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2016稅務師考試《稅法二》預測題
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一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)
1.依據企業所得稅相關規定，下列各項中，應計人應納稅所得額的是( )。
A.財政撥款
B.指定專項用途的直接減免的增值稅稅款
C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性收益
D.金融債券利息收入
2.2014年某居民企業主營業務收入5000萬元，營業外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元，全年發生管理費用、銷售費用和財務費用共計700萬元，營業外支出60萬元(其中符合規定的公益性捐贈支出50萬元)，2013年度經核定結轉的虧損額30萬元。2014年度該企業應繳納企業所得稅( )萬元。
A.47.5
B.53.4
C.53.6
D.54.3
3.關于企業所得稅收入的確定說法正確的是( )。
A.利息收入，應以實際收到的利息的日期，確認收入的實現
B.房地產開發企業自建的商品房轉為自用的，按轉移的日期確認收入的實現
C.自產的貨物用于交際應酬，應按成本價確定銷售的收入
D.自產的貨物用于對外捐贈，應按企業同類資產同期對外銷售價格確定銷售的收入
4.2014年某電信企業在委托銷售電話入網卡的業務中，向經紀人和代辦商支付手續費及傭金100萬元，企業當年取得營業收入1000萬元，該企業在計算2014年企業所得稅時，可以稅前扣除的傭金和手續費是( )萬元。
A.0
B.50
C.80
D.100
5.根據企業所得稅相關規定，企業債務重組確認的應納稅所得額占當年應納稅所得額( )以上的，可以在5個納稅年度內均勻計入各年度應納稅所得額。
A.50%
B.60%
C.75%
D.85%
6.某公司2014年自行計算的會計利潤為一2萬元，經稅務師事務所審計后發現以下事項：企業將12月15日購人的設備在當月計提了折舊5萬元，當年發生的公益性捐贈5萬元。經稅務師事務所作納稅調增的其他項目金額30萬元。則該公司2014年可以在企業所得稅前列支的公益性捐贈為( )萬元。
A. O
B.0.36
C.1.2
D.5
7.2014年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，其他業務收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中公益性捐贈支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2014年度該企業應繳納企業所得稅( )萬元。
A 16.2
B.16.8
C.27
D.28
8.下列關于非居民企業核定征收企業所得稅的稅務處理，正確的是( )。
A.應納稅所得額=成本費用總額/(1+經稅務機關核定的利潤率)
B.應納稅所得額=經費支出總額/(1一經稅務機關核定的利潤率+營業稅稅率)
C.非居民企業會計資料健全可以查賬征收的，稅務機關有權核定其應納稅所得額
D.稅務機關核定從事管理服務的非居民企業所得稅時，可在30%～50%問確定利潤率
9.下列關于房地產開發企業預提(應付)費用的企業所得稅處理，正確的是( )。
A.部分房屋未銷售的，清算相關稅款時可按計稅成本預提費用
B.公共配套設施尚未建造或尚未完工的，可按預算造價合理預提費用
C.向其他單位分配的房產還未辦理完手續的，可按預計利潤率預提費用
D.出包工程未最終辦理結算而未取得全額發票的，可按合同總金額的30%預提費用
10.某居民納稅人，2014年財務資料如下：實現商品銷售收入1300萬元;房屋租金收入100萬元;從被投資單位取得股息紅利20萬元;成本費用合計800萬元，經稅務機關核實，企業未能正確核算收入，成本費用核算正確，稅務機關對企業核定征收企業所得稅，應稅所得率為20%，2014年應納企業所得稅為( )萬元。
A.50
B.70
C.71
D.83
11.某居民企業進入清算階段，該企業資產的賬面價值4700萬元，負債的賬面價值2300萬元，實收資本2000萬元，盈余公積900萬元，累計虧損500萬元，其中未超過可以稅前彌補期的是100萬元。該企業全部資產可變現價值5860萬元，資產的計稅基礎4900萬元，債務清理實際償還2300萬元，假設無債務清償損益。企業的清算期內支付清算費用60萬元清算過程中發生的相關稅費為20萬元。該企業的剩余資產是( )萬元。
