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2024稅務師《稅務代理實務》考前沖刺試卷
在學習、工作生活中，我們或多或少都會接觸到試卷，成績的提高，最關鍵的是什么的呢，重要的是多做題目，多寫試卷，總結知識點，大家知道什么樣的試卷才是規范的嗎？下面是小編精心整理的2024稅務師《稅務代理實務》考前沖刺試卷，歡迎閱讀與收藏。
稅務師《稅務代理實務》考前沖刺試卷 1
一、單項選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)
1、下列事項中，不可以進行行政復議調解的是( )。
A.行政獎勵
B.行政處罰
C.稅收保全措施
D.確定應稅所得率
2、某外商投資企業自行申報以60萬元從境外甲公司(關聯企業)購入一批產品，又將這批產品以50萬元轉售給乙公司(非關聯企業)。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業所得稅稅率為25%，按再銷售價格法計算，此次銷售業務應繳納的企業所得稅為( )元。
A.0
B.12500
C.15000
D.25000
3、某生產企業2012年5月發生出口業務，當月外銷收入1200萬元，已知貨物的征稅率為17%，退稅率為13%，當月在境內購進材料1000萬元，購進進料加工免稅材料300萬元，已知應稅材料稅率為17%，企業采用按審批數做賬，企業未收到主管稅務機關開具的《生產企業進料加工貿易免稅證明》和《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》，則以下會計處理正確的是( )。
A.借：管理費用 48萬
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 48萬
B.借：主營業務成本 48萬
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 48萬
C.借：管理費用 36萬
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 36萬
D.借：主營業務成本 36萬
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 36萬
4、下列選項中不應填入企業所得稅年度申報表(A)類第2行“營業成本”的是( )。
A.投資性房地產的折舊
B.某家具廠銷售邊角木料結轉的成本
C.某建筑公司提供建筑勞務的成本
D.某企業將自產產品用于捐贈發生的商品成本
5、下列有關消費稅征稅規定的表述，正確的是( )。
A.卷煙批發環節，按銷售金額的5%征收消費稅從價稅，同時，按每箱150元征收從量稅
B.收取白酒包裝物押金時間超過12個月不再退還的，該押金應按含稅價計征消費稅
C.對既作價隨同從價計征消費稅的應稅消費品銷售，又另外收取的包裝物押金，凡納稅人在規定的期限內不予退還的，均應并入應稅消費品的銷售額征收消費稅
D.收取的應稅消費品包裝物押金具有保證金性質，所以不征收消費稅
6、以下關于計算營業稅的營業額的陳述。正確的是( )。
A.所有運輸企業從事聯運業務，以實際收取的營業額為計稅依據，即以收到的收入扣除支付給以后的承運者的運費、裝卸費、換裝費等費用后的余額為營業額
B.納稅人從事建筑業勞務(含裝飾勞務)，其營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力的價款在內，但不包括建設方提供設備的價款
C.單位轉讓其購置的不動產，以全部收入減去不動產的購置價款及繳納的相關稅費后的余額為營業額
