(yīng)忽視對出納的重視。
出納是會計工作不可分割的一部分，出納與會計二者的地位是平等的，兩者應(yīng)當(dāng)相互制約，相互監(jiān)督，各負(fù)其責(zé)，互相制衡，他們共同組成財務(wù)管理的有機(jī)整體。出納工作的好壞是決定會計基礎(chǔ)工作到位與否的關(guān)鍵因素。每一張憑單經(jīng)過會計的制單、審核、財務(wù)主管簽字后，最終都要流轉(zhuǎn)到出納的手中。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對出納人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，工作質(zhì)量，工作效率也在逐步提高。出納工作的質(zhì)量和效率，直接關(guān)系到整個會計核算工作，相對于會計工作，出納工作的確很簡單，但要做好出納工作并不輕松，我認(rèn)為出納不但要具備扎實的理論基礎(chǔ)和實踐操作技能，還要具備良好的思想品質(zhì)和職業(yè)道德。
出納人員肩負(fù)著本單位全部貨幣資金和票據(jù)的收支，保管和核算任務(wù)，責(zé)任重大，出納每天和錢打交道，稍有不慎就會造成意想不到的損失，因此現(xiàn)金收付時，要當(dāng)面點清金額。錢款票據(jù)存放要有序，才能避免日常工作差錯的出現(xiàn)。這就要求出納人員平時要加強(qiáng)學(xué)習(xí)和認(rèn)真貫徹《會計法》，準(zhǔn)確掌握和嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》，遵守國家關(guān)于現(xiàn)金的管理規(guī)定及現(xiàn)金管理制度，如：現(xiàn)金的使用范圍;庫存現(xiàn)金的限額;現(xiàn)金的存取規(guī)定等，建立健全單位內(nèi)部現(xiàn)金管理制度。使現(xiàn)金管理落實到實處，執(zhí)行現(xiàn)金管理制度過程中若遇到什么難以解決的問題，出納員要以清醒的頭腦正視現(xiàn)實，不能擅自做決定，要請示主管領(lǐng)導(dǎo)來解決。對于記帳憑證中的每一張發(fā)票，每一個數(shù)據(jù)，每一項內(nèi)容，出納人員都必須熟知，既使會計審核過的憑證，出納也要重新復(fù)核，根據(jù)審核無誤的憑證進(jìn)行收付，這樣程序才算結(jié)束。所以，出納人員必須過目每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的發(fā)生過程，及核對各種票據(jù)，這樣無形中給出納人員創(chuàng)造了很多學(xué)習(xí)會計核算業(yè)務(wù)的機(jī)會，了解的業(yè)務(wù)知識會越來越多，真正鉆研進(jìn)去，就會發(fā)現(xiàn)，處處有學(xué)問，時時有收獲，日積月累增長才干的機(jī)會也就多了。
武漢智通聯(lián)合財務(wù)管理咨詢有限公司解析，優(yōu)秀本身原于一種工作習(xí)慣，一位優(yōu)秀的出納也是一種好的工作習(xí)慣的養(yǎng)成的。要想做好出納，我認(rèn)為應(yīng)該從以下幾點做起：
一、要熱愛出納工作，要敬業(yè)、要努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)工作要求。
二、要了解單位的應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、現(xiàn)金流量的相關(guān)知識，了解單位日常費(fèi)用的開支，實時掌握單位的可用資金情況等。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，遵守庫存現(xiàn)金限額，現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，發(fā)現(xiàn)問題，及時查對。
三、與其他會計人員相比較，出納更要嚴(yán)格地遵守會計職業(yè)道德，要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)和職業(yè)習(xí)慣，作風(fēng)的培養(yǎng)在成就事業(yè)方面至關(guān)重要。出納工作起來一定要全心身投入，不要受外界所干擾。
四、要以身作則，嚴(yán)于律己，凡事都要出于公心，心氣平和，不能眼氣，不能有私心雜念。面對錢欲物欲的考驗，把公款據(jù)為己有或挪作私用，作為出納雖然有方便的條件和較多的機(jī)會，但是面對這種情況做為一名出納就要有堅定的意志和清正廉潔的高貴品質(zhì)，清正廉潔是出納的立業(yè)之本，要順利通過金錢的誘惑關(guān)。
五、出納要實事求是，真實客觀地反映經(jīng)濟(jì)活動的原本面目，并且要注意保守單位會計工作的秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)同意外，不能私自向外界提供或泄露單位的會計信息。
六、出納人員平時還要刻苦掌握政策法規(guī)和制度，只有認(rèn)真學(xué)習(xí)、了解、掌握了財經(jīng)法規(guī)和制度，才能提高自己的政策水平，才能使自己明白哪些事情該干，哪些事情不該干，那些事情要抵制，這樣工作起來就會得心應(yīng)手，就不會犯錯誤。
七、出納員身處管理現(xiàn)金和使用現(xiàn)金的重要陣地，平時還要多學(xué)習(xí)安全知識，樹立安全意識，保管好現(xiàn)金，支票，票據(jù)，印鑒，把保護(hù)自己分管的公共財產(chǎn)物資的安全完整作為自己的首要任務(wù)來完成。
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