A.3285
B.3045
C.870
D.780
12.下列關于企業所得稅扣除項目及其標準的陳述，正確的是( )。
A.企業總機構分攤的費用一律不得在分支機構進行分攤稅前扣除
B.企業手續費支出，凡是通過現金支付的，不得在稅前扣除
C.企業發行股票支付給證券承銷商的手續費不得稅前扣除
D.環境保護專項資金被用于高科技鼓勵項目，也是允許稅前扣除的
13.依據企業所得稅相關規定，下列表述正確的是( )。
A.境外營業機構的盈利可以彌補境內營業機構的虧損
B.扣繳義務人每次扣繳的稅款，應當自代扣之日起10日內繳人國庫
C.扣繳義務人對非居民企業未依法扣繳稅款的，由扣繳義務人繳納稅款
D.居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構，可在設立地繳納企業所得稅
14.某工業企業2014年度產品銷售收入5000萬元，提供技術咨詢服務收入200萬元(不含稅)，倉庫對外出租的收入520萬元，國債利息收入60萬元。當年發生管理費用450萬元，其中業務招待費70萬元;銷售費用600萬元，其中廣告和業務宣傳費330萬元;財務費用260萬元。假定其他扣除項目金額是2560萬元，該企業2014年應納稅所得額為( )萬元。
A.1020
B.1891.40
C.1188.6
D.1248.6
15.根據企業所得稅法的規定，下列關于資產計稅基礎的說法中錯誤的是( )。
A.外購的生產性生物資產，以購買價款和支付的相關稅費為計稅基礎
B.自行建造的固定資產，以達到預定可使用狀態前發生的支出為計稅基礎
C.融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎
D.自行開發的無形資產，以開發過程中該資產符合資本化條件后至達到預定用途前發生的支出為計稅基礎
16.根據個人所得稅法的規定，下列選項中屬于我國居民納稅人的是( )。
A.在我國有住所，因學習在法國居住半年的張某
B.臨時來華出差2個月的外籍個人湯姆
C.第一年來我國工作，工作期間回國探親一次離境兩個月的外籍個人安妮
D.2014年1月20日來華學習，1年后回國的羅伯特
17.中國公民張某取得稿酬收入20000元，從中拿出5000元通過公益性社會團體捐給了貧困地區，張某就該筆稿酬收入應繳納的個人所得稅為( )元。
A.1052
B.1064
C.1568
D.2072
18.王先生2014年2月退休，每月領取退休工資4000元，4月份被一家公司聘用，月工資5000元。2014年4月王先生應繳納個人所得稅( )元。
A.45
B.175
C.275
D.325
19.以下財產轉讓所得不需繳納個人所得稅的是( )。
A.境內上市公司股票轉讓所得
B.土地使用權轉讓所得
C.機器設備轉讓所得
D.建筑物轉讓所得
20.某研究所高級工程師張先生2014年8月份提供一項專有技術，一次取得特許權使用費80000元，拿出其中的30000元通過政府機關進行公益性捐贈，張先生應納個人所得稅為( )元。
A.8760
B.8860
C.8960
D.9060
21.按照現行個人所得稅的規定，下列各項表述中正確的是( )。
A.外商投資企業采取發包、出租經營且經營人為個人的，對經營人應按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅
B.如果個人兼有不同的勞務報酬所得，應分別按不同項目所得定額或定率減除費用后計算納稅
C.對企事業單位的承包、承租經營所得計稅時，允許扣除的必要費用是指生產、經營過程中的成本、費用
D.個人因從事彩票代銷業務而取得的所得，應按照“勞務報酬所得”繳納個人所得稅
22.下列各項中，應按“個體工商戶生產、經營所得”項目征稅的是( )。
A.個人因從事彩票代銷業務而取得的所得
B.個人因專利權被侵害獲得的經濟賠償所得
C.私營企業的個人投資者以企業資金為本人購買的汽車
D.出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得
23.某律師事務所雇員律師甲每月工資5000元，同時與單位簽訂分成協議，每筆案件按收入的30%取得分成收入，2014年2月該律師成功辦理了一個案件取得收入50000元，在辦理案件過程中支付了相關的交通費、資料費共計5000元。計算2014年2月甲應該繳納的個人所得稅為( )元。
A.1870
B.2350
C. 1970
D.2340
