2017稅務師考試《涉稅服務實務》應試試題及答案
應試試題一：
一、單項選擇題
1.下面幾種發票類型中，屬于專業發票類型的是( )。(2003年)
A.廢舊物資收購發票
B.增值稅專用發票
C.國有電信企業的電報收據
D.產權交易專用發票
【答案】C
2.跨省、市、自治區從事臨時經營活動的單位和個人需要領購發票的，應向經營地稅務機關提供《外出經營活動稅收管理證明》，并( )。(1999年)
A.繳納納稅保證金
B.預繳稅款
C.提供納稅擔保
D.提供工商營業執照副本及稅務登記證副本
【答案】C
3.下列項目中，應由付款方向收款方開具發票的是( )。(2007年)
A.商場向消費者個人零售商品
B.小商品市場向經銷商批發商品
C.轉讓專利技術的某科研所向受讓方收取款項
D.收購單位向農民收購農副產品支付款項
【答案】D
【解析】由付款方向收款方開具發票的情形：(1)收購單位收購貨物或者農副產品付款時;(2)扣繳義務人支付個人款項時
二、多項選擇題
1.關于發票領購和開具的說法，正確的有( )。(2012年)
A.納稅人應在領取稅務登記證之后提出申請，經主管稅務機關審批后，方可領購發票
B.對跨省從事臨時經營活動的納稅人申請領購發票的，稅務機關審核后發售發票，并限期繳銷，不得有其他附加條件，不得收取任何形式的保證金
C.未經批準發票不得拆本使用
D.未經批準發票不得跨規定使用區域攜帶、郵寄或者運輸
E.未發生經營業務一律不得開具發票
【答案】C,D,E
【解析】選項A：納稅人辦理了稅務登記后，即具有領購普通發票的資格，無需辦理行政審批事項;選項B：對于跨省從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發票，稅務機關應當要求提供保證人，或者繳納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發票。
2.根據增值稅發票使用規定，一般納稅人的下列銷售行為中，不可以開具增值稅專用發票的有( )。(2011年)
A.向消費者個人銷售應稅貨物
B.向一般納稅人銷售生產用設備
C.向一般納稅人銷售免稅貨物
D.大型超市零售食品、服裝等生活用品
E.汽車廠商將汽車銷售給運輸公司
【答案】A,C,D,E
【解析】從1995年7月1日起，一般納稅人經營商業零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用的部分)、化妝品等消費品不得開具增值稅專用發票;一般納稅人生產經營機器、機車、汽車、輪船、鍋爐等大型機械電子設備，凡直接銷售給使用單位的，不再開具增值稅專用發票，而改用普通發票。
3.下列普通或專用發票，應到地方稅務局領購的有( )。(2009年)
A.商品房銷售專用發票
B.機動車專項修理專用發票
C.廣告業統一發票
D.商業統一發票
E.社會服務業統一發票
【答案】ACE
【解析】選項B和D屬于國稅機構管理的發票。
三、簡答題
1.工程師高某接受某市區的企業委托設計一項工業生產技術。高某歷時三個月完成所有設計任務，按原約定可向該企業收取含稅設計費50000元。在向該企業要求支付報酬時，企業財務人員告知高某必須提供合法的票據。(2007年)
要求：
(1)高某應如何取得合法的票據?
(2)高某在取得合法票據時應繳納哪些稅費?分別是多少?
【答案】
(1)高某應向當地國家稅務局申請代開增值稅發票。
(2)高某在稅務機關為其代開增值稅發票時，應當按文化創意服務中設計服務業計算繳納增值稅、城建稅及教育費附加，并按勞務報酬所得繳納個人所得稅。
應繳納增值稅=50000÷1.03×3%=1456.31(元)
應繳納城建稅=1456.31×7%=101.94(元)
應繳納教育費附加=1456.31×3%=43.69(元)
應繳納個人所得稅：
應納稅所得額=(50000÷1.03-101.94-43.69)×(1-20%)×30%-2000=9615.53(元)
【注】根據國稅發[2005]205號，勞務報酬所得允許扣除的稅費是指勞務發生過程中實際繳納的稅費。
應試試題二：
一、單項選擇題
1.納稅人稅務登記內容發生變化時，應在工商行政管理機關辦理變更登記之日起，或經有關部門批準之日起( )日內，持相關證件向稅務局申請辦理變更稅務登記。(2001年)
A.15
B.30
C.10
D.45
【答案】B
【解析】上述情況應在30日內辦理變更稅務登記。
2.下列企業變動情形中，需要注銷原有稅務登記的是( )。(2008年)
A.某企業由國有企業改制為股份制企業
B.某企業被工商局吊銷營業執照
C.某企業改變經營范圍
D.李某接替張某擔任公司法人代表
【答案】B
【解析】納稅人需要辦理注銷稅務登記主要有三種情形：(1)納稅人因發生解散、破產、撤銷以及其他情形依法終止納稅義務;(2)納稅人因住所、經營地點或產權關系變更而涉及改變稅務登記機關;(3)納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照。
3.某企業總機構在甲地，分支機構在乙地，其增值稅一般納稅人認定手續應在( )主管稅務機關申請辦理。(2001年)
A.甲地
B.乙地
C.各自機構所在地
D.總機構的上級主管部門所在地
【答案】C
二、多項選擇題
1.關于注銷稅務登記管理規程的說法，正確的有()。(2010年)
A.納稅人發生解散、破產等情形，按規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注冊登記的”應當自有關機關批準或者宣告終止之日.起30日內，持有關證件和資料向原稅務機關申報辦理注銷稅務登記
B.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業執照被吊銷或者被撤銷登記之日起30日內，向原稅務機關申報辦理注銷稅務登記
C.納稅人因住所、經營地點變動，涉及變更稅務登記機關的，應先向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并自注銷稅務登記之日起30日內向遷達地稅務機關申報辦理稅務登記
D.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業執照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內，向原稅務機關申報辦理注銷稅務登記
E.境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當在項目完工、離開中國境內前15日內，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記
【答案】CDE
2.企業變更稅務登記的適用范圍包括( )(2000年)
A.改變納稅人名稱、法定代表人的
B.改變經濟性質或企業類型的
C.改變注冊資金的
D.因住所、經營地點或產權關系變更而涉及改變主管稅務機關的
【答案】ABC
【解析】因住所、經營地點或產權關系變更而涉及改變主管稅務機關的，企業應注銷稅務登記。
3.下列有關辦理稅務登記的做法，正確的有( )。(2003年)
A.納稅人如變更稅務登記的內容涉及稅種、稅率、稅目變化的，應在變更稅務登記之后重新申請稅種認定登記，并附送申請報告
B.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應自營業執照被吊銷之日起30日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記
C.納稅人在辦理注銷登記后，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款、繳銷發票和其他稅務證件
D.納稅人因住所變動涉及改變稅務登記機關的，應向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并向遷達地稅務機關申請辦理稅務登記
【答案】AD
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