D.境內運輸企業在境內載運貨物出境，免征營業稅
7、某商業企業2010年向非關聯企業銷售產品100件，取得不含稅銷售額200000元，向一關聯企業銷售相同產品150件，取得不含稅銷售額150000元。2012年6月15日，經主管稅務機關審查發現，該企業在進行2010年度納稅申報時，未進行相應的納稅調整，稅務機關采用可比非受控價格法進行調整，對當天補征所得稅款同時應加收的利息為( )元。(假定中國人民銀行公布的2010年同期的人民幣1—3年期貸款基準利率為7%，1年按365天計算。2011年同期人民幣1—3年期貸款基準利率為8.47%)
A.4587.56
B.5258.84
C.4684.93
D.2732.88
8、在計算個人所得稅時，下列各項中不符合個人獨資企業和合伙企業有關規定的是( )。
A.企業計提的各種準備金不得稅前扣除
B.投資者的工資不得在稅前扣除
C.企業發生的與生產經營有關的業務招待費，在其當年銷售(營業)收入的5‰以內據實扣除
D.企業實際發生的合理的工資薪金支出，允許據實稅前扣除
9、下列行政復議情形中，需終止行政復議的是( )。
A.行政復議申請受理后，發現其他復議機關已經先于本機關受理的
B.因不可抗力，致使復議機關暫時無法履行工作職責的
C.申請人申請停止執行，復議機關認為其要求合理的
D.作為申請人的公民下落不明
10、通過考試取得中華人民共和國注冊稅務師資格證書者，必須在取得證書后( )到所在省、自治區、直轄市和計劃單列市注冊稅務師管理中心申請辦理備案手續。
A.3個月后
B.3個月內
C.6個月后
D.6個月內
二、多項選擇題(共10題。每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
11、關于停業、復業登記，下列表述不正確的有( )。
A.個體工商戶需要停業的，均可在停業前向稅務機關申報辦理停業登記
B.按規定辦理停業的納稅人的停業期限不得超過1年
C.納稅人在停業期間發生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規的規定申報繳納稅款
D.納稅人停業期滿應當及時恢復生產經營，期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿后向稅務機關提出延長停業登記申請
E.稅務機關應收存其稅務登記證件及副本、發票領購簿、未使用完的發票和營業執照
12、以下有關稅種認定登記代理實務表述正確的有( )。
A.稅種認定登記是在納稅人辦理了開業稅務登記和變更稅務登記之后，由主管稅務局根據納稅人的生產經營項目，進行適用稅種、稅目、稅率的鑒定
B.納稅人應在領取《稅務登記證》副本后和申報納稅之前，到主管稅務機關的征收管理部門申請稅種認定登記
C.某納稅人的經營范圍涉及銷售電器產品，并開設賓館，應分別涉及國稅、地稅兩套稅種認定
D.稅種認定登記是在納稅人辦理了開業稅務登記和變更稅務登記之前，由主管稅務局根據納稅人的生產經營項目，進行適用稅種、稅目、稅率的鑒定
E.納稅人如果變更稅務登記的內容涉及稅種、稅目、稅率變化的，應在變更稅務登記之后重新申請稅種認定登記
13、以下個體工商戶，應當設置簡易賬的有( )。
A.個體工商戶李某注冊資金30萬元
B.個體工商戶王某每月的營業稅勞務營業額10000元
C.個體工商戶張某每月的貨物批發收入70000元
D.個體工商戶郭某生產小工藝制品月銷售額40000元
E.個體工商戶袁某每月商品零售收入30000元
14、某企業為增值稅的一般納稅人，發生的下列業務，可以不作進項稅額轉出的有( )。
A.已抵扣稅款的購進貨物用于不動產在建工程
B.因地震而損失的產成品所耗用的購進貨物
C.生產過程中產生的廢品所用購進貨物