24.肖某從2014年4月1起開始承包一加工廠，承包經營期限9個月。取得承包所得40000元，另外每月還從該加工廠領取工資4000元。6月肖某將某項專利權轉讓，取得特許使用費30000元，支付相關費用1500元，取得合法憑據。肖某2014年應繳納個人所得稅( )元。
A.12850
B.13090
C.14127.5
D.9710
25.下列情形中，不屬于納稅人自行申報繳納個人所得稅的是( )
A.年所得12萬元以上的
B.在兩處取得工資薪金所得的
C.投資者從境內被投資單位取得的所得
D.從中國境外取得所得的
26.下列關于個人所得稅優惠的說法不正確的是( )。
A.保險賠款免征個人所得稅
B.殘疾人取得的財產轉讓所得可以減征個人所得稅
C.個人舉報各種違法犯罪行為而獲得的獎金屬于暫免征收個人所得稅項目
D.納稅人有“減稅項目”規定情形之一的，必須經稅務機關批準方可減征個人所得稅
27.某機械制造企業2014年11月轉讓一棟舊的生產車間，取得轉讓收入450萬元，繳納相關稅費共計30萬元。該生產車間原造價380萬元，如果按現行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的生產車間需700萬元，該生產車間成新度為5成。該企業轉讓生產車間應繳納的土地增值稅為( )萬元。
A.12
B.21
C 19.5
D.15.5
28.納稅人轉讓因國家建設需要依法征用的房地產而得到經濟補償，應到房地產所在地主管稅務機關備案的期限是簽訂房地產轉讓合同之日起( )日內。
A.5
B.7
C.10
D.15
29.某企業2013年資金賬簿記載實收資本600萬元，2014年資金賬簿記載實收資本為700萬元、資本公積30萬元，2014年新啟用其他賬簿10本。該企業2014年應繳納印花稅( )元。
A.755
B.700
C 3100
D.1225
30.下列各項中，屬于印花稅免稅范圍的是( )。
A.一般貸款合同
B.高校學生公寓租賃合同
C.技術合同
D.企業與農民個人書立的農業產品收購合同
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31.對同一類應稅憑證需要頻繁貼花的納稅義務人，納稅人可根據實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為( )。
A.半個月
B.1個月
C.1個季度
D.半年
32.下列關于印花稅計稅依據的表述中，符合印花稅條例規定的是( )。
A.對于一項信貸業務，如果只填開借據并作為合同使用的，應以借據所載金額為計稅依據
B.技術開發合同就合同所載的報酬以及研究開發經費作為計稅依據
C.建筑安裝工程承包合同的計稅依據是承包總額扣除分包或轉包金額后的余額
D.對于由受托方提供原材料的加工合同，原材料和加工費金額按照加工承攬合同計稅
33.某運輸公司以價值100萬元的倉庫作抵押，從銀行取得抵押貸款80萬元，并在合同中規定了還款日期，但是到了還款日期后，由于資金周轉困難而無力償還，按合同規定將抵押財產的產權轉移給銀行以抵償貸款本息100萬元，簽訂了產權轉移書據。以上經濟事項該運輸公司應繳納印花稅( )元。
A.575
B.265
C.765
D.540
34.下列車船中，以整備質量每噸作為車船稅計稅標準的是( )。
A.八載客汽車
B.掛車
C.摩托車
D.電車
35.2014年某公司擁有機動船舶2艘，凈噸位分別為200噸，181噸;150千瓦的拖船1艘;小型船兩艘，凈噸位均為1噸。船舶車船稅稅額為：凈噸位每噸年稅額3元，2014年該公司應繳納的車船稅為( )元。
A.1271.5
B.1299.75
C.2097.5
D.2092.5
36.居民甲某共有三套房產，2014年將第一套市價為80萬元的房產與乙某交換，并支付給乙某15萬元;將第二套市價為60萬元的房產折價給丙某抵償了50萬元的債務;將第三套市價為30萬元的房產作股投入本人獨資經營的企業。若當地確定的契稅稅率為3%，甲某應繳納契稅( )萬元。
A.0.45
B.1.95
C.2.25
D.2.85
37.下列企業改制重組行為中，需要繳納契稅的是( )。
A.非公司制企業整體改建成有限責任公司或股份有限公司承受原企業土地、房屋權屬
B.公司分設為兩個或兩個以上投資主體相同的公司，對派生方、新設方承受原企業土地、房屋權屬
C.對國有控股公司以部分資產投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份85%以上的，對新公司承受該國有控股公司的土地、房屋權屬
D.破產企業依照有關法律、法規的規定實施破產后，非債權人承受關閉、破產企業土地、房屋權屬，但沒有安置破產企業的員工
