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2017稅務師考試《涉稅相關法律》基礎題（附答案）
基礎題一：
單項選擇題
1、下列有關行政合法原則與行政合理性原則的說法中，正確的是( )。
A.行政合法性原則只要求遵循憲法、法律
B.行政合法性原則指要求行政機關實施行政管理要符合實體法
C.行政合理性原則要求行政行為應建立在考慮相關因素的基礎上
D.行政合理性原則是形式合法性原則
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核行政法的基本原則。合法性原則要求行政機關實施行政管理不僅應遵循憲法、法律，還要遵循行政法規、地方性法規、行政規章、自治條例和單行條例等，既要符合實體法，又要符合程序法，所以選項A、B錯誤。行政合理性原則是行政合法性原則的延伸，是一種實質合法性原則，所以選項D錯誤。
【該題針對“行政法的基本原則”知識點進行考核】
2、自治州的單行條例和自治條例，( )。
A.報省或自治區人民代表大會批準后生效，并報全國人大常委會備案
B.報省、直轄市或自治區人大常委會批準后生效
C.報全國人大常委會批準后生效
D.報省、自治區人大常委會批準后生效，并報全國人大常委會和國務院備案
【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核民族自治條例、單行條例的制定。自治州、自治縣的自治條例和單行條例，報省或自治區人大常委會批準后生效，并報全國人大常委會和國務院備案。
【該題針對“行政法的淵源”知識點進行考核】
3、行政法的特定調整對象是行政關系和( )。
A.法律關系
B.行政法律關系
C.監督行政關系
D.權利義務關系
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核行政法的調整對象。行政法的特定調整對象是行政關系和監督行政關系。行政關系是指，國家行政機關在行使行政職能的過程中，對內對外所發生的關系。而監督行政關系是指，國家有權機關在監督行政行為的過程中，與行政機關所形成的關系。行政法的調整對象是行政關系和監督行政關系，行政法對行政關系調整之后，就形成了行政法律關系，行政法對監督行政關系調整以后，就形成了監督行政法律關系�！ 驹擃}針對“監督行政法律關系”知識點進行考核】
4、關于行政主體，下列說法正確的是( )。
A.行政機關都是行政主體
B.行政職權只有行政機關才能行使
C.并非所有的行政機關都能成為行政主體
D.行政機關在從事任何活動時都是行政主體
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核行政主體的特征。國家行政機關是最主要的行政主體，但并非所有的行政機關都能成為行政主體。行政機關只有具備一定的條件才能成為行政主體。因此，某個政府機構可能是行政機關，但不一定是行政主體，選項A不對，選項C正確。行政職權除由國家行政機關行使外，其他非國家行政機關的組織經法律、法規授權或行政機關的委托，也可以行使一定的行政職權，選項B錯誤。行政機關在行使內部管理權或從事民事活動時，不是行政主體，選項D錯誤。
【該題針對“行政主體的概念及特征”知識點進行考核】
5、關于政府職能部門的說法錯誤的是( )。
A.省級人民政府可以根據工作需要設立若干職能部門
B.政府工作部門的法定職權主要有決定、命令的發布權，對行政事項的主管權
C.政府工作部門受本級人民政府統一領導，并受上級人民政府主管部門的領導或業務指導
D.縣級地方人民政府不能設立職能部門
【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核地方各級人民政府的職能部門。為了管理各方面的行政事務，地方各級人民政府可以根據工作需要，設立若干職能部門，承擔某一方面事務的組織與管理，因此選項D說法錯誤。
【該題針對“行政機關”知識點進行考核】
