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2017稅務師考試《涉稅服務實務》備考試題
備考試題一：
多選題
11、下列關于賬簿、憑證的有關說法中，不正確的是( )
A、從事生產、經營的納稅人應自其領取工商營業執照之日起15日內按有關規定設置賬簿;
B、扣繳義務人應自扣繳義務發生之日起15日內，按代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿;
C、納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機內存儲的完整的會計記錄，可視同會計賬簿;
D、生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人，如果聘請專業機構或稅務機關認可的財會人員有困難的，經市以上稅務機關批準，可以建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或稅控裝置;
E、所有的賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及有關資料應保存10年;
12、企業總分支機構不在同一縣市的，應向( )申請辦理一般納稅人認定登記手續。
A、分支機構所在地國稅局
B、向分支機構所在地主管稅務局
C、分別向機構所在地主管稅務機關
D、向總機構所在地主管稅務機關
E、分別向機構所在地國稅局
13、對以下哪些行為經稅務機關責令限期改正而未改正者不得領購使用增值稅專用發票( )。
A、未按規定接受稅務機關檢查的
B、未按規定開具增值稅專用發票的
C、銷售的貨物全部屬于免稅項目的
D、不能向稅務機關準確提供有關增值稅計稅資料者
E、外購貨物既用于生產應稅貨物又用于生產免稅貨物，無法分清各自耗用數額的
14、自2003年7月1日起，凡使用國家稅務總局認定公布的增值稅一般納稅人申報電子信息采集系統的增值稅一般納稅人，在增值稅納稅申報時必須提供的資料包括( )。
A、《資產負債表》和《損益表》的電子數據
B、紙介的《增值稅納稅申報表》(主表及附表)
C、使用防偽稅控系統的納稅人的IC卡
D、《增值稅普通發票使用明細表》
E、《發票領用存月報表》
15、下列項目允許從收入總額中扣除后計算應納稅所得額的有()。
A、轉讓各類固定資產發生的費用
B、災害事故損失賠償
C、由納稅人統一負擔的公司經費
D、因國家匯率政策調整形成的匯兌損益
E、支付的稅務部門的罰款支出
16、下列不動產不應繳房產稅的有()。
A、已用于貸款抵押的辦公樓
B、已銷售的居民住宅
C、企業廠區內自行車棚
D、事業單位對外營業的招待所
E、個人擁有的營業用的房產
17、注冊稅務師對某企業增值稅納稅情況進行審核，對于企業外購貨物或應稅勞務取得的原始憑證，可以作為計算進項稅的扣稅憑證有()。
A、外購貨物取得的海關完稅憑證
B、外購基建工程物資取得的運費普通發票
C、外購辦公用品取得的增值稅專用發票
D、從農業生產者手中收購農產品，開具的自制收購憑證
E、增值稅免稅項目使用的購進貨物進項稅額
18、注冊稅務師接受一企業主管會計詢問，下述津貼、補貼不應當計入工資、薪金所得項目征稅的有()。
A、職工的加班費
B、獨生子女補貼
C、中國科學院院士津貼
D、托兒補助費
E、勞動分紅
19、下列屬于稅務代理工作底稿的基本內容的是( )
A、涉稅服務或鑒證對象
B、涉稅服務或鑒證結論
C、編制者姓名及編制日期
D、復核者姓名及復核日期
E、索引號和頁次
20、下列屬于業務類工作底稿的資料有( )。
A、企業合同、章程
B、受托代理企業減免稅申請書
C、代理納稅申報工作底稿
D、稅務咨詢傳真函件
E、注冊稅務師的查賬報告
備考試題二：
單選題
1、下列業務中，按規定，注冊稅務師不能接受納稅人、扣繳義務人的委托從事的代理項目是( )。
A、接受某企業上級主管部門的委托，對其下屬企業納稅情況進行審查
B、接受某民辦企業的聘任，擔任該企業的常年稅務顧問
C、接受某一般納稅人企業委托，代為辦理增值專用發票的領購
D、接受一外貿進出口企業委托，代為辦理一筆出口業務的退稅申請工作
2、納稅人不能按照稅法規定的納稅期限繳納稅款，( )，可申請延期納稅。