38.某外商投資企業2014年年初實際占地面積為50000平方米，其中，企業自辦幼兒園占地2000平方米，職工醫院占地2000平方米，企業廠區內綠化占地5000平方米，無償向消防隊提供訓練用地1000平方米。2014年4月該企業為擴大生產，根據有關部門的批準，新征用非耕地8000平方米。該企業所處地段適用年稅額3元/平方米。該企業2014年應繳納城鎮土地使用稅( )萬元。
A 15.3
B.15.1
C.13.8
D.13.3
39.下列各項中，可以免征城鎮土地使用稅的是( )。
A.直接從事種植、養殖、飼養的專業用地
B.名勝古跡場所設立的照相館用地
C.公園內設立的影劇院用地
D.核電站應稅土地基建期內
40.下列選項中，應免征耕地占用稅的是( )。
A.農村烈士家屬占用耕地建住宅
B.農村居民占用耕地新建住宅
C.國家機關占用耕地建辦公樓
D.醫院占用耕地建病房
二、多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
41.根據企業所得稅法的規定，公益性社會團體，是指符合下列( )條件的基金會、慈善組織等社會團體。
A.終止后的剩余財產不歸屬任何個人或者營利組織
B.捐贈者不以任何形式參與社會團體財產的分配
C.全部資產及其增值為該法人所有
D.以發展公益事業為宗旨，以營利為目的
E.收益和營運結余主要用于符合大眾所期望的事業
42.根據企業所得稅相關規定，下列固定資產不得計提折舊在稅前扣除的有( )。
A.未投入使用的機器設備
B.以經營租賃方式租入的生產線
C.以融資租賃方式租人的機床
D.與經營活動無關的小汽車
E.已足額提取折舊但仍在使用的舊設備
43.下列關于房地產企業收入的處理，正確的有( )。
A.企業代有關部門、單位和企業收取的各種基金、費用和附加等，應按規定全部確認為銷售收入
B.采取一次性全額收款方式銷售開發產品的，應于實際收訖價款或取得索取價款憑據(權利)之日，確認收入的實現
C.采取銀行按揭方式銷售開發產品的，其首付款應于實際收到日確認收入的實現，余款在銀行按揭貸款辦理轉賬之日確認收入的實現
D.企業將開發產品用于捐贈、贊助、職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他企事業單位和個人的非貨幣性資產等行為，應視同銷售
E.企業銷售未完工開發產品的計稅毛利率由各省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局按規定進行確定
44.下列各項中，可以作為廣告費稅前扣除限額計算依據的有( )。
A.代購代銷手續費收入
B.特許權使用費收入
C.固定資產出租收入
D.將自產價值100萬元的貨物用于捐贈
E.罰款凈收入
45.企業關聯債資比例超過標準比例的利息支出，如要在計算應納稅所得額時扣除，需證明關聯債權投資金額、利率等符合獨立交易原則。下列同期資料中由企業提供的有( )。
A.企業償債能力和舉債能力分析
B.企業集團舉債能力及融資結構情況分析
C.企業注冊資本等權益投資變動情況說明
D.關聯債權投資的性質、目的及取得時的市場狀況
E.在關聯融資期間產生的銷售收入和對應的銷售成本
46.下列關于企業所得稅納稅地點的說法中，說法正確的有( )。
A.居民企業一般在實際經營管理地納稅
B.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，以扣繳義務人所在地為納稅地點
C.非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，可以自行選擇納稅地點
D.居民企業登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地納稅
E.居民企業可以在登記注冊地與實際經營管理地中，任選一地納稅
47.下列關于稅前扣除的政策表述，正確的有( )。
A.企業從事生產經營之前進行籌辦活動期間發生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損，企業應當在開始經營之日的當年一次性扣除
B.運輸工具稅前計提折舊的最低年限為4年
C.與生產經營活動有關的家具最低折舊年限為3年
D.租人固定資產的改建支出可作為長期待攤費用分期扣除
E.企業的固定資產改良支出，如果有關固定資產尚未提足折舊，可增加固定資產價值
48.下列原則中，可用于確定房地產開發企業計稅成本對象的有( )。
A.可否銷售原則
B.分類歸集原則
C.定價差異原則
D.功能區分原則
E.收入配比原則
49.企業發生境外技術轉讓，在辦理減免稅備案手續時，應向主管稅務機關報送的主要資料有( )。