6、根據行政法理論和法律規定，稅務所的機構性質和法律地位體現在( )。
A.稅務所是稅務機關的派出機構
B.稅務所是稅務機關的內部機構
C.稅務所是稅務機關委托的組織
D.稅務所是職權行政主體
【正確答案】：A
【答案解析】：本題考核派出機構。稅務所屬于派出機構，經《稅收征管法》的授權，具有行政主體資格，在授權范圍內成為授權行政主體。
【該題針對“法律、法規授權的組織”知識點進行考核】
7、下列關于行政委托和行政授權的表述中正確的是( )。
A.行政授權必須以法律、法規和規章的明文規定為依據，行政委托不需要以法律、法規或規章為依據
B.行政委托通常是要式的，在某些情況下可以口頭委托
C.法律法規授權的組織不是行政機關，但屬于行政主體
D.行政授權的法律后果由被授權方承擔，行政委托的法律后果由受委托的組織承擔
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核行政委托與行政授權的區別。本題中，A項錯誤。一是行政授權必須有法律、法規的明確規定為依據，不能以規章為依據，二是行政委托也必須有法律依據，其依據是法律、法規或規章�！ 項說法錯誤，行政委托必須履行書面的委托手續，因此，行政委托必須是要式的�！ 項正確。法律法規授權的組織是依法律、法規授權而行使特定行政職能的非國家機關組織。被授權組織不是行政機關，可以是行政機構，企業組織、事業單位等，被授權組織在行使所授職權時享有與行政機關相同的法律地位，可以自己的名義行使所授職權，并對外承擔法律責任，因此是授權行政主體�！ 項是錯誤的，行政授權的法律后果由被授權的組織承擔，也就是由被授權方承擔，因為被授權的組織具有行政主體資格;行政委托的法律后果由委托的行政機關承擔，受委托的組織沒有行政主體資格。
【該題針對“行政機關委托的組織”知識點進行考核】
8、行政主體實施行政行為，只要是在法律、法規的授權范圍內即可自行決定和直接實施，而無需與行政相對方協商或征得其同意，這體現了行政行為的( )。
A.從屬法律性
B.效力先定性
C.單方意志性
D.強制性
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核行政行為的特征。單方意志性，即行政主體實施行政行為，只要是在憲法、組織法或其他法律、法規的授權范圍內，即可自行決定和直接實施，而無需與行政相對方協商或征得其同意。所以選項C正確。
【該題針對“行政行為的概念和特征”知識點進行考核】
9、稅務機關將小規模納稅人變更為一般納稅人，就內容上看屬于( )。
A.設定義務的行為
B.剝奪權益的行為
C.變更法律地位的行為
D.確認某種法律事實的行為
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核行政行為的內容。行政行為的內容有：①賦予權益或義務;②剝奪權益或免除義務;③變更法律地位;④確認法律事實與法律地位。稅務機關將小規模納稅人變更為一般納稅人，是稅務機關通過行政行為將行政相對方原來存在的法律地位予以改變，是變更法律地位的行為�！ 驹擃}針對“行政行為的內容和效力”知識點進行考核】
10、工商部門向從事生產經營者頒發營業執照的行為在行政法上屬于( )。
A.雙方行政行為
B.行政許可行為
C.非要式行政行為
D.依職權的行政行為
【正確答案】：B
【答案解析】：本題考核行政行為的分類。頒發營業執照行為是一種依申請的單方、要式行政行為，是行政許可的一種。
【該題針對“行政行為的分類”知識點進行考核】
基礎題二：
單項選擇題
1、債務人將債務全部或部分轉移給第三人的，根據《合同法》的規定，正確的做法是( )。
A.口頭通知債權人即可
B.書面通知債權人即可
C.應當經債權人同意
D.必須經債權人書面同意
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核債務承擔。債務承擔一般應具備以下條件：必須有有效債務的存在;被轉移的債務應具有可轉移的特點;第三人必須與債權人或者債務人就債務的轉移形成合意;債務的承擔必須得到債權人的同意，口頭與書面形式都可以。
