稅務師考試《稅法一》考試大綱

2017稅務師考試《稅法一》考試大綱

　　《稅法(一)》是針對全國稅務師職業資格考試而編寫的一本考試學習綱要，通過本大綱的學習，要求考生了解稅法的基本理論和稅法發展歷史，熟悉貨物勞務稅的政策法規，重點掌握增值稅、消費稅、資源稅、土地增值稅等章節的計算。根據稅法內容的相關性，本大綱部分章節有調整，土地增值稅法內容從《稅法(二)》調整到《稅法(一)》，國際稅收內容調整到《稅法(二)》，請各位考生重點關注。

　　第一章、稅法基本原理

　　一、稅法概述

　　(一)熟悉稅法的原則：稅法基本原則、稅法適用原則

　　(二)熟悉稅法的效力

　　(三)掌握稅法的解釋：立法解釋、司法解釋、行政解釋、字面解釋、限制解釋與擴充解釋

　　(四)了解稅法的作用：規范作用、經濟作用

　　(五)了解稅法與其他部門法的關系：與憲法的關系、與民法的關系、與行政法的關系、與經濟法的關系、與刑法的關系、與國際法的關系

　　二、稅收法律關系

　　(一)掌握稅收法律關系的主體：征稅主體、納稅主體

　　(二)了解稅收法律關系的產生、變更、消滅

　　三、稅收實體法與稅收程序法

　　(一)掌握稅收實體法要素的主要規定

　　(二)掌握稅收程序法的基本制度、確定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度

　　四、稅法的運行

　　(一)熟悉稅收立法的有關規定

　　(二)熟悉稅收執法的主要內容

　　(三)了解稅收司法的相關規定

　　五、稅法的建立與發展

　　(一)了解中國歷史上的稅法：中國古代的稅法、中國半封建半殖民地時期的稅法

　　(二)了解新中國稅法的建立與發展：1950年稅法的建立與修訂、20世紀80年代稅法的重建與改革、20世紀90年代稅法的完善、21世紀初稅法建設的規范化

　　第二章、增值稅

　　一、增值稅概述

　　(一)熟悉增值稅的類型

　　(二)熟悉增值稅的性質及其原理

　　(三)了解增值稅與其他流轉稅的配合

　　(四)掌握增值稅的計稅方法

　　(五)了解我國增值稅制度的建立與發展

　　二、納稅義務人與扣繳義務人

　　(一)熟悉增值稅納稅義務人與扣繳義務人的基本規定

　　(二)掌握增值稅納稅人的分類

　　(三)掌握小規模納稅人的管理

　　(四)掌握一般納稅人的登記管理

　　三、征稅范圍

　　(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規定

　　(二)掌握視同銷售貨物和提供應稅行為的征稅規定

　　(三)掌握混合銷售行為和兼營的征稅規定

　　(四)熟悉征稅范圍的具體規定，掌握營改增四個行業征收范圍變化

　　(五)熟悉不征增值稅的項目

　　四、稅率

　　(一)了解增值稅稅率體現著貨物的整體稅負

　　(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

　　(三)掌握增值稅稅率基本規定

　　(四)掌握適用低稅率貨物的具體范圍，特別是營改增四個行業的稅率

　　(五)熟悉跨境應稅行為適用零稅率的范圍

　　(六)掌握增值稅的征收率

　　五、增值稅的減稅、免稅

　　(一)掌握法定免稅項目，特別是營改增后四個行業的稅收優惠政策

　　(二)熟悉糧食和食用植物油免稅規定

　　(三)掌握農業生產資料免稅規定

　　(四)了解財政部國家稅務總局規定的其他稅收優惠政策

　　(五)了解營改增相關增值稅優惠

　　(六)掌握起征點的政策規定

　　(七)掌握小微企業增值稅優惠政策

　　六、增值稅計稅方法的一般規定：了解增值稅幾種計稅方法

　　七、掌握一般計稅方法應納稅額的計算

　　(一)掌握銷項稅額

　　(二)掌握進項稅額的具體規定

　　(三)了解二手車經營業務有關增值稅問題

　　(四)掌握應納稅額計算的相關規定

　　(五)掌握“營改增”特定行業增值稅的處理