A.技術出口合同副本
B.技術出口合同數據表
C.企業取得的外匯收入證明
D.技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料
E.省級以上商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證
50.下列費用中，在計算個體工商戶個人所得稅應納稅所得額時準予扣除的有( )。
A.攤位費
B.工商管理費
C.個體勞動者協會會費
D.用于家庭的費用支出
E.各種贊助的費用支出
51.下列各項個人所得中，屬于稿酬所得征稅范圍的有( )。
A.兼職為出版社提供審稿勞務取得的所得
B.文學作品手稿原件公開拍賣所得
C.文學作品出版取得的所得
D.非報刊、雜志的專業作者在本單位的報刊、雜志上發表作品的所得
E.記者在自己報社的雜志上發表作品取得的所得
52.下列所得應納人個體工商戶生產經營所得繳納個人所得稅的有( )。
A.個人從事彩票代銷業務的所得
B.出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入
C.經有關部門批準，取得執照行醫而取得的報酬
D.出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入
E.個體工商戶業主對外投資取得的所得
53.下列各項所得中，按照規定可以免征或暫免個人所得稅的有( )。
A.外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得
B.國家發行的金融債券利息所得
C.按國家統一規定領取的退休工資
D.外籍個人以現金形式取得的住房補貼
E.保險賠款
54.下列稅務處理中，符合個人獨資企業和合伙企業征稅規定的有( )。
A.投資者的工資不得稅前扣除
B.企業計提的各種準備金不得稅前扣除
C.分配給投資者的股息、紅利，允許稅前扣除
D.企業發生的與生產經營有關的業務招待費可據實扣除
E.投資者興辦兩個或兩個以上企業的，企業的年度經營虧損不可跨企業彌補
55.某勵志小說，由一名主編以及三名副主編共同完成，共取得稿酬收入35000元。其中主編一人分得主編費7000元，其余稿酬4人再平分。下列說法正確的有( )。
A.主編應納的個人所得稅是1235元
B.主編應納的個人所得稅是1568元
C.其余三位每人應納的個人所得稅是492元
D.其余三位每人應納的個人所得稅是784元’
E.共計應納的個人所得稅是3920元
56.下列關于個人所得稅的說法中正確的有( )。
A.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與子女不征收個人所得稅
B.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與承擔直接撫養義務的撫養人不征收個人所得稅
C.房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人不征收個人所得稅
D.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與其表弟不征收個人所得稅
E.房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的遺囑繼承人不征收個人所得稅
57.根據土地增值稅的有關規定，房地產開發企業發生下列成本、費用可以扣除的有( )。
A.建設公共配套設施，建成后產權屬于全體業主所有的
B.建設公共配套設施，建成后無償轉交給政府、公共事業單位用于非營利性社會公共事業
C.建設公共配套設施，建成后有償轉讓的
D.房地產開發企業預提的費用
E.房地產開發企業銷售已裝修的房屋，其發生的裝修費
58.下列對法人轉讓房地產的納稅地點的說法正確的有( )。
A.轉讓房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地一致的，可在辦理稅務登記的原管轄稅務機關申報納稅
B.轉讓房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地一致的，可在受讓人機構所在地稅務機關申報納稅
C.轉讓房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地不一致的，則應在辦理稅務登記的原管轄稅務機關申報納稅
D.轉讓房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地不一致的，則應在房地產坐落地的主管稅務機關申報納稅