【該題針對“債的移轉”知識點進行考核】
2、甲公司欠乙公司190萬元到期貨款無力償還。乙公司經過調查得知下列情況：(1)丙公司與甲公司之間存在貨物買賣合同，甲公司已經付款，而丙公司尚未交貨，交貨日期未屆至;(2)甲公司與丁公司之間存在大型機器買賣合同，丁公司共分5期交付貨款，在清算貨款之前甲公司保留機器設備所有權，現丁公司已有兩期到期貨款未支付，甲公司未采取任何措施。公司擬通過訴訟采取的下列措施中，符合法律規定的是( )。
A.以自己名義請求丙公司向自己交貨
B.以甲公司代理人的名義請求丙公司向自己交貨
C.以自己名義請求丁公司向自己返還機器設備
D.以自己名義請求丁公司向自己支付貨款
【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核債的保全中的代位權。因債務人怠于行使其到期債權，對債權人造成損害的，債權人可以向人民法院請求以自己的名義代位行使債務人的債權，但該債權專屬于債務人自身的除外。代位權的行使范圍以債權人的債權為限。債權人行使代位權的必要費用，由債務人負擔。在本題中因為是金錢債權，所以請求丙公司向自己交貨、以自己名義請求丁公司向自己返還機器設備即C是錯誤的。
【該題針對“債的保全”知識點進行考核】
3、下列協議中，可以適用《合同法》的是( )。
A.張某與王某的收養合同
B.李某與孫某的婚約
C.杜某與丁某的專利權許可使用協議
D.趙某與錢某簽訂的遺贈扶養協議
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核合同法的適用范圍。根據《合同法》第2條：“本法所稱合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協議。婚姻、收養、監護等有關身份關系的協議，適用其他法律的規定。”據此，A項的收養關系，B項的婚姻關系以及D項的遺贈撫養協議關系等身份關系的協議不適用合同法。
【該題針對“合同概述、分類”知識點進行考核】
4、根據合同成立是否需要特定的法律形式，合同可分為( )。
A.諾成性合同與實踐性合同
B.要式合同與非要式合同
C.有名合同與無名合同
D.有償合同與無償合同
【正確答案】：B
【答案解析】：本題考核合同的分類。根據合同成立是否需要特定的法律形式，合同分為要式合同與非要式合同。
【該題針對“合同概述、分類”知識點進行考核】
5、關于承諾的表述正確的是( )。
A.受要約人超過承諾期限發出承諾的，除要約人及時通知受要約人該承諾有效的以外，為新要約
B.受要約人超過承諾期限發出承諾的，除要約人及時通知受要約人該承諾失效的以外，為有效
C.承諾可以撤銷，撤銷承諾的通知應當在承諾通知到達要約人之前或者與承諾通知同時到達要約人
D.承諾不得撤回，但可以撤銷
【正確答案】：A
【答案解析】：本題考核承諾。受要約人超過承諾期限發出承諾的，除要約人及時通知受要約人該承諾有效的以外，為新要約。選項A正確，選項B錯誤。承諾只能撤回，不能撤銷。選項C、D錯誤。
【該題針對“合同的訂立”知識點進行考核】
6、下列不屬于合同或者合同條款無效的情形的是( )。
A.約定因故意造成對方財產損失免責的
B.以欺詐手段訂立的買賣合同，該合同損害國家利益
C.提供格式條款一方免除其責任、加重對方責任、排除對方主要權利的
D.無處分權的人處分他人財產
【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核無效合同。合同免責條款無效的情形有兩種:(1)造成對方人身傷害的;(2)因故意或者重大過失造成對方財產損失的。所以，A項的免責條款無效。一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，判斷其是無效合同，還是可變更、可撤銷合同，關鍵是看其是否損害國家利益，損害國家利益的是無效合同。所以，B是無效合同。提供格式條款一方免除其責任、加重對方責任、排除對方主要權利的，該條款無效。所以，C項的格式條款無效。無處分權人處分他人財產的合同是效力待定合同。所以，D項符合題意。