D.從境外供應商取得的退還或返還的資金
E.保管中丟失被盜的原材料
15、下列的稅務行政復議申請，復議機關不予受理的有( )。
A.沒有明確的被申請人
B.已向人民法院提出行政訴訟，且被受理
C.已向其他法定復議機關提出申請，未被受理
D.納稅人就半年前的行政行為提出復議
E.申請人與具體行政行為有利害關系
16、下列說法正確的有( )。
A.企業向職工發放的供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼等可以作為職工福利費開支
B.企業發生的所有贊助支出都不允許稅前扣除
C.企業已計入固定資產、無形資產等相關資產的手續費及傭金支出，應當在發生當期直接扣除
D.企業為發行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續費及傭金不得在稅前扣除
E.企業發生的合理的勞動保護支出，允許稅前扣除
17、以下涉及發票的事項，納稅人處理正確的有( )。
A.甲企業向A商貿公司購進貨物一批，因采購員無法確定其單位全稱，要求A商貿公司在發票上暫不填寫發票抬頭
B.甲企業向B商貿公司購進貨物一批，由于貨物涉及品種較多，發票填列產品品種行次不夠，所以在發票中填寫為“貨物一批”，后附貨物清單列明貨物明細
C.甲企業向C公司銷售貨物一批，開具發票后未加蓋發票專用章，只加蓋了企業公章
D.甲商店向D企業賒銷貨物，協議約定3個月之后付清全款，甲商店按協議約定在收款當天開具了增值稅專用發票
E.甲商店會計休假，因此委托注冊稅務師代為開具發票
18、下列對稅法規定的理解正確的.有( )。
A.已開具的增值稅專用發票和普通發票存根聯屬于增值稅一般納稅人納稅申報的必報資料
B.在中國境內未設立機構場所的非居民企業在中國境內取得的租金以收入全額為企業所得稅的應納稅所得額
C.金融機構買賣金銀的行為應征收營業稅
D.以進口葡萄酒為原料連續生產葡萄酒的納稅人，憑《海關進口消費稅專用繳款書》抵減進口環節已納消費稅
E.對內資企業，其“應交稅費一應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)”科目的發生額均應作為計提城建稅的基數
19、根據營業稅的減免稅規定，下列說法正確的有( )。
A.圖書館舉辦文化活動的售票收入免征營業稅
B.金融機構往來業務不征收營業稅
C.個人按市場價格出租居民住房，按5%的稅率征收營業稅
D.對個人轉讓著作權免征營業稅
E.對政府舉辦的高等學校(不含下屬單位)舉辦進修班、培訓班取得的收入，收入全部歸學校所有的，免征營業稅
20、下列項目中關于稅務師事務所質量控制表述正確的有( )。
A.項目負責人對質量控制制度承擔最終責任
B.稅務師事務所每年至少一次向所有受獨立性要求約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函
C.項目負責人與項目質量控制復核人之間有分歧的，按復核人意見出具報告
D.涉稅鑒證業務工作底稿應當至少保存10年，法律、行政法規另有規定的除外
E.涉稅鑒證業務工作底稿的歸檔期限為業務報告日后30天內
三、簡答題(共8題，第3、8題5分，第1、2、5題6分，第6、7題7分，第4題8分)
21、某小汽車制造公司，為增值稅一般納稅人，生產的A型小汽車統一售價為50000元/輛，最高售價55000元/輛(不含稅價)。2012年6月分別發生下列經濟業務，請分別說明以下銷售方式的增值稅納稅規定，并計算出當期應納增值稅稅額。
