加強基層銀行內(nèi)部審計的建議
科學有效的銀行內(nèi)部審計是評價和改善商業(yè)銀行風險管理的有效手段，下面是小編搜集整理的一篇探究基層銀行內(nèi)部審計的論文范文，歡迎閱讀參考。
銀行是高風險的行業(yè)，內(nèi)部審計是銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分之一，隨著市場經(jīng)濟體制和現(xiàn)代管理理念的深化，我國銀行內(nèi)部審計工作也得到進一步的發(fā)展，但由于我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計機構(gòu)建立較晚，內(nèi)部審計要推動商業(yè)銀行特別是基層分支機構(gòu)的內(nèi)部管理質(zhì)量、風險管理水平的有效提升，仍存在一些亟待提高和改進的方面。
一、銀行內(nèi)部審計的重要性
商業(yè)銀行內(nèi)部審計是指按照國家金融法規(guī)政策、內(nèi)部審計準則和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度等要求，以風險為導向，對被審計單位和個人的各項業(yè)務活動和財務收支所進行的合法性、合規(guī)性和效益性檢查，同時通過開展對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的評價，對其內(nèi)部管理和業(yè)務發(fā)展進行監(jiān)督，提供審計服務。
科學有效的`銀行內(nèi)部審計是評價和改善商業(yè)銀行風險管理的有效手段，是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的一道主要防線，也是提升商業(yè)銀行經(jīng)營管理質(zhì)量的重要保障。銀行內(nèi)部審計工作有利于資金運行和效益提高，有利于防范金融風險，有利于推進金融系統(tǒng)的廉政建設以及維護內(nèi)部員工的合法權(quán)益。
二、基層銀行內(nèi)部審計存在的問題
基層銀行審計工作在執(zhí)行過程中存在以下一些問題：
(一)基層銀行內(nèi)部審計不被管理層重視
隨著銀行業(yè)越來越激勵競爭，各商業(yè)銀行對基層行業(yè)績考核的傾向于各類指標數(shù)據(jù)。目前基層行普遍存在內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)威性不足，獨立性弱化，沒有單設內(nèi)部審計部門，缺少專職人員。內(nèi)部審計過程中不可避免地受支行利益限制，審計結(jié)果多為資金、人力或者設備不足而目前無法解決的問題，或一些不痛不癢的小問題，審計監(jiān)督的作用不能充分發(fā)揮。
(二)審計人員專業(yè)勝任能力不強
基層行內(nèi)部審計人員缺少專業(yè)培訓，缺乏起碼的專業(yè)技能，審計工作的責任心、使命感不足，工作效率低下，雖然履行了職責，但是存在重形式、輕實質(zhì)的現(xiàn)象，甚至存在內(nèi)部審計“不作為、走過場”的現(xiàn)象。這不僅使得內(nèi)審部門的工作效率低下，同時也使得內(nèi)審的質(zhì)量受到影響。
(三)內(nèi)部審計方法落后
目前審計主要還是依靠詳細審計或依賴于審計者個人經(jīng)驗判斷的抽樣審計方法，大部分現(xiàn)場檢查仍依賴于傳統(tǒng)的手工操作方式，大量時間和精力用在對會計資料、信貸檔案等歷史資料的翻閱和記錄上，無法迅速有效地完成審閱、核對、分析、比較等審計工作，基層行的內(nèi)部審計帶有很大的隨意性，也缺乏科學性。
(四)審計的范圍不全面
基層行審計工作仍局限和側(cè)重于業(yè)務合規(guī)審計和人員經(jīng)濟責任審計，查處一些業(yè)務具體違法違規(guī)問題，目標為查錯防弊，注重檢查歷史檔案資料的真實和完整，業(yè)務操作的合規(guī)合法性等，缺乏對銀行內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制狀況、各崗位業(yè)務規(guī)范狀況等的審計，對于財務收支類、基建管理類、科技信息類等審計能力薄弱，不能及時發(fā)現(xiàn)和揭露商業(yè)銀行經(jīng)營中的問題和風險隱患，不能很好滿足商業(yè)銀行加強管理、提高效益和防范風險的內(nèi)在需要。
(五)內(nèi)部審計質(zhì)量考核機制尚未建立健全
基層銀行在內(nèi)部審計質(zhì)量考核方面缺少相關的規(guī)定，內(nèi)審人員沒有具體的準入標準和考核機制。普遍存在“干好干壞一個樣”的現(xiàn)狀，造成內(nèi)部審計人員的消極思想，缺乏主觀能動性，審計工作不能務實。銀行審計質(zhì)量考核機制的缺乏和基層銀行審計標準不夠統(tǒng)一，影響內(nèi)審的效果和質(zhì)量。
三、加強基層銀行內(nèi)部審計的建議