【該題針對“合同的效力”知識點進行考核】
7、根據合同法理論，下列關于先履行抗辯權說法正確的是( )。
A.先履行抗辯權只適用于有償合同
B.在先履行一方已構成違約并請求后履行一方履行時，后履行一方可以采用默示的方式行使抗辯權
C.先履行抗辯權成立的，后履行一方無需再履行合同
D.先履行義務人的履行能力明顯降低的，在后履行的義務人有權行使先履行抗辯權
【正確答案】：A
【答案解析】：本題考核先履行抗辯權的相關規定。在先履行抗辯權的行使問題上，在先履行一方未構成違約時，先履行一方未請求后履行一方履行的，先履行抗辯權的行使不需要明示，先履行一方請求后履行一方履行的，后履行方拒絕履行需要明示。在先履行一方已構成違約并請求后履行一方履行時，先履行抗辯權的行使需要明示。先履行抗辯權的成立并行使，產生后履行一方可一時中止履行自己債務的效力，后履行一方在先履行方未履行前可以拒絕對方的履行請求，以此保護自己的期限利益、順序利益。
【該題針對“合同履行中的抗辯權”知識點進行考核】
8、當事人雙方在合同中約定或在其后另訂的合同中約定解除權產生條件的，是合同的( )。
A.單方解除
B.約定解除
C.協議解除
D.法定解除
【正確答案】：B
【答案解析】：本題考核約定解除的概念。當事人雙方在合同中約定或在其后另訂的合同中約定解除權產生的條件是合同的約定解除。
【該題針對“合同的變更和解除”知識點進行考核】
9、根據《合同法》的規定，下列關于保管人儲存存貨人交付的倉儲物，存貨人支付倉儲費的合同說法錯誤的是( )。
A.屬于實踐性合同、雙務合同、有償合同、不要式合同
B.存貨人主張貨物已交付或行使返還請求權應以倉單為憑證
C.儲存的物品屬于易燃、易爆等危險品的，存貨人沒有說明該物品的性質，提供有關資料的，保管人可以拒收物品
D.儲存期間屆滿，存貨人不提取倉儲物的，經催告，在合理期限內仍不提取的，保管人可以提存倉儲物
【正確答案】：A
【答案解析】：本題考核倉儲合同的相關規定。根據《合同法》的規定，倉儲合同，是保管人儲存存貨人交付的倉儲物，存貨人支付倉儲費的合同。倉儲合同是諾成性合同、雙務合同、有償合同、不要式合同。所以選項A錯誤。存貨人主張貨物已交付或行使返還請求權應以倉單為憑證。選項B正確。儲存易燃、易爆、有毒、有腐蝕性、有放射性等危險物品或者易變質物品，存貨人應當說明該物品的性質，提供有關資料。存貨人違反前款規定的，保管人可以拒收倉儲物。選項C正確。
【該題針對“保管合同”知識點進行考核】
10、甲向乙購買一批玉米，雙方約定，合同履行地在乙所在城市S市。5月1日，乙為甲代辦鐵路托運運往M縣。在運輸過程中，5月3日，甲與丙簽訂協議，將該批玉米轉讓給丙。5月4日，由于遇到山洪暴發，運輸該批玉米的火車在途中出軌，全部玉米毀損。各方當事人未約定標的物的風險負擔。此案中，應承擔該損失的是( )。
A.甲
B.乙
C.丙
D.貨運公司
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核買賣合同中涉及運輸的風險承擔問題。我國《合同法》第142條規定：“標的物毀損、滅失的風險，在標的物交付之前由出賣人承擔，交付之后由買受人承擔，但法律另有規定或者當事人另有約定的除外。”而《合同法》第144條規定：“出賣人出賣交由承運人運輸的在途標的物，除當事人另有約定的以外，毀損、滅失的風險自合同成立時起由買受人承擔。”本題中，合同在乙地履行時，隨著合同的履行交付，風險已經轉移至甲。而在甲丙之間合同成立時，根據上述第144條的規定，風險轉移至丙承擔。
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