A、當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的
B、當期銀行存款在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的
C、當期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后，不足以繳納稅款的
D、當期貨幣資金在扣除應付職工工資、應計提的公益金、公積金以后，不足以繳納稅的
3、增值稅一般納稅企業本月銷項稅額大于進項稅額，則月末( )
A、企業會計不作任何賬務處理
B、企業會計暫不作任何賬務處理，次月初再作上繳稅金的分錄，即
借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
C、企業作會計處理為
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)
D、企業作會計處理為
借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費——未交增值稅
4、下列關于營業稅營業額的確定，正確的說法是( )。
A、某納稅人從事外匯買賣，將821萬元購入的外幣以830萬元賣出，支付各種稅費共1萬元，在計算繳納營業稅時，其營業額為8萬元
B、某保險公司1月31日收到20萬美金的初保業務的保費收入，當日的基準匯率為1：8.29，在計算繳納營業稅時，其營業額為165.8萬元
C、某納稅人從事融資租賃業務，收取的價款為60萬元，預計殘值為5萬元，實際成本為40萬元，租賃期總天數為200天，本期20天，在計算繳納本期營業稅時，其營業額為20萬元
D、某納稅人從事金融經紀業務，收取傭金共30萬元，其中包括代收代付的費用1萬元，則在計算繳納營業稅時，其營業額為29萬元
5、某旅游企業組織旅游團先在境內旅游，到達邊境后，由境外旅游企業接團組織境外旅游。該企業2006年10月共取得旅游收入750000元，替旅游者支付給其他單位房費150000元，餐費100000元，交通費50000元，門票50000元，并付給境外旅游企業150000元。則該企業當月應繳納的營業稅稅額為( )元。
A、12500
B、15000
C、27500
D、30000
6、外國企業在中國境內未設立機構、場所而有來源于中國境內的特許權使用費，現行稅法規定按()的稅率或雙邊稅收協定規定的優惠稅率計算預提所得稅，由支付單位扣繳。
A、5%
B、10%
C、20%
D、33%
7、在計算申報繳納印花稅時，對于某些特殊情況，稅法作出了特殊規定，在下列論述中()是錯誤的。
A、按比例稅率計算納稅而應納稅額又不足一角的免納印花稅
B、對已經貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的，應對其增加額補貼印花
C、同一憑證由兩方以上當事人簽訂并各執一份的，由某一方當事人就憑證所載金額全額貼花
D、納稅人應稅憑證所記載的金額為外幣的，應按憑證書立、領受當日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合為人民幣，計算應納稅額
8、注冊稅務師受托對某企業進行納稅審查，發現該企業某月份將福利部門領用的原材料30000元，計入生產費用，經核實當月期末材料結存成本為80000元，期末在產品結存成本為80000元，期末產成品結存成本為100000元，本期銷售成本發生額為120000元，則注冊稅務師采用“按比例分攤法”計算的分攤系數為( )
A、0.167
B、0.1
C、0.136
D、0.079
9、注冊稅務師審查某煤礦時，發現其將生產的煤用于職工浴室，認為下列的賬務處理正確的是()。
A、借：應付職工薪酬
貸：生產成本
B、借：應付職工薪酬
貸：主營業務收入
C、借：應付職工薪酬
貸：生產成本
應交稅費—應交增值稅
應交稅費—應交資源稅
D、借：應付職工薪酬
貸：生產成本
應交稅費—應交增值稅
10、注冊稅務師作為納稅人的稅務顧問，為其提供日常辦稅咨詢服務與操作指南，屬于( )。
A、政策指導
B、辦稅指導
C、納稅籌劃指導
D、會計核算指導
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