供熱行業內部審計工作流程與方法

供熱行業內部審計工作流程與方法

　　隨著城市建設的發展，供熱行業不斷的開發經營規模，不斷擴大，經營業務和經營方式日益復雜和多樣化。這就要求我們的企業管理更要加強對經濟發展的管理和監督。下面是yjbys小編為大家帶來的供熱行業內部審計工作流程與方法，歡迎閱讀。

　　一、內審計準備工作的內容：

　　內部審計工作整體流程：

　　正確編制年度審計計劃

　　確立審計內容責任人、質量要求

　　報送監事長、董事長審批

　　確立審計時間、落實審計人

　　確立審計方式

　　編制項目審計計劃

　　編寫審計工作方案

　　做審計前調查、收集資料

　　下達審計通知

　　審計實施階段

　　編寫審計工作報告

　　審計反饋意見

　　二、內審工作的主要內容

　　(1)編制企業內部審計工作計劃的依據：

　　要圍繞著企業在年度內整體工作的中心任務來編制年度內審工作計劃，要考慮企業當前重大的投資項目，重點工程的存在的問題，各承包單位簽定的承包合同企業在生產經營發展過程中存在的突出問題和難點問題，及各單位反映強烈的熱點問題，在以往審計中比較突出，影響面較大的問題，確立審計工作內容、按著選擇審計項目的先后順序進行安排，結合審計內容來確立審計方式，審計人員，審計的時間，合理安排，同時在計劃中編寫審計質量目的，及目的效果。

　　(2)內審前的調查

　　調查該單位的生產經營活動情況，經營范圍，查閱會計報告資料，內部控制制度的運行，經濟合同、協議和所要對該審計項目的相關文件，以及其他相關的所需要的審計資料，查看上次審計結論，審計的執行情況，審計提出的問題建議，審計提示的主要內容都要進行核實。

　　(3)審計項目的計劃內容確定

　　確定審計目標：要根據本次審計項目的內容來確定本次審計要達到什么目的和所要完成的工作質量。

　　確定審計范圍，按著目標的要求確定審計內容。

　　三、 編制審計工作方案

　　審計方案是審計人員在實施審計前，為達到審計目的，針對該項審計工作所作出的總體安排和打算，也是指導審計人員開展審計工作的一種執行文件。

　　1)審計方案可按審計時間，內容的不同來編制，另外還要看本次審計項目是單項審計還是財務收支審計，承包審計、離任審計等，從而指導本次審計工作的開展落實。

　　2)要由熟悉審計方面的業務和了解被審計的單位情況或者審計項目的審計人員來編寫，一般是由主審人員負責編寫，同時要組織審計人員共同討論，集思廣益，以便在審計工作中得到貫徹施實。

　　3)擬定審計方案時，可以調閱被審計單位或審計項目的有關檔案、收集、準備必要的會計報表、合同、文件等資料。

　　4)被審計單位的經營結構設置，人員方面的概況。

　　5)掌握審計的歷史資料，看前一段審計存在的問題和處理情況和糾正情況。

　　6)收集各種會計資料，各種會議記錄、合同、協議投資等情況。

　　7)審計方案的內容：

　　要根據審計目的和要求在方案中根據審計的內容詳細編寫被審計單位的名稱，性質隸屬關系。

　　8)審計的內容和范圍，要進行哪些方面的審計，應該突出那些重點。

　　9)審計方法步驟：要根據不同的審計目的，要求內容范圍確定相應的審計方法和步驟，例如，審計方式是采取送達審計還是事前審計，還是事后審計還是就地審計等。

　　10)審計具體方法，翻閱原始憑證，查閱電腦賬和報表，有的檢查現金、實物為主，合同、協議還有幾種方法并用等。

　　11)計劃工作時間和人員配備，人員分工是由哪些人員組成，主審是誰，助審是誰，審計組人員是如何分工等。

　　四、下發審計工作通知書

　　被審計單位名稱，審計項目名稱，審計的目的，審計時間，審計范圍，被審計單位應該提供哪些會計資料，賬簿，合同等，需要被審計單位必需積極協助配合，這里包括被審計單位所要簽署的承諾書，審計工作組要向被審單位提供審計工作人員名單，或職務，審計主。