(1)向甲汽車專賣店銷售A型小汽車100輛，由于商場購買的數量多，按照協議規定，廠家給予汽車專賣店統一售價5%的優惠，銷售額與折扣額在同一張發票金額欄上分別注明，貨款全部以銀行存款收訖;向乙汽車專賣店銷售A型小汽車50輛，為了盡快收回貨款，廠家提供價稅合計金額2%的現金折扣，乙汽車專賣店及時付款享受了現金折扣。
(2)非獨立核算的直營店采取以舊換新方式，從消費者個人手中收購舊汽車，銷售A型小汽車10輛，舊小汽車作價10000元/輛。
(3)獨立核算的直營店采取還本銷售方式銷售A型小汽車給消費者15輛，根據協議規定，五年后廠家應當將全部貨款以價稅合計總額退還給購貨方。銷售后，開出普通發票15張，含稅銷售收入合計金額為877500元。
(4)以30輛A型小汽車向丙單位等價換取原材料，A型小汽車成本每輛35000元。雙方均按17%的稅率開具了增值稅專用發票，在交換過程中丙單位推遲時間交貨，收取違約金2000元。
(5)當月向丁專賣店銷售A型小汽車共200輛。專賣店在對外銷售時發現，有3輛存在嚴重的質量問題，專賣店當即要求退貨，該廠于當月末將小汽車收回，貨款退回，未履行相關手續直接向專賣店開具了紅字專用發票。
本月共發生可抵扣進項稅額3200000元(含從丙單位換入原材料應抵扣的進項稅額)。假設上述增值稅專用發票均已通過認證。
22、我國公民張先生為國內某企業高級技術人員，2012年1—12月收入情況如下：(1)每月取得工薪收入8400元。
(2)3月轉讓2008年購買的三居室精裝修房屋一套，售價230萬元，轉讓過程中支付的相關稅費13.8萬元。該套房屋的購進價為100萬元，購房過程中支付的相關稅費為3萬元。所有稅費支出均取得合法憑證。
(3)6月因提供重要線索，協助公安部門偵破某重大經濟案件，獲得公安部門獎金2萬元，已取得公安部門提供的獲獎證明材料。
(4)9月在參加某商場組織的有獎銷售活動中，中獎所得共計價值30000元。將其中的10000元通過市教育局用于公益性捐贈。
(5)10月將自有的一項非職務專利技術提供給境外某公司使用，一次性取得特許權使用費收入60000元，該項收入已在境外繳納個人所得稅7800元。
要求：根據上述資料，按項目計算張先生應繳納的個人所得稅。
23、某市安然租賃公司購置了大量房產，專門用于出租，以取得租賃收入。2012年1月天然化妝品廠擬租用安然公司在市區的庫房數問，用以存儲產品及原料。庫房原值為1600萬元，殘值率5%，稅法規定按20年折舊，假設企業適用所得稅率25%。當地政府規定，房產的減除比例為原值的30%。雙方協商后，提出兩個方案：
方案一：安然公司僅將庫房租賃給天然化妝品廠，不提供其他服務，所儲產品及原料由天然化妝品廠自行派人進行管理。年租金收入為300萬元。雙方簽訂房產租賃合同。
方案二：安然公司代天然化妝品廠存儲并管理所儲產品及原料，因此而專門配備的保管人員的工資、福利及其他管理費用每年20萬元由安然公司承擔。雙方簽訂倉儲合同，年倉儲費300萬元。
請以凈收益為判斷標準，對安然公司的此項業務進行稅收籌劃，代為決策與天然化妝品廠簽訂何種合同。(分析時不考慮土地使用稅)。
24、2012年為實現企業的多元化經營，甲企業決定收購乙企業全部非現金資產。2012年12月20日乙公司將非現金資產轉讓給甲公司，甲公司向乙公司進行股權和非股權支付，完成乙公司資產轉讓。(具體構成見下面表格)
乙公司轉讓時資產構成情況
(單位：萬元)
假設乙公司資產的計稅基礎與賬面價值相同。
甲公司支付資產構成情況
單位：萬元
在該次資產收購中，各方承諾在1年內不改變企業原有的實質性經營活動，且乙公司不轉讓其取得的股權。
問題：
(1)該項資產收購是否可以采用特殊性稅務處理進行企業所得稅處理?為什么?
(2)如果甲企業和乙企業采用特殊性稅務處理，乙企業如何確定取得的丙公司股權以及債券的計稅基礎?乙企業應該繳納多少企業所得稅?甲企業如何確定取得乙企業資產的計稅基礎?