E.納稅人轉讓的房地產坐落在兩個或兩個以上地區的，應按房地產所在地分別申報納稅
59.下列關于印花稅征收管理規定的說法中，正確的有( )。
A.按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過3個月
B.凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣
C.納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務，只有在將印花稅票貼在應稅憑證上后，才算完成了納稅義務
D.印花稅一般實行就地納稅，但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應納的印花稅，應由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續
E.已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構成犯罪的，依法追究刑事責任
60.下列關于印花稅貼花的說法，正確的有( )。
A.簽訂應稅憑證后，于憑證生效之日起貼花
B.凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵扣
C.印花稅票應貼在應納稅憑證上，由納稅人注銷或畫銷
D.已經貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應就增加的部分補貼印花
E.納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務，只有將印花稅票貼在應稅憑證上才算完成納稅義務
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61.對不同的借款形式，下列關于印花稅計稅方法的表述中，正確的有( )。
A.凡一項信貸業務既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據的，應以借款合同和借據所載金額分別計稅貼花
B.流動資金借款周轉性合同只以其規定的最高限額為計稅依據，在簽訂時貼花一次，在限額內隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花
C.對借款方以財產作抵押，從貸款方取得一定數量抵押貸款的合同，應按借款金額以及抵押金額分別貼花
D.借款合同由借款方與銀團各方共同書立、各執一份合同正本的，借款方與銀團各方應分別在所執的合同正本上，按各自的借款金額計稅貼花
E.對銀行及其他金融組織的融資租賃業務簽訂的融資租賃合同，應按合同所載租金總額，按借款合同計稅
62.按照房產稅的規定，下列表述正確的有( )。
A.軍隊空余房產租賃收入，免征房產稅
B.房屋大修停工3個月以上的房產在大修期間免征房產稅
C.基建單位出資建造的施工期間使用的茶爐房，在施工期間免征房產稅
D.老年服務中心自用的房產，免征房產稅
E.對房地產開發企業建造的商品房，一律不征房產稅
63.下列房產中，經財政部批準可以免征房產稅的有( )。
A.對停止使用的毀損不堪居住的房屋和危險房屋
B.對軍隊空余房產租賃收入
C.對郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的房產
D.房地產開發企業建造的商品房在出售前出租的
E.施工期間在基建工地為其服務的臨時性房產
64.依據車船稅的申報規定，下列表述正確的有( )。
A.車船稅的納稅義務發生時間為取得車船所有權或管理權的當月
B.對依法不需要購買機動車交通事故責任強制險的車輛，納稅人應當向主管稅務機關申報繳納車船稅
C.已辦理退稅的被盜車船失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅
D.納稅人在購買機動車交強險時繳納了車船稅的，不再向地方稅務機關申報納稅
E.已繳納車船稅的車船，在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，不另納稅，同時已經繳納的車船稅可以申請退回
65.下列車船中，應以“輛”作為車船稅計稅依據的有( )。
A.電車
B.摩托車
C.微型客車
D.客貨兩用車
E.三輪農用運輸汽車
66.根據契稅現行政策的規定，下列表述正確的有( )。
A.以競價方式出讓的，其契稅計稅依據，一般確定為競價的成交價格，土地出讓金、市政建設配套費以及各種補償費用應包括在內