　　五、審計工作的實施

　　整體內容和基本流程;

　　1)進點工作就要召開被審計單位負責人和財務人員及有關人員進行座談，說明本次審計計劃審計工作的目的內容，同時對該單位進行內部控制的測試擴大測試的審計結果，在步驟中，審計人員都要進行收集取證，分析，評價和記錄被審單位的記錄信息，編寫審計工作的詳細工作底稿，審計人員應該獲取充分的信息從而達到審計目的。

　　2)審計實施內容流程

　　3)內部審計主要工作內容

　　1、對分子公司要進行內部控制 健全全面測試，與有效性的測試，認真評價被審計單位 在各項經營管理中各項經濟活動是否建立了內部控制制度，測試各項內部控制制度是否符合中內部控制 的基本原則，其中包括：

　　2、全面，制衡，成本效益，權責利的對稱�？刂骗h節是否在各項制度都設置全。

　　關鍵控制點是否存在漏洞。內部控制目標是否達到，例如：我們在檢查中從為璁的開始到終止看控制的程序是否認真去執行，一般，我們采取順查方法，從開始憑證開始過程環節到登記入賬為止，查明制度執行是否發揮了控制作用，但是要注意是否存在不切合實際，無效率的制度，使管理混亂。

　　(4)內部審計工作測試方法：

　　查賬、詢問、觀察、檢查、監盤、函證分析計算等方法這是審計人員為取得充分而切適的審計證據、對比標準、形成評價意見和結論而采取的一切技術手段。

　　1、絕對數，把某一特定的金額作為重要 水平，而不考慮經營規模或業務量大小，不論是分公司還是子公司都要以絕對數為準。

　　2、以錯報的性質，(違法，舞弊)而不考慮金額的大小因分子公司的性質不同。

　　3、以錯報金額占相關賬戶金額的百分百來進行比較判斷其錯報的重要性。

　　4、以錯報金額占利潤的百分比來比較判斷錯報的重要性性。

　　5、內部審計工作底稿與審計工作日記：

　　內部審計工作日記是人員行為工作的記錄，包括;審計事項名稱，實施審計的步驟、方法，審計查閱資料名稱數量日期，提供資料的記錄調查結果的記錄。

　　1、被審計單位的名稱，隸屬關系，資產總額，機構設置，職工人數，經營范圍，注冊資本，供熱面積。等

　　2、審計工作事項的名稱，項目，內容，審計事項期間

　　3、審計事項的描述與審計結果的記錄

　　4、審計結論，調查，詢證，函證記錄，

　　5、內部審計復核日期索引頁數，對復核的簽字。

　　(6)審計中期報告

　　是指在審計過程中發現的重要問題，及時傳達給被審單位，高層管理者和被審計單位以便管理者迅速采取行動糾正失誤，減少損失，這個審計中期可以書面，也可以口頭，也可以是正式報送可以靈活掌握。

　　六、審計報告工作

　　(一)整體內容和流程

　　(二)內部審計工作報告內容

　　1、審計報告

　　審計報告的基本要素包括：標題，報送人，正文，附件，審計人和報告日期

　　2、正文內容有：審計立項依據，執行的文件，審計目的，審計范圍，審計基期，審計重點，審計標準，審計依據，審計結論，審計決定，審計建議，審計提示等。

　　3、附件包括：對審計過程和審計發現的問題的總體表述取證、調查證明等證明的復印件。審計報告的重點說明，披-露發現的問題，對審計發現的問題進行描述，說明什么原因，對問題的處理的意見。

　　審計報告整改意見建議，說明應該采取什么措施，加以糾正，反映被審單位的意見與整改要求和整改計劃。

　　4、審計提示：

　　我們要對審計出的問題，管理者在管理中沒有意識到的審計人員要進行審計提示。管理者根據提示的內容進行落實整改時間，需要后續審計的我們在提示中也要做出提示。

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