(提示：忽略資產轉讓過程中發生的增值稅、營業稅等)
25、某市甲、乙兩企業均為一般納稅人，甲為生產企業，乙為商業企業，甲同乙簽訂一項代銷協議，甲委托乙代銷產品，不論采取何種銷售方式，甲企業的產品在市場上以1000元的價格銷售，市場售價的成本率為60%。目前擬定的代銷協議中有兩個可選方案：
方案一：采取代銷手續費方式，乙企業以每件1000元的價格對外銷售，每代銷一件收取代銷價格20%的手續費，甲企業以每件1000元向乙企業開具增值稅專用發票。
方案二：采取視同買斷方式代銷，甲企業按800元的協議價收取貨款，乙企業在市場上仍要以1000元的價格銷售甲公司的產品，實際售價與協議價之間的差額，即200元/件歸乙公司所有。
假定甲的進項稅額為12萬元，乙企業可售出產品1000件，甲按規定取得代銷清單并開具增值稅專用發票。
要求：分別從甲、乙兩個企業的角度來判斷上述兩個方案的優劣。(除流轉稅及其附加外不考慮其他稅費，以稅前會計利潤作為判斷標準，以上價格均為不含稅價，產品適用增值稅稅率為17%)
26、要求：根據下列資料，編制每筆經濟交易的正確會計分錄并計算當期應納流轉稅稅額。計算結果如有小數，四舍五入保留整數。
資料：山東省威海市大德外商投資企業于2000年1月成立，為增值稅一般納稅人，生產多種類型的摩托車，其存貨采用實際價格核算，流轉稅納稅期限為一個月，采用分筆計提核算的方式，已經開始使用防偽稅控系統。2012年5月31日，“應交稅費一應交增值稅”賬戶借方余額523元。2012年6月企業發生的主要經濟業務如下：
(1)6月8日，購進生產輪胎用橡膠一批，金額100000元，稅額17000元，取得防偽稅控系統增值稅專用發票1張，已驗收入庫，貨款未支付。
(2)6月13日，將6月8日外購的橡膠全部發往東營市北宋鎮西南村輪胎廠加工生產摩托車專用輪胎。予6月25日收回，企業準備用于繼續生產摩托車，取得對方開具的增值稅專用發票一張，發票上注明的加工費22400元，對方已代收代繳輪胎的消費稅。
(3)6月15日，從中國境內某國有機械制造廠購入摩托車剎車管檢測設備一套，取得增值稅專用發票1張，注明價款200000元，稅額34000元，款項已付，供貨方免費安裝、調試完畢，已于6月25日交付使用。
(4)6月18日，將本單位生產車間的機床，從威海市運往煙臺市廠家進行修理，取得增值稅專用發票一張，注明修理費2500元，稅額425元，取得運輸公司開具的貨物運輸發票一張，注明運費300元，裝卸費120元，款項均已通過銀行存款支付。
(5)6月19日，收到某公司退回摩托車一批，該批貨物系2011年12月份售出，因不符合購貨方要求，雙方協商未果，本月予以退回，貨物已驗收入庫，根據收到的符合稅法規定的《開具紅字增值稅專用發票通知單》，開具紅字增值稅專用發票1份，全部款項35100元已退，同日提交退還消費稅申請，稅務機關當月尚未批準退回消費稅。
(6)6月20日，該企業將自產摩托車委托威海市商場代銷，當期發出摩托車40輛，每輛成本8000元，售價10000元，按照合同約定，企業按照商場實際銷售數量，每輛支付商場代銷手續費100元。6月30日，收到威海市商場代銷清單，清單注明，銷售摩托車10輛，且將扣除手續費后的金額通過銀行轉賬的方式支付給本企業，本企業取得商場開具的手續費發票后，將增值稅專用發票開具給對方。
(7)6月21日，銷售本企業使用過的自建倉庫一棟，賬面原值150000元，累計折舊為120000元，售價70000元。
(8)6月21日，經主管國稅局檢查，發現2011年10月份購進的鋼材用于單位職工宿舍的基建工程中，企業僅以賬面金額100000元(不含稅價格)結轉至“在建工程”科目核算，該宿舍尚未完工。另有2011年12月份采購生產用柴油50000元，購入時取得的增值稅專用發票經稅務機關認證不符，相應稅金8500元已于本年4月份抵扣，該批柴油尚未耗用。稅務機關要求該外商投資企業在本月調賬并于6月30日前補繳稅款入庫。(不考慮滯納金、罰款)
(9)6月26日，銷售三輪摩托車一批，開具增值稅專用發票15份，累計注明不含稅價款800000元，開具普通發票8份，累計含稅金額70200元，貨款全部以銀行存款收訖。
(10)6月28日，生產領用上月購進的原用于銷售的二輪摩托車45輛，用于改裝為三輪摩托車銷售，已知二輪摩托車購進時，取得的增值稅專用發票上注明每輛不含稅價格5000元。生產領用本月委托加工收回的摩托車輪胎的50%，用于生產三輪摩托車。
(11)6月30日，企業作出了相關流轉稅金的會計分錄，并進行結轉。取得的需要認證的抵扣憑證均通過了認證。
(本企業生產的摩托車適用消費稅稅率10%，輪胎消費稅稅率3%。該企業會計處理執行新會計準則，不考慮城建稅和教育費附加)
27、某擬在創業板上市的一家民營公司2012年度公司人員變動頻繁，為了公司未來發展，有一支穩定的管理團隊，2012年12月份經公司董事會討論，綜合考慮相關人員的工作年限、職稱、職務及能力等因素后，準備出臺如下三項激勵措施：
(1)給在公司工作五年以上的老員工辦理企業年金(注：員工工資均高于費用扣除標準3500元);
(2)根據出資多少.準備給原出資的股東購置面積不等的住宅一套，并將產權辦到其本人名下;給非股東的副總經理以上員工，各購置一輛小轎車，并將產權辦到其個人名下;
(3)對在公司工作十年以上的員工給予一定份額的股票期權，承諾在公司股票上市流通日，由公司以每股高出當日開盤價2元的價格回購。
要求：根據上述資料，按照下列序號回答下列問題：
(1)資料(1)中企業年金涉及的企業所得稅和個人所得稅應如何處理?