B.先以劃撥方式取得土地使用權，后經批準改為出讓方式取得該土地使用權的，應依法繳納契稅
C.以自有房產做股投入本人獨資經營企業，由于產權發生了轉移，仍然應該征收契稅
D.符合減免稅規定的納稅人，應在土地、房屋權屬轉移合同生效的10日內向土地、房屋所在地的征收機關提出減免申報
E.房屋買賣的契稅計稅價格為房屋買賣合同的價款，買賣裝修的房屋，裝修費用不應包括在內
67.根據稅法的規定，下列項目免征契稅的有( )。
A.公共租賃住房經營管理單位購買住房作為公共租賃住房
B.合伙企業的合伙人將其名下的房屋、土地權屬轉移至合伙企業名下
C.企業獲得土地使用權而免繳的土地出讓金
D.因不可抗力原因失去住房而重新購買的住房
E.對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當于拆遷補償款的部分
68.按照城鎮土地使用稅的規定，下列表述正確的有( )。
A.免稅單位無償使用納稅單位的土地應征城鎮土地使用稅
B.免稅單位無償使用納稅單位的土地免征城鎮土地使用稅
C.納稅單位無償使用免稅單位的土地不征城鎮土地使用稅
D.納稅單位有償使用免稅單位的土地，免稅單位按規定繳納城鎮土地使用稅
E.納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位按規定繳納城鎮土地使用稅
69.按照城鎮土地使用稅的規定，對計稅依據表述正確的有( )。
A.房地產管理部門核發的土地使用證書確認的土地面積
B.納稅人實際占用的建筑面積
C.尚未核發土地使用證書的納稅人據實申報的面積
D.尚未核發土地使用證書的按照稅務機關核定的土地面積
E.納稅人實際占用的土地面積
70.下列關于耕地占用稅的說法中，正確的有( )。
A.納稅義務人是占用耕地建房或從事非農業建設的單位和個人
B.“耕地”是指種植農業作物的土地，包括菜地、園地，但不包括魚塘
C.耕地占用稅以納稅人占用耕地的面積為計稅依據
D.經濟特區、經濟技術開發區和經濟發達、人均耕地特別少的地區，適用稅額可以適當提高，但最多不得超過上述規定稅額的30%
E.經批準占用耕地的，耕地占用稅納稅義務發生時間為納稅人收到土地管理部門辦理占用農用地手續通知的當天
三、計算題(共8題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意)
(一)
某縣城一房地產開發公司于2012年6月受讓一宗土地使用權，依據受讓合同支付轉讓方地價款8000萬元，當月辦妥土地使用證并支付了相關稅費。自2012年7月起至2014年6月末，該房地產開發公司使用受讓土地60%(其余40%尚未使用)的面積開發建造一棟寫字樓并全部銷售，依據銷售合同共計取得銷售收入18000萬元。在開發過程中，根據建筑承包合同支付給建筑公司的勞務費和材料費共計6200萬元，開發銷售期間發生管理費用700萬元、銷售費用400萬元、利息費用500萬元(只有70%能夠提供金融機構的證明且能按轉讓房地產項目計算與扣除利息支出)。
(說明：當地適用的城市維護建設稅稅率為5%;教育費附加征收率為3%;契稅稅率為3%;其他開發費用扣除比例為4%)
根據上述資料，回答下列問題：
71.該房地產開發公司應繳納的印花稅為( )萬元。
A.9.66
B.11.23
C.12.98
D.14.86
72.該房地產開發公司計算土地增值額時可扣除的營業稅、城市維護建設稅和教育費附加為( )萬元。
A.540
B.762
C.972
D.1060
73.該房地產開發公司計算土地增值額時可扣除的地價款和契稅為( )萬元。
A.4944
B.5240
C.6030
D.8240
74.該房地產開發公司銷售寫字樓應繳納的土地增值稅為( )萬元。
A.723.33
B.857.83
C.922.23
D.963.43
(二)
公司2013年設立時注冊資本1000萬元，資本公積200萬元。公司2014年新啟用設置賬簿20本，其中包括實收資本、資本公積賬簿各1本，實收資本和資本公積的金額與設立時相比各減少100萬元、50萬元;
(1)2014年3月份簽訂以物易物交易合同一份，用自產產品換取房屋，合同注明的交易價值為200萬元;
(2)2014年5月份與財務公司簽訂抵押貸款合同一份，貸款金額是100萬元，貸款期限是1年，貸款年利率是10%;辦理抵押的房產價值500萬元;
(3)2014年6月份受托加工制作一臺專用機械，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費5萬元，受托方提供價值10萬元的原材料。
根據上述資料，回答下列問題：
75.企業2014年營業賬簿應繳納的印花稅( )元。
A.80