　　八、簡易計稅方法應納稅額的計算

　　(一)掌握含稅銷售額的換算

　　(二)掌握營改增后簡易方法的計算

　　九、進口貨物應納稅額的計算：熟悉進口貨物應納稅額的計算

　　十、特定企業的增值稅政策：了解特定企業(或交易行為)的增值稅政策

　　十一、出口貨物、勞務、服務和無形資產增值稅退(免)稅

　　(一)了解適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物、勞務、服務和無形資產

　　(二)熟悉增值稅退(免)稅辦法

　　(三)了解增值稅出口退稅率

　　(四)掌握增值稅退(免)稅的計稅依據

　　(五)掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計算

　　(六)了解適用增值稅免稅政策的出口貨物、勞務、服務和無形資產

　　(七)了解適用增值稅征稅政策的出口貨物、勞務、服務和無形資產

　　十二、申報與繳納

　　(一)掌握納稅義務發生時間

　　(二)了解納稅期限

　　(三)了解納稅地點

　　十三、增值稅專用發票的使用和管理

　　(一)熟悉專用發票的構成與限額管理、初始發行、領購開具

　　(二)掌握專用發票的開具范圍、開具要求、作廢處理、紅字發票開具

　　(三)了解專用發票數據采集

　　(四)熟悉專用發票繳銷

　　(五)了解專用發票發售差錯處理

　　(六)熟悉丟失已開具專用發票、丟失未開具專用發票、代開虛開專用發票、善意取得虛開的專用發票的有關規定

　　(七)了解輔導期一般納稅人使用專用發票

　　(八)了解稅務機關代開專用發票

　　第三章、消費稅

　　一、納稅義務人：了解消費稅納稅義務人的規定，熟悉委托加工納稅人的規定

　　二、稅目與稅率

　　(一)掌握消費稅稅目

　　(二)熟悉消費稅現行稅率

　　(三)掌握適用稅率的特殊規定：卷煙、白酒適用稅率的特殊規定

　　三、計稅依據

　　(一)掌握實行從量定額與從價定率計征辦法的計稅依據

　　(二)了解銷售數量的確定

　　(三)掌握銷售額的確定

　　(四)掌握計稅依據的特殊規定

　　四、應納稅額的一般計算

　　(一)掌握從價定率計算

　　(二)掌握從量定額計算

　　(三)掌握從價定率與從量定額混合計算

　　五、自產自用應稅消費品應納稅額的計算

　　(一)掌握連續生產應稅消費品的應納稅額計算

　　(二)掌握連續用于其他方面的應納稅額計算

　　(三)掌握組成計稅價格的確定

　　(四)掌握外購應稅消費品已納稅款的扣除

　　六、委托加工應稅消費品應納稅額的計算

　　(一)熟悉委托加工應稅消費品的確定

　　(二)掌握代收代繳稅款的規定

　　(三)掌握委托加工應稅消費品組成計稅價格的計算

　　(四)掌握用委托加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品計算征收消費稅的規定

　　七、進口應稅消費品應納稅額的計算

　　(一)了解進口應稅消費品的基本規定

　　(二)掌握進口應稅消費品組成計稅價格的計算

　　八、消費稅征稅環節的特殊規定

　　(一)掌握金銀首飾征收消費稅的若干規定

　　(二)熟悉卷煙批發環節征收消費稅的規定

　　九、熟悉出口貨物消費稅政策及管理

　　(一)熟悉消費稅退(免)稅政策

　　(二)了解消費稅退(免稅)管理

　　十、申報與繳納

　　(一)了解納稅義務發生時間

　　(二)了解納稅地點

　　(三)熟悉納稅環節

　　(四)了解納稅期限

　　(五)熟悉報繳稅款的方法

　　(六)了解葡萄酒消費稅管理

　　(七)了解成品油消費稅征收管理

　　第四章、附加稅與煙葉稅

　　一、城市維護建設稅：掌握城市維護建設稅的基本規定

　　二、教育費附加

　　(一)了解教育費附加的征收范圍及計征依據

　　(二)了解教育費附加的計征比率與計算

　　(三)熟悉教育費附加的減免規定

　　三、煙葉稅