(2)資料(2)中為股東購置房產及為高管購置汽車的行為涉及的企業所得稅和個人所得稅應如何處理?
(3)資料(3)中為股票期權激勵涉及的企業所得稅和個人所得稅應如何處理?
28、天才軟件公司(以下簡稱天才公司)是國內一家自主開發軟件產品的公司(增值稅一般納稅人)，位于某市的軟件園區內。公司2012年8月份發生以下業務：
(1)銷售其自行開發生產的軟件產品，取得收入1560萬元。
(2)以自己擁有的一項價值500萬元的專利技術，投資于另一家軟件公司，取得該公司35%的股權。
(3)受托某公司為其開發一套軟件產品，雙方約定，軟件的著作權屬于雙方共同擁有，天才公司收取開發費200萬元。
問題：天才公司8月份取得的上述經營業務收入，應分別如何納稅?簡要說明理由。(不需計算具體的金額)
四、綜合分析題(本題20分)
29、某電冰箱廠，為增值稅一般納稅人，2012年6月分別發生下列經濟業務，均按稅法規定取得和開具相關票據，請分別說明以下銷售方式增值稅的納稅規定，并計算出當期應納增值稅額。
(1)向甲家電商場銷售A型電冰箱100臺，統一出廠價為5000元/臺。由于商場購買的數量多，按照協議規定，廠家給予商場統一出廠價5%的折扣優惠，貨款全部以銀行存款收訖，折扣額和銷售額已經在同一張專用發票上分別注明;向乙家電商場銷售A型電冰箱50臺，為了盡快收回貨款，廠家提供價稅合計金額2%的現金折扣，乙家電商場及時付款享受了現金折扣。
(2)采取以舊換新方式銷售冰箱，銷售A型電冰箱10臺，從消費者手中換入舊電冰箱作價1000元/臺。
(3)采取還本銷售方式銷售A型電冰箱給消費者15臺，根據協議規定，5年后廠家應當將全部貨款以價稅合計總額退還給購貨方。銷售后，開出普通發票15張，含稅銷售收入合計金額為87750元。
(4)以30臺A型電冰箱向丙單位按市場交易價格等價換取原材料，A型電冰箱成本每臺3500元。雙方均按17%的稅率開具了增值稅專用發票。
(5)當月向丁商場銷售A型電冰箱共200臺。商場在對外銷售時發現，有3臺商品存在嚴重的質量問題，商場當即要求退貨，并向電冰箱廠提供了《開具紅字增值稅專用發票通知單》，該電冰箱廠當天將電冰箱收回，并向商場開具了紅字專用發票后退回貨款。
(6)向戊商場賒銷A型電冰箱80臺，合同約定3個月內付清全款，協議當日提貨，向商場開具了增值稅專用發票。本月共發生可抵扣進項稅額380000元(含從丙單位換入原材料應抵扣的進項稅額)。假設上述增值稅專用發票均已通過認證。
稅務師《稅務代理實務》考前沖刺試卷 2
1、稅務代理人違反稅收法律、行政法規，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款（）的罰款。
a、2000元以下
b、2000元以上10000元以下
c、1倍以上5倍以下
d、50%以上3倍以下
2、下列敘述不正確的是（）。
a、稅務行政復議的申請人，是指認為稅務機關的具體行政行為侵犯其合法權益，依法向稅務行政復議機關提出復議申請的公民、法人或其他組織以及外國人、無國籍人
b、稅務行政復議的被申請人，是指作出引起爭議的具體行政行為的稅務機關
c、“申請人以書面形式提出自己的'復議請求”不是作為稅務行政復議申請人應具備的條件
d、稅務行政復議的第三人，是指與申請復議的具體行政行為有利害關系的個人或組織
3、下列敘述不正確的是（）。
a、與稅務咨詢相比，稅務顧問具有權威性強、咨詢內容廣泛、服務對象專一的特點