B.100
C.90
D.70
76.企業2014年以物易物應繳納的印花稅( )元。
A.600
B.1200
C.2000
D.1600
77.企業2014年抵押貸款合同應繳納的印花稅( )元。
A.100
B.50
C.300
D.250
78.企業2014年加工承攬合同應繳納的印花稅( )元。
A.55
B.77
C.46.2
D.25
四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成，錯選，本題不得分;少選，所
選的每個選項得0.5分)
(一)
A企業為某市國家重點扶持的高新技術企業，2014年度企業的生產經營情況如下：
(1)取得銷售收入6000萬元，出租固定資產取得租金120萬元;
(2)銷售成本4000萬元，稅務機關核定的增值稅700萬元，營業稅金及附加76.6萬元;
(3)銷售費用800萬元，其中廣告費600萬元;
(4)管理費用600萬元，其中業務招待費100萬元、研究新產品開發費用300萬元;
(5)財務費用100萬元，其中向其他企業借款500萬元，并按利率10%支付了本年的利息(銀行同期同類貸款利率6%)，匯兌損失20萬元;
(6)營業外支出50萬元，其中向供貨商支付違約金10萬元，向稅務局支付2013年未納稅款產生的稅款滯納金2萬元，通過公益性社會團體向貧困地區的捐款10萬元;
(7)轉讓技術取得收入300萬元，轉讓支出為25萬元。
根據上述資料，回答下列問題：
79.企業所得稅前可以扣除的廣告費用金額為( )萬元。
A.600
B.500
C.0
D.918
80.企業所得稅前可以扣除的業務招待費金額為( )萬元。
A.100
B.30.6
C.60
D.0
81.企業所得稅前可以扣除的財務費用為( )萬元。
A.80
B.0
C.30
D.50
82.企業所得稅前可以扣除的捐贈金額為( )萬元。
A.10
B.O
C.92.21
D.8
83.該企業2014年應納稅所得額為( )萬元。
A 520
B.434.8
C.960.4
D.430
84.該企業2014年度應繳納的企業所得稅為( )萬元。
A.108.7
B.15
C.65.22
D.O
(二)
甲個人興辦個人獨資企業A，并與乙個人共同興辦了合伙企業B，合伙企業出資比例為6：4。2014年個人獨資企業A的應納稅所得額為6.59萬元。2014年合伙企業B的經營情況如下：
(1)營業收入220萬元;
(2)營業成本78萬元;.
(3)營業稅金及附加26萬元;
(4)銷售費用20萬元，其中廣告費10萬元、業務宣傳費1.90萬元;
(5)管理費用30萬元，其中：業務招待費2萬元、計提壞賬準備o.36萬元、工資總額13.60萬元(其中各合伙人工資0.96萬元，6名從業人員工資12.64萬元)、實際發生的工會經費、職工福利費和職工教育經費合計2.52萬元、12月份為研究開發新產品購置測試儀器一臺，價值15萬元。三項經費均超過稅法規定的扣除標準;
(6)財務費用2.80萬元，其中從某企業借款20萬元資金周轉，償付利息2.60萬元，銀行同期貸款利率為10%;
(7)乙將其自有的小轎車在自己和家庭使用的同時，經常提供給8企業使用，2014年共發生修理費、加油費1.6萬元，但很難劃分企業使用和乙自用比例;
已知：合伙企業2013年虧損10萬元。甲選擇在合伙企業B扣除生計費。
根據上述資料，回答下列問題：
85.合伙企業B允許稅前扣除的銷售費用和財務費用合計為( )萬元。
A.22.20
B.22.80
C.29.30
D.11.90
86.以下對于合伙企業B的稅務處理的表述中，正確的有( )。
A.計提的壞賬準備按照不超過年末應收賬款余額的590}口除
B.研究開發新產品購置測試儀器一臺，價值15萬元，直接在稅前扣除
C.乙自有的小轎車發生的費用由稅務機關核定比例扣除
D.B合伙企業2013年發生的虧損可以用2014年的所得彌補
E.甲應匯總A、B企業的所得確定適用稅率計算個人所得稅
87.合伙企業B允許稅前扣除的工資和三項經費為( )萬元。
A.13.89
B.12.56
C.12.23
D.14.98
88.甲在合伙企業B取得生產經營所得的應納稅所得額( )萬元。
A.32.17
B.31.87
C.33.27
D.38.52
89.甲應就A、B企業的所得繳納個人所得稅( )萬元。
A.14.31
B.16.31
C.11.36
D.14.37
90.甲來源于合伙企業B的所得應繳納個人所得稅( )萬元。
A.10.43
B.11.13
C.13.36
D.12.22
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