　　(一)了解煙葉稅的計稅依據及征收范圍

　　(二)熟悉煙葉稅的計算及征收管理

　　第五章、資源稅

　　一、資源稅概述：了解資源稅的立法原則

　　二、納稅人與扣繳義務人：了解納稅人與扣繳義務人的規定

　　三、征稅范圍：掌握征稅范圍的具體規定

　　四、稅目與稅率

　　(一)熟悉資源稅稅目

　　(二)了解資源稅稅率適用的規定

　　五、計稅依據和納稅額的計算

　　(一)掌握計稅依據的一般規定和特殊規定

　　(二)熟悉應納稅額的計算

　　六、申報與繳納

　　(一)了解納稅義務發生時間

　　(二)了解納稅地點

　　(三)了解納稅期限

　　(四)熟悉代扣代繳的規定

　　第六章、車輛購置稅

　　一、車輛購置稅概述：了解車輛購置稅的作用

　　二、納稅義務人

　　(一)熟悉車輛購置稅應稅行為

　　(二)了解車輛購置稅征稅區域

　　(三)熟悉車輛購置稅納稅人的具體范圍

　　三、征稅對象和征稅范圍

　　(一)了解車輛購置稅的征稅對象

　　(二)熟悉車輛購置稅的征稅范圍

　　四、稅率與計稅依據

　　掌握車輛購置稅稅率與計稅依據的具體規定，購買自用應稅車輛計稅依據的確定，進口 自用應稅車輛計稅依據的確定，以最低計稅價格為計稅依據的確定。

　　五、稅收優惠

　　(一)了解稅收優惠的具體規定

　　(二)了解車輛購置稅的退稅

　　六、應納稅額的計算：熟悉各種應稅行為的具體計算方法

　　七、申報與繳納

　　(一)了解車輛購置稅的納稅環節

　　(二)了解車輛購置稅的納稅地點

　　(三)了解車輛購置稅的納稅期限

　　(四)熟悉繳稅管理的規定

　　(五)熟悉完稅、免稅證明

　　第七章、土地增值稅

　　一、土地增值稅概述：了解土地增值稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人

　　(一)掌握土地增值稅的征稅范圍

　　(二)熟悉土地增值稅的納稅人

　　三、稅率：掌握土地增值稅的稅率

　　四、計稅依據

　　(一)掌握收入額的確定

　　(二)掌握扣除項目的金額

　　(三)掌握評估價格辦法及有關規定

　　五、應納稅額的計算

　　(一)掌握轉讓土地使用權和出售新建房及配套設施應納稅額的計算方法

　　(二)掌握出售舊房應納稅額的計算方法

　　(三)熟悉特殊售房方式應納稅額的計算方法

　　六、減免稅優惠

　　(一)掌握一般減免稅的規定

　　(二)熟悉特殊減免稅的規定

　　七、征收管理

　　(一)熟悉申報納稅的程序

　　(二)熟悉納稅時間和繳納方法

　　(三)熟悉納稅的地點

　　(四)熟悉相關單位的責任與義務

　　(五)掌握房地產開發項目土地增值稅的清算管理

　　第八章、關稅

　　一、關稅概述

　　(一)了解關稅的起源和發展

　　(二)熟悉關稅的分類

　　二、納稅人及征稅對象

　　(一)了解關稅納稅義務人規定

　　(二)了解關稅征稅對象

　　三、稅率的適用

　　(一)了解關稅稅則制度

　　(二)了解進口關稅稅率規定

　　(三)了解出口關稅稅率規定

　　(四)了解進出口關稅的稅率適用

　　四、關稅完稅價格

　　(一)掌握關稅的完稅價格

　　(二)掌握對實付或應付價格的調整

　　(三)熟悉特殊進口貨物的完稅價格

　　(四)了解進口貨物相關費用核定的規定

　　(五)了解出口貨物的完稅價格

　　五、關稅減免

　　(一)熟悉法定減免稅

　　(二)熟悉特定減免稅

　　(三)了解臨時減免稅

　　六、應納稅額的計算

　　(一)熟悉從價稅應納稅額的計算

　　(二)了解從量稅應納稅額的計算

　　(三)了解復合稅應納稅額的計算

　　(四)了解滑準稅應納稅額的計算

　　七、關稅征收管理

　　(一)了解關稅繳納

　　(二)了解關稅的強制執行

　　(三)了解關稅退還

　　(四)熟悉關稅補征和追征

　　(五)了解關稅納稅爭議

　　(六)了解海關企業分類管理