b、注冊稅務師為納稅人、扣繳義務人提供日常辦稅咨詢服務與操作指南
c、稅務顧問在為繳納人、扣繳義務人解決稅政疑難問題的過程中可不參與實際運作
d、電話咨詢又可稱作口頭咨詢，它主要用于比較簡單明了的稅務問題的咨詢服務，通過電話中的交談就能給納稅人、扣繳義務人一個簡要的答復
4、下列關于稅務代理工作底稿的相關敘述，不正確的是（）。
a、稅務代理工作底稿是注冊稅務師及助理人員在執業過程中所編制的工作紀要，它既是記錄稅務代理執業內容的重要資料，也是評價考核工作質量的依據
b、稅務代理工作底稿可分為備查類工作底稿和業務類工作底稿
c、稅務代理工作底稿復核的基本要求是：做好復核記錄，對代理工作底稿中存在的問題和疑點要明確指出，書面寫明復核意見并簽署復核人姓名和日期；督促編制人員及時修改、完善工作底稿
d、稅務代理協議書屬于業務類工作底稿
5、在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列各項支出中可以扣除的是（）。
a、投資風險準備金
b、工商罰款
c、糧食類白酒廣告費
d、銀行罰息
6、下列各選項中，不屬于印花稅履行完稅手續審查要點的是（）。
a、審查納稅人是否按規定及時足夠地履行完稅手續，有無在應納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的情況
b、審查納稅人已按免稅處理的憑證是否為免稅合同，有無混淆征免稅界限，擴大減免稅范圍的情況
c、審查平時“以表代賬”的納稅人，在按月、按季或按年裝訂成冊后，有無未按規定貼花完稅的情況
d、已貼印花稅票有無未注銷或者未畫銷的情況；有無將已貼用的印花稅票揭下重用的問題
7、下列（）中個體工商戶應設置簡易賬。
a、請幫工5人以上
b、2人以上合伙經營且注冊資金達到10萬元以上
c、省級稅務機關確定應設置復賬式的其他情形
d、從事應稅勞務月營業額5000元以上，15000元以下
8、關于金融保險業營業稅納稅申報的表述，正確的是（）。
a、信用社每季末最后一旬應得的貸款利息收入，可以在本季度內繳納營業稅，也可以在下季度初繳納營業稅，但在確定后一年內不得變更
b、以一個季度為一個納稅期的，應于季度終了后15日內，向主管稅務機關申報繳納稅款
c、以一個月為納稅期的，應于次月7日內向主管稅務機關申報繳納稅款
d、除銀行、財務公司外，其他的金融機構均以一個月為納稅期限
9、企業轉讓各種經營用無形資產所有權的凈收益，應填報在《企業所得稅納稅申報表》中的（）項目中。
a、銷售(營業)收入
b、特許權使用費收益
c、投資收益
d、租賃收入
10、非房地產開發企業計算土地增值稅的增值額時允許扣除的“稅金”包括（）。
a、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加
b、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、印花稅
c、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、契稅
d、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、印花稅、契稅
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