(一)加強基層行內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性完善內(nèi)部審計體制垂直管理
逐步形成了總行審計部、駐一級分行審計辦、一級分行審計辦以及若干駐二級分行審計辦的格局。派駐部門及人員直接向總行審計部或上一級分行審計辦負責并報告工作，人員、經(jīng)費和任免統(tǒng)一上收管理。減少基層行審計工作的人為干擾因素。
(二)加強內(nèi)部審計人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)
1.通過從其他專業(yè)調(diào)配和審計隊伍內(nèi)部培養(yǎng)等渠道、手段，提高審計管理人員的專業(yè)化水平，將熟悉經(jīng)濟金融理論、具有審計業(yè)務管理經(jīng)驗和較好綜合文字分析能力的高素質(zhì)人員充實到審計質(zhì)量管理崗位。
2.加大培訓力度，要通過繼續(xù)教育、行內(nèi)業(yè)務學習、外出培訓的方式提高業(yè)務水平，使審計人員能盡快更新知識，更新觀念，更新操作。內(nèi)部審計人員不僅需具備財務會計專業(yè)知識，還需要具備內(nèi)部控制、風險管理、公司治理和信息系統(tǒng)、經(jīng)濟學和企業(yè)管理學等專業(yè)知識。
3.加強職業(yè)道德教育。內(nèi)部審計人員必須遵守《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，履行職責時，應當做到獨立、客觀、正直和勤勉，遵循保密性原則;在審計報告中客觀地披露所了解的全部重要事項;不斷增強使命感，嚴格審計執(zhí)法，規(guī)范審計行為，提高審計質(zhì)量。
(三)從高層向基層推進審計文化和理念
借鑒國內(nèi)外先進審計質(zhì)量管理理念，通過各種途徑，從高層向基層推進審計文化和理念，有目的有計劃地將審計質(zhì)量管理理念傳遞給每一位審計人員，滲透到內(nèi)部審計部門每個崗位和每個工作環(huán)節(jié)，并逐步內(nèi)化為審計人員的職業(yè)態(tài)度和工作習慣，形成“質(zhì)量第一”的職業(yè)環(huán)境。
(四)建立內(nèi)部審計質(zhì)量控制體系
1.按照“以轉(zhuǎn)型謀發(fā)展、以質(zhì)量求生存”的審計理念，加強內(nèi)部審計科學管理，完善審計質(zhì)量管理崗位體系，并配備得力人員，并將審計質(zhì)量管理職責滲透到各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋整個審計組和審計期間。
2.建立和完善分期分類審計制度，明確審計責任規(guī)劃，把內(nèi)部審計列入各項業(yè)務整體運轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的有機組成部分，完善審計報告制度，要堅持及時反饋匯報原則，堅持實行專項審計報告措施。
3.建立金融內(nèi)部審計質(zhì)量考核指標，促進銀行審計工作的有效進行。
(五)運用科學先進的審計方法，擴大審計范圍，樹立全面審計理念
加快審計信息化建設，開發(fā)審計軟件，實現(xiàn)從單一的事后審計轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑皩徲嫼褪轮小⑹潞髮徲嬒嘟Y(jié)合，從單一的靜態(tài)審計轉(zhuǎn)變?yōu)殪o態(tài)審計和動態(tài)審計相結(jié)合，從單一的現(xiàn)場審計轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)場審計和非現(xiàn)場審計相結(jié)合，實現(xiàn)審計方式由查錯糾弊向風險管理的轉(zhuǎn)變，擴大審計范圍，加大審計結(jié)果的運用。
(六)提升審計報告質(zhì)量，注重審計成果運用審計報告
要抓住問題的本質(zhì)，反映出問題最核心的、最本質(zhì)的東西，分析研究反映問題的普遍性和傾向性。從較高層次提出解決問題的建議，要有針對性和可操作性，不能泛泛而論，為建議而建議。審計工作的最終目的是要促進規(guī)范、正本清源，堅持審計結(jié)論跟蹤檢查，確保查出的問題得到整改，提出的合理化建議得到采納。
基層銀行作為各行競爭的前沿陣地，也是銀行風險積聚的重要環(huán)節(jié)，做好基層行內(nèi)部審計工作對于打造一流商業(yè)銀行具有十分重要的意義。銀行風險內(nèi)控管理就是一個由上至下推進，由下至上執(zhí)行反饋的過程，處理的好壞直接關系到銀行發(fā)展的好壞。
參考文獻：
[1]胡光.淺析如何提高商業(yè)銀行內(nèi)部審計質(zhì)量[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2010,(10).
[2]宋偉.商業(yè)銀行內(nèi)部審計全面質(zhì)量管理研究[J].經(jīng)濟論壇，2012,(12).
【加強基層銀行內(nèi)部審計的建議】相關文章：